全釩液流電池技術研發(fā)項目工程咨詢方案

1、泓域/全釩液流電池技術研發(fā)項目工程咨詢方案全釩液流電池技術研發(fā)項目工程咨詢方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc115008151 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc115008151 h 2 HYPERLINK l _Toc115008152 二、 資源承載力影響因素識別及評價指標 PAGEREF _Toc115008152 h 4 HYPERLINK l _Toc115008153 三、 資源環(huán)境承載力評價綜合指標體系 PAGEREF _Toc115008153 h 5 HYPERLINK l _Toc115008154 四、 資源環(huán)境承載力分

2、析的類型 PAGEREF _Toc115008154 h 7 HYPERLINK l _Toc115008155 五、 資源環(huán)境承載力的特征 PAGEREF _Toc115008155 h 10 HYPERLINK l _Toc115008156 六、 財務生存能力分析 PAGEREF _Toc115008156 h 13 HYPERLINK l _Toc115008157 七、 相關報表編制 PAGEREF _Toc115008157 h 15 HYPERLINK l _Toc115008158 八、 改擴建項目盈利能力分析的特點 PAGEREF _Toc115008158 h 16 HYP

3、ERLINK l _Toc115008159 九、 靜態(tài)指標分析 PAGEREF _Toc115008159 h 19 HYPERLINK l _Toc115008160 十、 改擴建項目現(xiàn)金流量分析的特點 PAGEREF _Toc115008160 h 19 HYPERLINK l _Toc115008161 十一、 營業(yè)收入與補貼收入估算 PAGEREF _Toc115008161 h 25 HYPERLINK l _Toc115008162 十二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc115008162 h 28 HYPERLINK l _Toc115008163 十三、 全釩液流電池

4、儲能形式 PAGEREF _Toc115008163 h 30 HYPERLINK l _Toc115008164 十四、 必要性分析 PAGEREF _Toc115008164 h 31 HYPERLINK l _Toc115008165 十五、 建設進度分析 PAGEREF _Toc115008165 h 32 HYPERLINK l _Toc115008166 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc115008166 h 32 HYPERLINK l _Toc115008167 十六、 項目經(jīng)濟效益評價 PAGEREF _Toc115008167 h 34 HYPERLINK

5、l _Toc115008168 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc115008168 h 34 HYPERLINK l _Toc115008169 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc115008169 h 36 HYPERLINK l _Toc115008170 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc115008170 h 38 HYPERLINK l _Toc115008171 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc115008171 h 40 HYPERLINK l _Toc115008172 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc11

6、5008172 h 42公司基本情況（一）公司簡介未來，在保持健康、穩(wěn)定、快速、持續(xù)發(fā)展的同時，公司以“和諧發(fā)展”為目標，踐行社會責任，秉承“責任、公平、開放、求實”的企業(yè)責任，服務全國。當前，國內外經(jīng)濟發(fā)展形勢依然錯綜復雜。從國際看，世界經(jīng)濟深度調整、復蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿(mào)形勢依然嚴峻，出口增長放緩。從國內看，發(fā)展階段的轉變使經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，經(jīng)濟增速從高速增長轉向中高速增長，經(jīng)濟增長方式從規(guī)模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長，經(jīng)濟增長動力從物質要素投入為主轉向創(chuàng)新驅動為主。新常態(tài)對經(jīng)濟發(fā)展帶來新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內經(jīng)濟發(fā)展新

7、環(huán)境，公司依然面臨著較大的經(jīng)營壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時，也面臨著重大機遇。隨著改革的深化，新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內外發(fā)展形勢，利用好國際國內兩個市場、兩種資源，抓住發(fā)展機遇，轉變發(fā)展方式，提高發(fā)展質量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑，贏得發(fā)展主動權，實現(xiàn)發(fā)展新突破。（二）核心人員介紹1、顧xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年

8、9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。2、汪xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。3、蘇xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)

9、事會主席。4、梁xx，中國國籍，無永久境外居留權，1971年出生，本科學歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。5、向xx，中國國籍，無永久境外居留權，1959年出生，大專學歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。資源承載力影響因素識別及評價指標（一）土地資源承載力土地資源承載力的影響因素包括主要

10、用地類型、面積及其分布，土地資源利用上線及開發(fā)利用狀況，土地資源重點管控區(qū)域等。土地資源承載力的分析需要考慮土地對人口的承載、土地對經(jīng)濟社會的承載，以及土地與人口和經(jīng)濟發(fā)展之間的匹配協(xié)調程度。主要評價指標包括：人均可利用土地資源、人均耕地面積、人均建設用地、土地利用率、單位土地產(chǎn)出、規(guī)劃人均城鄉(xiāng)建設用地規(guī)模、禁建區(qū)比例等。（二）水資源承載力水資源承載力的主要影響因素包括水資源總量及其時空分布，水資源利用上線及開發(fā)利用狀況和耗用狀況（包括地表水和地下水），海水與再生水利用狀況，水資源重點管控區(qū)等。主要評價指標包括：人均水資源量、單位土地水資源量、水資源開發(fā)強度、水資源可利用量、地下水開采率、人均

11、供水量、萬元GDP用水量、萬元工業(yè)產(chǎn)值取水量、耕地灌溉率、生態(tài)用水率等，分別表示了水資源的豐沛程度和水資源對居民生活用水、工業(yè)用水、農(nóng)業(yè)用水、生態(tài)用水、經(jīng)濟發(fā)展等方面的承載水平。（三）礦產(chǎn)資源承載力礦產(chǎn)資源承載力的主要影響因素包括礦產(chǎn)資源類型與儲量、生產(chǎn)和消費總量、資源利用效率等。主要評價指標包括：單位用地礦產(chǎn)量、單位用地實際采礦能力、單位用地礦產(chǎn)從業(yè)人員數(shù)量、礦業(yè)從業(yè)人員比率、礦業(yè)工業(yè)增加值比例等。資源環(huán)境承載力評價綜合指標體系資源環(huán)境承載力評價是區(qū)域上各種因素對承載能力的綜合體現(xiàn)，因而必然表現(xiàn)為各單一方面的資源、環(huán)境承載力作用效果的科學疊加，反映區(qū)域內資源環(huán)境承載力的總體狀況。因此，資源環(huán)

