全面績效管理-人力資源PPT課件講義

1、全面績效管理 九月 221 介紹 OUTLINE績效評估總論(一）績效評估制度實例（二）績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法（三）績效評估與獎勵（四）績效評估有關(guān)的問題與解答（五）九月 222績效評估總論（一）績效評估的意義與目的何為績效與績效評估績效評估成功的基本條件績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法績效評估制度設(shè)計要點九月 223績效評估的意義與目的九月 224績效評估的意義與目的員工調(diào)遷、晉升、離職重要標(biāo)準(zhǔn)員工報酬與地位決定的依據(jù)組織對員工的評估反饋決定培訓(xùn)對象,促進人才開發(fā)、合理利用重新制定工作計劃九月 225何謂績效及績效評估績效 指為了實現(xiàn)企業(yè)的全體目標(biāo)，構(gòu)成 企業(yè)的各部門、或個人所必須達(dá)

2、成的業(yè)務(wù)上之成果Performance Rating:對企業(yè)內(nèi)各集團或個人所計劃的目標(biāo)，實際上產(chǎn)生怎樣的結(jié)果（成果），以期、年、或以長期的趨勢來加以把握，然后與計劃、基準(zhǔn)、目標(biāo)或前期實績等對照，評估其實現(xiàn)的程度九月 226績效評估成功的基本條件高層經(jīng)營者制定明確的理念與方針，并對制度的設(shè)計及運用表示強烈的關(guān)心根據(jù)行業(yè)、規(guī)模，應(yīng)采用適合企業(yè)經(jīng)營實況的制度設(shè)計制度時，對部門間或個人間的管理對象及其相關(guān)事項，應(yīng)特別用心協(xié)調(diào)，以期使實施人員的努力朝著同一方向進行九月 227績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法九月 228績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法1按照績效評估對象集團的大小區(qū)分： （1）職能部門的集合體

3、 （2）單獨的職能部門 （3）職能部門內(nèi)的小職能 （4）個人 九月 229績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法2根據(jù)績效表現(xiàn)法區(qū)分： （1） 綜合價值的評估法 （2）綜合性物量評估法 （3）個別要素評估法九月 2210績效評估制度設(shè)計要點1結(jié)果之把握2 定量的表達(dá)3 可控制的項目4 重視利潤九月 2211績效評估制度設(shè)計要點5綜合評估6 將來的實力亦須評估7 計劃值或基準(zhǔn)值為提高績效 的一種手段8 趨勢管理9 績效獎勵九月 2212績效評估制度實例（二）九月 2213績效評估制度實例事業(yè)部（利潤中心）的績效評估研究開發(fā)部門的績效評估制造部門的績效評估銷售部門的績效評估財務(wù)部門的績效評估其他部門的績效

4、評估法九月 2214事業(yè)部（利潤中心）的績效評估事業(yè)部制的意義與績效評估：事業(yè)部績效月報實例為了增加事業(yè)不利潤時的合算性看法九月 2215事業(yè)部制的意義與績效評估1事業(yè)部制：把經(jīng)營體分割成擁有獨自的產(chǎn)品或市場的幾個企業(yè)性績效單位，而不是一般的職能單位，然后將綜合的管理責(zé)任授權(quán)給這些責(zé)任單位產(chǎn)生于美國,成功在日本以快速的企業(yè)成長為目標(biāo), 尋求經(jīng)營規(guī)模的擴大(擴大目前的生產(chǎn)與銷售、多角化及公司合并等）九月 2216事業(yè)部制的意義與績效評估2事業(yè)部制作用：（1）此種分權(quán)制把經(jīng)營決策的權(quán)限，盡可能地置于接近可以進行必要行為的場所，使能根據(jù)實際情況做機動性的決策（2）加強對提高生產(chǎn)力的意愿（3）可促進制

5、造與銷售的產(chǎn)品專業(yè)化及分工化九月 2217事業(yè)部制的意義與績效評估（4）在此種分權(quán)化制度下，管理負(fù)責(zé)人的績效可以明確地加以測定（5）由于把事業(yè)部的管理者當(dāng)作經(jīng)營管理的指導(dǎo)者來加以訓(xùn)練，可以培養(yǎng)出將來具有實力的經(jīng)營管理者九月 2218事業(yè)部制的意義與績效評估3事業(yè)部特點：擁有獨自的產(chǎn)品和市場為完成獨立企業(yè)式的利潤責(zé)任，必要的、大幅度的決定權(quán)銷售的產(chǎn)品和服務(wù)，不管對象是公司外部或內(nèi)部，都必須接受市場的客觀評價須擁有獨自的使用資本九月 2219事業(yè)部制的意義與績效評估4事業(yè)部績效制度設(shè)計及運用必須充分考慮：九月 2220各部門只注重自己只注重眼前利益不愿相互協(xié)助職能人員嚴(yán)重重復(fù)考慮因素事業(yè)部績效月報

