擔(dān)保公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明

1、擔(dān)保公司會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表編制說明明資產(chǎn)負(fù)債表編制制說明（會(huì)擔(dān)保01表表）一、本表反反映企業(yè)一定定日期全部資資產(chǎn)、負(fù)債和和所有者權(quán)益益的情況。 二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)據(jù)上年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)數(shù)字填列。如如果本年度資資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目的名稱和和內(nèi)容同上年年度不相一致致，應(yīng)對(duì)上年年年末資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表各項(xiàng)目目的名稱和數(shù)數(shù)字按照本年年度的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，填填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。 三、本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)內(nèi)容和填列方方法： 1.“貨幣幣資金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)庫存現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款、銀行匯匯票存款、銀銀行本票存款款等的合計(jì)數(shù)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、

2、“其他貨幣資資金”科目的期末末余額合計(jì)填填列。 2.“短期期投資”項(xiàng)目，反映映企業(yè)購入的的各種能隨時(shí)時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)現(xiàn)的、持有時(shí)時(shí)間不超過11年（含1年年）的股票、債債券和基金，以以及不超過11年（含1年年）的其他投投資的市價(jià)。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“短期投資”科目的期末末余額填列。 企業(yè)1年內(nèi)內(nèi)到期的委托托貸款，其本本金和利息減減去已計(jì)提的的減值準(zhǔn)備后后的凈額，也也在本項(xiàng)目反反映。 3.“應(yīng)收收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)應(yīng)收有有關(guān)單位或個(gè)個(gè)人的各種款款項(xiàng)。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收分擔(dān)保保賬款”、“應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)費(fèi)”、“應(yīng)收代償款款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款款”等科目的期

3、期末余額，減減去“壞賬準(zhǔn)備”科目余額后后的金額合計(jì)計(jì)填列。其中中已貼現(xiàn)現(xiàn)的商業(yè)承兌兌匯票應(yīng)在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注注中單獨(dú)披露露；企業(yè)購入入到期還本付付息債券應(yīng)收收的利息，不不在本項(xiàng)目內(nèi)內(nèi)反映。 如“應(yīng)收擔(dān)擔(dān)保費(fèi)”等科目所屬屬明細(xì)科目期期末有貸方余余額，應(yīng)在本本表“應(yīng)付款項(xiàng)”、“存入擔(dān)保保保證金”項(xiàng)目內(nèi)填列列。 4.“待攤攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映企業(yè)已經(jīng)支支出但應(yīng)由以以后各期分期期攤銷的費(fèi)用用。企業(yè)攤銷銷期限在1年年以上（不含含1年）的其其他待攤費(fèi)用用，應(yīng)在本表表“長期待攤費(fèi)費(fèi)用”項(xiàng)目反映，不不包括在本項(xiàng)項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末末余額填列。“預(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，以及“長期待

4、攤費(fèi)用”科目中將于1年內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。 5.“存出出保證金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)向外單單位存出的保保證金或準(zhǔn)備備金。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù) “存出分擔(dān)保保保證金”、“存出擔(dān)保保保證金”科目期末余余額合計(jì)填列列。 6.“一年年內(nèi)到期的長長期債權(quán)投資資”項(xiàng)目，反映映企業(yè)長期債債權(quán)投資中，將將于一年內(nèi)到到期的債權(quán)投投資部分。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期債權(quán)投投資”科目所屬有有關(guān)明細(xì)科目目期末余額，減減去“長期投資減減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)1年內(nèi)到期期的長期債權(quán)權(quán)投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備期末余額額后的金額填填列。 7.“其他他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除以上上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目外的其他他流動(dòng)資產(chǎn)。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)有關(guān)科

5、目的的期末余額填填列。如其他他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)價(jià)值較大的，應(yīng)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表表附注中披露露其內(nèi)容和金金額。 8.“長期期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映映企業(yè)不準(zhǔn)備備在1年內(nèi)（含含1年）變現(xiàn)現(xiàn)的各種股權(quán)權(quán)性質(zhì)的投資資的可收回金金額。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投投資”科目的期末末余額，減去去“長期投資減減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)股權(quán)投資減減值準(zhǔn)備期末末余額后的金金額填列。 9.“長期期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映映企業(yè)不準(zhǔn)備備在1年內(nèi)（含含1年）變現(xiàn)現(xiàn)的各種債權(quán)權(quán)性質(zhì)的投資資的可收回金金額。長期債債權(quán)投資中，將將于1年內(nèi)到到期的長期債債權(quán)投資，應(yīng)應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期期的長期債權(quán)權(quán)投資”項(xiàng)目單獨(dú)反反映。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“長期

6、債權(quán)投投資”科目的期末末余額，減去去“長期投資減減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)債權(quán)投資減減值準(zhǔn)備期末末余額和1年年內(nèi)到期的長長期債權(quán)投資資后的金額填填列。 企業(yè)超過11年到期的委委托貸款，其其本金和利息息減去已計(jì)提提的減值準(zhǔn)備備后的凈額，也也在本項(xiàng)目反反映。 10.“固固定資產(chǎn)原價(jià)價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映映企業(yè)的各種種固定資產(chǎn)原原價(jià)及累計(jì)折折舊。經(jīng)營租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支出、融融資租入的固固定資產(chǎn)的原原價(jià)及已提折折舊也包括在在內(nèi)。融資租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注注中另行反映映。這兩個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“經(jīng)營租入固固定資產(chǎn)改良良”、“累計(jì)折舊”科目的期末末余額填列。 11.“固固定