12、境承載力在綜合評價指標是由上述的資源承載力、環(huán)境承載力和生態(tài)承載力等指標體系，根據(jù)評價對象功能要求和資源環(huán)境特征，選擇相關指標構成的指標體系。該指標體系能夠全面滿足評價對象的資源環(huán)境承載力評價要求。在構建綜合評價指標體系的時候，要注意幾個原則：一是要注重科學性和可對比性相統(tǒng)一的原則。資源環(huán)境承載力評價要嚴格按照資源環(huán)境的科學內涵，能夠對資源環(huán)境的數(shù)量和質量作出合理的描述。同時評價方法要注重與國內外和區(qū)域間的可對比性，具有縱向、橫向比較和可推廣與應用。二是要注重描述性指標與評價性指標相統(tǒng)一原則。描述性指標即資源和環(huán)境兩大系統(tǒng)的發(fā)展狀態(tài)指標；評價性指標即評價各系統(tǒng)相互聯(lián)系與協(xié)調程度的指標。二者的統(tǒng)

13、一，將在時間上反映發(fā)展的速度和趨向，在空間上反映其整體布局和結構，在數(shù)量上反映其規(guī)模，在層次上反映功能和水平。三是要注重最大限制性和可操作性相結合原則。資源環(huán)境承載力是多種因素綜合作用的結果，指標體系作為一個有機整體，不可能把所有的因素都列出，客觀上對資源環(huán)境承載力所有因素全部用指標描述出來也是不可能的。所以，指標體系要反映影響資源環(huán)境承載力主導因素的全貌，用對資源環(huán)境承載力產(chǎn)生最大限制性的主導因素的指標體系來描述和評價資源環(huán)境承載力，才能把握資源環(huán)境承載力最本質的、最基本的特征。同時，要達到指標體系的實用性和可操作性，避免以往在研究制定指標體系要么指標體系過于龐雜、無法操作，要么把握不了主要

14、的因素，對資源環(huán)境承載力最本質的、最基本的特征缺乏全面反映、表征、度量。因此，研究和制定指標體系要注重最大限制性和可操作性相結合，根據(jù)水桶原理發(fā)揮決定性作用的指標有限，在選取最大限制性主導因素的前提下，盡量使指標少而精，資料易取得，方法易掌握，而不必面面俱到，使最大限制性和可操作性相互統(tǒng)一，這樣才能夠有利于研究順利進行。資源環(huán)境承載力分析的類型根據(jù)承載主體的涵蓋范圍來劃分，可將承載力分為兩類：第一類是以某一具體的自然要素作為分析對象，又稱為單要素承載力分析，如土地資源、水資源、礦產(chǎn)資源承載力等資源支持要素，或空氣、水等環(huán)境約束要素；另一類是從區(qū)域整體的角度出發(fā)進行的綜合承載力分析，如區(qū)域承載力

15、、生態(tài)承載力等。單要素承載力是宗合承載力分析的前提，綜合承載力分析是對單要素承載力在區(qū)域尺度上的系統(tǒng)集成，因而必須是在作為其組成要素的主要資源環(huán)境承載力問題已經(jīng)基本解決的基礎上才能進行。（一）土地資源承載力分析土地資源承載力是承載力研究中較早開始且最為成熟的研究領域，目前“以多少土地、糧食，養(yǎng)活多少人口”仍是土地資源承載力分析的核心內容。在開放系統(tǒng)下，從區(qū)域資源、環(huán)境、生態(tài)與發(fā)展之間的關系出發(fā)進行實證分析成為土地資源承載力分析的重要發(fā)展方向。技術方法層面，借助3S技術等獲取準確的資源空間信息并實現(xiàn)基礎數(shù)據(jù)的空間化，提高了分析的科學性和精確程度。（二）水資源承載力分析水資源承載力通常是指在一定的

16、區(qū)域范圍內，在確保社會發(fā)展處于良性循環(huán)條件下，以區(qū)域可利用水量為依據(jù)，能夠維持工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、城市規(guī)模、生活質量、生態(tài)需求的狀況下，水資源所能持續(xù)的人口數(shù)量。水資源承載力的承載主體是區(qū)域的水資源量，即可供區(qū)域開發(fā)利用的各種形式、各種質地的水資源，其承載對象是所有與水相關聯(lián)的人類活動，包括工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、商業(yè)娛樂和人類生活。以水資源的可持續(xù)利用為中心，探討影響區(qū)域水資源承載力的因素及其相互關系已成為水資源承載力分析的重點問題。同時，考慮到水資源具有動態(tài)性、隨機性和不確定性等特點，在水資源承載力分析方法中逐步引入系統(tǒng)動力學、多目標情景規(guī)劃等動態(tài)分析方法。此外，水資源承載力分析還要充分考慮水資源的調入、調出

17、以及跨區(qū)占用問題，在開放系統(tǒng)下對區(qū)域水資源承載力進行評價也是水資源承載力分析的重要問題。（三）礦產(chǎn)資源承載力分析礦產(chǎn)資源承載力是指在一個可預見的時期內，在當時的科學技術、自然環(huán)境和社會經(jīng)濟條件下，礦產(chǎn)資源的經(jīng)濟可采儲量（或其生產(chǎn)能力）對社會經(jīng)濟發(fā)展的承載能力。礦產(chǎn)資源對社會經(jīng)濟發(fā)展的承載力也就是對社會物質生產(chǎn)、人口、環(huán)境的支持程度，可以從礦產(chǎn)資源對物質生產(chǎn)、人口生產(chǎn)和環(huán)境生產(chǎn)等方面建立承載力指標體系。（四）環(huán)境承載力分析環(huán)境承載力是指在一定時期內，在維持相對穩(wěn)定的前提下，自然環(huán)境所能容納的人口規(guī)模和經(jīng)濟規(guī)模的大小，一般用環(huán)境容量進行衡量。環(huán)境容量是指區(qū)域自然環(huán)境和環(huán)境要素對人為干擾或污染物容納

