商業(yè)銀行的租賃與信托

1、租賃與信托（附附屬業(yè)務(wù)）第一節(jié)租賃業(yè)業(yè)務(wù)管理一、銀行附屬業(yè)業(yè)務(wù)界定（一）定義：是是指介于銀行行信用業(yè)務(wù)（負(fù)負(fù)債業(yè)務(wù)與資資產(chǎn)業(yè)務(wù)）與與銀行中間業(yè)業(yè)務(wù)（表外業(yè)業(yè)務(wù)）之間的的銀行業(yè)務(wù)。（二）基本特征征：、附屬業(yè)務(wù)不不是銀行信用用業(yè)務(wù)，因?yàn)闉樗簧婕盎蚧蛘卟恢苯由嫔婕皞鶛?quán)債務(wù)務(wù)關(guān)系；、附屬業(yè)務(wù)不不是單純的銀銀行中間業(yè)務(wù)務(wù)（技術(shù)性服服務(wù)業(yè)務(wù)），因因?yàn)樗ǔＪ鞘桥c融資活動(dòng)動(dòng)聯(lián)系在一起起的；、附屬業(yè)務(wù)不不是銀行表外外業(yè)務(wù)（經(jīng)營性服服務(wù)業(yè)務(wù)），因因?yàn)樗苯由嫔婕暗姐y行的的融資行為或或者資金運(yùn)動(dòng)動(dòng)而不是所謂謂的“或有”資產(chǎn)業(yè)務(wù)與“或有”負(fù)債業(yè)務(wù)。（三）基本類型型：主要包括租賃業(yè)業(yè)務(wù)、信托業(yè)業(yè)務(wù)、代理融融通業(yè)務(wù)與

2、保保付代理業(yè)務(wù)務(wù)。二、租賃業(yè)務(wù)的的性質(zhì)（一）定義：出出租人運(yùn)用自自有資金或者者借入資金向向特定廠商購購進(jìn)或者租借借承租人所需需的物品并出出租給承租人人使用，同時(shí)時(shí)出租人憑借借其對租賃物物品的所有權(quán)權(quán)與業(yè)已簽訂訂的租賃合同同向承租人收收取租金；承承租人在租賃賃期內(nèi)擁有租租賃物品的使使用權(quán)，承租租人在租賃期期滿以后則擁擁有“退租”、“續(xù)租”或者“留購”租賃物品的的選擇權(quán)。（二）基本特征征：、租賃物品的的所有權(quán)與使使用權(quán)必須分分離，而分離離的形式是使使用價(jià)值的單單方面轉(zhuǎn)移，分分離的條件是是有租金（使使用租賃物品品的代價(jià)）。、租賃實(shí)際上上是一種“融資”與“融物”相結(jié)合的間間接融資方式式，客觀上具具備信

3、用與貿(mào)貿(mào)易的雙重性性質(zhì)。、租賃是承租租人提高資金金運(yùn)用效率與與物品供應(yīng)商商提高商品銷銷售率的有效效途徑，它能能夠充分滿足足市場需求的的發(fā)展變化。（三）租賃性質(zhì)質(zhì)：、從形式上看看，銀行經(jīng)營營的租賃業(yè)務(wù)務(wù)是銀行的中中間業(yè)務(wù)，因因?yàn)樗皇窃谠谪?cái)產(chǎn)所有者者與財(cái)產(chǎn)使用用者之間充當(dāng)當(dāng)中介者。、從實(shí)際上看看，銀行經(jīng)營營的租賃業(yè)務(wù)務(wù)涉及到銀行行的資金運(yùn)用用或者資金融融通，因此可以將租賃業(yè)業(yè)務(wù)看成是“信用業(yè)務(wù)”。但由于銀銀行的這種“信用業(yè)務(wù)”必須與“融物”相結(jié)合，同同時(shí)出租人收收取的是租金金而不是利息息，所以對銀銀行而言，租租賃業(yè)務(wù)應(yīng)該該歸屬于銀行行的附屬業(yè)務(wù)務(wù)。三、銀行經(jīng)營租租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)意義（一）對于供應(yīng)

4、應(yīng)商而言第一，他可以利利用出租人對對租賃物品的的采購或者定定購來提高商商品的銷售率率與推廣新產(chǎn)產(chǎn)品的成功率率。第二，他可以通通過對租賃物物品提供系列列服務(wù)來保持持與產(chǎn)品用戶戶（承租人）的的密切聯(lián)系，從從而實(shí)現(xiàn)爭取取并穩(wěn)固產(chǎn)品品市場份額的的經(jīng)營目標(biāo)。（二）對于承租租人而言第一，有利于提提高企業(yè)的資資金利用率。因因?yàn)椴捎米赓U賃方式，承租租人只需要分期支支付租金，而而其余資金可可以保持流動(dòng)動(dòng)狀態(tài)或者用用于其他資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目，進(jìn)而而實(shí)現(xiàn)避免資資金沉淀并加加速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。第二，有利于擴(kuò)擴(kuò)大企業(yè)的投投資能力。因因?yàn)椴捎米赓U賃方式，只要要投資項(xiàng)目能能夠產(chǎn)生良好好的經(jīng)濟(jì)效益益并具備可靠靠的償還能力力，承租人就就可

5、以獲得100%的融資率。第三，有利于加加速企業(yè)的設(shè)設(shè)備更新與技技術(shù)改造。因因?yàn)椴捎米赓U賃方式，承租租人不必先行行投入巨額資資金而只需要要分期支付租租金就可以實(shí)實(shí)現(xiàn)其設(shè)備更更新與技術(shù)改改造的目的，從從而保證企業(yè)業(yè)在不斷減少少固定資產(chǎn)占占用的條件下下保持生產(chǎn)手手段的先進(jìn)性性與高效率。第四，有利于提提高企業(yè)的設(shè)設(shè)備利用率。因因?yàn)槔麧櫜皇鞘峭ㄟ^占有設(shè)備備產(chǎn)生的，利利潤是通過使使用設(shè)備而產(chǎn)產(chǎn)生的。企業(yè)業(yè)在“使用設(shè)備理理念”推動(dòng)下，可可以優(yōu)化配置置各種生產(chǎn)設(shè)設(shè)備并充分運(yùn)運(yùn)用租賃物品品的使用權(quán)，從從而保證獲取取更佳的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。第五，有利于企企業(yè)獲取其他他利益。例如如：企業(yè)可以以減少因通貨貨膨脹而造成成的經(jīng)