6、實例績效月報的格式及要點（略）矩陣MATRIX經(jīng)營（略）九月 2221為了增加事業(yè)部利潤時的合算性看法產(chǎn)品合算性是從產(chǎn)品邊際利潤大小來看的，以售價減去變動成本而求出邊際利潤短期性沒有任何限制條件時，每單位產(chǎn)品的邊際利潤大的產(chǎn)品合算性較高提高全體的銷售額有困難時，須全力投入于銷售邊際利潤率較大的產(chǎn)品中長期的合算性有如前述時，則以每單位產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷九月 2222為了增加事業(yè)部利潤時的合算性看法中長期的合算性有如前述時，則以每單位產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷當(dāng)產(chǎn)品制造時，原料、設(shè)備、工時等成為限制條件時，每單位限制條件的邊際利潤較大的產(chǎn)品合算性較高同時有兩個以上的限制條件時，可利

7、用電腦進行LP(線型規(guī)劃法)的計算，然后參考其結(jié)果進行銷售活動九月 2223研究開發(fā)部門的績效評估九月 2224研究開發(fā)部門的績效評估研究開發(fā)部門的銷售額計算方法新產(chǎn)品的評估法九月 2225研究開發(fā)部門的銷售額計算方法銷售額計算方法4種類型 1專利權(quán)使用費收入：銷售額X 2期待費用的一部分：年平均期待利潤一定比率 3時間單價方式：材料費估計時間工時單價 4預(yù)算額方式：銷售額九月 2226新產(chǎn)品的評估法1開發(fā)具有魅力的新產(chǎn)品，是研究開發(fā)部門極為重要的業(yè)務(wù)：構(gòu)想 調(diào)查 決定是否開發(fā) 幾次試驗 批量生產(chǎn)試驗 決定是否進入正式批量生產(chǎn) 九月 2227新產(chǎn)品的評估法2決定新產(chǎn)品企業(yè)化的評估因素表：九月

8、2228主要因素重點度次要因素重點度市場0.4需要度：顧客的需要性程度競爭性：有無競爭企業(yè)持續(xù)性：產(chǎn)品壽命與需要量成長性：需要的成長3322技術(shù)0.3難易度：技術(shù)性的難易程度所需期間：到完成為止的期間研究經(jīng)費：研發(fā)所需經(jīng)費負(fù)荷狀況：已有任務(wù)能否接受關(guān)聯(lián)產(chǎn)品：與過去商品之關(guān)系32221生產(chǎn)0.1難易度：生產(chǎn)時的難易程度料件比率：料件費與售價比率負(fù)荷狀況：生產(chǎn)線的接受狀況設(shè)備費：生產(chǎn)時所需設(shè)備費4321銷售0.2難易度：銷售時的難易程度銷售渠道：必要的銷售渠道負(fù)荷狀況：銷售網(wǎng)可接受狀況銷售經(jīng)費：銷售所需經(jīng)費2521制造部門的績效評估計算銷售額的制造部門績效評估 法化學(xué)處理工廠的成本管制月報量產(chǎn)機械

9、工廠的制造成本管制月報制造班組績效月報評分制度方式的制造部績效月報采購部門的績效評估實例設(shè)備保養(yǎng)部門的績效評估實例九月 2229銷售部門的績效評估事業(yè)部性質(zhì)的銷售部門績效月報建設(shè)業(yè)的目標(biāo)成本方式租賃公司營業(yè)部門績效報告書貨款回收成績的評估 法九月 2230財務(wù)部門的績效評估成本控制部門的績效評估資金部門的績效評估 九月 2231其他部門的績效評估其他部門績效評估的基本想法其他部門（經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理、人事管理、品質(zhì)管理主管或經(jīng)理）的評估管理部的目標(biāo)管理制度人事管理制度九月 2232績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法（三）九月 2233績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法目標(biāo)值、基準(zhǔn)值的基本想法目標(biāo)利