7、資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映映企業(yè)計(jì)提的的固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”科目的期末末余額填列。 12.“固固定資產(chǎn)清理理”項(xiàng)目，反映映企業(yè)因出售售、毀損、報(bào)報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入清理但尚尚未清理完畢畢的固定資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值，以及固定定資產(chǎn)清理過過程中所發(fā)生生的清理費(fèi)用用和變價(jià)收入入等各項(xiàng)金額額的差額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)清清理”科目的期末末借方余額填填列；如“固定資產(chǎn)清清理”科目期末為為貸方余額，以以“-”號(hào)填列。 13.“無無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)各項(xiàng)無無形資產(chǎn)的期期末可收回金金額。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去“無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”科目期末

8、余余額后的金額額填列。 14.“長長期待攤費(fèi)用用”項(xiàng)目，反映映企業(yè)尚未攤攤銷的攤銷期期限在1年以以上（不含11年）的各種種費(fèi)用。長期期待攤費(fèi)用中中在1年內(nèi)（含含1年）攤銷銷的部分，應(yīng)應(yīng)在本表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目填列。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期待攤費(fèi)費(fèi)用”科目的期末末余額減去11年內(nèi)（含11年）攤銷的的數(shù)額后的金金額填列。 15.“抵抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)代償后后收回的抵債債資產(chǎn)的期末末可收回金額額。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“抵債資產(chǎn)”期末余額，減減去“抵債資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”科目余額后后的金額填列列。 16.“其其他長期資產(chǎn)產(chǎn)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除以上上資產(chǎn)以外的的其他長期資資產(chǎn)。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)有關(guān)關(guān)科目的期末末

9、余額填列。如如其他長期資資產(chǎn)價(jià)值較大大的，應(yīng)在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注注中披露其內(nèi)內(nèi)容和金額。 17.“短短期借款”項(xiàng)目，反映映企業(yè)借入尚尚未歸還的11年期以下（含含1年）的借借款。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末末余額填列。 18.“應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)期末應(yīng)應(yīng)付其他單位位或個(gè)人的各各種款項(xiàng)。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付分擔(dān)保保賬款”、“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)費(fèi)”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)費(fèi)”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款款”等項(xiàng)目的期期末余額合計(jì)計(jì)填列。 19.“存存入保證金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)按合同同規(guī)定收到的的擔(dān)保履約保保證金和分擔(dān)擔(dān)保保證金。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“存入擔(dān)保保保證金”、“存入分擔(dān)保保保證金”科目的期末末余

10、額合計(jì)填填列。 20.“應(yīng)應(yīng)付工資及福福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)應(yīng)付未未付的職工工工資及提取的的福利費(fèi)的期期末余額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)”科目期末貸貸方余額合計(jì)計(jì)填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為為借方余額，以以“-”號(hào)填列。 21.“應(yīng)應(yīng)交稅金及附附加”項(xiàng)目，反映映企業(yè)期末未未交、多交或或未抵扣的各各種稅金及附附加費(fèi)。本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及及附加”科目的期末末貸方余額填填列；如“應(yīng)交稅金及及附加”科目期末為為借方余額，以以“-”號(hào)填列。 22.“預(yù)預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映企業(yè)所有已已經(jīng)預(yù)提計(jì)入入成本費(fèi)用而而尚未支付的的各項(xiàng)費(fèi)用。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末末貸方

11、余額填填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為為借方余額，應(yīng)應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目內(nèi)反映映，不包括在在本項(xiàng)目內(nèi)。 23.“擔(dān)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備備”項(xiàng)目，反映映企業(yè)按年末末擔(dān)保余額的的一定比例提提取的擔(dān)保賠賠償準(zhǔn)備。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“擔(dān)保賠償準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目的期末末余額填列。 24.“短短期責(zé)任準(zhǔn)備備”項(xiàng)目，反映映企業(yè)擔(dān)保責(zé)責(zé)任未解除時(shí)時(shí)，為承擔(dān)11年以內(nèi)（包包括1年）的的未到期責(zé)任任而提取的準(zhǔn)準(zhǔn)備金金額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“未到期責(zé)任任準(zhǔn)備”科目的期末末余額分析填填列。 25.“預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映映企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債的期末余余額。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目的期末末余額填列。 26.“一一年內(nèi)到期的的長期負(fù)債”

12、項(xiàng)目，反映映公司長期負(fù)負(fù)債各項(xiàng)目中中將于1年內(nèi)內(nèi)（含1年）到到期的部分。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)長期負(fù)債項(xiàng)項(xiàng)目下各科目目的期末余額額分析填列。 27.“其其他流動(dòng)負(fù)債債”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除以上上流動(dòng)負(fù)債以以外的其他流流動(dòng)負(fù)債。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)有關(guān)科目的的期末余額填填列，如“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)價(jià)值”科目的期末末余額可在本本項(xiàng)目內(nèi)反映映。如其他流流動(dòng)負(fù)債價(jià)值值較大的，應(yīng)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表表附注中披露露其內(nèi)容及金金額。 28.“長長期借款”項(xiàng)目，反映映企業(yè)借入尚尚未歸還的11年期以上（不不含1年）的的借款本息。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期借款”科目的期末末余額填列。 29.“應(yīng)應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映映企業(yè)發(fā)行的的尚未償還的的各種

13、長期債債券的本息。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末末余額填列。 30.“長長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除長期期借款和應(yīng)付付債券以外的的其他各種長長期應(yīng)付款。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期應(yīng)付款款”科目的期末末余額，減去去“未確認(rèn)融資資費(fèi)用”科目期末余余額后的金額額填列。 31.“專專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映映企業(yè)各種專專項(xiàng)應(yīng)付款的的期末余額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款款”科目的期末末余額填列。 32.“長長期責(zé)任準(zhǔn)備備”項(xiàng)目，反映映企業(yè)擔(dān)保責(zé)責(zé)任未解除時(shí)時(shí)，為承擔(dān)11年以上（不不含1年）的的未到期責(zé)任任而提取的準(zhǔn)準(zhǔn)備金金額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“未到期責(zé)任任準(zhǔn)備”科目余額分分析填列。 33.“其其他長