6、濟(jì)損失失，因?yàn)槌凶庾馊嗽谧赓U期期內(nèi)所支付的的租金是事先先固定的；企企業(yè)可以相應(yīng)應(yīng)降低稅收負(fù)負(fù)擔(dān)，因?yàn)樽庾饨鹂梢栽诙惗惽白鳛殚_支支扣除；企業(yè)業(yè)可以簡化或或者免除生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備的管理理事務(wù)，因?yàn)闉楣?yīng)商能夠夠提供系列服服務(wù)。（三）對于出租租人而言第一，租賃業(yè)務(wù)務(wù)為銀行開辟辟了一個(gè)新的的業(yè)務(wù)空間與與服務(wù)空間。第二，租賃業(yè)務(wù)務(wù)使銀行能夠充分利用其其本身所擁有有的各種資源源并不斷優(yōu)化化資源配置。第三，租賃業(yè)務(wù)務(wù)不涉及所有有權(quán)交易的特特點(diǎn)能夠有效效的保證銀行行資產(chǎn)的安全全性。第四，租賃業(yè)務(wù)務(wù)是銀行盈利利的基本來源源，因?yàn)殂y行行可以通過收收取租金來回回收全部投資資并同時(shí)獲得得利息收入與與其他收入。四、租賃業(yè)務(wù)分

7、分類管理（一）經(jīng)營租賃賃、定義：經(jīng)營營租賃又稱管管理租賃或者者操作租賃，它它是指出租人人（銀行）根根據(jù)租賃市場場的實(shí)際需要要采購?fù)ㄓ迷O(shè)設(shè)備并提供給給承租人選擇擇租用的短期期租賃業(yè)務(wù)。、業(yè)務(wù)操作過過程：出租人人（銀行）與與承租人簽訂訂租賃合同并并提供租用設(shè)設(shè)備；出租人人在租賃期內(nèi)內(nèi)（通常是幾幾天或者幾星星期或者幾個(gè)月）負(fù)負(fù)責(zé)租用設(shè)備備的保養(yǎng)、維維修與管理，同同時(shí)承擔(dān)租用用設(shè)備老化、承承租人中斷租租約或者不再再續(xù)約的經(jīng)營營風(fēng)險(xiǎn)；承租租人在租賃期期內(nèi)可以充分分利用或者使使用租用設(shè)備備并按照租賃賃合同規(guī)定支支付租金。、基本特點(diǎn)：第一，租賃關(guān)系系比較簡單。第二，承租人擁擁有比較多的的選擇權(quán)。第三，租金比

8、較較高并且投資資回收具有不不完全性。第四，經(jīng)營租賃賃業(yè)務(wù)涉及的的租用設(shè)備一一般僅限于技技術(shù)設(shè)備更新新周期比較短短、服務(wù)性比比較強(qiáng)或者利利用率比較低低，但設(shè)備通通用性比較大大的機(jī)械設(shè)備備，例如電子子計(jì)算機(jī)、工工程機(jī)械與運(yùn)運(yùn)輸車輛等。（二）融資租賃賃、定義：融資資租賃又稱金金融租賃或者者資本租賃，它是是銀行經(jīng)營的的最主要的租租賃業(yè)務(wù)，同同時(shí)也是現(xiàn)代代租賃市場上上最主要的租租賃業(yè)務(wù)。所所謂融資租賃賃是指出租人人（銀行）與與承租人簽訂訂租賃合同并并提供租用設(shè)設(shè)備；承租人人在租賃期內(nèi)內(nèi)擁有租用設(shè)設(shè)備的使用權(quán)權(quán)并按照租賃賃合同規(guī)定支支付租金，租租金的總額應(yīng)應(yīng)該相當(dāng)于租租用設(shè)備的價(jià)價(jià)款、貸款的的利息與業(yè)務(wù)務(wù)

9、手續(xù)費(fèi)的總總和；承租人人在租賃期滿滿后可以象征征性的付款來來取得租用設(shè)設(shè)備的所有權(quán)權(quán)的租賃業(yè)務(wù)務(wù)。、業(yè)務(wù)操作過過程承租人自己或者者委托出租人人先在設(shè)備供供應(yīng)商之處選選擇好租用設(shè)設(shè)備并談妥包包括設(shè)備規(guī)格格、價(jià)格與交交貨條件在內(nèi)內(nèi)的相關(guān)條款款；承租人向向出租人提出出購買租用設(shè)設(shè)備與租用設(shè)設(shè)備的請求或者要要求；出租人人與承租人簽簽訂租賃合同同并提供其所所購買的租用用設(shè)備；承租租人在租賃期期內(nèi)擁有租用用設(shè)備的使用用權(quán)并按照租租賃合同規(guī)定定支付租金。、基本特點(diǎn)第一，租賃關(guān)系系相對比較復(fù)復(fù)雜。第二，承租人擁擁有的選擇權(quán)權(quán)與經(jīng)營租賃賃不完全相同同。第三，租金分期期支付而且比比較低，但投投資回收具有有完全性。

10、第四，融資租賃賃業(yè)務(wù)涉及的的租用設(shè)備一一般是屬于資資本密集性的的設(shè)備，例如如飛機(jī)、輪船船、輸油管道道、鉆井平臺臺與衛(wèi)星系統(tǒng)統(tǒng)等。、基本類型（）直接租賃賃（自營租賃賃），它是融融資租賃的基基本形式。（）杠桿租賃賃（平衡租賃賃或者借貸租租賃），它是是租賃市場上上比較流行的融融資租賃形式式，同時(shí)它也也是融資租賃賃的派生形式式。（）轉(zhuǎn)租賃（再再租賃），它它在國際租賃賃市場上比較較流行。（）回租租賃賃（售后回租租），它是指指財(cái)產(chǎn)所有人人（企業(yè)）先先將自己現(xiàn)有有設(shè)備出售給給租賃公司（銀銀行），然后后再以承租人人的身份與銀銀行（出租人人）簽訂租賃賃合同，同時(shí)時(shí)將已經(jīng)出售售的原設(shè)備從從銀行租回來繼繼續(xù)使用并根

11、根據(jù)租賃合同同規(guī)定按期支支付租金的租租賃業(yè)務(wù)。（）綜合租賃賃主要是指兩兩種特殊的租租賃形式企業(yè)租賃與與混合租賃。五、租賃業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營程序管理理銀行融資租賃業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的一一般程序包括括以下基本環(huán)環(huán)節(jié)：第一，銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門應(yīng)該向向社會(huì)公布其租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營營的政策內(nèi)容容。第二，銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門根據(jù)租租賃政策的規(guī)規(guī)定與要求來來接受客戶租租賃申請并輔輔導(dǎo)客戶認(rèn)真真填寫規(guī)范的的租賃申請書書。同時(shí)銀行行向承租人索索要與租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的的各種文件與與資料。第三，銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門必須對對租賃項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查查與項(xiàng)目評估估，并在此基基礎(chǔ)上形成項(xiàng)項(xiàng)目評估報(bào)告告與租賃建議議書后按照權(quán)權(quán)限劃分上報(bào)報(bào)審批。同時(shí)時(shí)銀行業(yè)務(wù)部部門要