18、的承受量或負荷量。環(huán)境承載力概念由環(huán)境容量概念演化而來，通過對區(qū)域大氣、水、土壤、噪聲、固廢和輻射等環(huán)境要素的承載力開展分析，明確環(huán)境對各種污染物的容納能力以及人類在不損害環(huán)境的前提下能夠進行的最大活動限度。廣義上，生態(tài)承載力和環(huán)境承載力在一起分析，統(tǒng)稱生態(tài)環(huán)境承載力。由于生態(tài)環(huán)境承載力的動態(tài)性特點，生態(tài)環(huán)境承載力傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取與分析方法，通過將地面觀測與遙感相結合，將生態(tài)環(huán)境承載力分析方法與GIS集成，促進生態(tài)環(huán)境承載力分析向模式化和動態(tài)化方向發(fā)展。（五）資源環(huán)境綜合承載力分析20世紀70年代，隨著世界范圍內工業(yè)化和城市化進程的加速，傳統(tǒng)的單要素資源環(huán)境承載力分析已難以解決社會發(fā)展所遇到的新

19、問題，于是資源環(huán)境綜合承載力分析逐漸成為重要方向。資源環(huán)境承載力分析從自然資源支持力、環(huán)境生產(chǎn)支持力和社會經(jīng)濟技術水平等角度，通過構建綜合評價模型對區(qū)域資源環(huán)境承載力狀況進行評估。此外，日益嚴重的生態(tài)破壞問題引起重視，出于保持生態(tài)系統(tǒng)完整性考慮，反映區(qū)域資源環(huán)境綜合承載力的生態(tài)承載力概念逐漸興起，分析對象主要以生態(tài)脆弱地區(qū)、城市地區(qū)以及流域等典型生態(tài)系統(tǒng)的承載力為主。資源環(huán)境承載力的特征區(qū)域資源環(huán)境承載力并非簡單地追求資源環(huán)境所能支撐或供養(yǎng)的最大人口規(guī)模，它既要求人類生產(chǎn)生活適宜，區(qū)域內人類物質生活水平和人居環(huán)境優(yōu)質，又要維系生態(tài)環(huán)境良性循環(huán)，保持生態(tài)系統(tǒng)的健康穩(wěn)定和生態(tài)安全，還要確保資源合理

20、有序開發(fā)，實現(xiàn)各類資源的永續(xù)利用。資源環(huán)境承載力具有區(qū)域性、客觀性、層次性、有限性、動態(tài)性、可控性等特征。（一）區(qū)域性資源環(huán)境承載力是某一區(qū)域的資源環(huán)境結構和功能的客觀表征。不同區(qū)域的資源環(huán)境稟賦條件不同，承載力大小也不同。不同區(qū)域的經(jīng)濟社會、國家政策等因素也會對該區(qū)域的資源環(huán)境承載力產(chǎn)生影響和制約。因此，資源環(huán)境承載力會表現(xiàn)出明顯的地區(qū)差異。（二）客觀性資源環(huán)境承載力是區(qū)域在一定時期、一定狀態(tài)下，資源環(huán)境系統(tǒng)客觀存在的用以約束人類活動的自然屬性，其存在與否不以人的意志為轉移。對于某一區(qū)域而言，在一定限度之內的外部作用下，資源環(huán)境可通過自身內部各子系統(tǒng)的協(xié)調作用保持著其結構和功能的相對穩(wěn)定，不

21、會發(fā)生質的轉變。資源環(huán)境承載力在資源環(huán)境系統(tǒng)結構、功能不發(fā)生本質變化的前提下，其質和量是客觀存在的，是可以衡量和評價的。（三）層次性資源環(huán)境承載力是從分類到綜合的資源承載力與環(huán)境承載力（容量）的統(tǒng)稱。資源環(huán)境系統(tǒng)是多層次的有機系統(tǒng)，內含土地資源、水資源、礦產(chǎn)資源和環(huán)境等多個子系統(tǒng)，而資源環(huán)境承載力則是多個子系統(tǒng)承載力的綜合體。作為判斷人類活動與整個資源環(huán)境系統(tǒng)協(xié)調與否的重要衡量標準，資源環(huán)境承載力有利于人類社會從宏觀層面上對自身活動進行認識，并加以指導和調節(jié)。（四）有限性在一定的時期及地域范圍內、一定的自然條件和社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模條件下，一定的環(huán)境系統(tǒng)結構和功能條件下，有限的資源環(huán)境對人類經(jīng)濟社

22、會活動所能提供的容納程度和最大支撐能力是有限度的，即承載力是有限的。所有開發(fā)活動都必須保證在有限的閾值內，否則將對資源環(huán)境造成破壞性損害。（五）動態(tài)性資源環(huán)境提供的是對人類活動時期的最大支撐能力，而人類對資源環(huán)境開發(fā)、利用和改造規(guī)模、強度、速度是基于某一時期的社會生產(chǎn)力和認識水平，這使得資源環(huán)境承載力隨著科學技術水平、社會生產(chǎn)力發(fā)展而減小或增大。資源環(huán)境系統(tǒng)和經(jīng)濟社會系統(tǒng)都是開放的，在與外界進行物質和能量交換的過程中，區(qū)域內資源環(huán)境的制約性因素也發(fā)生相應變化。此外，用不同的環(huán)境目標來衡量同一區(qū)域的資源環(huán)境承載力，也會得出不同的結論。（六）可控性資源環(huán)境承載力在很大程度上可以由人類活動加以控制。

23、人類在掌握資源環(huán)境演變規(guī)律和人類活動與資源環(huán)境相互作用機制的基礎上，根據(jù)生產(chǎn)和生活的實際需要，可以對資源環(huán)境進行有目的的開發(fā)、利用和改造，尋求資源環(huán)境限制因子并降低其限制強度，從而可以使資源環(huán)境承載力向著人類預定的目標變化，以保障人類社會、經(jīng)濟活動的可持續(xù)發(fā)展。但是，人類活動對資源環(huán)境所施加的作用，必須有一定的限度。資源環(huán)境的可控性是有限度的可控性，這也使得分析資源環(huán)境承載力具有現(xiàn)實意義。財務生存能力分析（一）財務生存能力分析的作用財務生存能力分析旨在分析考察“有項目”時（企業(yè)）在整個計算期內的資金充裕程度，分析財務可持續(xù)性，判斷在財務上的生存能力。財務生存能力分析主要根據(jù)財務計劃現(xiàn)金流量表，