14、期負(fù)債債”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除以上上長期負(fù)債項(xiàng)項(xiàng)目以外的其其他長期負(fù)債債。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)有關(guān)科科目的期末余余額填列。如如其他長期負(fù)負(fù)債價(jià)值較大大的，應(yīng)在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注注中披露其內(nèi)內(nèi)容和金額。 上述長期負(fù)負(fù)債各項(xiàng)目中中將于1年內(nèi)內(nèi)（含1年）到到期的長期負(fù)負(fù)債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期期的長期負(fù)債債”項(xiàng)目內(nèi)單獨(dú)獨(dú)反映。上述述長期負(fù)債各各項(xiàng)目均應(yīng)根根據(jù)有關(guān)科目目期末余額減減去將于1年年內(nèi)（含1年年）到期的長長期負(fù)債后的的金額填列。 34.“實(shí)實(shí)收資本（或或股本）”項(xiàng)目，反映映企業(yè)各投資資者實(shí)際投入入的資本（或或股本）總額額。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”（或“股本”）科目的期期末余額填列列。 35.“資資本公積”

15、項(xiàng)目，反映映企業(yè)資本公公積的期末余余額。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末末余額填列。 36.“擔(dān)擔(dān)保扶持基金金”項(xiàng)目，反映映政府政策性性扶持的基金金。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“擔(dān)保扶持基基金”科目的期末末余額填列。 37.“盈盈余公積”項(xiàng)目，反映映企業(yè)盈余公公積的期末余余額。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末末余額填列。 38.“一一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備備”項(xiàng)目，反映映企業(yè)按規(guī)定定從稅后凈利利潤中提取的的，用于彌補(bǔ)補(bǔ)企業(yè)總體損損失的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備金金額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目余額填填列。 39.“未未分配利潤”項(xiàng)目，反映映企業(yè)尚未分分配的利潤。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的

16、余額額計(jì)算填列。未未彌補(bǔ)的虧損損，在本項(xiàng)目目內(nèi)以“-”號(hào)填列。利潤表編制說明明（會(huì)擔(dān)保02表表）一、本表反反映企業(yè)在一一定期間內(nèi)利利潤（虧損）的的實(shí)際情況。 二、本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)項(xiàng)目的本月實(shí)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)中期期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告時(shí)，填列列上年同期累累計(jì)實(shí)際發(fā)生生數(shù)；在編報(bào)報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填填列上年全年年累計(jì)實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)。如果果上年度利潤潤表與本年度度利潤表的項(xiàng)項(xiàng)目名稱和內(nèi)內(nèi)容不相一致致，應(yīng)對(duì)上年年度利潤表項(xiàng)項(xiàng)目的名稱和和數(shù)字按本年年度的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，填填入本表“上年數(shù)”欄。在編報(bào)報(bào)中期和年度度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。 本表“本年年累計(jì)數(shù)”欄反映各

17、項(xiàng)項(xiàng)目自年初起起至報(bào)告期末末止的累計(jì)實(shí)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 三、本表各各項(xiàng)目的內(nèi)容容及其填列方方法： 1.“擔(dān)保保業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映映企業(yè)有關(guān)擔(dān)擔(dān)保等業(yè)務(wù)所所取得的收入入總額。本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“擔(dān)保費(fèi)收入入”、“手續(xù)費(fèi)收入入”、“評(píng)審費(fèi)收入入”、“追償收入”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列入有關(guān)的的明細(xì)項(xiàng)目中中。 2.“擔(dān)保保業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映映企業(yè)擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)實(shí)際成本。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù) “擔(dān)保賠償支支出”、“分擔(dān)保費(fèi)支支出”、“手續(xù)費(fèi)支出出”、“營業(yè)稅金及及附加”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列入有關(guān)明明細(xì)項(xiàng)目中。 3.“利息息凈收入”項(xiàng)目，反映映企業(yè)取得的的利息凈收入入。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“利息收入”、“

18、利息支出”科目的發(fā)生生額分析填列列；如為利息息凈支出，以以“-”號(hào)填列。 4.“其他他業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除擔(dān)保保業(yè)務(wù)以外取取得的收入，減減去所發(fā)生的的相關(guān)成本、費(fèi)費(fèi)用，以及相相關(guān)稅金及附附加等的支出出后的余額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“其他業(yè)務(wù)收收入”、“其他業(yè)務(wù)支支出”科目的發(fā)生生額分析填列列。 5.“營業(yè)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映企業(yè)在業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營及管理理工作中發(fā)生生的各項(xiàng)費(fèi)用用。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生生額分析填列列。 6.“投資資收益”項(xiàng)目，反映映企業(yè)以各種種方式對(duì)外投投資所取得的的收益。本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生生額分析填列列；如為投資資損失，以“-”號(hào)填列。 7.“營

19、業(yè)業(yè)外凈收入”項(xiàng)目，反映映企業(yè)發(fā)生的的與其擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)無直接關(guān)關(guān)系的各項(xiàng)收收入凈額。本本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根根據(jù)“營業(yè)外收入入”科目和“營業(yè)外支出出”科目的發(fā)生生額分析填列列；如為營業(yè)業(yè)外凈虧損，以以“-”號(hào)填列。 8.“扣除除資產(chǎn)減值損損失前利潤總總額”項(xiàng)目，反映映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的的利潤總額；如為虧損總總額，以“-”號(hào)填列。 9.“資產(chǎn)產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映映企業(yè)發(fā)生的的應(yīng)計(jì)入損益益的各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)減值損失。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“資產(chǎn)減值損損失”科目的發(fā)生生額分析填列列；如為資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值回升而而轉(zhuǎn)回的金額額，以“-”號(hào)填列。 10.“扣扣除資產(chǎn)損失失后利潤總額額”項(xiàng)目，反映映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的的利潤總額減減去（或加上上）提?。?/p>