12、與承租租人簽訂租賃賃意向書。第四，銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門根據(jù)租租賃項(xiàng)目審批批結(jié)果與承租租人商談租賃賃條件與租賃賃合同涉及的的相關(guān)條款。同同時(shí)銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門還要根根據(jù)本身的要要求與承租人人的意向，主主持召開由設(shè)設(shè)備供應(yīng)商、承承租人（也可可以是其委托機(jī)構(gòu)構(gòu)）與出租人人等參加的商商務(wù)談判并協(xié)協(xié)商購貨合同同涉及的相關(guān)關(guān)條款。第五，銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門根據(jù)租租賃項(xiàng)目審批批結(jié)果、租賃賃合同談判結(jié)結(jié)果與購貨合合同談判結(jié)果果，召集相關(guān)關(guān)各方法人代代表正式簽訂訂購貨合同及及其相關(guān)附屬屬文件與租賃賃合同及其相相關(guān)附屬文件件。同時(shí)銀行行業(yè)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)該將各種具具有法律效應(yīng)應(yīng)的合同文本本及其相關(guān)附附屬文件及時(shí)時(shí)移交銀行其其他相關(guān)部門

13、門存檔保管。第六，銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門執(zhí)行購購貨合同與租租賃合同。第七，銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門必須對對租賃項(xiàng)目的的使用、建設(shè)設(shè)與經(jīng)營進(jìn)行行有計(jì)劃的監(jiān)監(jiān)督與管理，保保證租賃項(xiàng)目目或者租用設(shè)設(shè)備的正常運(yùn)運(yùn)行。同時(shí)銀銀行業(yè)務(wù)部門門還必須督促促承租人按期、及時(shí)的支付付租金。第八，銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門在租賃賃期滿時(shí)應(yīng)該該根據(jù)租賃合合同規(guī)定條款款與承租人共共同確認(rèn)全部部租金已經(jīng)收收回，同時(shí)再再根據(jù)租賃合同同規(guī)定條款辦辦理租賃設(shè)備“退租”、“續(xù)租”或者“留購”的手續(xù)以及及相關(guān)物權(quán)的的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第九，銀行業(yè)務(wù)務(wù)部門撰寫規(guī)規(guī)范的租賃業(yè)業(yè)務(wù)總結(jié)報(bào)告告并上報(bào)主管管行長批準(zhǔn)，再再交由銀行檔檔案管理部門門保管。六、租賃合同管管理（一）租賃

14、合同同的性質(zhì)、定義：所謂謂租賃合同是是指出租人與與承租人為租租賃一定財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物品而確定定相關(guān)各方合合法權(quán)益關(guān)系系所達(dá)成的并并受法律保護(hù)護(hù)的書面協(xié)議議，它一般由由租賃合同文文本及其相關(guān)關(guān)附屬文件構(gòu)構(gòu)成。、出租人與承承租人簽訂租租賃合同必須須堅(jiān)持以下基基本原則當(dāng)事人自愿的原原則；當(dāng)事人人平等的原則則；當(dāng)事人遵遵循誠實(shí)、信信用與公平的的原則；租賃賃財(cái)產(chǎn)物品必必須等價(jià)有償償?shù)脑瓌t；租租賃合同符合合法律規(guī)范的的原則。（二）租賃合同同一般性條款款內(nèi)容第一，租賃合同同涉及的基本本當(dāng)事人及其其法人地位、名名稱、地址或或者住所。租租賃合同涉及及的基本當(dāng)事事人的權(quán)利義義務(wù)及其確認(rèn)認(rèn)。第二，租賃合同同涉及的租賃賃設(shè)備

15、的名稱稱、規(guī)格、數(shù)數(shù)量、質(zhì)量與與技術(shù)性能及及其交貨地點(diǎn)點(diǎn)。出租人與與承租人對購購貨合同的復(fù)復(fù)核與對租賃賃設(shè)備的驗(yàn)收收。租賃合同同相關(guān)附屬文文件（租賃設(shè)設(shè)備驗(yàn)收證書書與租賃設(shè)備備收據(jù)）的出出具與確認(rèn)。第三，租賃合同同涉及的租賃賃設(shè)備的設(shè)置置與使用地點(diǎn)點(diǎn)。租賃合同同涉及的租賃賃設(shè)備所有權(quán)權(quán)與使用權(quán)的的轉(zhuǎn)移與確認(rèn)認(rèn)。第四，租賃合同同涉及的租賃賃期限以及租租賃期間的“起租日”與“訖租日”。通常選擇擇租用設(shè)備運(yùn)運(yùn)抵其設(shè)置場場地之日為“起租日”，而“訖租日”一般以租賃賃期限為限。第五，租賃合同同涉及的租金金條款?；颈緱l款包括租租賃設(shè)備的租租金總額及其其構(gòu)成；出租租人與承租人人共同確定的的租金的計(jì)算算方法

16、及其支支付方式、時(shí)時(shí)間、地點(diǎn)、次次數(shù)與金額；出租人與承租租人共同確定定的租金支付付貨幣種類與與匯率風(fēng)險(xiǎn)承承擔(dān)；承租人人預(yù)付租金與與拖延支付租租金的規(guī)定條條款。第六，租賃合同同涉及的基本當(dāng)事人違約約責(zé)任與經(jīng)濟(jì)濟(jì)糾紛處理。租租賃合同中應(yīng)應(yīng)該明確規(guī)定定當(dāng)事人違約約現(xiàn)象或者違違約行為的認(rèn)認(rèn)定與確認(rèn)條條款；當(dāng)事人人違約責(zé)任的的承擔(dān)與追究究條款；當(dāng)事事人經(jīng)濟(jì)糾紛紛的協(xié)商、處處理與仲裁條條款；追究當(dāng)當(dāng)事人違約責(zé)責(zé)任的適用法法律。第七，租賃合同同涉及的租賃賃設(shè)備的保險(xiǎn)險(xiǎn)與租賃合同同的擔(dān)保。租租賃設(shè)備的保保險(xiǎn)一般包括括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與與責(zé)任保險(xiǎn)。第八，租賃合同同涉及的租賃賃設(shè)備的安裝裝、保養(yǎng)與維維修條款。租租賃合同中

17、必必須明確規(guī)定定租賃設(shè)備的的安裝、保養(yǎng)養(yǎng)與維修的費(fèi)費(fèi)用由承租人人承擔(dān)。第九，租賃合同同涉及的租賃賃設(shè)備在租賃賃期滿后的處處理?xiàng)l款。租租賃合同中必必須明確規(guī)定定承租人在租賃賃期滿后對租賃設(shè)備所擁擁有的“退租”、“續(xù)租”與“留購”的選擇權(quán)。（三）租賃合同同的簽訂管理理銀行在租賃合同同的簽訂與管管理過程中必必須重視并妥妥善處理下列列各種問題：第一，妥善處理理租賃合同與與購貨合同的的關(guān)系。第二，堅(jiān)持在租租賃合同中列列入禁止相關(guān)關(guān)當(dāng)事人在租租賃期滿前因因主觀原因或或者單方面原原因中途終止止合同的剛性性條款，為出出租人避免或或者降低由購購貨合同、租租賃合同與貸貸款合同而產(chǎn)產(chǎn)生的違約風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與信用

