金融企業(yè)會(huì)計(jì)-前五章作業(yè)題答案整理2

1、文檔編碼 : CH5K2I8N10F3 HH9L5Y3Z1L2 ZY3A10W4W10R2其次章 銀行會(huì)計(jì)核算的基本方法書第 37 頁(yè) 31 （4）1借：貸款 - 棉紡廠短期貸款戶 202200 貸：吸取存款棉紡廠活期存款戶 202200 2借：吸取存款棉紡廠活期存款戶 25000 貸：吸取存款百貨商場(chǎng)活期存款戶 25000 3借：貴金屬黃金 5100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5100 4借：庫(kù)存現(xiàn)金 165800 貸：吸取存款百貨商場(chǎng)活期存款戶 165800 5借：吸取存款棉紡廠活期存款戶 1500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500 6借：存放中心銀行款項(xiàng) 278000 貸：向中心銀行借款 278000 7借：

2、利息支出儲(chǔ)蓄定期利息 420 應(yīng)對(duì)利息儲(chǔ)蓄定期利息 1580 貸：其他應(yīng)對(duì)款 - 代扣個(gè)稅 200 吸取存款 - 李某定期存款戶 1800 借：吸取存款 - 李某定期存款戶 43800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 43800 8借：吸取存款百貨商場(chǎng)活期存款戶 504800 貸：應(yīng)收利息短期貸款利息 4500 利息收入短期貸款利息 300 貸款百貨商場(chǎng)貸款戶 500000 9. 借：治理費(fèi)用辦公用品 5500 貸：銀行存款 5500 10借：吸取存款 - 張某活期存款戶 5000 貸：吸取存款 - 張某定期存款戶 5000 11借：吸取存款機(jī)床廠活期存款戶 24000 貸：存入保證金機(jī)床廠的匯票款 24000

3、 12借：向中心銀行借款 120220 利息支出央行貸款利息 1400 貸：存放中心銀行款項(xiàng) 121400 13. 借：應(yīng)對(duì)利息單位活期利息 5200 利息支出單位活期利息 480 貸：吸取存款百貨商場(chǎng)活期存款戶 5680 某銀行資金平穩(wěn)表XXXX年 4 月 16 日編會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額號(hào)借方貸方借方貸方借方貸方1001 庫(kù)存現(xiàn)金115000 165800 50400 230400 1002 銀行存款40000 5500 34500 1003 存放中心銀行款85000 278000 121400 241600 項(xiàng)1132 應(yīng)收利息20220 4500 15500 1303 貸款

4、950000 202200 500000 650000 1431 貴金屬65000 5100 70100 2022 存入保證金80000 24000 104000 2022 吸取存款920220 604100 403280 719180 2041 向中心銀行借款202200 120220 278000 358000 2231 應(yīng)對(duì)利息16400 6780 9620 2241 其他應(yīng)對(duì)款85100 200 200 6011 利息收入300 85400 6411 利息支出12022 2300 14300 6603 業(yè)務(wù)及治理費(fèi)用14500 5500 20220 合計(jì)1301500 1301500

5、1387580 1387580 1276400 1276400 Chapter 2 PPT 上練習(xí)：工商銀行橋東辦事處發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、 從中心銀行提取現(xiàn)金 45000 元借：庫(kù)存現(xiàn)金 45000 貸：存放中心銀行款項(xiàng) 45000 2、 給勝利機(jī)械廠發(fā)放短期貸款 24000 元借：貸款勝利機(jī)械廠短期貸款戶 24000 貸：吸取存款勝利機(jī)械廠活期存款戶 24000 3、 大華公司存入現(xiàn)金 60000 元借：庫(kù)存現(xiàn)金 60000 貸：吸取存款大華公司活期存款戶 60000 4、 以現(xiàn)金支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息 1500 元借：利息支出個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息 1500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500 5、 紅星公司向