20、或或轉(zhuǎn)回）的各各項(xiàng)資產(chǎn)減值值損失后的金金額。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“利潤總額”項(xiàng)目減去“資產(chǎn)減值損損失”項(xiàng)目后的金金額填列。如如為虧損總額額，以“-”號(hào)填列。 11.“所所得稅”項(xiàng)目，反映映企業(yè)按規(guī)定定從本期損益益中減去的所所得稅。本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生生額分析填列列。 12.“凈凈利潤”項(xiàng)目，反映映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的的凈利潤；如如為凈虧損，以以“-”號(hào)填列。現(xiàn)金流量表編制制說明（會(huì)擔(dān)保03表表）一、本表反反映企業(yè)一定定會(huì)計(jì)期間內(nèi)內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和和現(xiàn)金等價(jià)物物的流入和流流出的信息。 二、本說明明所指的現(xiàn)金金，是指企業(yè)業(yè)庫存現(xiàn)金以以及可以隨時(shí)時(shí)用于支付的的存款，包括括現(xiàn)金、可以以隨時(shí)用于支支付的銀行存存

21、款等。 本說明所指指的現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物，是指企企業(yè)持有的期期限短、流動(dòng)動(dòng)性強(qiáng)、易于于轉(zhuǎn)換為已知知金額現(xiàn)金、價(jià)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)很小的投資資（除特別注注明外，以下下所指的現(xiàn)金金均含現(xiàn)金等等價(jià)物）。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)具體情況，確確定現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物的范圍，并并且一貫性地地保持其劃分分標(biāo)準(zhǔn)，如改改變劃分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，應(yīng)視為會(huì)會(huì)計(jì)政策的變變更。企業(yè)確確定現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物的原則及及其變更，應(yīng)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表表附注中披露露。 三、現(xiàn)金流流量表應(yīng)按照照經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量、投資活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量和籌籌資活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金流量量分別反映。本本說明所指的的現(xiàn)金流量，是是指現(xiàn)金的流流入和流出。 四、現(xiàn)金流流量表一般應(yīng)應(yīng)按現(xiàn)金流入入和流

22、出總額額反映。但代代客戶收取或或支付的現(xiàn)金金以及周轉(zhuǎn)快快、金額大、期期限短的項(xiàng)目目的現(xiàn)金收入入和現(xiàn)金支出出，可以凈額額反映。 企業(yè)應(yīng)采用用直接法報(bào)告告企業(yè)經(jīng)營活活動(dòng)的現(xiàn)金流流量。采用直直接法報(bào)告經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)現(xiàn)金流量時(shí)，企企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金金流量的信息息可從會(huì)計(jì)記記錄中直接獲獲得，也可以以在利潤表營營業(yè)收入、營營業(yè)成本等數(shù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上上，通過調(diào)整整存貨和經(jīng)營營性應(yīng)收應(yīng)付付項(xiàng)目的變動(dòng)動(dòng)，以及固定定資產(chǎn)折舊、無無形資產(chǎn)攤銷銷等項(xiàng)目后獲獲得。 五、本表各各項(xiàng)目的內(nèi)容容及填列方法法如下： （一）經(jīng)營營活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量 1.“收到到的擔(dān)保費(fèi)收收入”項(xiàng)目，反映映企業(yè)實(shí)際收收取的擔(dān)保費(fèi)費(fèi)。本項(xiàng)目可可以根據(jù)“現(xiàn)

23、金”、“銀行存款”、“應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)費(fèi)”、“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)費(fèi)”、“擔(dān)保費(fèi)收入入”等科目的記記錄分析填列列。 2.“收到到的稅費(fèi)返還還”項(xiàng)目，反映映企業(yè)收到返返還的各種稅稅費(fèi)，如收到到的增值稅、消消費(fèi)稅、營業(yè)業(yè)稅、所得稅稅、教育費(fèi)附附加返還等。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)稅金及及附加”、“追償收入”、“應(yīng)收代償款款”等科目的記記錄分析填列列。 3.“收到到的其他與經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除了上上述各項(xiàng)目外外，收到的其其他與經(jīng)營活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流入，如如收到的評(píng)審審費(fèi)、手續(xù)費(fèi)費(fèi)、收回代償償金、罰款收收入、流動(dòng)資資產(chǎn)損失中由由個(gè)人賠償?shù)牡默F(xiàn)金收入等等。其他現(xiàn)金金流入如價(jià)

24、值值較大的，應(yīng)應(yīng)單列項(xiàng)目反反映。本項(xiàng)目目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)費(fèi)”、“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)費(fèi)”、“擔(dān)保費(fèi)收入入”、“手續(xù)費(fèi)收入入”、“應(yīng)收代償款款”、“營業(yè)外收入入”等科目的記記錄分析填列列。 4.“擔(dān)保保代償支付的的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映支付的代償償?shù)奈锤犊铐?xiàng)項(xiàng)和本期預(yù)付付款項(xiàng)。本項(xiàng)項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 5.“支付付給職工以及及為職工支付付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)實(shí)際支支付給職工，以以及為職工支支付的現(xiàn)金，包包括本期實(shí)際際支付給職工工的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、各種津津貼和補(bǔ)貼等等，以及為職職工支付的其其他費(fèi)用。不不包括支付的的離退休人員員的各項(xiàng)費(fèi)用用和