18、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)提供基本本保障。第三，在租賃合合同中必須明明確規(guī)定其適適用法律（這這是依法保護(hù)護(hù)自身基本權(quán)權(quán)益的關(guān)鍵所所在），尤其其是在國際租租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營營中更應(yīng)該強(qiáng)強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)。銀行租租賃業(yè)務(wù)涉及及的法律主要要包括民法、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同法、投投資法、保險(xiǎn)險(xiǎn)法、稅法、仲仲裁法與外匯匯管理?xiàng)l例等等。第四，在租賃合合同中必須明明確規(guī)定出租租人的免責(zé)條條款與承租人人的保障條款款。第五，在租賃合合同中必須明明確規(guī)定租賃賃設(shè)備的所有有權(quán)與使用權(quán)權(quán)的保障條款款。第六，在租賃合合同中必須明明確規(guī)定防止止或者排除因因履行合同而而涉及第三方方權(quán)益的條款款。第七，在租賃合合同中必須明明確規(guī)定出租租人進(jìn)行租賃賃設(shè)備所有權(quán)權(quán)或者債權(quán)的

19、的轉(zhuǎn)移不得影影響或者損害害承租人在租租賃合同中享享有的各種合合法權(quán)益。第八，在租賃合合同中必須明明確規(guī)定必須須由承租人負(fù)負(fù)擔(dān)危險(xiǎn)責(zé)任任。七、租賃租金管管理（一）租賃租金金的基本構(gòu)成成要素現(xiàn)代租賃租金的的基本構(gòu)成要要素有第一，租賃設(shè)備備的價(jià)款或者者成本。第二，租賃設(shè)備備的估計(jì)殘值值。第三，貸款利率率或者利息。第四，租賃手續(xù)續(xù)費(fèi)用。第五，租賃期限限。注：現(xiàn)代租賃租租金的構(gòu)成要要素除了上述述基本要素以以外，還包括括一些其他要要素。不過，它它們能否成為為租賃租金的的組成部分需需要根據(jù)租賃賃合同的規(guī)定定條款來決定定。如果租賃賃合同中規(guī)定定由出租人來來負(fù)責(zé)提供專專利發(fā)明、專專用技術(shù)、設(shè)設(shè)備維修與人人員培訓(xùn)

20、等，那那么由此產(chǎn)生生的費(fèi)用就成成為租賃租金金的構(gòu)成要素素。（二）租賃租金金的計(jì)算方式式融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營中常用的的租金計(jì)算方方式主要有以下三三種：第一，附加率法法。它是指在租賃設(shè)設(shè)備概算成本本的基礎(chǔ)上再再附加一個(gè)特特定比率來計(jì)計(jì)算租賃租金金的方法。租租賃設(shè)備概算算成本一般包包括租賃設(shè)備備的價(jià)款、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)與其他租租賃費(fèi)用。特特定比率通常常由出租人根根據(jù)租賃手續(xù)續(xù)費(fèi)用來確定定。附加率法的計(jì)算算公式是：Sq(1nI)/nqr。在公式中中：為每期期租金；q為概算成本；n為分期數(shù)；為每期費(fèi)費(fèi)率；r為附加率；St為租金總額。例例如：設(shè)q為100萬元；n為6期；為4%；r為5.5%；求租賃的的每期

21、租金額額與租金總額額。S100(164%)/61005.5%26.17（萬元）；StSn26.1776157,002（萬元）。第二，“息隨本本減”計(jì)算法。它是指出租人與與承租人在簽簽訂租賃合同同時(shí)就確定租租金支付的分分期數(shù)與每期期租金定額；承租人每期支付的租金定定額中包括部部分本金與相相應(yīng)的利息；隨著逐期尚尚欠本金的不不斷減少，相相應(yīng)的利息也也隨之減少；直至承租人人支付最后一一期的租金定定額正好等于于尚欠本金加加相應(yīng)的利息息；在承租人人支付最后一一期租金定額額后，其應(yīng)付付租金余額等等于零。該計(jì)算法沒有統(tǒng)統(tǒng)一的計(jì)算公公式，每期租租金定額由出出租人與承租租人事先確定定。各期租金金定額可以是是等額的

22、、等等差的或者等等比的，也可以是任任意的。第三，平息計(jì)算算法。它是指出租人與與承租人在簽簽訂租賃合同同時(shí)就確定租租金支付的分分期數(shù)與每期期均等租金定定額；承租人人每期支付的租金定定額中包括部部分本金與相相應(yīng)的利息；隨著逐期尚尚欠本金的不不斷減少，相相應(yīng)的利息額額與第一期利利息額保持一一樣，即每期期利息額均等等。該計(jì)算法法的特點(diǎn)是簡簡便易行，但但有可能造成成承租人多支支付租金或者者利息。平息計(jì)算法的計(jì)計(jì)算公式是：Sq/nq。在公式中中：為每期期租金；q為概算成本；n為分期數(shù)；為每期費(fèi)費(fèi)率。注：除了上述常常用的租金計(jì)計(jì)算方式以外外，比較常見見的租金計(jì)算算方式還有：第一，年金計(jì)算算法。它是指按照一定

23、定的比率將租賃設(shè)備在在未來各期收收取的租金換換算成為租賃賃設(shè)備現(xiàn)值，同同時(shí)使租賃設(shè)設(shè)備現(xiàn)值的總總值等于租賃賃設(shè)備概算成成本的租賃租租金計(jì)算法。年年金計(jì)算法一一般還可以進(jìn)進(jìn)一步劃分為為定額年金計(jì)算算法與“變額”年金計(jì)算法法。第二，不規(guī)則租租金計(jì)算法。它它是指帶有租租金支付寬限限期的租金計(jì)計(jì)算法。承租租人在寬限期期內(nèi)可以暫時(shí)時(shí)不支付租金金，但租賃設(shè)設(shè)備必須計(jì)算算利息并計(jì)入入租賃設(shè)備概概算成本。第三，浮動(dòng)利率率租金計(jì)算法法。它是指在在租賃期內(nèi)采采用浮動(dòng)利率率計(jì)算租金的的租金計(jì)算法法。浮動(dòng)利率率通常是采取取在倫敦銀行行同業(yè)間拆借借利率（LIBOR）的基礎(chǔ)上上再加上一定定的“利差”來加以確定。（三）租賃

24、租金金管理為了保證出出租人與承租租人各自的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益，交交易雙方除了了需要詳細(xì)討討論與協(xié)商租租金的構(gòu)成要要素與租金的的計(jì)算方式以以外，他們還還必須妥善處處理下列基本本問題：第一，租金支付付間隔期。第二，租金支付付方式。第三，保證金數(shù)數(shù)量及其扣除除方式。第四，“計(jì)息日日”與“起租日”。所謂“計(jì)息日”是指出租人為為租賃項(xiàng)目所所投入的資金金或者所支出出的各種費(fèi)用用開始計(jì)息的的日期。所謂謂“起租日”是指租賃合同同中所規(guī)定的的開始計(jì)算租租賃租金的法法定生效日期期。第五，支付貨幣幣與外匯風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。信托業(yè)務(wù)管理一、銀行信托業(yè)業(yè)務(wù)概述（一）信托定義義、從委托人的的角度來看，信托是指財(cái)產(chǎn)所有者在對受托人（銀行或者

