會計初學(xué)者入門規(guī)范實(shí)操

1、會計初學(xué)者入門門規(guī)范實(shí)操經(jīng)經(jīng)典講解（一一）第一章 會計計崗位設(shè)置及及職責(zé) 1企企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪哪些會計崗位位？ 企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)自身規(guī)模大大小、業(yè)務(wù)量量多少等具體體情況設(shè)置會會計崗位，一一般大中型企企業(yè)應(yīng)設(shè)置會會計主管，出出納，固定資資產(chǎn)核算，材材料物資核算算，工資核算算，成本核算算，收入、利利潤核算，資資金核算，總總賬報表和稽稽核等會計崗崗位。 小型企業(yè)因因業(yè)務(wù)量較少少，應(yīng)適當(dāng)合合并減少崗位位設(shè)置，例如如，可設(shè)置出出納、總賬報報表和明細(xì)分分類核算等會會計崗位。 2會計主主管崗位的職職責(zé)是什么？ 會計主管崗崗位的職責(zé)一一般包括： （1）具體體領(lǐng)導(dǎo)單位財財務(wù)會計工作作； （2）組織織制定、貫徹徹執(zhí)行本單

2、位位的財務(wù)會計計制度； （3）組織織編制本單位位的各項財務(wù)務(wù)、成本計劃劃； （4）組織織開展財務(wù)成成本分析； （5）審查查或參與擬定定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)協(xié)議及其他經(jīng)經(jīng)濟(jì)文件； （6）參加加生產(chǎn)經(jīng)營管管理會議，參參與經(jīng)營決策策； （7）負(fù)責(zé)責(zé)向本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、職工代代表大會報告告財務(wù)狀況和和經(jīng)營成果； （8）審查查對外報送的的財務(wù)會計報報告； （9）負(fù)責(zé)責(zé)組織會計人人員的政治理理論、業(yè)務(wù)技技術(shù)的學(xué)習(xí)和和考核，參與與會計人員的的任免和調(diào)動動。 3出納崗崗位的職責(zé)是是什么？ 出納崗位的的職責(zé)一般包包括： （1）辦理理現(xiàn)金收付和和結(jié)算業(yè)務(wù)； （2）登記記現(xiàn)金和銀行行存款日記賬賬； （3）保管管庫存現(xiàn)金和和各種

3、有價證證券； （4）保管管有關(guān)印章、空空白收據(jù)和空空白支票。 4固定資資產(chǎn)核算崗位位的職責(zé)是什什么？ 固定資產(chǎn)核核算崗位的職職責(zé)一般包括括： （1）會同同有關(guān)部門擬擬定固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算與管管理辦法； （2）參與與編制固定資資產(chǎn)更新改造造和大修理計計劃； （3）負(fù)責(zé)責(zé)固定資產(chǎn)的的明細(xì)核算和和有關(guān)報表的的編制； （4）計算算提取固定資資產(chǎn)折舊和大大修理資金； （5）參與與固定資產(chǎn)的的清查盤點(diǎn)。 5材料物物資核算崗位位的職責(zé)是什什么？ 材料物資核核算崗位職責(zé)責(zé)一般包括： （1）會同同有關(guān)部門擬擬定材料物資資的核算與管管理辦法； （2）審查查匯編材料物物資的采購資資金計劃； （3）負(fù)責(zé)責(zé)材料物資的的明

4、細(xì)核算； （4）會同同有關(guān)部門編編制材料物資資計劃成本目目錄； （5）配合合有關(guān)部門制制定材料物資資消耗定額； （6）參與與材料物資的的清查盤點(diǎn)。 6庫存商商品核算崗位位的職責(zé)是什什么？ 庫存商品核核算崗位的職職責(zé)一般包括括： （l）負(fù)責(zé)責(zé)庫存商品的的明細(xì)分類核核算； （2）會同同有關(guān)部門編編制庫存商品品計劃成本目目錄； （3）配合合有關(guān)部門制制定庫存商品品的最低、最最高限額； （4）參與與庫存商品的的清查盤點(diǎn)。 7工資核核算崗位的職職責(zé)是什么？ 工資核算崗崗位的職責(zé)一一般包括： （1）監(jiān)督督工資基金的的使用； （2）審核核發(fā)放工資、獎獎金； （3）負(fù)責(zé)責(zé)工資的明細(xì)細(xì)核算； （4）負(fù)責(zé)責(zé)工資分

5、配的的核算； （5）計提提應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)費(fèi)等費(fèi)用。 8成本核核算崗位的職職責(zé)是什么？ 成本核算崗崗位的職責(zé)一一般包括： （1）擬定定成本核算辦辦法； （2）制定定成本費(fèi)用計計劃； （3）負(fù)責(zé)責(zé)成本管理基基礎(chǔ)工作； （4）核算算產(chǎn)品成本和和期間費(fèi)用； （5）編制制成本費(fèi)用報報表并進(jìn)行分分析； （6）協(xié)助助管理在產(chǎn)品品和自制半成成品。 9收收入、利潤及及利潤分配核核算崗位的職職責(zé)是什么？ 收入、利潤潤核算崗位的的職責(zé)一般包包括： （1）負(fù)責(zé)責(zé)編制收入、利利潤計劃； （2）辦理理銷售款項結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)； （3）負(fù)責(zé)責(zé)收入和利潤潤的明細(xì)核算算； （4）負(fù)責(zé)責(zé)利潤分配的的明細(xì)核算； （5）編制制收入

6、和利潤潤報表； （6）協(xié)助助有關(guān)部門對對產(chǎn)成品進(jìn)行行清查盤點(diǎn)。 10資金金核算崗位的的職責(zé)是什么么？ 資金核算崗崗位的職責(zé)一一般包括： （1）擬定定資金管理和和核算辦法； （2）編制制資金收支計計劃； （3）負(fù)責(zé)責(zé)資金調(diào)度； （4）負(fù)責(zé)責(zé)資金籌集的的明細(xì)分類核核算； （5）負(fù)責(zé)責(zé)企業(yè)各項投投資的明細(xì)分分類核算。 11往來來結(jié)算崗位的的職責(zé)是什么么？ 往來結(jié)算崗崗位的職責(zé)一一般包括： （l）建立立往來款項結(jié)結(jié)算手續(xù)制度度； （2）辦理理往來款項的的結(jié)算業(yè)務(wù)； （3）負(fù)責(zé)責(zé)往來款項結(jié)結(jié)算的明細(xì)核核算。 12總賬賬報表崗位的的職責(zé)是什么么？ 總賬報表崗崗位的職責(zé)一一般包括： （l）負(fù)責(zé)責(zé)登記總賬；

7、（2）負(fù)責(zé)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、利潤潤表、現(xiàn)金流流量表等有關(guān)關(guān)財務(wù)會計報報表； （3）負(fù)責(zé)責(zé)管理會計憑憑證和財務(wù)會會計報表。 13稽核核崗位的職責(zé)責(zé)是什么？ 稽核崗位的的職責(zé)一般包包括： （l）審查查財務(wù)成本計計劃； （2）審查查各項財務(wù)收收支； （3）復(fù)核核會計憑證和和財務(wù)會計報報表。 會計初學(xué)者入門門規(guī)范實(shí)操經(jīng)經(jīng)典講解（二二）第二章 建賬賬原則 本章提提要：本章簡簡要說明建賬賬的基本原則則，并從賬戶戶名稱、賬頁頁格式、賬簿簿外表形式等等方面說明了了總賬、明細(xì)細(xì)賬、日記賬賬、備查賬等等賬簿建賬的的原則。 1什么是是建賬？ 建賬就是根根據(jù)中華人人民共和國會會計法和國國家統(tǒng)一會計計制度的規(guī)定定，以

8、及企業(yè)業(yè)具體行業(yè)要要求和將來可可能發(fā)生的會會計業(yè)務(wù)情況況，確定賬簿簿種類、格式式、內(nèi)容及登登記方法。2建賬的的基本原則是是什么？ 建賬必須遵遵循以下基本本原則： （1）依法法原則。各單單位必須按照照中華人民民共和國會計計法和國家家統(tǒng)一會計制制度的規(guī)定設(shè)設(shè)置會計賬簿簿，包括總賬賬、明細(xì)賬、日日記賬和其他他輔助性賬簿簿，不允許不不建賬、不允允許在法定的的會計賬簿之之外另外建賬賬。 （2）全面面系統(tǒng)原則。設(shè)設(shè)置的賬簿要要能全面、系系統(tǒng)地反映企企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活活動，為企業(yè)業(yè)經(jīng)營管理提提供所需的會會計核算資料料，同時要符符合各單位生生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模模和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的特點(diǎn)，使使設(shè)置的賬簿簿能夠反映企企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動動的