24、同時兼顧借款還本付息計劃和利潤分配計劃進行。非經(jīng)營性項目財務生存能力分析還兼有尋求政府補助維持項目持續(xù)運營的作用。（二）財務生存能力分析的方法財務生存能力分析應結合償債能力分析進行，對項目的財務生存能力的分析可通過以下相輔相成的兩個方面：1分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營（1）在項目（企業(yè)）運營期間，只有能夠從各項經(jīng)濟活動中得到足夠的凈現(xiàn)金流量，項目才能得以持續(xù)生存。財務生存能力分析中應根據(jù)財務計劃現(xiàn)金流量表考察項目計算期內各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營。（2）擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量

25、是財務上可持續(xù)的基本條件，特別是在運營初期。一個項目具有較大的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，說明項目方案比較合理，實現(xiàn)自身資金平衡的可能性大，不會過分依賴短期融資來維持運營；反之，一個項目不能產(chǎn)生足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，或經(jīng)營凈現(xiàn)金流量為負值，說明維持項目正常運行會遇到財務上的困難，實現(xiàn)自身資金平衡的可能性小，有可能要靠短期融資來維持運營，有些項目可能需要政府補助來維持運營。（3）通常因運營期前期的還本付息負擔較重，故應特別注重運營期前期的財務生存能力分析。如果擬安排的還款期過短，致使還本付息負擔過重，導致為維持資金平衡必須籌借的短期借款過多，可以設法調整還款期，甚至尋求更有利的融資方案，減輕各年還款負擔。所

26、以財務生存能力分析應結合償債能力分析進行。（4）財務生存能力還與利潤分配的合理性有關。利潤分配過多、過快都有可能導致累計盈余資金出現(xiàn)負值。出現(xiàn)這種情況時，應調整利潤分配方案。2各年累計盈余資金不出現(xiàn)負值是財務上可持續(xù)的必要條件各年累計盈余資金不出現(xiàn)負值是財務上可持續(xù)的必要條件。在整個運營期間，允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負值，但不能容許任一年份的累計盈余資金出現(xiàn)負值。一旦出現(xiàn)負值時應適時進行短期融資，該短期融資應體現(xiàn)在財務計劃現(xiàn)金流量表中，同時短期融資的利息也應納入成本費用和其后的計算。較大的或較頻繁的短期融資，有可能導致以后的累計盈余資金無法實現(xiàn)正值，致使項目難以持續(xù)運營。相關報表編制（一）

27、借款還本付息計劃表應根據(jù)與債權人商定的或預計可能的債務資金償還條件和方式計算并編制借款還本付息計劃表。（二）財務計劃現(xiàn)金流量表財務計劃現(xiàn)金流量表是國際上通用的財務報表，用于反映計算期內各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量，考察資金平衡和余缺情況，是表示財務狀況的重要財務報表。（三）資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表通常按企業(yè)范圍編制，企業(yè)資產(chǎn)負債表是國際上通用的財務報表表中數(shù)據(jù)可由其他報表直接引入或經(jīng)適當計算后列入，以反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況。編制過程中應實現(xiàn)資產(chǎn)與負債和所有者權益兩方的自然平衡。與實際企業(yè)相比，財務分析中資產(chǎn)負債表的科目可以適當簡化，反映的是各年年

28、末的財務狀況，必要時也可以按“有項目”范圍編制。按增量數(shù)據(jù)編制的資產(chǎn)負債表無意義。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)可以計算資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等比率指標，用以考察企業(yè)的財務狀況。方法與參數(shù)第三版只要求計算“有項目”的資產(chǎn)負債率指標。改擴建項目盈利能力分析的特點既有法人改擴建項目盈利能力分析除了遵循上述報表編制和指標計算的一般性要求外，還應注意以下幾個特點：（一）增量分析為主改擴建項目的盈利能力分析要在明確項目范圍和確定了上述五套數(shù)據(jù)的基礎上進行。雖然改擴建項目的財務分析涉及五套數(shù)據(jù)，但并不要求計算五套指標。而是強調以有項目和無項目對比得到的增量數(shù)據(jù)進行增量現(xiàn)金流量分析，以增量現(xiàn)金流量分析的結

29、果作為評判項目盈利能力的主要依據(jù)。（二）輔以總量分析必要時，既有法人改擴建項目的盈利能力分析也可以按“有項目”效益和費用數(shù)據(jù)編制“有項目”的現(xiàn)金流量表進行總量盈利能力分析，依據(jù)該表數(shù)值計算有關指標。目的是考察項目建設后的總體效果，可以作為輔助的決策依據(jù)。是否有必要進行總量盈利能力分析一般取決于企業(yè)現(xiàn)狀與項目目標。如果企業(yè)現(xiàn)狀虧損，而該改擴建項目的目標又是使企業(yè)扭虧為盈，那么為了了解改造后的預期目標能否因該項目的實施而實現(xiàn)，就可以進行總量盈利能力分析；如果增量效益較好，而總量效益不能滿足要求，則說明該項目方案的帶動效果不足，需要改變方案才有可能實現(xiàn)扭虧為盈的目標。實際上，通過編制的“有項目”利潤

30、表就可以考察是否實現(xiàn)扭虧為盈，因此編制“有項目”的現(xiàn)金流量表計算相關指標并不是投資決策的必然要求。（三）改擴建項目盈利能力分析報表既有法人改擴建項目盈利能力分析報表可以與新建項目的財務報表基本相同，只是輸入數(shù)據(jù)可以不同，科目可能略有增加，改擴建項目盈利能力分析的主要報表有項目投資現(xiàn)金流量表（增量）和利潤表（有項目）。（四）關于改擴建項目盈利能力增量分析的簡化所謂簡化的增量分析即按照“有無對比”原則，直接判定增量數(shù)據(jù)用于報表編制，并進行增量分析。這種做法實際上是把項目模擬成一個法人，相當于按照新建（新設法人）項目的方式進行盈利能力分析。1按照“有無對比”原則，直接判定增量數(shù)據(jù)的前提條件（1）項目