25、金融機(jī)構(gòu)）信任的基礎(chǔ)上，委托或者授權(quán)受托人按事先約定的要求經(jīng)營管理其財(cái)產(chǎn)并為指定人（受益人）謀取利益的經(jīng)濟(jì)行為。、從受托人角角度來看，信信托是指受托托人（銀行或或者金融機(jī)構(gòu)構(gòu)）憑借自身身的信用與經(jīng)經(jīng)營管理資財(cái)財(cái)?shù)哪芰Γ苁芩宋谢蚧蛘呤跈?quán)而代代為經(jīng)營管理理其資財(cái)并為為指定人（受受益人）謀取取利益的經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為。由于于銀行在信托托業(yè)務(wù)經(jīng)營中中通常是作為為受托人而出出現(xiàn)的，因此此銀行一般是是從受托人的的角度來為信信托定性的。（二）信托性質(zhì)質(zhì)雖然信托必必須以信用為為基礎(chǔ)，而且且銀行在業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營中也直接或或者間接的涉涉及到資金融融通，但實(shí)際際上信托只是是一種有條件件的授權(quán)而并并不直接涉及及債權(quán)債務(wù)關(guān)關(guān)

26、系。對比銀銀行信用業(yè)務(wù)務(wù)，銀行信托托業(yè)務(wù)具有財(cái)財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移移性、資產(chǎn)核核算的特殊性性與收益分配配的實(shí)績性。從從這個(gè)意義上上說，銀行信信托業(yè)務(wù)應(yīng)該該歸類為銀行行的附屬業(yè)務(wù)務(wù)。（三）銀行信托托業(yè)務(wù)界定銀行信托業(yè)業(yè)務(wù)有廣義與與狹義之分。廣義的銀行信托托業(yè)務(wù)一般包包括銀行的代代理業(yè)務(wù)，而而狹義的銀行行信托業(yè)務(wù)則則不包括銀行行的代理業(yè)務(wù)務(wù)。狹義銀行信托業(yè)業(yè)務(wù)與銀行代代理業(yè)務(wù)的區(qū)區(qū)別在于財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)（包括占占用權(quán)、管理理權(quán)、營運(yùn)權(quán)權(quán)與處分權(quán)）是是否轉(zhuǎn)移。如如果財(cái)產(chǎn)權(quán)從從委托人轉(zhuǎn)移移到受托人，這種信托就是是狹義的信托托或者通常所所說的真正意意義上的信托托。（四）信托行為為構(gòu)成要素信托行為必須具具備以下基本本要素

27、：必須須以受托人的的信用為基礎(chǔ)礎(chǔ)；委托人具具有特定的經(jīng)經(jīng)濟(jì)目的；以以財(cái)產(chǎn)所有者者委托的資財(cái)財(cái)為標(biāo)的或者者主體；能夠夠?yàn)槲腥酥钢付ǖ氖芤嫒巳酥\取利益。信托行為一旦被被確認(rèn)則立即即產(chǎn)生信托關(guān)關(guān)系。這種經(jīng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系涉及及的基本當(dāng)事事人包括委托托人、受托人人與受益人。（五）銀行從事事信托業(yè)務(wù)的的經(jīng)濟(jì)意義經(jīng)營信托業(yè)業(yè)務(wù)不僅可以以充分利用銀銀行的各種資資源，而且擴(kuò)擴(kuò)大了銀行的的服務(wù)范圍與與業(yè)務(wù)種類，開開辟了銀行盈盈利的新來源源與增長點(diǎn)，有有效的分散了了銀行的經(jīng)營營風(fēng)險(xiǎn)并提高高了銀行資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)的安全全性。二、銀行信托業(yè)業(yè)務(wù)管理基本本原則（一）堅(jiān)持法律律契約原則，即即建立信托關(guān)關(guān)系與經(jīng)營信信托業(yè)務(wù)必須須以委托

28、人、受受托人與受益益人之間具有有明確法律規(guī)規(guī)范的契約為為前提（二）忠實(shí)責(zé)任任條款原則，即即銀行作為受受托人必須絕絕對忠實(shí)于委委托人的委托托或者授權(quán)并并忠實(shí)的執(zhí)行行信托合同條條款。（三）審慎管理理原則，即在在按照信托合合同條款規(guī)定定能夠?qū)κ芡型匈Y財(cái)?shù)慕?jīng)營營管理進(jìn)行獨(dú)獨(dú)立決策、相相機(jī)處置與靈靈活運(yùn)用的條條件下，銀行行作為受托人人必須堅(jiān)持審審慎、穩(wěn)健與與有效的管理理原則或者政政策。（四）信托資金金獨(dú)立原則，即即必須嚴(yán)格區(qū)區(qū)分銀行信托托資金的來源源及運(yùn)用與銀銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)務(wù)和表外業(yè)務(wù)務(wù)的資金來源源及運(yùn)用。三、銀行信托業(yè)業(yè)務(wù)基本類型型（一）按照委托托人的不同身身份劃分，銀銀行信托業(yè)務(wù)務(wù)一般可以劃劃分為個(gè)人

29、信信托業(yè)務(wù)、公公司信托業(yè)務(wù)務(wù)與社會(huì)公共共團(tuán)體信托業(yè)業(yè)務(wù)。（二）按照委托托人委托的不不同資財(cái)劃分分，銀行信托托業(yè)務(wù)一般可可以劃分為貨貨幣信托業(yè)務(wù)務(wù)與非貨幣信信托業(yè)務(wù)。（三）按照委托托人所選擇的的不同信托方方式劃分，銀銀行信托業(yè)務(wù)務(wù)一般可以劃劃分為公益信信托業(yè)務(wù)、財(cái)財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)務(wù)、職工福利利信托業(yè)務(wù)、投投資信托業(yè)務(wù)務(wù)與融資信托托業(yè)務(wù)。注：銀行在其信信托業(yè)務(wù)分類類管理中通常常選擇采用信信托方式標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行分類。四、銀行信托投投資業(yè)務(wù)管理理（一）銀行信托托投資的性質(zhì)質(zhì)、定義：所謂謂信托投資是是指受托人（銀銀行）以基金金的形式將委委托人（包括括個(gè)人、企業(yè)業(yè)或者單位）的的各種投資資資金集中起來來，信托銀行行

30、根據(jù)信托合合同條款并以以投資者的身身份運(yùn)用信托托投資基金而而參與各種投投資活動(dòng)，信信托銀行在信信托合同到期期時(shí)將投資收收益與本金返返還給信托合合同規(guī)定的受受益人，同時(shí)時(shí)信托銀行根根據(jù)信托合同同條款以手續(xù)續(xù)費(fèi)或者傭金金的形式獲取取一定的收益益。、信托投資基基本特征第一，信托投資資的資金來源源比較特殊。第二，信托投資資實(shí)際上是一一種風(fēng)險(xiǎn)投資資。第三，委托人獨(dú)獨(dú)立的享受投投資盈利與承承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。、信托投資分分類：間接信信托投資業(yè)務(wù)務(wù)與直接信托托投資業(yè)務(wù)。（二）間接信托托投資業(yè)務(wù)管管理間接信托投投資業(yè)務(wù)即將將貨幣資金用用于有價(jià)證券券投資。間接接信托投資業(yè)業(yè)務(wù)的具體操操作過程是：有價(jià)證券投投資者（實(shí)

