江西華興有色金屬總公司-會(huì)計(jì)報(bào)表附注(doc 13)

1、 【以下格式式僅供參考，各各單位根據(jù)實(shí)實(shí)際情況在不不影響披露內(nèi)內(nèi)容完整性的的前提下可做做適當(dāng)修改；【 】中為為提示性文字字?！拷魅A興有色金金屬總公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年122月31日（單位：人民幣幣元）一、公司基本情情況 江西華華興有色金屬屬總公司是經(jīng)經(jīng)江西省工商商局批準(zhǔn)，由由江西稀有稀稀土金屬鎢業(yè)業(yè)集團(tuán)公司投投資設(shè)立。公公司成立于11994年，取取和江西省工工商局頒發(fā)的的360000011299159號(hào)企企業(yè)法人營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照，投資資總額4055.5萬(wàn)元，注注冊(cè)資本3660萬(wàn)元，法法人代表：徐徐逸翔。主營(yíng)營(yíng)：普通機(jī)械械、電器機(jī)械械及器材、金金屬材料、礦礦產(chǎn)品、建筑筑材料、化工工原料、汽車車（

2、不含小轎轎車）及汽車車零部件。 三、重要會(huì)計(jì)政政策和會(huì)計(jì)估估計(jì)的說(shuō)明 1.會(huì)計(jì)制度度 公司執(zhí)執(zhí)行 工工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度。 2.會(huì)會(huì)計(jì)年度 公司會(huì)會(huì)計(jì)年度自公公歷1月1日日起至12月月31日止。 3.記記賬基礎(chǔ)和計(jì)計(jì)價(jià)原則 公司以以權(quán)責(zé)發(fā)生制制為記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)，以歷史成成本為計(jì)價(jià)原原則。 4.記記賬本位幣和和外幣換算 公司以以人民幣/美美元為記賬本本位幣。在報(bào)報(bào)表期間內(nèi)發(fā)發(fā)生的所有外外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生當(dāng)月一日日（或當(dāng)日）中中國(guó)人民銀行行公布的市場(chǎng)場(chǎng)匯價(jià)（中間間價(jià)）折合人人民幣記賬。期期末，對(duì)所有有外幣賬戶余余額，按資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日市市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行行調(diào)整，產(chǎn)生生的匯兌損益益計(jì)入當(dāng)期損損益或相關(guān)項(xiàng)

3、項(xiàng)目。 5.現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物的的確定標(biāo)準(zhǔn) 凡同時(shí)時(shí)具備期限短短（從購(gòu)買日日起，三個(gè)月月內(nèi)到期）、流流動(dòng)性強(qiáng)、易易于轉(zhuǎn)換為已已知金額現(xiàn)金金且價(jià)值變動(dòng)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四四個(gè)條件的投投資，確認(rèn)為為現(xiàn)金等價(jià)物物。 6.壞壞賬核算方法法 公司采采用備抵法/直接轉(zhuǎn)銷法法核算壞賬損損失。壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備按年末應(yīng)應(yīng)收賬款余額額的 計(jì)提【如用其其他方法則如如實(shí)寫(xiě)明】。 7.存存貨核算方法法 公司存存貨主要包括括原材料、在在產(chǎn)品和產(chǎn)成成品，以實(shí)際際成本記賬。 存貨貨的發(fā)出按移移動(dòng)平均法。 低值值易耗品、包包裝物的領(lǐng)用用按五五攤銷銷法。 8.短短期投資核算算方法 公司短期期投資是指能能夠隨時(shí)變現(xiàn)現(xiàn)，持有時(shí)間間不超過(guò)一年年的有價(jià)證券

4、券以及不超過(guò)過(guò)一年的其他他投資。短期期投資按取得得時(shí)的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)。9.長(zhǎng)期投資核核算方法公司長(zhǎng)期投資包包括股權(quán)投資資、債權(quán)投資資及其它投資資。長(zhǎng)期投資資按取得時(shí)的的實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)。 公司對(duì)被投資企企業(yè)沒(méi)有實(shí)際際控制權(quán)的，采采用成本法核核算；擁有實(shí)實(shí)際控制權(quán)的的，采用權(quán)益益法核算。 10.固定資產(chǎn)核核算方法公司固定資產(chǎn)按按實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)。固定資資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為為：使用年限限在一年以上上的房屋、建建筑物、機(jī)器器、機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具和其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器具等等，以及不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)備，但但單位價(jià)值在在2000元元以上，并且且使用期限超超過(guò)2年的物物品。固定資產(chǎn)折舊采采用直線法，并