9、全貌。 （3）組織織控制原則。設(shè)設(shè)置的賬簿要要有利于賬簿簿的組織、建建賬人員的分分工，有利于于加強(qiáng)崗位責(zé)責(zé)任制和內(nèi)部部控制制度，有有利于財產(chǎn)物物資的管理，便便于賬實(shí)核對對，以保證企企業(yè)各項財產(chǎn)產(chǎn)物資的安全全完整和有效效使用。 （4）科學(xué)學(xué)合理原則。建建賬應(yīng)根據(jù)不不同賬簿的作作用和特點(diǎn)，使使賬簿結(jié)構(gòu)做做到嚴(yán)密、科科學(xué)，有關(guān)賬賬簿之間要有有統(tǒng)馭或平行行制約的關(guān)系系，以保證賬賬簿資料的真真實(shí)、正確和和完整；賬簿簿格式的設(shè)計計及選擇應(yīng)力力求簡明、實(shí)實(shí)用，以提高高會計信息處處理和利用的的效率。 3總賬建建賬的原則是是什么？ 總賬是根據(jù)據(jù)一級會計科科目（亦稱總總賬科目）開開設(shè)的賬簿，用用來分類登記記企業(yè)的

10、全部部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提提供資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、所有者者權(quán)益、費(fèi)用用、收入和利利潤等總括的的核算資料。 總賬的建賬賬原則主要有有以下幾項： （l）總賬賬科目名稱應(yīng)應(yīng)與國家統(tǒng)一一會計制度規(guī)規(guī)定的會計科科目名稱一致致?？傎~具有有分類匯總記記錄的特點(diǎn)，為為確保賬簿記記錄的正確性性、完整性，提提供會計要素素的完整指標(biāo)標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根根據(jù)自身行業(yè)業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容容建立總賬，其其總賬科目名名稱應(yīng)與國家家統(tǒng)一會計制制度規(guī)定的會會計科目名稱稱一致。 （2）依據(jù)據(jù)企業(yè)賬務(wù)處處理程序的需需要選擇總賬賬格式。根據(jù)據(jù)財政部會會計基礎(chǔ)工作作規(guī)范的規(guī)規(guī)定，總賬的的格式主要有有三欄式、多多欄式（日記記總賬）、棋棋盤式和科目目匯總表

11、總賬賬等。企業(yè)可可依據(jù)本企業(yè)業(yè)會計賬務(wù)處處理程序的需需要自行選擇擇總賬的格式式。 （3）總賬賬的外表形式式一般應(yīng)采用用訂本式賬簿簿。為保護(hù)總總賬記錄的安安全完整，總總賬一般應(yīng)采采用訂本式。實(shí)實(shí)行會計電算算化的單位，用用計算機(jī)打印印的總賬必須須連續(xù)編號，經(jīng)經(jīng)審核無誤后后裝訂成冊，并并由記賬人、會會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會計主主管人員簽字字或蓋章，以以防失散。但但科目匯總表表總賬可以是是活頁式。 4明細(xì)賬賬建賬的原則則是什么？ 明細(xì)賬通常常根據(jù)總賬科科目所屬的明明細(xì)科目設(shè)置置，用來分類類登記某一類類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提提供有關(guān)的明明細(xì)核算資料料。明細(xì)賬是是形成有用的的會計信息的的基本程序和和基本環(huán)節(jié)，借借助于明

12、細(xì)賬賬既可以對經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息息或數(shù)據(jù)做進(jìn)進(jìn)一步的加工工整理，進(jìn)而而通過總賬形形成適合于會會計報表提供供的會計信息息，又能為了了解信息的形形成提供具體體情況和有關(guān)關(guān)線索。 明細(xì)賬的建建賬原則主要要有： （1）明細(xì)細(xì)科目的名稱稱應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一一會計制度的的規(guī)定和企業(yè)業(yè)管理的需要要設(shè)置。會計計制度對有些些明細(xì)科目的的名稱做出了了明確規(guī)定，有有些只規(guī)定了了設(shè)置的方法法和原則，對對于有明確規(guī)規(guī)定的，企業(yè)業(yè)在建賬時應(yīng)應(yīng)按照會計制制度的規(guī)定設(shè)設(shè)置明細(xì)科目目的名稱，對對于沒有明確確規(guī)定的，建建賬時應(yīng)按照照會計制度規(guī)規(guī)定的方法和和原則，以及及企業(yè)管理的的需要設(shè)置明明細(xì)科目。 （2）根據(jù)據(jù)財產(chǎn)物資管管理的需要選選擇明

13、細(xì)賬的的格式。明細(xì)細(xì)賬的格式主主要有三欄式式、數(shù)量金額額式和多欄式式，企業(yè)應(yīng)根根據(jù)財產(chǎn)物資資管理的需要要選擇明細(xì)賬賬的格式。 （3）明細(xì)細(xì)賬的外表形形式一般采用用活頁式。明明細(xì)賬采用活活頁式賬簿，主主要是使用方方便，便于賬賬頁的重新排排列和記賬人人員的分工，但但是活頁賬的的賬頁容易散散失和被隨意意抽換。因此此，使用時應(yīng)應(yīng)順序編號并并裝訂成冊，注注意妥善保管管。 5日記賬賬建賬的原則則是什么？ 日記賬又稱稱序時賬，是是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時間的的先后順序逐逐日逐筆進(jìn)行行登記的賬簿簿。根據(jù)財政政部會計基基礎(chǔ)工作規(guī)范范的規(guī)定，各各單位應(yīng)設(shè)置置現(xiàn)金日記賬賬和銀行存款款日記賬，以以便逐日核算算和監(jiān)督現(xiàn)金金和

14、銀行存款款的收入、付付出和結(jié)存情情況。 現(xiàn)金日記賬賬和銀行存款款日記賬的建建賬原則是： （1）賬頁頁的格式一般般采用三欄式式。現(xiàn)金日記記賬和銀行存存款日記賬的的賬頁一般采采用三欄式，即即借方、貸方方和余額三欄欄，并在借貸貸兩欄中設(shè)有有“對方科目”欄。如果收收付款憑證數(shù)數(shù)量較多，為為了簡化記賬賬手續(xù)，同時時也為了通過過現(xiàn)金日記賬賬和銀行存款款日記賬匯總總登記總賬，也也可以采用多多欄式賬頁。采采用多欄式賬賬頁后如果會會計科目較多多，造成篇幅幅過大，還可可以分設(shè)現(xiàn)金金（銀行存款款）收入日記記賬和現(xiàn)金（銀銀行存款）支支出日記賬。 （2）賬簿簿的外表形式式必須采用訂訂本式。現(xiàn)金金和銀行存款款是企業(yè)流動動

15、性最強(qiáng)的資資產(chǎn)，為保證證賬簿資料的的安全、完整整，財政部會會計基礎(chǔ)工作作規(guī)范第五五十七條規(guī)定定：“現(xiàn)金日記賬賬和銀行存款款日記賬必須須采用訂本式式賬簿。不得得用銀行對賬賬單或者其他他方法代替日日記賬”。 6備查賬賬建賬的原則則是什么？ 備查賬是一一種輔助賬簿簿，是對某些些在日記賬和和分類賬中未未能記載的會會計事項進(jìn)行行補(bǔ)充登記的的賬簿。 備查賬建賬賬的原則包括括： （1）備查查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)統(tǒng)一會計制度度的規(guī)定和企企業(yè)管理的需需要設(shè)置。并并不是每個企企業(yè)都要設(shè)置置備查賬簿，而而應(yīng)根據(jù)管理理的需要來確確定，但是對對于會計制度度規(guī)定必須設(shè)設(shè)置備查簿的的科目如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等，必須按按照會計

16、制度度的規(guī)定設(shè)置置備查賬簿。（2）備查查賬的格式由由企業(yè)自行確確定。備查賬賬沒有固定的的格式，與其其他賬簿之間間也不存在嚴(yán)嚴(yán)密的勾稽關(guān)關(guān)系，其格式式可由企業(yè)根根據(jù)內(nèi)部管理理的需要自行行確定。 （3）備查賬的的外表形式一一般采用活頁頁式。為使用用方便備查賬賬一般采用活活頁式賬簿，與與明細(xì)賬一樣樣，為保證賬賬簿的安全、完完整，使用時時應(yīng)順序編號號并裝訂成冊冊，注意妥善善保管，以防防賬頁丟失。 會計初學(xué)者入門門規(guī)范實(shí)操經(jīng)經(jīng)典講解（三三）第三章 建賬賬方法 本章提提要：本章簡簡要說明建賬賬的基本原則則，并從賬戶戶名稱、賬頁頁格式、賬簿簿外表形式等等方面說明了了總賬、明細(xì)細(xì)賬、日記賬賬、備查賬等等賬簿建