25、支付給在在建工程人員員的工資等。企企業(yè)支付給離離退休人員的的各項(xiàng)費(fèi)用，包包括支付的統(tǒng)統(tǒng)籌退休金以以及未參加統(tǒng)統(tǒng)籌的退休人人員的費(fèi)用，在在“支付的其他他與經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金”項(xiàng)目中反映映；支付的在在建工程人員員的工資，在在“購建固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 企業(yè)為職工工支付的養(yǎng)老老、失業(yè)等社社會(huì)保險(xiǎn)基金金、補(bǔ)充養(yǎng)老老保險(xiǎn)、住房房公積金、支支付給職工的的住房困難補(bǔ)補(bǔ)助，以及企企業(yè)支付給職職工或?yàn)槁毠すぶЦ兜钠渌＠M(fèi)用等等，應(yīng)按職工工的工作性質(zhì)質(zhì)和服務(wù)對(duì)象象，分別在本本項(xiàng)目和“

26、購建固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映映。 6.“支付付的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)按規(guī)定定支付的各種種稅費(fèi)，包括括本期發(fā)生并并支付的稅費(fèi)費(fèi)，以及本期期支付以前各各期發(fā)生的稅稅費(fèi)和預(yù)交的的稅金，如支支付的教育費(fèi)費(fèi)附加、礦產(chǎn)產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)、印花稅、房房產(chǎn)稅、土地地增值稅、車車船使用稅、預(yù)預(yù)交的營業(yè)稅稅等。不包括括計(jì)入固定資資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)實(shí)際支付的耕耕地占用稅等等。也不包括括本期退回的的增值稅、所所得稅，本期期退回的增值值稅、所得稅稅在“收到的稅費(fèi)費(fèi)返還”項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“應(yīng)交稅金及及附加”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 7.“支付付的

27、其他與經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除上述述各項(xiàng)目外，支支付的其他與與經(jīng)營活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金流流出，如罰款款支出、支付付的差旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)現(xiàn)金支出、支支付的分擔(dān)保保保費(fèi)等，其其他現(xiàn)金流出出如價(jià)值較大大的，應(yīng)單列列項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)有關(guān)科目目的記錄分析析填列。 （二）投資資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量 1.“收回回投資所收到到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或到期收收回除現(xiàn)金等等價(jià)物以外的的短期投資、長長期股權(quán)投資資而收到的現(xiàn)現(xiàn)金，以及收收回長期債權(quán)權(quán)投資本金而而收到的現(xiàn)金金。不包括長長期債權(quán)投資資收回的利息息，以及收回回的非現(xiàn)金資資產(chǎn)。本項(xiàng)目目可以根據(jù)“短期投資”、“長期股

28、權(quán)投投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 2.“取得得投資收益所所收到的現(xiàn)金金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)因股權(quán)權(quán)性投資和債債權(quán)性投資而而取得的現(xiàn)金金股利、利息息，以及從子子公司、聯(lián)營營企業(yè)和合營營企業(yè)分回利利潤收到的現(xiàn)現(xiàn)金。不包括括股票股利。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記記錄分析填列列。 3.“處置置固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和其其他長期資產(chǎn)產(chǎn)所收回的現(xiàn)現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映映企業(yè)處置固固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和其其他長期資產(chǎn)產(chǎn)所取得的現(xiàn)現(xiàn)金，減去為為處置這些資資產(chǎn)而支付的的有關(guān)費(fèi)用后后的凈額。由由于自然災(zāi)害害所造成的固固定資產(chǎn)等長長期資產(chǎn)損失失而收到的保保險(xiǎn)

29、賠償收入入，也在本項(xiàng)項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“固定資產(chǎn)清清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 4.“收到到的其他與投投資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除了上上述各項(xiàng)以外外，收到的其其他與投資活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流入。其其他現(xiàn)金流入入如價(jià)值較大大的，應(yīng)單列列項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)有關(guān)科目目的記錄分析析填列。 5.“購建建固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和其其他長期資產(chǎn)產(chǎn)所支付的現(xiàn)現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)購買、建建造固定資產(chǎn)產(chǎn)，取得無形形資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)所所支付的現(xiàn)金金，不包括為為購建固定資資產(chǎn)而發(fā)生的的借款利息資資本化的部分分，以及融資資租入固定資資產(chǎn)支付的租租賃費(fèi)，借款款

30、利息和融資資租入固定資資產(chǎn)支付的租租賃費(fèi)，在籌籌資活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金流量量中反映。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 6.“投資資所支付的現(xiàn)現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)進(jìn)行權(quán)權(quán)益性投資和和債權(quán)性投資資支付的現(xiàn)金金，包括企業(yè)業(yè)取得的除現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物以以外的短期股股票投資、短短期債券投資資、長期股權(quán)權(quán)投資、長期期債權(quán)投資支支付的現(xiàn)金，以以及支付的傭傭金、手續(xù)費(fèi)費(fèi)等附加費(fèi)用用。本項(xiàng)目可可以根據(jù)“長期股權(quán)投投資”、“長期債權(quán)投投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 企業(yè)購買股股票和債券時(shí)時(shí)，實(shí)際支付付的價(jià)款中包包含的已宣

31、告告但尚未領(lǐng)取取的現(xiàn)金股利利或已到付息息期但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的債券的的利息，應(yīng)在在投資活動(dòng)的的“支付的其他他與投資活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金”項(xiàng)目反映；收回購買股股票和債券時(shí)時(shí)支付的已宣宣告但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股股利或已到付付息期但尚未未領(lǐng)取的債券券的利息，在在投資活動(dòng)的的“收到的其他他與投資活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金”項(xiàng)目反映。 7.“支付付的其他與投投資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除了上上述各項(xiàng)以外外，支付的其其他與投資活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流出。其其他現(xiàn)金流出出如價(jià)值較大大的，應(yīng)單列列項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)有關(guān)科目目的記錄分析析填列。 （三）籌資資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量 1.“吸收收投資所收到到的現(xiàn)金”項(xiàng)