6、銀行開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 30000 元借：吸取存款紅星公司活期存款戶 30000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30000 6、 經(jīng)批準(zhǔn)按法定程序用資本公積金轉(zhuǎn)增資本 150000 元 借：資本公積 150000 貸：實(shí)收資本 150000 科目名稱上期余額本期發(fā)生額本期余額庫(kù)存現(xiàn)金借方貸方借方貸方借方貸方800000 105000 31500 873500 存放中心銀行款項(xiàng)600000 45000 555000 貸款20220 24000 44000 吸取存款1361000 30000 84000 1415000 實(shí)收資本40000 150000 190000 資本公積180000 150000 3000

7、0 利息支出161000 1500 162500 合計(jì)1581000 1581000 310500 310500 1635000 1635000 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算（ ppt 練習(xí)）1、5 月 3 日,紅星廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金500 元,存入銀行；2、5 月 5 日,永華商場(chǎng)開顯現(xiàn)金支票,從銀行支取現(xiàn)金 1000 元備用；3、環(huán)球公司將閑置的 10 萬(wàn)元活期存款轉(zhuǎn)存定期 1 年,當(dāng)時(shí)定期存款利率為 10.98%,編存入和到期支取時(shí)的銀行會(huì)計(jì)分錄；4、4 月 6 日,張玲將 500 元現(xiàn)金存入已開戶的活期存折內(nèi),編相關(guān)銀行會(huì)計(jì)分錄；5、6 月 6 日,張玲將活期存折中存款余額 算利息為 80

8、元；1890 元全部取出,經(jīng)銀行計(jì)6、某儲(chǔ)戶 2022 年 3 月 20 日存入定期整存整取儲(chǔ)蓄存款 20220 元,存期 1 年,2022 年 5 月 20 日支取；存入時(shí) 1 年期存款利率 2.25%,活期存款利率 0.99%,2022 年 3 月 1 日, 1 年期存款利率調(diào)整為 1.98%,活期存款利率為 0.72%；7.依據(jù)以下資料運(yùn)算本季利息并作出會(huì)計(jì)分錄；2022 年戶名：華光塑料廠帳號(hào)： 245051 利率： 1.41% 摘 要借 方貸 方余 額日 數(shù)積 數(shù)月日41 200,000.00 11 1 承前頁(yè)10,000.00 11 5 轉(zhuǎn)付5,000.00 3,000.00 11

9、 10 現(xiàn)金11 18 匯出2,000.00 12,000.00 12 14 匯入12 15 轉(zhuǎn)付4,100.00 12 20 取現(xiàn)4,500.00 12 21 息轉(zhuǎn)存答案：、借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：吸取存款 -紅星廠活期存款戶 500 、借：吸取存款 -紅星廠活期存款戶 1000 100000 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金、借：吸取存款 -環(huán)球公司活期存款戶貸：吸取存款 -環(huán)球公司定期存款戶100000 100000 借：吸取存款 -環(huán)球公司定期存款戶利息支出10980 110980 貸：庫(kù)存現(xiàn)金4、借：庫(kù)存現(xiàn)金500 貸：吸取存款 -張玲活期存款戶 500 5、借：吸取存款 -張玲活期存款戶

10、1890 利息支出 80 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1970 6、借：庫(kù)存現(xiàn)金 20220 貸：吸取存款 -某儲(chǔ)戶整存整取存款戶 20220 借：吸取存款 -某儲(chǔ)戶整存整取存款戶 20220 應(yīng)對(duì)利息 -定期利息 450 利息支出 -活期利息 24.95 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20474.95 7.本季應(yīng)對(duì)利息的計(jì)息積數(shù)： 40000+25000+64000+78000+202200=407000（元）應(yīng)對(duì)利息額： 407000 1.41%/360=15.94（元）利息支出的計(jì)息積數(shù)： 78000+18000+69500+9400=174900（元）利息支出額： 174900 1.41%/360=6.85（元）借