17、賬的的原則。 1貨幣資資金核算應(yīng)設(shè)設(shè)置哪些總賬賬？ 貨幣資金是是指企業(yè)擁有有的現(xiàn)金、銀銀行存款和其其他貨幣資金金。其中：現(xiàn)現(xiàn)金是指企業(yè)業(yè)庫存的現(xiàn)金金，包括庫存存的人民幣和和外幣。銀行行存款是指企企業(yè)存入銀行行和其他金融融機(jī)構(gòu)的各種種款項；其他他貨幣資金是是指企業(yè)的外外埠存款、銀銀行匯票存款款、銀行本票票存款、信用用卡存款、信信用保證金存存款、存出投投資款等各種種貨幣資金。 為進(jìn)行貨幣幣資金的核算算，企業(yè)應(yīng)設(shè)設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資資金”等總賬。 2如何設(shè)設(shè)置現(xiàn)金日記記賬？ 現(xiàn)金日記賬賬是用來登記記庫存現(xiàn)金每每天的收入、支支出和結(jié)存情情況的賬簿。企企業(yè)應(yīng)按幣種種設(shè)置現(xiàn)金日日記賬進(jìn)

18、行明明細(xì)分類核算算?，F(xiàn)金日記記賬的格式一一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式式”三種。在實(shí)實(shí)際工作中大大多采用的是是“三欄式”賬頁格式。 3如何設(shè)設(shè)置銀行存款款日記賬？ 銀行存款日日記賬是用來來反映銀行存存款增加、減減少和結(jié)存情情況的賬簿。企企業(yè)應(yīng)按幣種種設(shè)置銀行存存款日記賬進(jìn)進(jìn)行明細(xì)分類類核算，其格格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式式”三種。 4固定資資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)設(shè)置哪些總賬賬？ 固定資產(chǎn)核核算包括固定定資產(chǎn)取得、折折舊、改擴(kuò)建建、維修、處處置，以及期期末計價等。為為進(jìn)行固定資資產(chǎn)的核算需需設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”、“工程物資”、“在建工程”、“

19、在建工程減減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)清清理”等總賬。 5如何設(shè)設(shè)置固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)賬？ “固定資產(chǎn)產(chǎn)”科目核算固固定資產(chǎn)的原原價，并按固固定資產(chǎn)項目目進(jìn)行明細(xì)分分類核算。固固定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬一般采用用卡片的形式式，也叫固定定資產(chǎn)卡片。 固定資產(chǎn)卡卡片一般一式式兩份，一份份由使用部門門登記保管，另另一份由財會會部門保管。為防止固定定資產(chǎn)卡片丟丟失，固定資資產(chǎn)管理部門門還應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)卡卡片登記簿”，逐一登記記卡片的開設(shè)設(shè)和注銷情況況。 財會部門為為了分類反映映固定資產(chǎn)的的使用、保管管和增減變動動情況，并控控制固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片，還應(yīng)應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登登記簿”，即固定資資產(chǎn)的二級賬賬。“固定資產(chǎn)二二級賬”應(yīng)

20、按固定資資產(chǎn)類別開設(shè)設(shè)賬頁。 6如何設(shè)設(shè)置工程物資資明細(xì)賬？ “工程物資資”科目核算企企業(yè)為基建工工程、更改工工程、大修理理工程準(zhǔn)備的的各種物資的的實(shí)際成本，包包括為工程準(zhǔn)準(zhǔn)備的材料、尚尚未交付安裝裝的需要安裝裝設(shè)備的實(shí)際際成本，以及及預(yù)付大型設(shè)設(shè)備款和基本本建設(shè)期間根根據(jù)項目概算算購入為生產(chǎn)產(chǎn)準(zhǔn)備的工具具及器具等的的實(shí)際成本。該該科目應(yīng)設(shè)置置“專用材料”、“專用設(shè)備”、“預(yù)付大型設(shè)設(shè)備款”和“為生產(chǎn)準(zhǔn)備備的工具及器器具”等明細(xì)科目目。7如何設(shè)設(shè)置在建工程程明細(xì)賬？ “在建建工程”科目核算企企業(yè)進(jìn)行基建建工程、安裝裝工程、技術(shù)術(shù)改造工程、大大修理工程等等發(fā)生的實(shí)際際支出，包括括需要安裝設(shè)設(shè)備的

21、價款。該該科目應(yīng)按照照工程項目設(shè)設(shè)置“建筑工程”、“安裝工程”?！霸诎惭b設(shè)備備”、“技術(shù)改造工工程”、“大修理工程程”和“其他支出”等明細(xì)科目目。 8如何設(shè)設(shè)置固定資產(chǎn)產(chǎn)清理明細(xì)賬賬？ “固定資產(chǎn)產(chǎn)清理”科目核算企企業(yè)因出售、報報廢和毀損等等原因轉(zhuǎn)入清清理的固定資資產(chǎn)價值，以以及在清理過過程中發(fā)生的的清理費(fèi)用和和清理收入等等。該科目應(yīng)應(yīng)按照被清理理的固定資產(chǎn)產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬賬，進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。 9材料物物資核算應(yīng)設(shè)設(shè)置哪些總賬賬？ 材料物資是是企業(yè)在日常常生產(chǎn)經(jīng)營過過程中持有的的以備消耗的的各類材料、包包裝物、低值值易耗品、委委托加工物資資等。為進(jìn)行行材料物資的的核算，企業(yè)業(yè)應(yīng)設(shè)置“原材料”、

22、“包裝物”、“低值易耗品品”、“委托加工物物資”和“存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備”等總賬科目目。其中原材材料按計劃成成本計價的企企業(yè)應(yīng)設(shè)置“物資采購”、“材料成本差差異”科目，原材材料按實(shí)際成成本核算的企企業(yè)應(yīng)設(shè)置“在途材料”科目。 10如何何設(shè)置物資采采購明細(xì)賬？ “物資采購購”科目是為原原材料按計劃劃成本核算的的企業(yè)設(shè)置的的，用以核算算企業(yè)購入材材料、包裝物物、低值易耗耗品等的實(shí)際際采購成本。其其明細(xì)賬一般般按“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品品”等大類設(shè)置置。如果企業(yè)業(yè)原材料儲備備量較大，也也可按材料類類別或品種設(shè)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)進(jìn)行明細(xì)分類類核算。 11如何何設(shè)置原材料料明細(xì)賬？ “原材料”科目核算企

23、企業(yè)庫存的各各種材料，包包括原料及主主要材料、輔輔助材料、外外購半成品、修修理用備件、包包裝材料、燃燃料等的計劃劃成本和實(shí)際際成本。原材材料明細(xì)賬應(yīng)應(yīng)按材料品種種規(guī)格設(shè)置數(shù)數(shù)量金額式明明細(xì)賬，若材材料品種規(guī)格格較多，為防防止出現(xiàn)差錯錯還應(yīng)按倉庫庫和類別設(shè)置置原材料二級級賬，二級賬賬只記收入、發(fā)發(fā)出和結(jié)存的的金額，不記記數(shù)量。122如何設(shè)置置包裝物明細(xì)細(xì)賬？ 包裝物是指指為包裝本企企業(yè)商品而儲儲備的各種包包裝容器，例例如，桶、箱箱、瓶、袋等等。“包裝物”科目核算企企業(yè)庫存的各各種包裝物的的實(shí)際成本和和計劃成本。其其明細(xì)賬應(yīng)按按包裝物的種種類設(shè)置。 出租、出借借包裝物頻繁繁、數(shù)量多、金金額大的企業(yè)