32、目，反映映企業(yè)收到的的投資者投入入的現(xiàn)金，包包括以發(fā)行股股票、債券等等方式籌集的的資金實(shí)際收收到款項(xiàng)凈額額（發(fā)行收入入減去支付的的傭金等發(fā)行行費(fèi)用后的凈凈額）。以發(fā)發(fā)行股票、債債券等方式籌籌集資金而由由企業(yè)直接支支付的審計(jì)、咨咨詢等費(fèi)用，在在“支付的其他他與籌資活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金”項(xiàng)目反映，不不從本項(xiàng)目內(nèi)內(nèi)減去。本項(xiàng)項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“實(shí)收資本（或或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 2.“借款款所收到的現(xiàn)現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)舉借各各種短期、長長期借款所收收到的現(xiàn)金。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 3.“收到

33、到的其他與籌籌資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除上述述各項(xiàng)目外，收收到的其他與與籌資活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金流流入，如接受受現(xiàn)金捐贈(zèng)等等。其他現(xiàn)金金流入如價(jià)值值較大的，應(yīng)應(yīng)單列項(xiàng)目反反映。本項(xiàng)目目可以根據(jù)有有關(guān)科目的記記錄分析填列列。 4.“償還還債務(wù)所支付付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)以現(xiàn)金金償還債務(wù)的的本金，包括括償還金融企企業(yè)的借款本本金、償還債債券本金等。企企業(yè)償還的借借款利息、債債券利息，在在“分配股利、利利潤或償付利利息所支付的的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不不包括在本項(xiàng)項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 5.“分配配股利、利潤潤或償

34、付利息息所支付的現(xiàn)現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)實(shí)際支支付的現(xiàn)金股股利，支付給給其他投資單單位的利潤以以及支付的借借款利息、債債券利息等。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“應(yīng)付股利”、“營業(yè)費(fèi)用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 6.“支付付的其他與籌籌資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映映企業(yè)除了上上述各項(xiàng)外，支支付的其他與與籌資活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金流流出，如捐贈(zèng)贈(zèng)現(xiàn)金支出、融融資租入固定定資產(chǎn)支付的的租賃費(fèi)等。其其他現(xiàn)金流出出如價(jià)值較大大的，應(yīng)單列列項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)有關(guān)科目目的記錄分析析填列。 7.“匯率率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金金的影響額”項(xiàng)目，反映映企業(yè)外幣現(xiàn)現(xiàn)金流量及境境外子公司的的現(xiàn)

35、金流量折折算為人民幣幣時(shí)，所采用用的現(xiàn)金流量量發(fā)生日的匯匯率或平均匯匯率折算的人人民幣金額與與“現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物凈增增加額”中外幣現(xiàn)金金凈增加額按按期末匯率折折算的人民幣幣金額之間的的差額。 （四）補(bǔ)充充資料項(xiàng)目的的內(nèi)容及填列列 1.“將凈凈利潤調(diào)節(jié)為為經(jīng)營活動(dòng)的的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目的填填列方法如下下： （1）“計(jì)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映映企業(yè)計(jì)提的的各種準(zhǔn)備金金。本項(xiàng)目可可以根據(jù)“擔(dān)保賠償準(zhǔn)準(zhǔn)備”、“未到期責(zé)任任準(zhǔn)備”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備”等科目分析析填列。 （2）“計(jì)計(jì)提的資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映映企業(yè)計(jì)提的的各項(xiàng)資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“資產(chǎn)減值損損失”等科目的記記錄分析填

36、列列。 （3）“固固定資產(chǎn)折舊舊”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期累累計(jì)提取的折折舊。本項(xiàng)目目可以根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的貸方方發(fā)生額分析析填列。 （4）“無無形資產(chǎn)攤銷銷”和“長期待攤費(fèi)費(fèi)用攤銷”兩個(gè)項(xiàng)目，分分別反映企業(yè)業(yè)本期累計(jì)攤攤?cè)氤杀举M(fèi)用用的無形資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值及長長期待攤費(fèi)用用。這兩個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費(fèi)費(fèi)用”科目的貸方方發(fā)生額分析析填列。 （5）“待待攤費(fèi)用減少少（減：增加加）”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期待待攤費(fèi)用的減減少。本項(xiàng)目目可以根據(jù)資資產(chǎn)負(fù)債表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目的期初初、期末余額額的差額填列列；期末數(shù)大大于期初數(shù)的的差額，以“-”號(hào)填列。 （6）“預(yù)預(yù)提費(fèi)用增加加（減：減少少）

37、”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期預(yù)預(yù)提費(fèi)用的增增加。本項(xiàng)目目可以根據(jù)資資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目的期初初、期末余額額的差額填列列；期末數(shù)小小于期初數(shù)的的差額，以“-”號(hào)填列。 （7）“處處置固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他長期期資產(chǎn)的損失失（減：收益益）”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期由由于處置固定定資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)而而發(fā)生的凈損損失。本項(xiàng)目目可以根據(jù)“營業(yè)外收入入”、“營業(yè)外支出出”科目所屬有有關(guān)明細(xì)科目目的記錄分析析填列；如為為凈收益，以以“-”號(hào)填列。 （8）“固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢損失”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期固固定資產(chǎn)盤虧虧（減盤盈）后后的凈損失。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)“營業(yè)外支出出”、“營業(yè)外收入入”科