11、：應(yīng)對(duì)利息華光塑料廠活期利息 15.94 利息支出華光塑料廠活期利息 6.85 貸：吸取存款華光塑料廠活期存款戶 22.79 戶名：華光塑料廠 帳號(hào)： 245051 利率： 1.41% 2022 年 日 數(shù) 積 數(shù)摘 要 借 方 貸 方 余 額月 日 41 200,000.00 11 1 承前頁(yè) 10,000.00 4 40000 11 5 轉(zhuǎn)付 5,000.00 5000 5 25000 11 10 現(xiàn)金 3,000.00 8000 8 64000 11 18 匯出 2,000.00 6000 13 78000 13 78000 12 14 匯入 12,000.00 18000 1 1800

12、0 12 15 轉(zhuǎn)付 4,100.00 13900 5 69500 12 20 取現(xiàn) 4,500.00 9400 1 9400 12 21 息轉(zhuǎn)存第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算1、5 月 10 日工行向甲公司供應(yīng)了 100 萬(wàn)元的一年期信用貸款, 利率 6%,每季付息 一次,轉(zhuǎn)入甲公司的帳戶；作動(dòng)身放貸款、第一次計(jì)息的會(huì)計(jì)分錄；2、8 月 6 日核銷已逾期三個(gè)月的貸款呆帳 5 萬(wàn)元,另有應(yīng)收未收利息 2022 元應(yīng)予以沖銷；1 發(fā)放貸款時(shí)：借：貸款甲公司信用貸款戶 1000000 貸：吸取存款甲公司活期存款戶 1000000 第一次計(jì)息：借：應(yīng)收利息甲公司信用貸款利息 15000貸：利息收入甲公司貸款

13、利息 150002 借：貸款單位逾期貸款戶 50000 貸：貸款單位信用貸款戶 50000 借：其他應(yīng)收款單位逾期貸款利息 2022 貸：應(yīng)收利息單位信用貸款利息 2022 借：吸取存款單位活期存款 52022 貸：貸款貸款其他應(yīng)收款單位逾期貸款戶 50000 單位逾期貸款利息 2022 第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（一） 建設(shè)銀行江蘇省南京市支行7 月 10 日發(fā)生以下結(jié)算業(yè)務(wù)：1 太平洋百貨公司提交匯款憑證一份,匯往杭州服裝廠清理舊欠款項(xiàng),匯入行為建設(shè)銀行杭州支行營(yíng)業(yè)部,金額為 80,000 元；杭州市支行營(yíng)業(yè)部收到匯款憑證后,當(dāng)即收入服裝廠帳戶,并通知收帳；寫出：（1）南京市支行的會(huì)計(jì)分錄

14、：（2） 杭州市支行營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)分錄：2 個(gè)體戶梁峰提交銀行匯票托付書一份及現(xiàn)金 6,000 元,匯往上海東方皮鞋廠支付貨款,匯入行為建設(shè)銀行徐匯區(qū)辦事處；徐匯區(qū)辦事處于 7 月16 日收到東方皮鞋廠交來的匯票及兩聯(lián)進(jìn)帳單,實(shí)際用款 5,000 元,審核后收入該廠帳戶,并劃付南京市支行；南京市支行于 7 月 19 日收到劃付匯票的解訖通知, 當(dāng)即予以結(jié)清；（1） 南京市支行承辦匯票的會(huì)計(jì)分錄：（2） 徐匯區(qū)辦事處解付匯票的會(huì)計(jì)分錄：（3） 南京市支行結(jié)清匯票的會(huì)計(jì)分錄：3 開戶單位衛(wèi)崗乳業(yè)持于 9 月 15 日到期的銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn),金額為 200,000 元,經(jīng)審查當(dāng)即辦理貼現(xiàn)手續(xù)； （