5、并按固定資產(chǎn)產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)計(jì)使用年限和和預(yù)計(jì)殘值率率（%）確定定折舊率。固固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)計(jì)使用年限及及年折舊率列列表如下。固定資產(chǎn)類別使用年限 （年年）年折舊率（%）房屋及建筑物25年4%機(jī)器設(shè)備5-10年10-20%運(yùn)輸工具10年10%其他設(shè)備10年10%11.在建工程程核算方法公司在建工程按按各項(xiàng)工程以以實(shí)際發(fā)生金金額核算，并并于交付使用用時(shí)轉(zhuǎn)作固定定資產(chǎn)。在建建設(shè)期或安裝裝期間為該工工程所發(fā)生的的借款利息支支出、匯兌損損益計(jì)入該工工程成本。已已交付使用的的在建工程不不能按時(shí)辦理理竣工決算的的，暫估轉(zhuǎn)入入固定資產(chǎn)，待待正式辦理竣竣工決算后，調(diào)調(diào)整已入賬的的固定資產(chǎn)和和已提折舊。 【包括利利息資

6、本化的的計(jì)算方法和和在建工程結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)為固定資資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)?！?12.無(wú)形資產(chǎn)核核算方法公司的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)是指企業(yè)/公司為生產(chǎn)產(chǎn)商品或者提提供勞務(wù)、出出租給他人、或或?yàn)楣芾砟康牡亩钟械?、沒(méi)沒(méi)有實(shí)物形態(tài)態(tài)的非貨幣性性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包包括專利權(quán)、非非專利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著作作權(quán)、土地使使用權(quán)。公司的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)按取得時(shí)的的實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始始使用之日起起，在有效使使用期限內(nèi)平平均攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用。無(wú)形形資產(chǎn)的有效效使用期限按按照下列原則則確定：法律和合同或者者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)分別規(guī)定有有法定有效期期限和受益年年限的，按照照法定有效期期限與合同或或者企業(yè)申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受受益年限孰短短的原則確定定。法律沒(méi)有規(guī)

7、定有有效期限，企企業(yè)合同或者者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)中規(guī)定有受受益年限的，按按照合同或者者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)規(guī)定的受益益年限確定。法律和合同或者者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)均未規(guī)定法法定有效期限限或者受益年年限的，按照照不少于100年的期限確確定。 13.遞延資產(chǎn)核核算方法 公司的的遞延資產(chǎn)是是指不能全部部計(jì)入當(dāng)年損損益，應(yīng)當(dāng)在在以后年度內(nèi)內(nèi)分期攤銷的的各項(xiàng)費(fèi)用，包包括開(kāi)辦費(fèi)、租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支出、固固定資產(chǎn)大修修理支出等，以以實(shí)際發(fā)生額額核算，按預(yù)預(yù)計(jì)受益期限限平均攤銷。 14.收入確認(rèn)認(rèn)原則公司以產(chǎn)品或商商品已經(jīng)發(fā)出出/工程已經(jīng)經(jīng)交付（或按按進(jìn)度）/服服務(wù)或者勞務(wù)務(wù)已經(jīng)提供/價(jià)款已經(jīng)收收訖或者已經(jīng)經(jīng)取得收取價(jià)價(jià)款的