38、目所屬有有關(guān)明細(xì)科目目中固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧損失減減去固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈收益后后的差額填列列。 （9）“投投資損失（減減：收益）”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期投投資所發(fā)生的的損失減去收收益后的凈損損失。本項(xiàng)目目可以根據(jù)利利潤表“投資收益”項(xiàng)目的數(shù)字字填列；如為為投資收益，以以“-”號(hào)填列。 （10）“經(jīng)營性應(yīng)收收項(xiàng)目的減少少（減：增加加）”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期經(jīng)經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)項(xiàng)目（包括應(yīng)應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)應(yīng)收分擔(dān)保賬賬款、應(yīng)收票票據(jù)和其他應(yīng)應(yīng)收款中與經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)關(guān)的部分及應(yīng)應(yīng)收的增值稅稅銷項(xiàng)稅額等等）的減少（減減：增加）。 （11）“經(jīng)營性應(yīng)付付項(xiàng)目的增加加（減：減少少）”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期經(jīng)經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)項(xiàng)目（包

39、括應(yīng)應(yīng)付擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)應(yīng)付分擔(dān)保賬賬款、應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)付福福利費(fèi)、應(yīng)交交稅金及附加加、其他應(yīng)付付款中與經(jīng)營營活動(dòng)有關(guān)的的部分以及應(yīng)應(yīng)付的增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅額等等）的增加（減減：減少）。 補(bǔ)充資料中中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物凈增增加額”與現(xiàn)金流量量表中的“五、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價(jià)物物凈增加額”的金額相等等。 2.“不涉涉及現(xiàn)金收支支的投資和籌籌資活動(dòng)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)一定期期間內(nèi)影響資資產(chǎn)或負(fù)債但但不形成該期期現(xiàn)金收支的的所有投資和和籌資活動(dòng)的的信息。不涉涉及現(xiàn)金收支支的投資和籌籌資活動(dòng)各項(xiàng)項(xiàng)目的填列方方法如下： （1）“債債務(wù)轉(zhuǎn)為資本本”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為資本的債債務(wù)金額。 （2）“一一年內(nèi)到期的的

40、可轉(zhuǎn)換公司司債券”項(xiàng)目，反映映企業(yè)1年內(nèi)內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換公司債券券的本息。 （3）“融融資租入固定定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)本期融融資租入固定定資產(chǎn)計(jì)入“長期應(yīng)付款款”科目的金額額。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明明細(xì)表編制說說明 （會(huì)擔(dān)保01表表附表1）一、本表反反映企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備的增減變變動(dòng)情況。 二、本表各各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”、“長期投資減減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”、“委托貸款減減值準(zhǔn)備”、“抵債資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”等科目的記記錄分析填列列。 三、本表有有關(guān)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系如下： （1）1行行+2行+55行+7行+9行+100行=11行行 （2）欄欄+欄=欄（除1

41、行行外） （3）欄欄+欄-欄=欄 四、如果本本表“本年減少數(shù)數(shù)”中確實(shí)難以以劃分因資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回或其他原原因轉(zhuǎn)出的，則則欄和欄空置不填填，只需填第第欄即可。擔(dān)保余額變動(dòng)表表編制說明 （會(huì)擔(dān)保01表表附表2）一、本表反反映企業(yè)一定定期間擔(dān)保余余額的變動(dòng)情情況。 二、本表根根據(jù)或有負(fù)債債（開出擔(dān)保保保證）輔助助賬編制。根根據(jù)企業(yè)對(duì)外外簽訂保證文文件所記載金金額計(jì)入輔助助賬中。 三、擔(dān)保期期限1年以下下（含1年）為為短期擔(dān)保，超超過1年（不不含1年）的的擔(dān)保為長期期擔(dān)保。代管擔(dān)?；鹱冏儎?dòng)表編制說說明 （會(huì)擔(dān)保01表表附表3）一、本表反反映擔(dān)保企業(yè)業(yè)受托代為管管理的擔(dān)?；鹪鰷p變動(dòng)動(dòng)情況。

42、二、本表各各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“代管擔(dān)?；稹笨颇康陌l(fā)生生額分析填列列。利潤分配表編制制說明（會(huì)擔(dān)保02表表附表1）一、本表反反映擔(dān)保企業(yè)業(yè)利潤分配情情況和年末未未分配利潤結(jié)結(jié)余情況。 二、本表“本年實(shí)際”欄各項(xiàng)目，根根據(jù)本年“本年利潤”科目和“利潤分配”科目及所屬屬明細(xì)科目的的記錄分析填填列。 “上年實(shí)際際”欄根據(jù)上年年“利潤分配表表”填列。如果果上年度利潤潤分配表與本本年度利潤分分配表的項(xiàng)目目名稱和內(nèi)容容不一致，應(yīng)應(yīng)對(duì)上一年度度報(bào)表項(xiàng)目的的名稱和數(shù)字字按本年度的的規(guī)定進(jìn)行調(diào)調(diào)整，填入本本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)。 三、本表各各項(xiàng)目的填列列方法： 1.“凈利利潤”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)實(shí)實(shí)現(xiàn)的凈利潤潤；

43、如為凈虧虧損以“-”號(hào)填列。本本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)應(yīng)與“利潤表”中“本年累計(jì)數(shù)數(shù)”欄的“凈利潤”項(xiàng)目一致。 2.“年初初未分配利潤潤”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)上上年末未分配配的利潤，如如為未彌補(bǔ)的的虧損，以“-”號(hào)填列。本本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)應(yīng)與上年本表表“本年實(shí)際”欄的“未分配利潤潤”項(xiàng)目一致。 3.“一般般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)按按規(guī)定用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧虧損的數(shù)額。 4.“其他他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)按按規(guī)定用盈余余公積彌補(bǔ)虧虧損等轉(zhuǎn)入的的數(shù)額。 5.“提取取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)按按規(guī)定從稅后后利潤中提取取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備備。 6.“提取取法定盈余公公積”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)按按規(guī)