15、貼現(xiàn)率 7.2%）4收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報(bào)單和解訖通知,匯款人系本行開戶單位永豐機(jī)械廠 , 匯款金額 85,000 元,報(bào)單金額 84,000 元；5單位熊貓電子公司承付的托收款項(xiàng)16,000 元,今日辦理劃款；6本行貼現(xiàn)的銀行承兌匯票一份, 面額 165000 元,本日到期收回貼現(xiàn)票款,并劃付承兌銀行山東建設(shè)銀行濟(jì)寧市支行；（二） 農(nóng)業(yè)銀行南京新街口辦事處8 月 20 日發(fā)生以下結(jié)算業(yè)務(wù)：1 收到百信藥店交來的匯票及兩聯(lián)進(jìn)帳單,匯票金額 20,000 元,實(shí)際用款19,850 元,當(dāng)即收入其存款帳戶,并劃付付款人開戶行農(nóng)業(yè)銀行大連市支行營(yíng)業(yè)部；大連市支行營(yíng)業(yè)部于8 月 23 日收

16、到劃付憑證及有關(guān)單據(jù), 結(jié)清匯票,并將余款收入付款人三星制藥廠帳戶；（1）新街口辦事處解付匯票的會(huì)計(jì)分錄：（2）大連市支行營(yíng)業(yè)部結(jié)清匯票的會(huì)計(jì)分錄：2 收到華誼工藝品廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單,金額 80,000 元,審核無(wú)誤 后提出交換；該指派簽發(fā)人是在西城區(qū)辦事處開戶的萬(wàn)達(dá)公司；當(dāng)日退 票時(shí)間過后,辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；（1） 新街口辦事處的會(huì)計(jì)分錄：（2） 西城區(qū)辦事處的會(huì)計(jì)分錄：3 南京和美空調(diào)廠為承兌申請(qǐng)人的銀行承兌匯票一份,面額為 202200 元,本日到期,開戶行從其存款帳戶收取款項(xiàng), 由于存款不足,只收取 150000 元,其余作為逾期貸款；4 承兌申請(qǐng)人為本行開戶的鐘山賓館的銀行承兌匯

17、票一份,面額69000 元,6 月 8 日到期,向承兌申請(qǐng)人收款,6 月 10 日收到持票人開戶行 省外系統(tǒng)內(nèi)某行 寄來的托付收款憑證和到期匯票,于 6 月 11 日劃款；寫出 6 月 8 日和 11 日的會(huì)計(jì)分錄；答案：一、1.（1）借：吸取存款太平洋百貨公司80 000 80 000 6 0005 000 1 000 貸：存放同業(yè)（清算資金往來）（2）借：存放同業(yè)（清算資金往來）80 000 貸：吸取存款服裝廠80 000 2.（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金6 000 貸：存入保證金（匯出匯款）6 000 （2）借：存放同業(yè)（清算資金往來）6 000 貸：吸取存款東方皮鞋廠6 000 （ 3）借：存入

18、保證金（匯出匯款）貸：存放同業(yè)（清算資金往來）吸取存款梁峰活期儲(chǔ)蓄存款3. 貼現(xiàn)天數(shù) =22+31+14=67 貼現(xiàn)息 =202200*67*7.2%/360=2680 元 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =202200-2680=197320元借：貼現(xiàn) 200 000 貸：吸取存款衛(wèi)崗乳業(yè)197 320 84 000 16 000 利息收入貼現(xiàn)利息收入2 680 4. 借：存入保證金（匯出匯款）85 000 貸：存放同業(yè)（清算資金往來）吸取存款永豐機(jī)械廠1 000 5. 借：吸取存款熊貓電子16 000 貸：存放同業(yè)（清算資金往來）6. 借：存放同業(yè)（清算資金往來）165 000 貸：貼現(xiàn)銀行承兌匯票165 000 山東建設(shè)銀行濟(jì)寧市支行：借：其他應(yīng)對(duì)款（應(yīng)解匯款）165 000 貸：存放同業(yè)（清算資金往來）165 000 二、 1.（1）借：存放同業(yè)（清算資金往來）19850 貸：吸取存款百信藥店 19850 （2）借：存