10、潤額的決定方法部門費用的計劃值決定方法總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒ň旁?2234績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法部門資金的決定方法庫存成本的求法各種補償費的決定方法九月 2235目標(biāo)值、基準(zhǔn)值的基本想法 1目標(biāo)值及基準(zhǔn)值的設(shè)定：銷售額、成本、利潤、部門資金、品質(zhì)、生產(chǎn)量、庫存等項目目標(biāo)值：企業(yè)本身希望達(dá)成的水準(zhǔn)值, 以企業(yè)整體考慮時，有全公司想要達(dá)成的銷售額、利潤 及其他 種種項目。其水準(zhǔn)亦隨著企業(yè) 所維持的狀況與經(jīng)營者的需求程度而有所變化,象這樣的全公司目標(biāo)可視為企業(yè)的經(jīng)營計劃而加以設(shè)訂。為達(dá)成全公司的目標(biāo)，可由上而下展開，以連鎖的方式，制定各部門應(yīng)達(dá)成之目

11、標(biāo)。 九月 2236目標(biāo)值、基準(zhǔn)值的基本想法2基準(zhǔn)值或計劃值則是測定績效時表示所設(shè)定的水準(zhǔn)數(shù)值。但二者若從水準(zhǔn)上考慮，有兩種不同情況的數(shù)值。亦即：（1）設(shè)定于前期相同數(shù)值的情形: 此數(shù)值與該期實績對照-水準(zhǔn)較前期 提高多少 （2）作為該期想要達(dá)成的目標(biāo)所設(shè)定的情形：此數(shù)值與該期實績對照-目標(biāo)的達(dá)成度九月 2237目標(biāo)利潤額的決定方法1目標(biāo)利潤的內(nèi)容： 擬定經(jīng)營計劃時，首先由最高經(jīng)營者負(fù)責(zé)決定必須達(dá)成的利潤，即目標(biāo)利潤 銷售額-(容許)成本=目標(biāo)利潤2目標(biāo)利潤的計算方法:目標(biāo)利潤=(股息+法定公積金+特別公積金+董監(jiān)酬勞)計劃值/(1-稅率)九月 2238部門費用的計劃值決定方法1設(shè)定期的計劃值

12、之想法:基本想法:以前期實績?yōu)榛鶖?shù)+次期的各項條件,而以與前期同樣努力即能實現(xiàn)的數(shù)值作為次期的基準(zhǔn)所制定的計劃值(基準(zhǔn)值)始終是為了提高該期實績的一種手段,決不以較基準(zhǔn)高或低來評斷績效九月 2239部門費用的計劃值決定方法在設(shè)定與前期水準(zhǔn)比較的期計劃時,加入以下6個項目:（1）前期實績基數(shù)不論好壞都以前期實績作為計算基數(shù),這是若以前期同樣努力則會變成怎樣的一種基準(zhǔn)九月 2240部門費用的計劃值決定方法（2）前期正常值基數(shù)以前期實績作基數(shù),如有超出正常變動范圍的實績值(異常值)則予以排除,而以正常狀態(tài)下所發(fā)生的實績作為基數(shù)（3）次期作業(yè)度(生產(chǎn)能力的利用程度)基數(shù)應(yīng)設(shè)定與次期的計劃作業(yè)度相對應(yīng)的

13、適當(dāng)費用作為計劃值,即采用變動預(yù)算制度九月 2241部門費用的計劃值決定方法（4）次期價格基數(shù)每期的價格變動為公司外面的主要因素,這是各部門主管無法控制的,故雖然努力度與前期一樣,但薪資材料費各項經(jīng)費等均須根據(jù)次期價格進行計劃（5）特殊條件的添加銷售及生產(chǎn)上有了特殊條件的變化時,若該部門無法直接控制費用的增加,則當(dāng)該增加部分明確后,應(yīng)加算于次期計劃值上九月 2242部門費用的計劃值決定方法（6）根據(jù)需要將改善增列由于期計劃利潤的水準(zhǔn)高低不同,為了提高利潤,有時必須采取增加銷售額或降低成本計劃等之對策,此時要在弄清楚與前期實績比較的水準(zhǔn)后,應(yīng)將這些必須改善的事項加進計劃里九月 2243部門費用的

14、計劃值決定方法2期計劃值設(shè)定模式:(以營業(yè)部門為例)九月 2244 項目 步驟（11）人事費（12）變動費（13）固定費（14）利息（15）補償費（16）不良債權(quán)損失 （17）部門費小計1前期實績值2640132029701065245082402前期實績中異常值00-90000-903前期實績中特殊條件-14000000-1404前期正常實績值2500132028801065245080105前期正常實績值修正次期價格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60+529.66以次期價格求得之前期正常實績值2800138630241065264.608539.6