31、與老廠界限清晰，例如建設一套新裝置，該裝置與原有裝置沒有任何關聯(lián)，或僅有簡單的供料關系，當然還可能利用老廠的水、電、汽等。（2）作為公司的局部改造項目，涉及范圍較少，對其他部分影響很小。（3）在上述兩種情況下，有充分的理由設定投入和產(chǎn)出的現(xiàn)狀數(shù)據(jù)在“無項目”時保持不變，即“無項目”數(shù)據(jù)等于現(xiàn)狀數(shù)據(jù)；或者投入和產(chǎn)出的無項目數(shù)據(jù)很容易理清，使得增量數(shù)據(jù)的確定十分簡單。2直接進行增量分析時應注意的問題（1）新增投資包括新建或擴建裝置的投資和對老廠原有設施填平補齊發(fā)揮能力為新項目配套的投資，還可能包括為騰出場地必須對原有建構筑物的拆除和還建費用。（2）正確識別增量效益和費用。1）如因項目的建設使老廠的

32、生產(chǎn)受到了影響，則停產(chǎn)、減產(chǎn)損失應計為增量費用，作為現(xiàn)金流量表的一項現(xiàn)金流出。2）如建設新項目利用了原有企業(yè)的資產(chǎn)，而該資產(chǎn)有明確的機會成本，該機會成本是無項目的收入，在直接判定增量數(shù)據(jù)進行增量分析時應作為增量費用，作為現(xiàn)金流量表的一項現(xiàn)金流出。（3）直接進行增量盈利能力分析的報表格式與新建項目的財務報表基本相同，只是輸入的是增量數(shù)據(jù)。靜態(tài)指標分析除了進行現(xiàn)金流量分析以外，在盈利能力分析中，還可以根據(jù)具體情況進行靜態(tài)指標分析。靜態(tài)指標分析是指不考慮資金時間價值，直接用未經(jīng)折現(xiàn)的數(shù)據(jù)進行計算分析的方法，包括計算總投資收益率、項目資本金凈利潤率和靜態(tài)投資回收期等指標的方法。靜態(tài)指標分析的內容都是融

33、資后分析。（一）靜態(tài)指標1項目投資回收期方法與參數(shù)第三版只規(guī)定計算靜態(tài)項目投資回收期。若需要計算動態(tài)投資回收期，也可借助項目投資現(xiàn)金流量表，依據(jù)經(jīng)折現(xiàn)的凈現(xiàn)金流量及其累計凈現(xiàn)金流量計算。改擴建項目現(xiàn)金流量分析的特點（一）投資項目的分類投資項目可以從不同角度進行分類，按照項目建設性質以及項目與企業(yè)原有資產(chǎn)的關系，分為新建項目和改擴建項目；按照項目的融資主體，分為新設法人項目和既有法人項目。既有法人項目，特別是依托現(xiàn)有企業(yè)進行改擴建與技術改造的項目（簡稱改擴建項目）在效益和費用估算方面有著顯著的特點，應予以充分注意。（二）改擴建項目的特點與從無到有的新建項目相比，改擴建項目的財務分析涉及面廣，需要

34、數(shù)據(jù)多，復雜程度高。究其原因，它涉及項目和企業(yè)兩個層次，“有項目”和“無項目”兩個方面。其特點歸納如下：1在不同程度上利用了原有資產(chǎn)和資源，以增量調動存量，以較小的新增投人取得較大的效益。2原來已在生產(chǎn)，若不改擴建，原有狀況也會發(fā)生變化，因此，項目效益與費用的識別和計算較新建項目復雜。3建設期內建設與生產(chǎn)可能同步進行。4項目與企業(yè)既有聯(lián)系，又有區(qū)別。既要考察項目給企業(yè)帶來的效益，又要考察企業(yè)整體財務狀況。5項目的效益和費用可隨項目的目標不同而有很大差別，改擴建項目的目標各異，或是依托老廠新增生產(chǎn)線或車間，生產(chǎn)新品種；或是在老裝置上進行技術改造，降耗、節(jié)能、提高產(chǎn)品質量；或是擴大老品種的生產(chǎn)能力

35、，提高產(chǎn)量；或是邊到環(huán)境保護要求，或是上述兩項以上兼而有之，因此其效益可能表現(xiàn)在不同方面。6改擴建項目的費用多樣，不僅包括新增投資（含原有資產(chǎn)的拆除和遷移費用等）、新增成本費用，還可能包括因改造引起的停減產(chǎn)損失。（三）項目范圍的界定項目建成后由新設法人承債的項目，項目范圍比較明確，就是項目本身涉及的范圍。所有為項目的建設和生產(chǎn)運營所花費的費用都要計為費用，同時項目的產(chǎn)出就是項目的效益；對于原有法人發(fā)起的，項目建成后仍由原法人承債的既有法人項目，應認真研究項目與原有企業(yè)的關系，合理界定項目范圍。項目范圍的界定宜采取最小化原則，以能正確計算項目的投入和產(chǎn)出，說明項目給企業(yè)帶來的效益為限，其目的是易

36、于采集數(shù)據(jù)，減少工作量。項目范圍界定方法是：企業(yè)總體改造或雖局部改造但項目的效益和費用與企業(yè)的效益和費用難以分開的，應將項目范圍界定為企業(yè)整體；企業(yè)局部改造且項目范圍可以明確為企業(yè)的一個組成部分，可將項目直接有關的部分界定為項目范圍，成為“項目范圍內”，企業(yè)的其余部分作為“項目范圍外”?！绊椖糠秶鷥取钡臄?shù)據(jù)需詳細了解和分項估算，用于估算項目給企業(yè)帶來的增量效益和費用；而“項目范圍外”的數(shù)據(jù)可歸集在一起，必要時，用于估算有項目后企業(yè)整體效益和費用。例如某企業(yè)有A.B.C三個生產(chǎn)車間，擬建項目僅涉及對A車間的擴產(chǎn)，而A車間與其他車間僅有簡單的供料關系，投入產(chǎn)出關系明晰，此時為簡化工作，可僅將項目范