31、際際委托人）以以申請費(fèi)為代代價(jià)，選擇某某一信托投資資委托公司為為委托人與信信托銀行（受受托人）簽訂訂信托投資合合同并交付信信托款項(xiàng)；信信托銀行通過過信托投資委委托公司將證證券投資受益益權(quán)證書交給給有價(jià)證券投投資者；信托托銀行根據(jù)信信托投資合同同條款與委托托人的指示經(jīng)經(jīng)營管理信托托款項(xiàng)；在信信托投資合同同到期時(shí)，信信托銀行將證證券投資受益益權(quán)證書上存存在的所得收收益與本金返返還給信托投投資合同規(guī)定定的受益人，同同時(shí)按照信托托投資合同規(guī)規(guī)定條款收取取手續(xù)費(fèi)或者者傭金。（三）直接信托托投資業(yè)務(wù)管管理、基本類型第一，股權(quán)權(quán)式投資。信托銀行以投資資者的身份或或者所有者的的身份與其他他兩個(gè)或者兩兩個(gè)以上的

32、投投資者共同組組成一個(gè)具有有獨(dú)立法人資資格的股權(quán)式式企業(yè)，同時(shí)時(shí)各方按照股股權(quán)式企業(yè)章章程共同經(jīng)營營、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與共享盈利利。第二，契約式投投資。信托銀行以投資資者的身份或或者所有者的的身份與企業(yè)業(yè)簽訂契約式式合同，信托托銀行按照合合同規(guī)定條款款與其他投資資者組成合營營企業(yè)或者合合營項(xiàng)目并參參與企業(yè)或者者項(xiàng)目的經(jīng)營營管理。在合合營有效期內(nèi)內(nèi)，投資各方方都要按照合合同規(guī)定的比比率與方式出出資。在企業(yè)業(yè)或者項(xiàng)目的的建設(shè)期間，投投資各方按照照優(yōu)惠利率收收取利息；在在企業(yè)或者項(xiàng)項(xiàng)目投產(chǎn)以后后按照合同規(guī)規(guī)定條款分期期歸還本金與與定期分紅；在投資企業(yè)業(yè)或者項(xiàng)目的的收益水平達(dá)達(dá)到國際市場場利率水平時(shí)時(shí)，投資

33、各方方可以按照合合同規(guī)定條款款退出合營企企業(yè)或者合營營項(xiàng)目而撤出出資金。第三，貸款式投投資。信托銀行以投資資者的身份或或者所有者的的身份與企業(yè)業(yè)簽訂投資合合同，信托銀銀行按照合同同規(guī)定條款并并以貸款的形形式向企業(yè)提提供投資款項(xiàng)項(xiàng)，企業(yè)在實(shí)實(shí)際使用投資資款項(xiàng)以后應(yīng)應(yīng)該按照合同同規(guī)定條款先先按期支付利利息、再歸還還貸款本金、后后償付投資分分紅。這是一一種比較特殊殊的投資方式式，即投資的的回收需要同同時(shí)采取還本本、付息與分分紅等方式，而而且投資者對對于利息與分分紅的要求不不能低于國際際市場利率水水平。第四，委托式投投資。資金所有者（委委托人）與信信托銀行（受受托人）簽訂訂信托投資合合同并交付信信托款

34、項(xiàng)；在在資金所有者者承擔(dān)一切可可能的經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的條件下下，信托銀行行按照合同規(guī)規(guī)定條款與委委托人指示或或者規(guī)定的資資金用途運(yùn)用用信托款項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行投資活動(dòng)動(dòng)；信托銀行行按照合同規(guī)規(guī)定條款并以以受托人的身身份代委托人人對所投資項(xiàng)項(xiàng)目的建設(shè)、經(jīng)經(jīng)營、利潤分分配與投資回回收等方面進(jìn)進(jìn)行監(jiān)管。、直接信托投投資業(yè)務(wù)操作作過程：第一，項(xiàng)目審查查階段。信托托銀行在該階階段的主要工工作是立項(xiàng)審審查與項(xiàng)目可可行性報(bào)告審審查。第二，項(xiàng)目批準(zhǔn)準(zhǔn)階段。信托托銀行在該階階段的主要工工作是以受托托人的身份與與相關(guān)各方進(jìn)進(jìn)行關(guān)于投資資項(xiàng)目或者企企業(yè)的條件、權(quán)權(quán)益、條款與與合同協(xié)商或或者談判，并并在各方達(dá)成成一致意見的的前提下正

35、式式簽訂信托投投資合同及其其相關(guān)文件。第三，項(xiàng)目投資資階段。信托托銀行在該階階段的主要工工作是根據(jù)信信托投資合同同相關(guān)條款、信信托投資規(guī)定定用途與項(xiàng)目目建設(shè)或者經(jīng)經(jīng)營的用款計(jì)計(jì)劃撥付信托托款項(xiàng)，同時(shí)時(shí)根據(jù)委托人人的授權(quán)對信信托款項(xiàng)的具具體使用進(jìn)行行監(jiān)管。第四，項(xiàng)目管理理階段。信托托銀行在該階階段的主要工工作首先是嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行信托托投資合同條條款。、信托銀行具具體操作要求求：（自學(xué)）第一，信托投資資額度一般不不能超過所投投項(xiàng)目總投資資額度的50%為宜。第二，信托投資資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益或者其其內(nèi)含報(bào)酬率率通常應(yīng)該高高于所投項(xiàng)目目投產(chǎn)以后能能夠達(dá)到的利利潤率水平。第三，信托投資資的期限應(yīng)該該加以必要控

36、控制。在一般般情況下，信信托投資的本本金與利息的的回收期限應(yīng)應(yīng)該控制在35年以內(nèi)，如如果加上分紅紅也不能超過過10年。第四，用于償還還信托投資項(xiàng)項(xiàng)目的資金來來源只能是該該項(xiàng)目投產(chǎn)以以后能夠產(chǎn)生生的利潤及其其折舊基金。第五，如果運(yùn)用用外匯進(jìn)行信信托投資，則則必須考慮信信托投資項(xiàng)目目的出口創(chuàng)匯匯能力與外匯匯償還能力。五、銀行融資信信托業(yè)務(wù)管理理（一）銀行融資資信托的性質(zhì)質(zhì)所謂融資信托是是指信托銀行行以吸收信托托存款的形式式來籌集信托托資金，同時(shí)時(shí)以發(fā)放信托托貸款的形式式來運(yùn)用信托托資金。對于于信托銀行而而言，信托貸貸款業(yè)務(wù)就是是融資信托業(yè)業(yè)務(wù)。（二）銀行融資資信托業(yè)務(wù)操操作過程委托人（企企業(yè)、單位