24、業(yè)，如果出租租、出借包裝裝物采用五五五攤銷法、凈凈值攤銷法計計算攤銷價值值，則應(yīng)設(shè)置置“庫存未用包包裝物”、“庫存已用包包裝物”、“出租包裝物物”。“出借包裝物物”、“包裝物攤銷銷”五個明細(xì)科科目進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。 13如何何設(shè)置低值易易耗品明細(xì)賬賬？ 低值易耗品品是指不能作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)的各種物品品，例如，工工具、管理用用具、玻璃器器皿，以及在在經(jīng)營過程中中周轉(zhuǎn)使用的的包裝容器等等?！暗椭狄缀钠菲贰笨颇亢怂闫笃髽I(yè)庫存的低低值易耗品的的實(shí)際成本或或計劃成本。 企業(yè)應(yīng)按低低值易耗品的的品種、規(guī)格格設(shè)置數(shù)量金金額式明細(xì)賬賬進(jìn)行明細(xì)分分類核算。若若在用低值易易耗品采用“五五攤銷法法”，則應(yīng)設(shè)置置“

25、在庫低值易易耗品”、“在用低值易易耗品”和“低值易耗品品攤銷三個明細(xì)科科目。 14如何何設(shè)置材料成成本差異明細(xì)細(xì)賬？ “材料成本本差異”賬戶核算企企業(yè)各種材料料的實(shí)際成本本與計劃成本本的差異。其其明細(xì)賬的設(shè)設(shè)置口徑應(yīng)與與“物資采購”明細(xì)賬的設(shè)設(shè)置口徑相一一致。 15如何何設(shè)置委托加加工物資明細(xì)細(xì)賬？ “委托加工工物資”核算企業(yè)委委托外單位加加工的各種物物資的實(shí)際成成本。該科目目應(yīng)按加工合合同和委托加加工單位設(shè)置置明細(xì)科目，反反映加工單位位名稱、加工工合同號數(shù)、發(fā)發(fā)出加工物資資的名稱、數(shù)數(shù)量、發(fā)生的的加工費(fèi)用和和運(yùn)雜費(fèi)，退退回剩余物資資的數(shù)量、實(shí)實(shí)際成本，以以及加工完成成物資的實(shí)際際成本等資料料

26、。 16庫存存商品核算應(yīng)應(yīng)設(shè)置哪些總總賬？ 庫存商品是是指企業(yè)庫存存的各種外購購商品、自制制商品產(chǎn)品、存存放在門市部部準(zhǔn)備出售的的商品、發(fā)出出展覽的商品品，以及存放放在外庫或存存放在倉庫的的商品等。為為進(jìn)行庫存商商品的核算主主要應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目，實(shí)行售售價金額核算算的商品流通通企業(yè)還應(yīng)設(shè)設(shè)置“商品進(jìn)銷差差價”科目。 會計初學(xué)者入門門規(guī)范實(shí)操經(jīng)經(jīng)典講解（四四）17如何設(shè)置置庫存商品明明細(xì)賬？ 庫存商品明明細(xì)賬應(yīng)按企企業(yè)庫存商品品的種類、品品種和規(guī)格設(shè)設(shè)置明細(xì)賬。如如有存放在本本企業(yè)所屬門門市部準(zhǔn)備出出售的商品、送送交展覽會展展出的商品，以以及已發(fā)出尚尚未辦理托收收手續(xù)的商品品，都應(yīng)單獨(dú)獨(dú)設(shè)

27、置明細(xì)賬賬進(jìn)行核算。庫庫存商品明細(xì)細(xì)賬一般采用用數(shù)量金額式式。 實(shí)行售價金金額核算的商商品零售企業(yè)業(yè)，庫存商品品明細(xì)賬按實(shí)實(shí)物負(fù)責(zé)人設(shè)設(shè)置。其格式式一般要用三三欄式，只記記售價金額不不記數(shù)量。由由于庫存商品品按售價記賬賬，為隨時了了解庫存商品品的實(shí)際價值值，同時也便便于月末各實(shí)實(shí)物負(fù)責(zé)人已已銷商品進(jìn)銷銷差價，也可可采用“庫存商品”和“商品進(jìn)銷差差價”明細(xì)分類賬賬戶相結(jié)合的的方法，設(shè)置置“庫存商品及及進(jìn)銷差價”明細(xì)賬。 18工資資核算應(yīng)設(shè)置置哪些總賬？ 工資核算主主要包括工資資發(fā)放、工資資費(fèi)用分配，以以及應(yīng)付福利利費(fèi)、工會經(jīng)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的的提取。為進(jìn)進(jìn)行工資的核核算應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)

28、費(fèi)”、“其他應(yīng)付款款”等總賬科目目。 19如何何設(shè)置應(yīng)付工工資明細(xì)賬？ “應(yīng)付工資資”科目核算企企業(yè)應(yīng)付給職職工的工資總總額。包括在在工資總額內(nèi)內(nèi)的各種工資資、獎金、津津貼等。應(yīng)付付工資明細(xì)賬賬可按職工所所屬部門設(shè)置置。 20成本本核算應(yīng)設(shè)置置哪些總賬？ 成本核算是是按照國家有有關(guān)成本費(fèi)用用開支范圍的的規(guī)定，核算算企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過程中中支出的物資資消耗、勞動動報酬，以及及有關(guān)費(fèi)用的的支出數(shù)額、構(gòu)構(gòu)成和水平。為為正確進(jìn)行成成本核算，企企業(yè)應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“廢品損失”、“停工損失”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”等總分類科科目。 21如何何設(shè)

29、置生產(chǎn)成成本明細(xì)賬？ 生產(chǎn)成本科科目核算企業(yè)業(yè)進(jìn)行工業(yè)性性生產(chǎn)，包括括生產(chǎn)各種產(chǎn)產(chǎn)品（包括產(chǎn)產(chǎn)成品、自制制半成品、提提供勞務(wù)等）、自自制材料、自自制工具、自自制設(shè)備等發(fā)發(fā)生的各項生生產(chǎn)費(fèi)用。 本科目應(yīng)設(shè)設(shè)置“基本生產(chǎn)成成本”和“輔助生產(chǎn)成成本”兩個明細(xì)科科目。“基本生產(chǎn)成成本”科目用以核核算生產(chǎn)產(chǎn)品品的基本生產(chǎn)產(chǎn)車間發(fā)生的的費(fèi)用，“輔助生產(chǎn)成成本”科目用以核核算動力、修修理、運(yùn)輸?shù)鹊葹樯a(chǎn)服務(wù)務(wù)的輔助生產(chǎn)產(chǎn)車間發(fā)生的的費(fèi)用。 “基本生產(chǎn)產(chǎn)成本”明細(xì)科目應(yīng)應(yīng)按照基本生生產(chǎn)車間和成成本核算對象象（例如:產(chǎn)產(chǎn)品的品種、類類別、定單、批批別、生產(chǎn)階階段等）設(shè)置置多欄式明細(xì)細(xì)賬，并按規(guī)規(guī)定的成本項項目設(shè)

30、置專欄欄?！拜o助生產(chǎn)成成本”明細(xì)科目應(yīng)應(yīng)按輔助生產(chǎn)產(chǎn)提供的勞務(wù)務(wù)和產(chǎn)品(例例如:動力、修修理、運(yùn)輸、自自制工具、自自制材料等)為成本計算算對象，設(shè)置置多欄式明細(xì)細(xì)賬，并按規(guī)規(guī)定的成本項項目設(shè)置專欄欄進(jìn)行明細(xì)分分類核算。 企業(yè)根據(jù)需需要也可將“生產(chǎn)成本”科目分設(shè)為為“基本生產(chǎn)成成本”和“輔助生產(chǎn)成成本”兩個總分類類科目，分別別核算基本生生產(chǎn)成本和輔輔助生產(chǎn)成本本。 22如何何設(shè)置制造費(fèi)費(fèi)用明細(xì)賬？ 制造費(fèi)用科科目核算企業(yè)業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品品和提供勞務(wù)務(wù)而發(fā)生的各各項間接費(fèi)用用。包括工資資和福利費(fèi)、折折舊費(fèi)、修理理費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)機(jī)物料消耗、勞勞動保護(hù)費(fèi)、季季節(jié)性和修理理期間的停工工損失等。該該