37、圍局限在A車間，其他均界定為“項目范圍外”。但如果A、B、C三個車間關系緊密，其效益或費用難以明確分開，就只能將項目范圍界定在整個企業(yè)。（四）效益與費用的數(shù)據(jù)1涉及的五套數(shù)據(jù)對既有法人項目的盈利能力分析要強調“有無對比”，進行增量分析。即通過對“有項目”和“無項目”兩種情況效益和費用的比較，求得增量的效益和費用數(shù)據(jù)，并計算效益指標，作為投資決策的依據(jù)。因此可能涉及以下五套數(shù)據(jù)：（1）“現(xiàn)狀”數(shù)據(jù)，反映項目實施起點時的效益和費用情況，是單一的狀態(tài)值?，F(xiàn)狀數(shù)據(jù)的時點應定在建設期初。若預期建設期初的情況與評價時點不同，應對現(xiàn)狀數(shù)據(jù)進行合理預測。（2）“無項目”數(shù)據(jù)，指不實施該項目時，在現(xiàn)狀基礎上考慮

38、計算期內效益和費用的變化趨勢（其變化值可能大于、等于或小于零），經(jīng)合理預測得出的數(shù)值序列。（3）“有項目”數(shù)據(jù)，指實施該項目后計算期內的總量效益和費用數(shù)據(jù)，是數(shù)值序列。（4）新增數(shù)據(jù)，是“有項目”相對“現(xiàn)狀”的變化額，即有項目效益和費用數(shù)據(jù)與現(xiàn)狀數(shù)據(jù)的差額，實際上大多要先估算新增數(shù)據(jù)，例如新增投資，然后加上現(xiàn)狀數(shù)據(jù)得出有項目數(shù)據(jù)。（5）增量數(shù)據(jù)，是“有項目”效益和費用數(shù)據(jù)與“無項目”效益和費用數(shù)據(jù)的差額，即“有無對比”得出的數(shù)據(jù)，是數(shù)值序列。2“無項目”數(shù)據(jù)是增量分析的關鍵“無項目”時的效益由“老產(chǎn)出”產(chǎn)生，費用是為“老產(chǎn)出”投入；“有項目時的效益可由“新產(chǎn)出”或由“新產(chǎn)出”與“老產(chǎn)出”共同產(chǎn)

39、生；費用是為“新產(chǎn)出”投入，或為“新產(chǎn)出”與“老產(chǎn)出”共同投入?！袄袭a(chǎn)出”的效益與費用在“有項目”與“無項目”時可能會有較大差異因此，在這五套數(shù)據(jù)中“無項目”數(shù)據(jù)的預測是一個難點，也是增量分析的關鍵所在。現(xiàn)狀數(shù)據(jù)是指項目實施起點時的數(shù)據(jù)，是預測無項目數(shù)據(jù)的基點數(shù)據(jù)，“無項目”數(shù)據(jù)是很可能發(fā)生變化的，如果不區(qū)分項目的具體情況，一律簡單地用現(xiàn)狀數(shù)據(jù)代替無項目數(shù)據(jù)，可能會影響增量數(shù)據(jù)的可靠性，進而影響盈利能力分析結果的準確性。舉例說明“無項目”數(shù)據(jù)預測的重要性。財務分析中應根據(jù)項目的具體情況，合理預測無項目的效益和費用，以保證盈利能力分析結果的可靠性。同時無項目的效益和費用預測需注意采取穩(wěn)妥原則，以

40、避免人為夸大增量效益。（五）計算期的確定“有項目”與“無項目”效益和費用的計算范圍和計算期應保持一致。為使計算期保持一致，應以“有項目”（指新增資產(chǎn)部分）的計算期為基礎，對“無項目”的計算期進行調整。若“有項目”時也利用了原有資產(chǎn)，也應對其可利用的期限進行調整。一般情況下可通過追加投資來維持“無項目”時的生產(chǎn)運營或“有項目”時原有舊資產(chǎn)的持續(xù)使用；也可以通過加大各年修理費的方式，延長其壽命期使之與“有項目”新增資產(chǎn)的計算期相同，并在計算期末將固定資產(chǎn)余值回收。在某些情況下，通過追加投資延長其壽命期在技術上不可行，或在經(jīng)濟上明顯不合理時，可以使“無項目”的生產(chǎn)運營適時終止，其后各年的現(xiàn)金流量視為

41、零但根據(jù)項目決策分析與評價的穩(wěn)妥原則，實踐中這種方式很少采用，除非有充分的理由能說明其合理性。在某些極端的情況下，例如按環(huán)保政策要求限時停產(chǎn)的裝置，屆時以后各年無項目時的現(xiàn)金流量可視為零。（六）沉沒成本沉沒成本也稱沉沒費用，是指源于過去的決策所決定的費用，非當前決策所能改變。在改擴建項目的決策分析與評價中，沉沒費用的概念得到了應用。即在項目增量盈利能力分析中，認為已有資產(chǎn)應作為沉沒費用考慮，無論其是否在項目中得到使用。例如項目利用原有企業(yè)閑置廠房的情況，若沒有當前項目，這筆已花的費用也無法收回，故應視為沉沒費用，盡管它是有項目資產(chǎn)的組成部分，但不能作為增量費用。當前項目利用企業(yè)原有設施的潛在能

42、力的，不論其潛力有多大，已花投資也都作為沉沒費用。（七）機會成本企業(yè)資產(chǎn)一旦用于某項目，就同時喪失了用于其他機會（出租、出售等）所可能帶來的收入，這損失的收入就是該資產(chǎn)被用于該項目的機會成本。必要時，財務分析中應考慮機會成本?？紤]的方式往往是把該機會成本作為無項目時的效益計算。例如上述利用原有企業(yè)閑置廠房的情況，如果該廠房能夠脫離原有企業(yè)售出，并有明確的出售意向；或者該廠房已有明確的租出意向，此時在無項目效益預測中應計入該廠房售出或者租出的收入。當簡化直接進行增量計算時可直接將其列為項目的增量費用。營業(yè)收入與補貼收入估算（一）營業(yè)收入估算營業(yè)收入是指銷售產(chǎn)品或提供服務所取得的收入，通常是項目財