37、或或者個(gè)人）與與信托銀行（受受托人）協(xié)商商或者談判關(guān)關(guān)于信托存款款的條件、期期限、權(quán)益、條條款與合同；在各方達(dá)成成一致意見的的前提下正式式簽訂信托存存款合同及其其相關(guān)文件并并交付信托款款項(xiàng)；信托銀銀行按照信托托存款合同相相關(guān)條款代為為經(jīng)營管理信信托資金；信信托銀行根據(jù)據(jù)委托人的授授權(quán)自主決定定信托資金運(yùn)運(yùn)用與信托貸貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營營；信托銀行行在信托存款款合同到期時(shí)時(shí)再按照信托托存款合同相相關(guān)條款向委委托人歸還本本金并支付利利息。（三）信托銀行行的收益以及及獲取收益的的方式（通常由信托存存款合同的相相關(guān)條款規(guī)定定，但可以分分為兩種情況況）：第一，信托銀行行按照事先規(guī)規(guī)定的固定利利率向委托人人支付利

38、息，而而信托貸款業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營所得得收益以手續(xù)續(xù)費(fèi)或者經(jīng)營營管理費(fèi)的形形式全部歸信信托銀行所有有，但信托銀銀行必須承擔(dān)擔(dān)信托貸款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，信托銀行行按照事先規(guī)規(guī)定的費(fèi)率向向委托人收取取手續(xù)費(fèi)或者者經(jīng)營管理費(fèi)費(fèi)，而信托貸貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營營所得收益全全部歸委托人人或者受益人人所有，但信信托銀行不承承擔(dān)信托貸款款風(fēng)險(xiǎn)。（四）信托貸款款分類第一，按照信托托資金的幣種種不同，信托托貸款一般可可以劃分為本本幣信托貸款款與外幣信托托貸款。第二，按照信托托資金的用途途不同，信托托貸款一般可可以劃分為基基礎(chǔ)建設(shè)信托托貸款、技術(shù)術(shù)改造信托貸貸款與貿(mào)易融融資信托貸款款。第三，按照信托托資金的流動(dòng)動(dòng)性不同，信信托貸款一般

39、般可以劃分為為股本資金信信托貸款、固固定資金信托托貸款與流動(dòng)動(dòng)資金信托貸貸款。六、委托放款業(yè)業(yè)務(wù)管理（一）委托放款款定義：是指指委托人（企企業(yè)、單位或或者個(gè)人）與與信托銀行（受受托人）簽訂訂委托貸款合合同及其相關(guān)關(guān)文件并交付付貸款基金；信托銀行根根據(jù)委托貸款款合同相關(guān)條條款與委托人人的指示定向向或者不定向向發(fā)放的貸款款。（二）委托放款款的性質(zhì)：該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際上上屬于銀行的的中間業(yè)務(wù)。因?yàn)楦鶕?jù)委托貸貸款合同，銀銀行只負(fù)責(zé)聯(lián)聯(lián)系貸款人與與借款人，同同時(shí)受貸款人人的委托負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督貸款的的審查、發(fā)放放、使用與回回收。銀行辦辦理委托貸款款業(yè)務(wù)只收取取手續(xù)費(fèi)，而而貸款的全部部收益與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)都屬于委托托人。（三

40、）委托貸款款業(yè)務(wù)的具體體操作過程第一，委托人向向信托銀行提提出委托貸款款書面申請。第二，信托銀行行對委托貸款款申請進(jìn)行必必要審查。第三，委托人與與信托銀行簽簽訂委托貸款款受理協(xié)議并并交付貸款基基金。第四，信托銀行行聯(lián)系洽談借借款人；同時(shí)時(shí)在各方（委委托人、受托托人與借款人人）達(dá)成一致致意見的前提提下正式簽訂訂委托貸款合合同及其相關(guān)關(guān)文件。第五，信托銀行行按照委托貸貸款合同相關(guān)關(guān)條款與借款款人用款計(jì)劃劃發(fā)放貸款。第六，信托銀行行按照委托貸貸款合同責(zé)任任條款負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督貸款的使使用與回收，同同時(shí)按照委托托貸款合同規(guī)規(guī)定的費(fèi)率收收取手續(xù)費(fèi)。（四）委托貸款款基本類型：第一，甲種委托托貸款。信托托銀行在甲

41、種種委托貸款業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中不不能自主動(dòng)用用甲種委托貸貸款基金。第二，乙種委托托貸款。如果果委托人不能能完全確定委委托貸款具體體事宜，信托托銀行可以自自主動(dòng)用乙種種委托貸款基基金來發(fā)放貸貸款，但信托托銀行必須承承擔(dān)由此產(chǎn)生生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。第三，專項(xiàng)委托托貸款。在專專項(xiàng)委托貸款款經(jīng)營中，信信托銀行必須須根據(jù)委托人人的授權(quán)負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督專項(xiàng)委委托貸款基金金的審查、發(fā)發(fā)放、使用與與回收。其他附屬業(yè)務(wù)管管理一、代理融通業(yè)業(yè)務(wù)管理（一）代理融通通定義：所謂代理融通業(yè)業(yè)務(wù)又稱收買買應(yīng)收賬款業(yè)業(yè)務(wù)，它是指指銀行接受客客戶的委托并并以代理人的的身份為客戶戶收取應(yīng)收賬賬款，同時(shí)銀銀行又以收買買應(yīng)收賬款的的方式向客戶戶提

42、供資金融融通的銀行業(yè)業(yè)務(wù)。（二）代理融通通的性質(zhì)從形式上看，銀銀行經(jīng)營的代代理融通業(yè)務(wù)務(wù)只是一種技技術(shù)性服務(wù)，它它應(yīng)該屬于銀銀行的代理業(yè)業(yè)務(wù)或者銀行行的中間業(yè)務(wù)務(wù)，因?yàn)樗恢皇窃谫d銷商商品的企業(yè)與與賒買商品的的企業(yè)之間充充當(dāng)中介者。但從實(shí)際上看，銀銀行經(jīng)營的代代理融通業(yè)務(wù)務(wù)是涉及到企企業(yè)應(yīng)收賬款款綜合性管理理的業(yè)務(wù)。因因?yàn)樗粌H涉涉及企業(yè)的信信用調(diào)查、企企業(yè)應(yīng)收賬款款的“代收”與“催收”，而且還涉涉及企業(yè)債權(quán)權(quán)的管理、企企業(yè)應(yīng)收賬款款的收買并提提供相應(yīng)的資資金融通。因此對銀行而言言，代理融通通業(yè)務(wù)實(shí)際上上是一種介于于銀行中間業(yè)業(yè)務(wù)與其信用用業(yè)務(wù)之間的的銀行其他業(yè)業(yè)務(wù)。從這個(gè)個(gè)意義上說，銀銀行代

