會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表實(shí)例

1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表實(shí)例銀行存款余額調(diào)節(jié)表實(shí)例例：某工廠(chǎng) 1998 年 3 月 5 日與銀行對(duì)賬和編制余額調(diào)節(jié)表的情況如下：1、3 月 1 日到 3 月 5 日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行出具的3 月 5 日對(duì)賬單資料及對(duì)賬后鉤對(duì)的情況如下：企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄：1 日轉(zhuǎn)支 1246 號(hào)付料款 30000 元，貸方記 30000.00 1 日轉(zhuǎn)支 1247 號(hào)付料款 59360 元，借方記 59360.00. 經(jīng)查為登記時(shí)方向記錯(cuò)，立即更正并調(diào)整賬面余額。調(diào)整后劃1 日存入銷(xiāo)貨款 43546.09 元，借方記 43546.09 2 日存入銷(xiāo)貨款 36920.29 元，借方記 36920

2、.29 2 日轉(zhuǎn)支 1248 號(hào)上交上月稅金76566.43 元，貸方記 76566.43 3 日存入銷(xiāo)貨款 46959.06 元，借方記 46959.06 3 日取現(xiàn)備用 20000 元，貸方記 20000.00 4 日轉(zhuǎn)支 1249 號(hào)付料款 64500 元，貸方記 64500.004 日存入銷(xiāo)貨款 40067.75 元，借方記 40067.75 4 日轉(zhuǎn)支 1250 號(hào)付職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金29100 元，貸方記 29100.00 5 日存入銷(xiāo)貨款 64067.91 元，借方記 64067.915 日轉(zhuǎn)支 1251 號(hào)付汽車(chē)修理費(fèi)4500 元，貸方記 4500.005 日自查后賬面余額為506

3、000.52 元。銀行出具的對(duì)賬單記錄：2 日轉(zhuǎn)支 1246 號(hào)付出 30000 元，借方記 30000.00 2 日轉(zhuǎn)支 1247 號(hào)付出 59369 元，借方記 59360.0O2 日收入存款 43546.09 元，貸方記 43546.09 3 日收入存款 36920.29 元，貸方記 36920.29 3 日轉(zhuǎn)支 1248 號(hào)付出 76566.43 元，借方記 76566.43 4 日收入存款 46959.06 元，貸方記 46959.06 4 日付出 20000 元，借方記 20000.00 4 日代交電費(fèi) 12210.24 元，借方記 12210.245 日收存貨款 43000 元，貸方記 43000.005 日轉(zhuǎn)支 1250 號(hào)付出 29100 元；借方記 29100.005 日代付電話(huà)費(fèi) 5099.32 元，借方記 5O99.325 日余額為 536623.05 元。2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制如表1998年 3月5日調(diào)節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記帳的余額，也不是銀行對(duì)帳單的余額，它是企業(yè)銀行存款的真實(shí)數(shù)字，也是企業(yè)當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款的極大值。調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認(rèn)為雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時(shí)，原因還是兩個(gè)，要么是末達(dá)帳項(xiàng)未全