43、務效益的主要部分。對于銷售產(chǎn)品的項目，營業(yè)收入即為銷售收入。在估算營業(yè)收入的同時，一般還要完成相關流轉稅金的估算。流轉稅金主要包括增值稅、消費稅、稅金及附加等。在項目決策分析與評價中，營業(yè)收入的估算通常假定當年的產(chǎn)品（實際指商品，等于產(chǎn)品扣除自用量后的余額）當年全部銷售，也就是當年商品量等于當年銷售量。營業(yè)收入估算的具體要求如下：1合理確定運營負荷計算營業(yè)收入，首先要正確估計各年運營負荷（或稱生產(chǎn)能力利用率、開工率）。運營負荷是指項目運營過程中負荷達到設計能力的百分數(shù)，它的高低與項目復雜程度、產(chǎn)品生命周期、技術成熟程度、市場開發(fā)程度、原材料供應、配套條件、管理因素等都有關系。在市場經(jīng)濟條件下，

44、如果其他方面沒有大的問題，運營負荷的高低應主要取決于市場。在項目決策分析與評價階段，通過對市場和營銷策略所做研究，結合其他因素研究確定分年運營負荷，作為計算各年營業(yè)收入和成本費用的基礎。運營負荷的確定一般有兩種方式：一是經(jīng)驗設定法，即根據(jù)以往項目的經(jīng)驗，結合該項目的實際情況，粗估各年的運營負荷，以設計能力的百分數(shù)表示。常見的做法是：設定一段低負荷的投產(chǎn)期，以后各年均按達到年設計能力計。2合理確定產(chǎn)品或服務的價格為提高營業(yè)收入估算的準確性，應遵循前述穩(wěn)妥原則，采用適宜的方法，合理確定產(chǎn)品或服務的價格。對于某些基礎設施項目，其提供服務的價格或收費標準有時需要通過由成本加適當?shù)睦麧櫟姆绞絹泶_定，或者

45、根據(jù)政府調控價格確定。3多種產(chǎn)品分別估算或合理折算對于生產(chǎn)多種產(chǎn)品和提供多項服務的項目，應分別估算各種產(chǎn)品及服務的營業(yè)收入。對那些不便于按詳細的品種分類計算營業(yè)收入的項目，也可采取折算為標準產(chǎn)品的方法計算營業(yè)收入。4編制營業(yè)收入估算表營業(yè)收入估算表的格式可隨行業(yè)和項目而異。項目的營業(yè)收入估算表格既可單獨給出，也可同時列出各種應納稅金及附加以及增值稅。（二）補貼收入估算按照企業(yè)會計制度（2001），“企業(yè)按規(guī)定實際收到的補貼收入或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于國家財政扶持的領域給予的其他形式補助”應計入補貼收入科目。按照企業(yè)會計準則（2006），將企業(yè)從政

46、府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)稱為政府補助，并按照是否形成長期資產(chǎn)區(qū)分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。在項目財務分析中，作為運營期財務效益核算的往往是與收益相關的政府劑助，主要用于補償項目建成（企業(yè)）以后期間的相關費用或損失。按照企業(yè)會計準則，這些補助在取得時應確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入當期損益（營業(yè)外收入）。由于在項目財務分析中通?？珊雎誀I業(yè)外收入科目，特別是非經(jīng)營性項目財務分析往往需要推算為了維持正常運營或實現(xiàn)微利所需要的政府補助，客觀上需要單列一個財務效益科目，可稱其為“補貼收入”。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析到2020年，全面建成小康社會，經(jīng)濟社會發(fā)展再上一個新臺階。綜

47、合實力大幅提升。全省經(jīng)濟保持穩(wěn)定較快、高于全國平均增長，地區(qū)生產(chǎn)總值年均增長85%，提前比2010年翻一番；一般公共預算總收入達5800億元以上，其中地方一般公共預算收入達3300億元以上；全社會固定資產(chǎn)投資年均增長15%；社會消費品零售總額年均增長11%。主要經(jīng)濟指標平衡協(xié)調，投資效率和企業(yè)效益明顯上升，工業(yè)化和信息化融合發(fā)展水平進一步提高，產(chǎn)業(yè)高端化、集群化進程不斷加快，先進制造業(yè)加快發(fā)展，新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)不斷成長，服務業(yè)比重進一步上升，發(fā)展質量和效益明顯提升。城鄉(xiāng)區(qū)域更加協(xié)調。新型城鎮(zhèn)化建設加快推進，發(fā)展空間格局進一步優(yōu)化，福州、廈漳泉兩大都市區(qū)同城化步伐加快，輻射帶動作用進一步加強，中小城

48、市和特色小城鎮(zhèn)加快培育，區(qū)域間協(xié)作協(xié)同效益顯著，欠發(fā)達地區(qū)發(fā)展步伐明顯加快，農(nóng)村發(fā)展內生能力增強，城鄉(xiāng)一體化發(fā)展邁上新臺階，戶籍人口城鎮(zhèn)化率達48%左右，常住人口城鎮(zhèn)化率達到67%左右。改革開放取得重大進展。重點領域和關鍵環(huán)節(jié)改革取得實質性突破，若干領域走在全國前列，若干區(qū)域成為全國改革排頭兵和試驗田。開放型經(jīng)濟發(fā)展水平全面提高，利用外資和對外投資、進出口貿(mào)易規(guī)模效益不斷提升，年均實際利用外資75億美元，外貿(mào)出口總額年均增長2%。21世紀海上絲綢之路核心區(qū)和自貿(mào)試驗區(qū)建設取得明顯成效，閩臺經(jīng)貿(mào)合作、人文交流更加密切，平潭綜合實驗區(qū)等對臺合作平臺作用更加凸顯。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力顯著增強。理論創(chuàng)新、制度