15、7對6修正為次期作業(yè)度K=0.2W=0.2982.8491467.530241065280.208685.78次期發(fā)生之特殊條件00000009次期計劃值28491467.530241065280.208685.7部門費用的計劃值決定方法九月 2245部門費用的計劃值決定方法3人事費消費系數(shù)k（1k0）及作業(yè)度系數(shù)w 0九月 2246人事費作業(yè)度總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒?總公司經(jīng)費由各部門負(fù)擔(dān)的理由：采用事業(yè)部制或準(zhǔn)事業(yè)部的績效計算制度時，由于各部門為負(fù)責(zé)各自利潤的獨立單位，因此對于接受由總公司部門及其他部門所提供的服務(wù)，必須負(fù)擔(dān)費用2總公司經(jīng)費范圍：指在部門發(fā)生，可當(dāng)作一般管理費處理的費用

16、。如人事費、折舊費、交通費等九月 2247總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒?負(fù)擔(dān)總公司經(jīng)費的方法：（1）視企業(yè)實際情況，選擇或中之一項，或兩者并用依費用項目類別按照各部門所接受的服務(wù)程度來負(fù)擔(dān)，如：人事部門費用-各部門人員數(shù)的比例會計部門費用-各部門部門資本金比例九月 2248總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒ㄆ渌块T-與各部門所接受的服務(wù)程度成比例僅由接受服務(wù)的主要部門負(fù)擔(dān)很多部門使用費用或接受服務(wù)，各部門費用分?jǐn)偤苌伲瑤缀鯇θw沒有什么影響時，簡便的方法是僅由接受服務(wù)的主要部門負(fù)擔(dān)九月 2249總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒?2)想找出適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偦鶞?zhǔn)有所困難時，或是合理的分?jǐn)偡浅Ｂ闊r，以部門資金作為分?jǐn)偦?/p>

17、準(zhǔn)(3)總公司經(jīng)費的負(fù)擔(dān)額定為期中固定值總公司經(jīng)費對各部門主管而言是不可控制管理費用,各部門在期計劃值中都把總公司經(jīng)費的負(fù)擔(dān)設(shè)定為期中固定值,即期的實績值與計劃值均以同額列入九月 2250部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法1部門間買賣價格的基本想法:在企業(yè)內(nèi)屬于績效評估單位的部門之間,各種物料半成品成品或服務(wù)等的收付價格稱為部門間買賣價格九月 2251部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法2買賣價格的決定方法:(1)市價基準(zhǔn):事業(yè)部制將各事業(yè)部置于與公司外面的市場竟?fàn)幫画h(huán)境,且當(dāng)作正式的利潤責(zé)任單位看待時市價基準(zhǔn)是指同樣的產(chǎn)品在市場上所賣出的價格九月 2252部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定

18、方法(2)成本基準(zhǔn)：如部門的設(shè)定是由營業(yè)制造物料等 本來的職能部門構(gòu)成以經(jīng)營內(nèi)部為限的利潤責(zé)任單位時，于考慮各種條件后，部門間買賣價格可采用此基準(zhǔn)九月 2253部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法3買賣價格三個特征：(1)實施水準(zhǔn)計算(2)重視期計劃值(3)采用營業(yè)部門的修正購入成本九月 2254部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法修正購入成本c:C=s-p-t=售價-利潤-發(fā)貨費利潤P=總公司經(jīng)費*利潤計劃總額*(單位產(chǎn)品 邊際利潤總額 平均邊際利潤)九月 2255部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法4政策買賣價格的決定方法:從經(jīng)營政策的立場,將新產(chǎn)品的購入成本酌予減低,使從營業(yè)部門提高績效

19、的一面看來,成為最具魅力的產(chǎn)品(值得努力推銷的產(chǎn)品),這樣的購入成本稱為政策買賣價格九月 2256部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法政策買賣價格計算實例:A,B為以往產(chǎn)品,C為新產(chǎn)品九月 2257產(chǎn)品售價 S千元購入成本 C 千元毛利M=s-c千元毛利率M=m/s每臺平均銷售勞力系數(shù)單位勞力平均毛利千元順位A10080200.20120B120102180.15118C500450500.10510C5003801200.24524部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法C是有關(guān)C采用政策買賣價格制的情形C之修正毛利mc=20*5*1.20=120C之政策購入成本Cc=Sc-mc=500-120