31、科目應(yīng)按車車間、部門設(shè)設(shè)置多欄式明明細(xì)賬；按費(fèi)費(fèi)用項目設(shè)置置專欄進(jìn)行明明細(xì)分類核算算。若企業(yè)規(guī)模模較小，輔助助生產(chǎn)車間的的制造費(fèi)用也也可不通過本本科目核算，而而在發(fā)生時直直接將其記入入“輔助生產(chǎn)成成本”科目。 23如何何設(shè)置廢品損損失明細(xì)賬？ “廢品損失失”科目核算企企業(yè)在生產(chǎn)過過程中及入庫庫后發(fā)現(xiàn)的各各種廢品的報報廢損失和修修復(fù)費(fèi)用。廢廢品的報廢損損失，是指不不可修復(fù)廢品品的實(shí)際成本本減去回收殘殘料和廢料價價值的凈損失失。廢品的修修復(fù)費(fèi)用，是是指可以修復(fù)復(fù)的廢品在返返修過程中發(fā)發(fā)生的修理費(fèi)費(fèi)用。應(yīng)由造造成廢品的過過失人負(fù)擔(dān)的的賠款應(yīng)從廢廢品損失中減減去。 該科目應(yīng)按按基本生產(chǎn)車車間分別產(chǎn)品品

32、品種設(shè)置多多欄式明細(xì)賬賬，按成本項項目設(shè)置專欄欄進(jìn)行明細(xì)分分類核算。 24如何何設(shè)置停工損損失明細(xì)賬？ “停工損失失”科目核算基基本生產(chǎn)車間間因停工而發(fā)發(fā)生的各種費(fèi)費(fèi)用。停工損損失包括停工工期間所支付付的生產(chǎn)工人人工資和提取取的應(yīng)付福利利費(fèi)、所耗用用的燃料和動動力費(fèi)，以及及應(yīng)負(fù)擔(dān)的制制造費(fèi)用。該科目按基基本生產(chǎn)車間間設(shè)置多欄式式明細(xì)賬，并并按成本項目目設(shè)置專欄進(jìn)進(jìn)行明細(xì)分類類核算。 25如何何設(shè)置待攤費(fèi)費(fèi)用明細(xì)賬？ “待攤費(fèi)用用”科目核算企企業(yè)已經(jīng)支出出，但應(yīng)由本本期和以后各各期分別負(fù)擔(dān)擔(dān)的分?jǐn)偲谙尴拊?年以內(nèi)內(nèi)（含1年）的的各項費(fèi)用，例例如低值易耗耗品攤銷、預(yù)預(yù)付保險費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用以及

33、一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等。 該科目應(yīng)按按費(fèi)用種類設(shè)設(shè)置三欄式明明細(xì)賬進(jìn)行明明細(xì)分類核算算。 26如何何設(shè)置預(yù)提費(fèi)費(fèi)用明細(xì)賬？ “預(yù)提費(fèi)用用”科目核算企企業(yè)按照規(guī)定定從成本費(fèi)用用中預(yù)先提取取但尚未支付付的費(fèi)用，例例如預(yù)提的租租金、保險費(fèi)費(fèi)、借款利息息、固定資產(chǎn)產(chǎn)修理費(fèi)等。 該科目應(yīng)按按費(fèi)用種類設(shè)設(shè)置三欄式明明細(xì)賬進(jìn)行明明細(xì)分類核算算。 27如何何設(shè)置營業(yè)費(fèi)費(fèi)用明細(xì)賬？ “營業(yè)費(fèi)用用”科目核算企企業(yè)銷售商品品過程中發(fā)生生的費(fèi)用，包包括運(yùn)輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、包裝裝費(fèi)、保險費(fèi)費(fèi)、展覽費(fèi)和和廣告費(fèi)，以以及為銷售本本企業(yè)商品而而專設(shè)的銷售售機(jī)構(gòu)的職工工工資及福利利費(fèi)、類似工工資性

34、質(zhì)的費(fèi)費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用用。商品流通通企業(yè)在購買買商品過程中中發(fā)生的運(yùn)輸輸費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、包裝費(fèi)、保保險費(fèi)、運(yùn)輸輸途中的合理理損耗和入庫庫前的挑選整整理費(fèi)等也在在本科目核算算。 該科目應(yīng)按按費(fèi)用項目設(shè)設(shè)置三欄式明明細(xì)分類賬，若若費(fèi)用項目不不多也可設(shè)置置多欄式明細(xì)細(xì)賬，并按費(fèi)費(fèi)用項目設(shè)置置專欄進(jìn)行明明細(xì)分類核算算。 28如何何設(shè)置管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)賬？ “管理費(fèi)用用”科目核算企企業(yè)為組織和和管理企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)發(fā)生的管理費(fèi)費(fèi)用。包括企企業(yè)的董事會會和行政管理理部門在企業(yè)業(yè)的經(jīng)營管理理中發(fā)生的或或者應(yīng)由企業(yè)業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的的公司經(jīng)費(fèi)、工工會經(jīng)費(fèi)、待待業(yè)保險費(fèi)、勞勞動保險費(fèi)、董董事會費(fèi)、聘聘請中介機(jī)構(gòu)

35、構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房房產(chǎn)稅、車船船使用稅、土土地使用稅、印印花稅、技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦礦產(chǎn)資源補(bǔ)償償費(fèi)、無形資資產(chǎn)攤銷、職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、研究與開開發(fā)費(fèi)、排污污費(fèi)、存貨盤盤虧或盤盈、計計提的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備和存貨跌跌價準(zhǔn)備等。 該科目應(yīng)按按費(fèi)用項目設(shè)設(shè)置三欄式明明細(xì)賬，若費(fèi)費(fèi)用項目不多多的企業(yè)也可可設(shè)置多欄式式明細(xì)賬，并并按費(fèi)用項目目設(shè)置專欄進(jìn)進(jìn)行明細(xì)分類類核算。 29如何何設(shè)置財務(wù)費(fèi)費(fèi)用明細(xì)賬？ “財務(wù)費(fèi)用用”科目核算企企業(yè)為籌集生生產(chǎn)經(jīng)營所需需資金而發(fā)生生的費(fèi)用，包包括利息支出出（減利息收收入）、匯兌兌損失（減匯匯兌收益）以以及相關(guān)的手手續(xù)費(fèi)等。 該科目應(yīng)按按費(fèi)用項目設(shè)設(shè)置三欄式

36、明明細(xì)賬，若費(fèi)費(fèi)用項目不多多的企業(yè)也可可設(shè)置多欄式式明細(xì)賬，并并按費(fèi)用項目目設(shè)置專欄進(jìn)進(jìn)行明細(xì)分類類核算。 30收入入、利潤及利利潤分配核算算應(yīng)設(shè)置哪些些總賬？ 收入是指企企業(yè)在銷售商商品、提供勞勞務(wù)及讓渡資資產(chǎn)使用權(quán)等等日?；顒又兄行纬傻慕?jīng)濟(jì)濟(jì)利益的總流流入，包括銷銷售商品收入入、勞務(wù)收入入、利息收入入、使用費(fèi)收收入、租金收收入、股利收收入等。利潤潤是指企業(yè)在在一定會計期期間的經(jīng)營成成果，包括營營業(yè)利潤、利利潤總額和凈凈利潤。 利潤分配是是按有關(guān)規(guī)定定對企業(yè)的凈凈利潤進(jìn)行分分配（或?qū)魞籼潛p進(jìn)行彌彌補(bǔ)），包括括提取盈余公公積、向投資資者分配利潤潤等。 為進(jìn)行收入入、利潤及利利潤分配的核核算，

37、企業(yè)應(yīng)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收收入”、“其他業(yè)務(wù)收收入”、“補(bǔ)貼收入”、“營業(yè)外收入入”、“主營業(yè)務(wù)成成本”、“主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支支出”、“營業(yè)外支出出”、“所得稅”、“本年利潤”、“利潤分配”、“應(yīng)付股利”等總賬。 31如何何設(shè)置主營業(yè)業(yè)務(wù)收入明細(xì)細(xì)賬？ “主營業(yè)務(wù)務(wù)收入”科目核算企企業(yè)在銷售商商品、提供勞勞務(wù)及讓渡資資產(chǎn)使用權(quán)等等日常活動中中所產(chǎn)生的收收入。 該科目應(yīng)按按主營業(yè)務(wù)的的種類設(shè)置三三欄式明細(xì)賬賬，若企業(yè)主主營業(yè)務(wù)種類類不多也可設(shè)設(shè)置多欄式明明細(xì)賬，并按按業(yè)務(wù)種類設(shè)設(shè)置專欄進(jìn)行行明細(xì)分類核核算。 32如何何設(shè)置其他業(yè)業(yè)務(wù)收入明細(xì)細(xì)賬？ “其他業(yè)務(wù)務(wù)收入”科目核算企企業(yè)