8、權(quán)利，即即作為銷售收收入實(shí)現(xiàn)。 15.所得稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法 公司采采用應(yīng)付稅款款法/納稅影影響會(huì)計(jì)法中中的債務(wù)法（或或遞延法）核核算所得稅。 四、主要稅項(xiàng)項(xiàng)公司主要應(yīng)納稅稅稅種如下：1.所得稅所得稅按應(yīng)納稅稅所得額的 33 %計(jì)繳。2.增值稅公司為增值稅一一般納稅人，其其中：內(nèi)銷產(chǎn)產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率率為17%、113%；出口口產(chǎn)品銷項(xiàng)稅稅率為零。公司的增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額為當(dāng)當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅后的余額額。3.營(yíng)業(yè)稅公司營(yíng)業(yè)稅按業(yè)業(yè)務(wù)收入的 5 %計(jì)計(jì)繳。5.個(gè)人所得稅稅公司個(gè)人所得稅稅由員工個(gè)人人，本公司為為其代扣代繳繳。 6.城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅公司按流轉(zhuǎn)稅 7 %計(jì)繳。7.教育費(fèi)附加加公司

9、按流轉(zhuǎn)稅 3 %計(jì)繳。 【如有稅收優(yōu)優(yōu)惠的批準(zhǔn)文文件應(yīng)加說(shuō)明明】 五、重要會(huì)計(jì)政政策和會(huì)計(jì)估估計(jì)變更的說(shuō)說(shuō)明，以及重重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)更正的說(shuō)明明 1.會(huì)計(jì)政策策變更的內(nèi)容容和理由 2.會(huì)計(jì)政策策變更的影響響數(shù) 3.累計(jì)影響響數(shù)不能合理理確定的理由由 4.會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更的內(nèi)容容和理由 5.會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更的影響響數(shù) 6.會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更的影響響數(shù)不能合理理確定的理由由 7.重大會(huì)計(jì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容容 8.重大會(huì)計(jì)計(jì)差錯(cuò)的更正正金額六、會(huì)計(jì)報(bào)表重重要項(xiàng)目的注注釋?xiě)?yīng)收賬款（1）賬齡分析析 賬 齡期末數(shù)比例期初數(shù)比例6個(gè)月以內(nèi) 2,0037,5666.23 0.63 366,2291.800 0.227 6個(gè)月

10、1年 2297,5991.76 0.09 99,3379.344 0.007 1-2年 42,3005.00 0.01 94,5538.566 0.007 2-3年 1107,5117.92 0.03 441,8875.433 0.333 3年以上 7754,2336.46 0.23 343,7759.866 0.226 合 計(jì) 3,2239,2117.37 100% 1,345,8844.999 100% （2）年末末余額前十位位的應(yīng)收賬款款明細(xì)單位名稱金額欠款時(shí)間欠款原因大吉山鎢礦 3370,5007.90 鐵山垅鎢礦 1155,8663.51 滸坑鎢礦 5545,3885.09 寶鋼集團(tuán)

11、上海五五鋼有限公司司 8842,4220.00 張顯華 1149,4999.50 合 計(jì) 1,6693,1668.10 3其他應(yīng)收款款賬齡分析 賬 齡期末數(shù)比例期初數(shù)比例6個(gè)月以下4651.6772% 226,6399.44 11%6個(gè)月1年 166,419.91 7% 500.00 0%1-2年 50.00 0%0%2-3年0% 447,7677.00 20%3年以上 2188,131.46 91% 1770,3644.46 70%合 計(jì) 2399,253.04 100% 2444,8200.90 100% （2）年末末余額前十位位的其它應(yīng)收收款明細(xì)單位名稱金額欠款時(shí)間欠款原因南昌光明特種電

12、電珠廠 1000,000.00 3年以上徐逸翔 33,651.67 6個(gè)月以內(nèi)汽車事故費(fèi) 177,331.46 3年以上代付電費(fèi) 166,419.91 1年以內(nèi)宋征麟 1000,000.00 3年以上 待攤費(fèi)用 項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)暫估入庫(kù)進(jìn)項(xiàng)稅稅 1566,946.28 81,414.772 租賃費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)低值易耗品攤銷銷其他 合 計(jì) 1566,946.28 - - 81,414.772 5、存貨項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)在途物資原材料庫(kù)存商品 2,0089,2776.60 2,176,3305.744 低值易耗品包裝物在產(chǎn)品產(chǎn)成品 委托加工物資委托代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出