44、定提取的的法定盈余公公積。 7.“應(yīng)付付優(yōu)先股股利利”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)應(yīng)應(yīng)分配給優(yōu)先先股股東的現(xiàn)現(xiàn)金股利。 8.“提取取任意盈余公公積”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)按按規(guī)定提取的的任意盈余公公積。 9.“應(yīng)付付普通股股利利”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)應(yīng)應(yīng)分配給普通通股股東的現(xiàn)現(xiàn)金股利。擔(dān)擔(dān)保企業(yè)分配配給投資者的的利潤，也在在本項(xiàng)目反映映。 10.“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作資本（或或股本）的普普通股股利”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)分分配給普通股股股東的股票票股利以及按按規(guī)定轉(zhuǎn)增資資本的利潤。 11.“未未分配利潤”項(xiàng)目，反映映擔(dān)保企業(yè)年年末尚未分配配的利潤；如如為未彌補(bǔ)虧虧損，以“-”號(hào)填列。第六章 會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注企業(yè)的年度度會(huì)

45、計(jì)報(bào)表附附注至少應(yīng)披披露如下內(nèi)容容，法律、行行政法規(guī)和國國家統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度另有有規(guī)定的，從從其規(guī)定： 一、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表編制基準(zhǔn)準(zhǔn)的說明 （一）合規(guī)規(guī)性說明，主主要涉及對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否否符合財(cái)政部部發(fā)布的擔(dān)擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)核算辦法及及其他相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定的說明。 （二）會(huì)計(jì)計(jì)年度、記賬賬本位幣、記記賬基礎(chǔ)和計(jì)計(jì)價(jià)原則的說說明。 二、重要會(huì)會(huì)計(jì)政策和會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)的說說明 （一）擔(dān)保保代償情況 1.發(fā)生的的代償款項(xiàng)金金額； 2.已回收收的代償款項(xiàng)項(xiàng)； 3.期末尚尚未收回的代代償款項(xiàng)。 （二）擔(dān)保保準(zhǔn)備金 1.當(dāng)期計(jì)計(jì)提的擔(dān)保賠賠償準(zhǔn)備金額額； 2.當(dāng)期計(jì)計(jì)提的未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金額，其

46、中，11年以內(nèi)的（含含1年）和11年以上的未未到期責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金額應(yīng)分分別披露。 （三）擔(dān)保保保證金 1.存出擔(dān)擔(dān)保保證金和和存出分擔(dān)保保保證金金額額； 2.存入擔(dān)擔(dān)保保證金和和存入分擔(dān)保保保證金金額額。 （四）應(yīng)收收款項(xiàng) 1.應(yīng)收款款項(xiàng)的范圍； 2.壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備計(jì)提方法法。 （五）投資資業(yè)務(wù) 1.短期投投資 （1）短期期投資的種類類；（2）短短期投資收益益的確認(rèn)；（33）期末市價(jià)價(jià)。 2.長期債債權(quán)投資 （1）長期期債權(quán)投資的的分類方法；（2）各類類債券的期末末計(jì)量基礎(chǔ)，以以及價(jià)值變動(dòng)動(dòng)的處理方法法；（3）債債券溢價(jià)、折折價(jià)的攤銷方方法等。 3.長期股股權(quán)投資 （1）長期期股權(quán)投資采采用成本法或

47、或權(quán)益法的說說明；（2）權(quán)權(quán)益法下，長長期股權(quán)投資資股權(quán)投資差差額的攤銷年年限和攤銷方方法；（3）權(quán)權(quán)益法下，長長期股權(quán)投資資損益的確認(rèn)認(rèn)和計(jì)量方法法；（4）表表明長期股權(quán)權(quán)投資發(fā)生減減值的依據(jù)的的說明等。 （六）固定定資產(chǎn) 1.固定資資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、類類別及計(jì)價(jià)方方法； 2.固定資資產(chǎn)后續(xù)支出出的確認(rèn)和計(jì)計(jì)量方法； 3.固定資資產(chǎn)折舊方法法和預(yù)計(jì)使用用年限； 4.固定資資產(chǎn)期末計(jì)量量方法； 5.固定資資產(chǎn)投資物業(yè)業(yè)的情況。 （七）無形形資產(chǎn) 1.無形資資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、類類別和計(jì)價(jià)方方法； 2.無形資資產(chǎn)價(jià)值的攤攤銷方法和預(yù)預(yù)計(jì)使用年限限的確定原則則； 3.無形資資產(chǎn)期末計(jì)量量方法。 （八）抵債債資產(chǎn) 1.抵債資資產(chǎn)的類別和和確認(rèn)方法； 2.抵債資資產(chǎn)期末計(jì)量量方法。 （九）所得得稅 1.所得稅稅核算采用應(yīng)應(yīng)付稅款法或或納稅影響會(huì)會(huì)計(jì)法的說明明； 2.納稅影影響會(huì)計(jì)法下下，采用債務(wù)務(wù)法或遞延法法的說明。 （十）預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)債 1.確認(rèn)預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債的方方法； 2.預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債的計(jì)量方方法。 （十一）擔(dān)擔(dān)保扶持基金金余額及本期期增減變動(dòng)額額 （十二）企企業(yè)代保管的的反擔(dān)保抵押押、質(zhì)押資產(chǎn)產(chǎn)，包括其性性質(zhì)、金額等等。代保管的的資產(chǎn)屬于不不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)披露不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)類型 （十三）擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)種類類及其余額 （十四）代代管擔(dān)