38、除主營業(yè)業(yè)務(wù)收入以外外的其他銷售售或其他業(yè)務(wù)務(wù)的收入，例例如材料銷售售、代購代銷銷、包裝物出出租等收入。 該科目應(yīng)按按其他業(yè)務(wù)的的種類設(shè)置三三欄式明細(xì)賬賬，若企業(yè)其其他業(yè)務(wù)收入入種類不多也也可設(shè)置多欄欄式明細(xì)賬，并并按業(yè)務(wù)種類類設(shè)置專欄進(jìn)進(jìn)行分類核算算。 會計初學(xué)者入門門規(guī)范實(shí)操經(jīng)經(jīng)典講解（五五）33如何設(shè)置置補(bǔ)貼收入明明細(xì)賬？ “補(bǔ)貼收入入”科目核算企企業(yè)按規(guī)定實(shí)實(shí)際收到的補(bǔ)補(bǔ)貼收入，或或按銷量或工工作量等和國國家規(guī)定的補(bǔ)補(bǔ)助定額計算算并按期給予予的定額補(bǔ)助助。 該科目應(yīng)按按補(bǔ)貼收入的的種類設(shè)置三三欄式明細(xì)賬賬，若企業(yè)補(bǔ)補(bǔ)貼收入種類類不多也可設(shè)設(shè)置多欄式明明細(xì)賬，并按按業(yè)務(wù)種類設(shè)設(shè)置專欄進(jìn)行

39、行明細(xì)分類核核算。 34如何何設(shè)置營業(yè)外外收入明細(xì)賬賬？ “營業(yè)外收收入”科目核算企企業(yè)發(fā)生的與與其生產(chǎn)經(jīng)營營無直接關(guān)系系的各項收入入，包括固定定資產(chǎn)盤盈、處處置固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益、非非貨幣性交易易收益、出售售無形資產(chǎn)收收益、罰款凈凈收入等。 該科目應(yīng)按按收入種類設(shè)設(shè)置三欄式明明細(xì)賬，若企企業(yè)營業(yè)外收收入種類不多多也可設(shè)置多多欄式明細(xì)賬賬，并按業(yè)務(wù)務(wù)種類設(shè)置專專欄進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。 35如何何設(shè)置主營業(yè)業(yè)務(wù)成本明細(xì)細(xì)賬？ “主營業(yè)務(wù)務(wù)成本”科目核算企企業(yè)因銷售商商品、提供勞勞務(wù)或讓渡資資產(chǎn)使用權(quán)等等日?；顒佣l(fā)生的實(shí)際際成本。 該科目應(yīng)按按主營業(yè)務(wù)的的種類設(shè)置三三欄式明細(xì)賬賬，若企業(yè)主主營業(yè)

40、務(wù)種類類不多也可設(shè)設(shè)置多欄式明明細(xì)賬，并按按業(yè)務(wù)種類設(shè)設(shè)置專欄進(jìn)行行明細(xì)分類核核算。 36如何何設(shè)置主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加明細(xì)賬？ “主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及附加加”科目核算企企業(yè)日常活動動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅稅金及附加，包包括營業(yè)稅、城城市建設(shè)維護(hù)護(hù)稅、資源稅稅、土地增值值稅和教育費(fèi)費(fèi)附加等。 該科目應(yīng)按按主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加的的種類設(shè)置三三欄式明細(xì)賬賬，若企業(yè)主主營業(yè)務(wù)稅金金及附加種類類不多也可設(shè)設(shè)置多欄式明明細(xì)賬，并按按主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加的的種類設(shè)置專專欄進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。37如何何設(shè)置其他業(yè)業(yè)務(wù)支出明細(xì)細(xì)賬？ “其他業(yè)務(wù)務(wù)支出”科目核算企企業(yè)除主營業(yè)業(yè)務(wù)成本以外外的其他銷售售或其他業(yè)務(wù)務(wù)所發(fā)生的支支

41、出，包括銷銷售材料、提提供勞務(wù)等而而發(fā)生的相關(guān)關(guān)成本費(fèi)用，以以及相關(guān)稅金金及附加等。 該科目應(yīng)按按其他業(yè)務(wù)的的種類設(shè)置三三欄式明細(xì)賬賬，若企業(yè)其其他業(yè)務(wù)種類類不多也可設(shè)設(shè)置多欄式明明細(xì)賬，并按按業(yè)務(wù)種類設(shè)設(shè)置專欄進(jìn)行行明細(xì)分類核核算。 38如何何設(shè)置營業(yè)外外支出明細(xì)賬賬？ “營業(yè)外支支出”科目核算企企業(yè)發(fā)生的與與其生產(chǎn)經(jīng)營營無直接關(guān)系系的各項支出出，例如固定定資產(chǎn)盤虧、處處置固定資產(chǎn)產(chǎn)凈損失、出出售無形資產(chǎn)產(chǎn)損失、債務(wù)務(wù)重組損失、計計提的固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備、計提的無無形資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備、計提提的在建工程程減值準(zhǔn)備、罰罰款支出、捐捐贈支出、非非常損失等。 該科目應(yīng)按按支出項目設(shè)設(shè)置三欄式明明細(xì)賬

42、，若企企業(yè)營業(yè)外支支出項目不多多也可設(shè)置多多欄式明細(xì)賬賬，并按支出出項目設(shè)置專專欄進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。 39如何何設(shè)置利潤分分配明細(xì)賬？ “利潤分配配”科目核算企業(yè)業(yè)利潤的分配配（或虧損的的彌補(bǔ)）和歷歷年分配（或或彌補(bǔ)）后的的積存余額。 該科目應(yīng)按按利潤分配項項目設(shè)置三欄欄式明細(xì)賬進(jìn)進(jìn)行明細(xì)分類類核算。 40如何何設(shè)置應(yīng)付股股利明細(xì)賬？ “應(yīng)付股利利”科目核算企企業(yè)經(jīng)董事會會或股東大會會或類似機(jī)構(gòu)構(gòu)決議確定分分配的現(xiàn)金股股利或利潤。 該科目應(yīng)按按投資入設(shè)置置三欄式明細(xì)細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。 41資金金核算應(yīng)設(shè)置置哪些總賬？ 資金核算主主要是指對企企業(yè)資金籌集集和各項投資資及留存收益益的核算。

43、目目前我國企業(yè)業(yè)的籌資方式式主要有銀行行借款、發(fā)行行股票和債券券。投資是指指企業(yè)為通過過分配來增加加財富，或?yàn)闉橹\求其他利利益，而將資資產(chǎn)讓渡給其其他單位所獲獲得的另一項項資產(chǎn)。按照照投資目的，可可將投資分為為短期投資和和長期投資兩兩類。留存收收益是指企業(yè)業(yè)以其所得的的凈收益形成成的資本，主主要包括盈余余公積和未分分配利潤。 為進(jìn)行資金金的核算企業(yè)業(yè)應(yīng)設(shè)置“短期借款”、“長期借款”。 “應(yīng)付債券券”、“長期應(yīng)付款款”、“短期投資”、“短期投資跌跌價準(zhǔn)備”、“長期股權(quán)投投資”、“長期債權(quán)投投資”、“長期投資減減值準(zhǔn)備”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等總賬。 42如何何設(shè)置短期借借款明

44、細(xì)賬？ “短期借款款”科目核算企企業(yè)向銀行或或其他金融機(jī)機(jī)構(gòu)等借入的的期限在1年年以下（含11年）的各種種借款。 該科目應(yīng)按按債權(quán)人設(shè)置置三欄式明細(xì)細(xì)賬，并按借借款種類進(jìn)行行明細(xì)分類核核算。 43如何何設(shè)置長期借借款明細(xì)賬？ “長期借款款”科目核算企企業(yè)向銀行或或其他金融機(jī)機(jī)構(gòu)借入的期期限在1年以以上（不含11年）的各種種款項。 該科目應(yīng)按按貸款單位設(shè)設(shè)置三欄式明明細(xì)賬，并按按貸款種類設(shè)設(shè)置明細(xì)科目目進(jìn)行明細(xì)分分類核算。44如何何設(shè)置應(yīng)付債債券明細(xì)賬？ “應(yīng)付債券券”科目核算企企業(yè)為籌集長長期資金而實(shí)實(shí)際發(fā)行的債債券及應(yīng)付的的利息。 該科目應(yīng)按按債券種類設(shè)設(shè)置“有擔(dān)保債券券”、“無擔(dān)保債券券”