43、理融通通業(yè)務(wù)應(yīng)該歸歸類為銀行的的附屬業(yè)務(wù)。（三）代理融通通業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)意義、對于賒銷商商品企業(yè)來說說，它利用銀銀行代理融通通服務(wù)能夠得得到的基本好好處有：第一一，可以在實(shí)實(shí)際上提前獲獲得資金（商商品銷售款），有有利于企業(yè)加加速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)并提高資金金利用率。第二，可以利用用銀行的各種種資源來為賒賒銷商品提供供安全保障，盡盡量避免或者者減少應(yīng)收賬賬款轉(zhuǎn)化為呆呆帳而造成企企業(yè)資產(chǎn)損失失。第三，可以大量量節(jié)省企業(yè)用用于管理賒銷銷商品與應(yīng)收收賬款方面的的人力、物力力與財(cái)力的開開支。第四，如果賒銷銷商品涉及對對外貿(mào)易，還還可以避免或或者減少外匯匯風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闉殂y行已經(jīng)提提供了資金融融通。、對于商業(yè)銀銀行來說

44、，它它提供代理融融通服務(wù)能夠夠得到的基本本好處有：第一，可以有效效的擴(kuò)大業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營范圍。第二，可以進(jìn)一一步密切或者者加強(qiáng)銀行與與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)聯(lián)系。第三，可以有效效的增加業(yè)務(wù)務(wù)收入。因?yàn)闉殂y行提供代代理融通服務(wù)務(wù)可以按照代代理融通合同同規(guī)定條款收收取代理費(fèi)用用、服務(wù)費(fèi)用用（例如會(huì)計(jì)計(jì)服務(wù)費(fèi)用）與與資金融通利利息，而且銀銀行墊付賒欠欠貨款的利率率比銀行一般般貸款的利率率通常要高出出2%3%的幅度。第四，可以有效效的降低資金金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)性。、對于賒買商商品企業(yè)來說說，銀行提供供代理融通服服務(wù)在客觀上上能夠保證或或者維持商業(yè)業(yè)信用關(guān)系的的正?；?，從從而使它能夠夠更好或者更更多的利用商商業(yè)信用為其其生

45、產(chǎn)經(jīng)營服服務(wù)，同時(shí)它它也可以利用用銀行代理融融通服務(wù)來解解決或者克服服因建立商業(yè)業(yè)信用關(guān)系而而產(chǎn)生的企業(yè)業(yè)之間的“三角債”問題。（四）代理融通通業(yè)務(wù)分類管管理、根據(jù)銀行提提供資金融通通的方式不同同，銀行代理融通通業(yè)務(wù)一般可可以劃分為定定期融通業(yè)務(wù)務(wù)與付現(xiàn)融通通業(yè)務(wù)。、根據(jù)銀行在在代理融通業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程程中收取應(yīng)收收賬款的方式式不同，銀行行代理融通業(yè)業(yè)務(wù)一般可以以劃分為公開開融通業(yè)務(wù)與與幕后融通業(yè)業(yè)務(wù)。、根據(jù)銀行在在代理融通業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程程中對賒銷商商品企業(yè)是否否擁有最終債債務(wù)追索權(quán)的的不同，銀行行代理融通業(yè)業(yè)務(wù)一般可以以劃分為權(quán)益益轉(zhuǎn)讓融通與與權(quán)益售與融融通。（五）代理融通通業(yè)務(wù)經(jīng)營程程序管理

46、代理融通業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營的一般程程序包括以下下基本環(huán)節(jié)：、受理申申請。、調(diào)調(diào)查與評估。、代理融通通協(xié)商。、業(yè)業(yè)務(wù)審批。、簽訂合同同。、執(zhí)行行合同。二、保付代理業(yè)業(yè)務(wù)管理（一）保付代理理定義：所謂保付代理業(yè)業(yè)務(wù)也可以簡簡稱為“保理”業(yè)務(wù)，它是是指商業(yè)銀行行在采用賒銷銷方式交易的的進(jìn)出口貿(mào)易易中以收買商商業(yè)單據(jù)的方方式獲得出口口商的應(yīng)收賬賬款，同時(shí)在在收回應(yīng)收賬賬款之前向出出口商提供除除了貸款以外外的各種服務(wù)務(wù)的銀行業(yè)務(wù)務(wù)。保付代理業(yè)務(wù)涉涉及的基本當(dāng)當(dāng)事人主要有有四個(gè)：賒銷銷商品出口商商、出口方銀銀行、賒買商商品進(jìn)口商、進(jìn)進(jìn)口方銀行。（二）保付代理理的性質(zhì)從形式上看，銀銀行經(jīng)營的保保付代理業(yè)務(wù)務(wù)只是一種

47、技技術(shù)性服務(wù)，它它應(yīng)該屬于銀銀行的代理業(yè)業(yè)務(wù)或者銀行行的中間業(yè)務(wù)務(wù)，因?yàn)殂y行行只是在賒銷銷商品的出口口企業(yè)與賒買買商品的進(jìn)口口企業(yè)之間充充當(dāng)中介者。從實(shí)際上看，銀銀行經(jīng)營的保保付代理業(yè)務(wù)務(wù)是涉及到出出口商應(yīng)收賬賬款綜合性管管理的業(yè)務(wù)。因因?yàn)樗粌H涉涉及企業(yè)信用用的調(diào)查與企企業(yè)應(yīng)收賬款款的“催收”，而且還涉涉及企業(yè)債權(quán)權(quán)的管理與企企業(yè)應(yīng)收賬款款壞帳風(fēng)險(xiǎn)的的承擔(dān)，甚至至還可以收買買應(yīng)收賬款的的方式提供相相應(yīng)的資金融融通。因此，它實(shí)際上上是一種介于于銀行中間業(yè)業(yè)務(wù)與銀行信信用業(yè)務(wù)之間間的銀行其他他業(yè)務(wù)或者附附屬業(yè)務(wù)。（三）保付代理理業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)意義、對于賒銷商商品出口商而而言，它利用用銀行保付代代理

48、服務(wù)能夠夠得到的基本本好處有：第第一，可以有有效的利用賒賒銷方式來擴(kuò)擴(kuò)大商品出口口。第二，可以有效效的利用銀行行保付代理來來轉(zhuǎn)嫁商品出出口經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)以及外匯風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。第三，可以在實(shí)實(shí)際上提前獲獲得現(xiàn)金（商商品銷售款）而而又不增加企企業(yè)的負(fù)債或或者不影響企企業(yè)進(jìn)一步融融資，這不僅僅有利于企業(yè)業(yè)加速資金周周轉(zhuǎn)而且還有有利于提高企企業(yè)的資金利利用率。第四，可以有效效的利用銀行行的各種非資資金資源。、對于賒買商商品進(jìn)口商而而言，它利用用銀行保付代代理服務(wù)能夠夠得到的基本本好處有：第第一，能夠更更好或者更多多的利用國際際商業(yè)信用為為其生產(chǎn)經(jīng)營營服務(wù)。第二，可以利用用更為便捷的的結(jié)算方式并并減少資金占占用。、對于出口方方銀行而言，它它提供保付代代理服務(wù)能夠