20、=380九月 2258部門資金的決定方法1.部門資金的意義：部門負(fù)責(zé)人必須有效利用投入自己部門的營運資本，并盡量地節(jié)省成本，致力于確保利潤目標(biāo)，從而能夠把他們培養(yǎng)成為未來企業(yè)負(fù)責(zé)人九月 2259部門資金的決定方法2.部門資金的范圍：（1）假設(shè)部門資金是各部門經(jīng)營活動所需的固定資本與周轉(zhuǎn)資金的合計額（2）假設(shè)固定資本的金額是有形固定資產(chǎn)（機械、器具、公共用具、土地、船舶、車輛、建筑物等）的現(xiàn)有數(shù)額，視實際需要可包含臨時建筑物九月 2260部門資金的決定方法3.部門資金的計算方法：(1)采用帳面價格（普遍性、易理解、財務(wù)會計上可明確把握）(2)計劃值定為期初與期末的計劃平均金額九月 2261部門資

21、金的決定方法(3)各月部門資金實績，在月底時予以把握(4)部門資金所負(fù)擔(dān)的資金成本，須考慮該企業(yè)的實質(zhì)資本成本來決定，此資金成本假設(shè)期中是固定的九月 2262部門資金的決定方法4部門資金計算實例：單位：萬元九月 2263部門資金合計營業(yè)制造物料固定資產(chǎn)9200100072001000盤存資產(chǎn)370014007001600應(yīng)收債權(quán)65006500-合 計19400890079002600庫存成本的求法庫存成本的內(nèi)容包括：不能有效運用資金的損失保管場所的損失處理費用的損失不合用的損失九月 2264各種補償費的決定方法1補償費制度：企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的利潤，防止?jié)撛诘膿p失而制定。即給其他部門添加麻煩時，用

22、補償費形式表示歉意，接受其他部門提供服務(wù)所支付的服務(wù)費也是一種補償費九月 2265各種補償費的決定方法2補償費項目：趕工費遲延費支援費技術(shù)費九月 2266各種補償費的決定方法抱怨賠償費品質(zhì)賠償費工時節(jié)省費自由交易費九月 2267各種補償費的決定方法3有關(guān)補償費的事務(wù)手續(xù)：(1)補償費的基準(zhǔn)（期計劃值）可采用前期實績值，或加進每期的生產(chǎn)銷售實際情況計算(2)補償費由要求部門開立傳票，經(jīng)補償費負(fù)擔(dān)部門承認(rèn)后列入九月 2268各種補償費的決定方法(3)為簡化事務(wù)手續(xù)，有時可設(shè)置補償費的下限，對過少之金額不予處理(4)補償費采用特定的傳票(5)部門間無法達(dá)成協(xié)議時，應(yīng)接受處理有關(guān)本制度設(shè)定、修訂、運用

23、等各種問題的績效評估委員會的裁定九月 2269績效評估與獎勵(四）九月 2270績效評估與獎勵績效評估與獎勵的基本想法成果與獎勵方法獎勵方式實例九月 2271績效評估與獎勵的基本想法重要的具體考慮要點如下：1以營業(yè)部門的售價、銷售量作為部門努力的對象，但新產(chǎn)品視實際需要可應(yīng)用政策性購入成本方式九月 2272績效評估與獎勵的基本想法2每期加入水準(zhǔn)計算，排除隨意性基準(zhǔn)設(shè)定所造成的部門績效偏差3各部門對總公司經(jīng)費分?jǐn)?，于期初決定，作為期中固定值，即總公司部門有無效率之結(jié)果不致影響到各部門的績效九月 2273績效評估與獎勵的基本想法4部門資金及設(shè)備投資等重要決定，因與預(yù)算制度有關(guān)聯(lián)，在期初慎重的審議下

24、，使其納入基準(zhǔn)。5物料部門購自外部的各種物料，因市場情況而發(fā)生大幅變化時將會影響物料部門的績效，必須進行妥善的價格修正九月 2274績效評估與獎勵的基本想法6使部門間買賣價格在期中全部固定，并將效率與非效率的影響分開7有關(guān)部門費有各費用項目設(shè)定的基準(zhǔn)，每期均以前期實績作為基數(shù)，然后進行3項大修正：九月 2275績效評估與獎勵的基本想法（1）價格變動（企業(yè)外因素）（2）作業(yè)度變化（與企業(yè)整體政策有關(guān)）（3）特殊條件8準(zhǔn)備有必要范圍的補償費項目九月 2276績效評估與獎勵的基本想法9于期末進行差異分析，使能夠明示基準(zhǔn)與實績的差異原因10各部門共同創(chuàng)造的成果，要使得能公平地均分11對將來具有的潛力也因應(yīng)加算在績效評估上九月 2277成果與獎勵方法1成果：全體