13、商商品其他合 計(jì) 2,0089,2776.60 2,176,3305.744 7長(zhǎng)長(zhǎng)期投資 類別期初余額本期增加本期減少期末余額（1）長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資 534,0000.000 - - 534,0000.00 其中：對(duì)子公公司投資 對(duì)合營(yíng)企業(yè)業(yè)投資 對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)投資 534,0000.000 534,0000.00 （2）長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資 其中：國(guó)債投投資（3）其他長(zhǎng)期期投資合計(jì) 534,0000.000 - - 534,0000.00 注1、長(zhǎng)期投資資中對(duì)金馬食食品廠投資55.4萬(wàn)元，對(duì)對(duì)贛南紅光精精密鑄造廠投投資48萬(wàn)元元，該兩廠均均已倒閉，投投資無(wú)法收回回。8固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期

14、減少期末余額（一）按使用情情況劃分（原原價(jià)） 1、在用固固定資產(chǎn) 1,177,131.449 5,800.000 1,1822,931.49 2、未使用用固定資產(chǎn) 3、不需用用固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)其中：土地資產(chǎn)產(chǎn) 房房屋建筑物 1,125,000.000 1,1255,000.00 機(jī)機(jī)器設(shè)備 52,131.449 5,800.000 577,931.49 運(yùn)運(yùn)輸工具 - 小 計(jì) 1,177,131.449 5,800.000 - 1,1822,931.49 （三）累計(jì)折舊舊其中：房屋建筑筑物 341,925.000 43,650.000 3855,575.00 機(jī)機(jī)器設(shè)備 32,32

15、8.991 5,546.558 377,875.49 運(yùn)運(yùn)輸工具 - 小 計(jì) 374,253.991 49,196.558 - 4233,450.49 （四）固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值其中：土地資產(chǎn)產(chǎn) - - - - 房屋建筑物物 783,075.000 -43,650.000 - 7399,425.00 機(jī)機(jī)器設(shè)備 19,802.558 253.442 - 200,056.00 運(yùn)運(yùn)輸工具 - - - - 合 計(jì) 802,877.558 -43,396.558 - 7599,481.00 14應(yīng)付賬款款 債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容南昌通用機(jī)械有有限公司 2339,6133.87 1990,0599

16、.87 貨款上海梅山礦山集集團(tuán)公司 997,7055.34 112,4677.26 貨款贛州水泵制造有有限公司 991,2755.00 - 貨款南昌金鉆合金工工具有限公司司 1553,9488.60 - 貨款中國(guó)有色金屬南南昌供銷公司司 7998,6855.92 - 貨款合 計(jì) 1,3881,2288.73 2002,5277.13 16其他他應(yīng)付款 債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容集團(tuán)公司 1,3333,861.31 1,3333,8661.31 往來(lái)款其他 2833,052.03 2282,1997.93 往來(lái)款有色總公司 1055,976.00 1105,9776.00 往來(lái)款南昌公司經(jīng)

17、貿(mào)部部 200,000.00 20,0000.00 往來(lái)款集團(tuán)公司辦公室室 900,237.05 1136,0000.00 往來(lái)款合計(jì) 1,8333,126.39 11,878,035.224 17未交稅金稅 種稅 率期末數(shù)期初數(shù)所得稅33% -9,438.663 -111,4855.91 增值稅17% 1,120.006 -5,2666.86 營(yíng)業(yè)稅 1977.50 消費(fèi)稅城建稅7% 78.441 133.83 關(guān)稅房產(chǎn)稅1.20% 4744.00 土地使用稅0.5m2 859.000 車船使用稅個(gè)人所得稅合 計(jì) -7,381.116 -116,0677.44 22實(shí)收資本本 類 別期初數(shù)本

18、年增加本期減少期末數(shù)比例（%）國(guó)家資本集體資本法人資本 4,0555,000.00 4,0555,0000.00 100% 其中：國(guó)有有法人資本 4,0555,000.00 4,0555,0000.00 集體法人人資本個(gè)人資本外商資本 合 計(jì)計(jì) 4,0555,000.00 - - 4,0555,0000.00 投資者投資金額比例（%）江西稀有稀土金金屬鎢業(yè)集團(tuán)團(tuán)公司 4,0555,000.00 100%合計(jì) 4,0555,000.00 1000% 24盈余公積積 項(xiàng) 目期 初 數(shù)數(shù)本期增加本期減少期 末 數(shù)數(shù)法定盈余公積 277,628.29 227,6288.29 公益金任意盈余公積 合 計(jì)