45、；“普通債券”、“收益?zhèn)保弧坝浢麄?、“無記名債券券”；“一次還本債債券”、“分期還本債債券”；以及“可贖回債券券”和“可轉(zhuǎn)換債券券”等明細(xì)科目目。并在每一一明細(xì)科目下下設(shè)置“債券面值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應(yīng)計利息”等明細(xì)科目目進(jìn)行明細(xì)分分類核算。 45如何何設(shè)置長期應(yīng)應(yīng)付款明細(xì)賬賬？ “長期應(yīng)付付款”科目核算企企業(yè)除長期借借款和應(yīng)付債債券以外的其其他各種長期期應(yīng)付款。包包括采用補(bǔ)償償貿(mào)易方式下下引進(jìn)國外設(shè)設(shè)備價款、應(yīng)應(yīng)付融資租入入固定資產(chǎn)的的租賃費(fèi)等。 該科目應(yīng)按按長期應(yīng)付款款的種類設(shè)置置三欄式明細(xì)細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。 46如何何設(shè)置短期投投資明細(xì)賬？ “短期投資資”科

46、目核算企企業(yè)購入的，能能隨時變現(xiàn)并并且持有時間間不準(zhǔn)備超過過1年（含11年）的投資資。包括各種種股票、債券券、基金等。 該科目應(yīng)按按照短期投資資的種類設(shè)置置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明明細(xì)賬進(jìn)行明明細(xì)分類核算算。 47如何何設(shè)置長期股股權(quán)投資明細(xì)細(xì)賬？ “長期股權(quán)權(quán)投資”科目核算企企業(yè)投出的期期限在1年以以上（不含11年）各種股股權(quán)性質(zhì)的投投資，包括購購入的股票和和其他股權(quán)投投資等。 該科目應(yīng)設(shè)設(shè)置“股票投資”和“其他股權(quán)投資資”兩個明細(xì)科科目，并按投投資單位設(shè)置置三欄式明細(xì)細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。采用用權(quán)益法核算算的企業(yè)還應(yīng)應(yīng)設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”、“股權(quán)投資差差額”

47、、“股權(quán)投資準(zhǔn)準(zhǔn)備”等明細(xì)科目目，對因權(quán)益益法核算所產(chǎn)產(chǎn)生的影響長長期股權(quán)投資資賬面金額增增減變動的因因素分別核算算和反映。 48如何何設(shè)置長期債債權(quán)投資明細(xì)細(xì)賬？ “長期債權(quán)權(quán)投資”科目核算企企業(yè)購入的在在1年內(nèi)（不不含1年）不不能變現(xiàn)或不不準(zhǔn)備變現(xiàn)的的債券和其他他債權(quán)投資。 該科目應(yīng)設(shè)設(shè)置“債券投資”和“其他債權(quán)投投資”兩個明細(xì)科科目。在“債券投資”明細(xì)科目下下應(yīng)設(shè)置“面值”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”三個三欄式式明細(xì)賬進(jìn)行行明細(xì)分類核核算。在“其他債權(quán)投投資”明細(xì)科目下下應(yīng)設(shè)置“本金”和“應(yīng)計利息”兩個三欄式式明細(xì)科目進(jìn)進(jìn)行明細(xì)分類類核算。 49如何設(shè)置置實(shí)收資本（股股本）明細(xì)賬賬？ “實(shí)

48、收資本本”（股本）科科目核算企業(yè)業(yè)按照企業(yè)章章程的規(guī)定，投投資者投入企企業(yè)的資本。 該科目應(yīng)按按普通股和優(yōu)優(yōu)先股并按投投資人設(shè)置三三欄式明細(xì)賬賬進(jìn)行明細(xì)分分類核算。 50如何設(shè)置置資本公積明明細(xì)賬？ “資本公積積”科目核算企企業(yè)取得的資資本公積。 該科目應(yīng)按按資本公積的的種類設(shè)置“資本（或股股本）溢價”、“接受捐贈非非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備”、“接受現(xiàn)金捐捐贈”、“股權(quán)投資準(zhǔn)準(zhǔn)備”、“撥款轉(zhuǎn)入、“外幣資本折折算差額”、“關(guān)聯(lián)交易差差價”、“其他資本公公積”等三欄式明明細(xì)賬進(jìn)行明明細(xì)分類核算算。 51如何何設(shè)置盈余公公積明細(xì)賬？ “盈余公積積”科目核算企企業(yè)從凈利潤潤中提取的盈盈余公積。 該科目應(yīng)按按盈

49、余公積的的種類設(shè)置“法定盈余公公積”、“任意盈余公公積”、“法定公益金金”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基基金”、“補(bǔ)充流動資資金”和“購建固定資資產(chǎn)”等明細(xì)科目目設(shè)置三欄式式明細(xì)賬進(jìn)行行明細(xì)分類核核算。 52往來來結(jié)算核算應(yīng)應(yīng)設(shè)置哪些總總賬？ 往來款項是是指企業(yè)在生生產(chǎn)經(jīng)營過程程中發(fā)生的各各種應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款項及預(yù)預(yù)收、預(yù)付款款項。為進(jìn)行行往來款項的的結(jié)算，企業(yè)業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款款”、“其他應(yīng)付款款”等總賬。 53如何何設(shè)置應(yīng)收票票據(jù)明細(xì)賬？ “應(yīng)收

50、票據(jù)據(jù)”科目核算企企業(yè)因銷售商商品、產(chǎn)品、提提供勞務(wù)等而而收到的商業(yè)業(yè)匯票，包括括銀行承兌匯匯票和商業(yè)承承兌匯票。 該科目應(yīng)按按債務(wù)人設(shè)置置三欄式明細(xì)細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。 為加強(qiáng)應(yīng)收收票據(jù)的管理理，企業(yè)應(yīng)設(shè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備備查簿”，逐筆登記記每一應(yīng)收票票據(jù)的種類、號號碼和出票日日期、票面金金額、票面利利率、交易合合同號和付款款人、承兌人人、背書人的的姓名或單位位名稱、到期期日、背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)現(xiàn)日期、貼現(xiàn)現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈凈額、未計提提的利息，以以及收款日期期和收回金額額、退票情況況等資料，應(yīng)應(yīng)收票據(jù)到期期結(jié)清票款或或退票后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在備查簿簿內(nèi)逐筆注銷銷。 54如何何設(shè)置應(yīng)收賬賬款明細(xì)賬？ “

51、應(yīng)收賬款款”科目核算企企業(yè)因銷售商商品、產(chǎn)品、提提供勞務(wù)等，應(yīng)應(yīng)向購貨單位位或接受勞務(wù)務(wù)單位收取的的款項。 該科目應(yīng)按按不同的購貨貨單位或接受受勞務(wù)的單位位設(shè)置三欄式式明細(xì)賬進(jìn)行行明細(xì)分類核核算。 55如何何設(shè)置其他應(yīng)應(yīng)收款明細(xì)賬賬？ “其他應(yīng)收收款”科目核算企企業(yè)除應(yīng)收票票據(jù)、應(yīng)收賬賬款、預(yù)付賬賬款等以外的的其他各種應(yīng)應(yīng)收、暫付款款項，包括不不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)業(yè)撥出的備用用金、應(yīng)收的的各種賠款、罰罰款、應(yīng)向職職工收取的各各種墊付款項項，以及已不不符合預(yù)付賬賬款性質(zhì)而按按規(guī)定轉(zhuǎn)入的的預(yù)付賬款等等。 該科目應(yīng)按按其他應(yīng)收款款的項目及債債務(wù)人設(shè)置三三欄式明細(xì)賬賬進(jìn)行明細(xì)分分類核算。 56如

52、何何設(shè)置預(yù)付賬賬款明細(xì)賬？ “預(yù)付賬款款”科目核算企企業(yè)按購貨合合同規(guī)定預(yù)付付給供應(yīng)單位位的款項。 該科目應(yīng)按按供應(yīng)單位設(shè)設(shè)置三欄式明明細(xì)賬進(jìn)行明明細(xì)分類核算算。 57如何何設(shè)置應(yīng)付票票據(jù)明細(xì)賬？ “應(yīng)付票據(jù)據(jù)”科目核算企企業(yè)購買材料料、商品和接接受勞務(wù)供應(yīng)應(yīng)等而開出、承承兌的商業(yè)匯匯票，包括銀銀行承兌匯票票和商業(yè)承兌兌匯匯票。 該科目應(yīng)按按債權(quán)人設(shè)置置三欄式明細(xì)細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。 為加強(qiáng)應(yīng)付付票據(jù)的管理理，企業(yè)應(yīng)設(shè)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備備查簿”，詳細(xì)登記記每一應(yīng)付票票據(jù)的種類、號號數(shù)、簽發(fā)日日期、到期日日、票面金額額、票面利率率、交易合同同號、收款人人姓名或單位位名稱，以及及付款日期和和金額