49、創(chuàng)新、科技創(chuàng)新、文化創(chuàng)新等上新水平，創(chuàng)新在全社會蔚然成風。基本形成適應創(chuàng)新驅動發(fā)展要求的制度環(huán)境和人文環(huán)境，區(qū)域創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)生態(tài)體系更趨完善，高新技術產(chǎn)業(yè)增加值占GDP比重達16%，研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出占GDP比重超過2%，每萬人口發(fā)明專利擁有量達7.5件，科技進步貢獻水平不斷提高，進入創(chuàng)新型省份行列。人民生活水平全面提高。城鄉(xiāng)居民人均收入年均增長8%，提前比2010年翻一番，到2018年現(xiàn)行國定扶貧標準貧困人口全部脫貧、2020年現(xiàn)行省定扶貧標準貧困人口全部脫貧。就業(yè)、教育、文化、社保、醫(yī)療、住房等公共服務體系更加健全，基本公共服務均等化水平穩(wěn)步提高。人民素質和社會文明程度顯著提高。文化產(chǎn)業(yè)成

50、為國民經(jīng)濟支柱性產(chǎn)業(yè)。平安福建、法治福建、誠信福建建設全面推進，人民權益得到切實保障。生態(tài)文明先行示范效應凸顯。生產(chǎn)方式和生活方式綠色、低碳水平上升。能源和水資源消耗、建設用地等總量和強度，以及單位生產(chǎn)總值二氧化碳排放量下降、主要污染物減排總量，均控制在國家下達的指標內。森林覆蓋率繼續(xù)保持全國首位，水、大氣、生態(tài)環(huán)境質量保持優(yōu)良。生態(tài)文明制度體系基本建成，可持續(xù)發(fā)展水平明顯提高。全釩液流電池儲能形式液流電池是一種具備較大潛力的電化學儲能技術。液流電池概念最早由日本科學家Ashimura和Miyake于1971年提出，1974年NASA科學家L.H.Thaller以FeCl2和CrCl3作為正負

51、極活性物質構建了全球第一款具有實際意義的液流電池模型。與一般的固態(tài)電池不同，液流電池的正極和負極以電解質溶液的形式儲存于電池外部的儲罐中，通過正、負極電解質溶液活性物質發(fā)生可逆的氧化還原反應來實現(xiàn)電能和化學能的相互轉化。液流電池能量密度相對較低，但在使用壽命、充放電深度、系統(tǒng)容量等方面具有較大優(yōu)勢，因此在大規(guī)模儲能領域正得到越來越多的關注。全釩液流電池是目前技術最為成熟、產(chǎn)業(yè)化程度最高的液流電池技術。根據(jù)電極活性物質的不同，液流電池可分為多種技術路線，其中已有商業(yè)化應用的代表體系包括全釩、鐵鉻、鋅溴等。從技術成熟度的角度出發(fā)，目前全釩液流電池處于領先位臵，其最早由澳大利亞新南威爾士大學的Sky

52、llas-Kazacos教授及其團隊于1985年開創(chuàng)，日本住友電工、加拿大VRB、國內大連化物所等機構從20世紀90年代起相繼開始進行產(chǎn)業(yè)化的研究，目前國內外均有幾十至百MWh級別商業(yè)化項目投運。相較而言，鐵鉻液流電池存在析氫反應和鉻離子電化學反應活性不足等問題，鋅溴電池的單體容量則相對有限，目前基本處于工程化示范階段。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產(chǎn)業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公

53、司核心競爭力。建設進度分析（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xx有限責任公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產(chǎn)等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容246810121416182022241可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施施工中應遵照執(zhí)行下列工期保證措施，按合同規(guī)定如期完成。1、項目建設單位要在技術準備、人員配備、施工

54、機械、材料供應等方面給予充分保證。2、選派組織能力強、技術素質高、施工經(jīng)驗豐富、最優(yōu)秀的工程技術人員和施工隊伍投入該項目施工。3、認真做好施工技術準備工作，預測分析施工過程中可能出現(xiàn)的技術難點，提前進行技術準備，確保施工順利進行。4、科學組織施工平行流水作業(yè)，交叉施工，使施工機械等資源發(fā)揮最大的使用效率，做到現(xiàn)場施工有條不紊，忙而不亂。5、項目建設單位要制定嚴密的工程施工進度計劃，并以此為依據(jù)，詳細編制周、月施工作業(yè)計劃，以施工任務書的形式下達給參與工程施工的施工隊伍。項目經(jīng)濟效益評價（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)

55、品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產(chǎn)品及服務產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。（二）項目計算期及達產(chǎn)計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入77600.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0058200.0065960.0077600.002增值稅0.002619.212968.443

56、030.552.1銷項稅0.007566.008574.8010088.002.2進項稅0.004946.795606.367057.453稅金及附加0.00314.30356.21363.673.1城建稅0.00183.34207.79212.143.2教育費附加0.0078.5889.0590.923.3地方教育附加0.0052.3859.3760.61（二）達產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年應繳納增值稅計算如下：達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=3030.55萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目

57、總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用63778.16萬元，其中：可變成本53784.07萬元，固定成本9994.09萬元。達產(chǎn)年項目經(jīng)營成本61479.60萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0038052.2543125.885

58、0736.332工資及福利費0.003047.743047.743047.743修理費0.00687.13687.13687.134其他費用0.007008.407008.407008.404.1其他制造費用0.00648.47648.47648.474.2其他管理費用0.00528.73528.73528.734.3其他營業(yè)費用0.005831.205831.205831.205經(jīng)營成本0.0048795.5253869.1561479.606折舊費0.001606.761606.761606.767攤銷費0.0031.0831.0831.088利息支出0.00660.72660.72660

59、.729總成本費用0.0051094.0856167.7163778.169.1其中：固定成本0.009994.099994.099994.099.2可變成本0.0041099.9946173.6253784.07（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，本期項目達產(chǎn)年應納稅金及附加363.67萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=13458.17（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應繳納企業(yè)所得稅，達產(chǎn)年應納

60、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=13458.1725.00%=3364.54（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額13458.17萬元，繳納企業(yè)所得稅3364.54萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=13458.17-3364.54=10093.63（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0058200.0065960.0077600.002稅金及附加0.00314.30356.21363.673總成本費用0.0051094.0856167.7163778.164利潤總額0.006791.6