19、 277,628.29 - - 227,6288.29 25未分配利利潤(rùn) 金 額額 期初余額 -7766,660.71 本期增加其中：本年凈利利潤(rùn) -344,323.51 其他增加加本期減少其中：提取法定定盈余公積提取公益益金提取任意意盈余公積分配股利利期末余額 -8100,984.22 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入類 別別 本年數(shù) 上年數(shù) 商品銷售 5,973,8874.255 44,871,648.005 合 計(jì) 5,973,8874.255 44,871,648.005 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本類 別別 本年數(shù) 上年數(shù) 商品銷售 5,389,3336.366 44,311,453.445 合 計(jì) 5,389,333

20、6.366 44,311,453.445 財(cái)務(wù)費(fèi)用 項(xiàng) 目 本年數(shù) 上年數(shù) 利息支出減：利息收入 66,311.94 55,392.06 匯兌損失減：匯兌收益其他 7044.30 合 計(jì) -55,607.64 -5,3922.06 29其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)銷售材料出租固定資產(chǎn)其它 64,7742.011 57,1119.49 合 計(jì) 64,7742.011 57,1119.49 七、或有事項(xiàng)的的說(shuō)明 1.或有負(fù)債債的類型及其其影響 （11）已貼現(xiàn)商商業(yè)承兌匯票票形成的或有有負(fù)債； （22）未決訴訟訟、仲裁形成成的或有負(fù)債債； （33）為其他單單位提供債務(wù)務(wù)擔(dān)保形成的的或有負(fù)債； （

21、4）其他或或有負(fù)債（不不包括極小可可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益流出企企業(yè)的或有負(fù)負(fù)債）； （5）或有負(fù)負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生生的財(cái)務(wù)影響響（如無(wú)法預(yù)預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明明理由）； （6）或有負(fù)負(fù)債獲得補(bǔ)償償?shù)目赡苄浴?2如果或有有資產(chǎn)很可能能會(huì)給企業(yè)帶帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益益時(shí)，則應(yīng)說(shuō)說(shuō)明其形成的的原因及其產(chǎn)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影影響八、資產(chǎn)負(fù)債表表日后事項(xiàng)的的說(shuō)明 應(yīng)說(shuō)明明股票和債券券的發(fā)行、對(duì)對(duì)一個(gè)企業(yè)的的巨額投資、自自然災(zāi)害導(dǎo)致致的資產(chǎn)損失失以及外匯匯匯率發(fā)生較大大變動(dòng)等非調(diào)調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)內(nèi)容，估計(jì)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果的影影響；如無(wú)法法做出估計(jì)，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明其原因因。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系系及其交易的的說(shuō)明 1關(guān)聯(lián)方關(guān)關(guān)系 （1）存在在控制關(guān)系

22、的的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊(cè)地址主營(yíng)業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人（2）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方的注冊(cè)資資本及其變化化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)（3）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方所持股份份或權(quán)益及其其變化企業(yè)名 稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%【在存在控制關(guān)關(guān)系的情況下下，關(guān)聯(lián)方如如為企業(yè)時(shí)，不不論他們之間間有無(wú)交易，都都應(yīng)披露】 2關(guān)關(guān)聯(lián)方交易（1）關(guān)聯(lián)交易易的定價(jià)政策策：（包括沒(méi)沒(méi)有金額或只只有象征性金金額的交易）。【關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方方以及交易類類型予以說(shuō)明明，類型相同同的關(guān)聯(lián)方交交易，在不影影響會(huì)計(jì)報(bào)表表使用者正確確理解的情況況下可以合并并說(shuō)明。對(duì)于于關(guān)聯(lián)方交易易價(jià)格的確定定如果高于或或低于一般交交易價(jià)格的，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明其價(jià)格格的公允性?！浚?）不存在控控制關(guān)系的關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的的性質(zhì)企業(yè)名稱與本企業(yè)的關(guān)系系下壟鎢礦同一母公