53、等資料料，應(yīng)付票據(jù)據(jù)到期結(jié)清票票款時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在備查簿內(nèi)內(nèi)逐筆注銷。 58如何何設(shè)置應(yīng)付賬賬款明細(xì)賬？ “應(yīng)付賬款款”科目核算企企業(yè)因購買材材料、商品和和接受勞務(wù)供供應(yīng)等而應(yīng)付付給供應(yīng)單位位的款項。 該科目應(yīng)按按購貨單位設(shè)設(shè)置三欄式明明細(xì)賬進(jìn)行明明細(xì)分類核算算。 59如何何設(shè)置應(yīng)交稅稅金明細(xì)賬？ “應(yīng)交稅金金”科目核算企企業(yè)應(yīng)交納的的各種稅金，例例如增值稅、消消費(fèi)稅、營業(yè)業(yè)稅、所得稅稅、資源稅、土土地增值稅、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、房產(chǎn)稅稅、土地使用用稅、車船使使用稅、個人人所得稅等。 該科目應(yīng)按按稅種設(shè)置明明細(xì)賬進(jìn)行明明細(xì)分類核算算。 一般納稅企企業(yè)“應(yīng)交增值稅稅”明細(xì)賬采用用多欄式，借借方設(shè)置“

54、進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增增值稅”；貸方設(shè)置置“銷項稅額”、“出口退稅”?！斑M(jìn)項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增增值稅”等專欄。小小規(guī)模納稅人人只需設(shè)置三三欄式明細(xì)賬賬，不需設(shè)置置上述專欄。 一般納稅企企業(yè)還應(yīng)設(shè)置置“未交增值稅稅”三欄式明細(xì)細(xì)賬，用以核核算月末未交交（或多交）的的增值稅。 “應(yīng)交稅金金”其他明細(xì)科科目應(yīng)采用三三欄式明細(xì)賬賬進(jìn)行明細(xì)分分類核算。 60如何何設(shè)置其他應(yīng)應(yīng)交款明細(xì)賬賬？ “其他應(yīng)交交款”科目核算企企業(yè)除應(yīng)交稅稅金、應(yīng)付股股利等以外的的其他應(yīng)交款款項，包括應(yīng)應(yīng)交的教育費(fèi)費(fèi)附加、礦產(chǎn)產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)、應(yīng)交住房房公積金等。 該科目應(yīng)按

55、按其他應(yīng)交款款的種類設(shè)置置三欄式明細(xì)細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算。 61如何何設(shè)置其他應(yīng)應(yīng)付款明細(xì)賬賬？ “其他應(yīng)付付款”科目核算企企業(yè)應(yīng)付、暫暫收其他單位位或個人的款款項，如應(yīng)付付租入固定資資產(chǎn)和包裝物物的租金、存存入保證金等等。 該科目應(yīng)按按應(yīng)付和暫收收款項的類別別和單位或個個人設(shè)置三欄欄式明細(xì)賬進(jìn)進(jìn)行明細(xì)分類類核算。 62實(shí)現(xiàn)現(xiàn)會計電算化化為什么要對對科目編碼？ 會計科目是是對會計要素素的具體內(nèi)容容進(jìn)行分類的的標(biāo)志，設(shè)置置會計科目是是進(jìn)行會計核核算的有效方方法。通過設(shè)設(shè)置會計科目目可將各種復(fù)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)規(guī)律、易識別別的會計核算算信息。 手工會計業(yè)業(yè)務(wù)處理時，會會計科目均以以文字形式

56、表表示，除一級級科目由財政政部統(tǒng)一編制制頒發(fā)會計科科目代碼外，二二級以下明細(xì)細(xì)科目均無代代碼。這種文文字形式的科科目寬度不確確定，不利于于計算機(jī)進(jìn)行行數(shù)據(jù)處理。此此外，文字形形式會計科目目對計算機(jī)來來說，不具有有惟一性，計計算機(jī)難以進(jìn)進(jìn)行分類處理理。 對會計科目目編碼，是會會計核算軟件件實(shí)現(xiàn)自動化化數(shù)據(jù)處理的的基礎(chǔ)，由于于計算機(jī)賬務(wù)務(wù)處理系統(tǒng)主主要是依據(jù)會會計科目代碼碼對會計信息息進(jìn)行分類核核算與管理的的，因此，會會計科目代碼碼是系統(tǒng)中最最為重要的。 63設(shè)置置科目代碼應(yīng)應(yīng)遵循哪些愿愿則？ 設(shè)置會計科科目代碼，必必須滿足本單單位全部會計計核算與管理理的實(shí)際需求求，代碼的結(jié)結(jié)構(gòu)必須與會會計數(shù)據(jù)分

57、類類核算，以及及逐級匯總的的處理方法相相一致。 設(shè)置會計科科目代碼時，應(yīng)應(yīng)遵循以下幾幾項原則： （l）科目目代碼必須具具有惟一性；（2）科目目代碼應(yīng)具有有可擴(kuò)充性；（3）科目目代碼應(yīng)數(shù)字字化，且具有有邏輯性；（44）科目代碼碼應(yīng)力求短小小精悍。 64怎樣樣設(shè)置一級科科目代碼？ 一級會計科科目，科目代代碼長度固定定為4位。在在財政部頒發(fā)發(fā)布的企業(yè)業(yè)會計制度（22001年）一一級會計科目目名稱和編號號方案中，首首位碼是用于于標(biāo)識科目的的性質(zhì)，后三三位按照順序序編碼。 65怎樣設(shè)置置明細(xì)科目代代碼？ 會計明細(xì)科科目代碼是組組織企事業(yè)單單位進(jìn)行會計計明細(xì)分類核核算的依據(jù)，需需要在一級會會計科目代碼碼的

58、基礎(chǔ)上根根據(jù)本單位會會計核算與管管理的實(shí)際需需求自行設(shè)計計。國內(nèi)企事事業(yè)單位常用用的編碼設(shè)計計方案為4級級10位碼，其其中，一級碼碼4位，二級級、三級、四四級碼都為22位。 按4級100位編碼結(jié)構(gòu)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼666會計電電算化系統(tǒng)中中主要包含哪哪些代碼？ 在會計軟件件系統(tǒng)中，除除會計科目代代碼外，主要要的代碼有部部門代碼、往往來客戶代碼碼、職工代碼碼、項目代碼碼及現(xiàn)金流量量代碼等，這這些代碼都是是計算機(jī)識別別和分類處理理的標(biāo)志。代代碼設(shè)計在計計算機(jī)會計核核算軟件中是是一項十分重重要的基礎(chǔ)工工作，科學(xué)合合理的編碼系系統(tǒng)是計算機(jī)機(jī)會計核算軟軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)據(jù)處理的關(guān)鍵鍵環(huán)節(jié)

59、。其具具體編碼方法法舉例如下：（1）部門門代碼。部門門代碼設(shè)計應(yīng)應(yīng)體現(xiàn)出部門門的類別和職職能，以區(qū)分分不同性質(zhì)的的費(fèi)用支出，為為編制各項費(fèi)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的自自動分錄做好好準(zhǔn)備工作。部部門代碼設(shè)置置可采用22結(jié)構(gòu)。 （2）往來來客戶代碼。往往來客戶代碼碼的設(shè)計要充充分考慮業(yè)務(wù)務(wù)的范圍、業(yè)業(yè)務(wù)量的大小小及往來客戶戶的數(shù)量，以以確定代碼的的層次和寬度度。往來客戶戶代碼可采用用23結(jié)構(gòu)構(gòu)，前兩位代代表客戶所在在地區(qū)，后三三位為順序號號。 （3）現(xiàn)金金流量代碼?，F(xiàn)現(xiàn)金流量表是是企業(yè)會計計準(zhǔn)則現(xiàn)金流量量表（19998年）要要求編制的一一張報表。我我國企業(yè)會計計核算以權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制為基基礎(chǔ)；而現(xiàn)金金流量表主表的編制

60、制基礎(chǔ)是收付付實(shí)現(xiàn)制。因因此，在計算算機(jī)會計核算算軟件中要求求引入現(xiàn)金流流量輔助賬管管理子系統(tǒng)，現(xiàn)現(xiàn)金流量代碼碼也相對獨(dú)立立于會計科目目代碼體系?，F(xiàn)現(xiàn)金流量代碼碼的設(shè)計方法法，一般由用用戶根據(jù)具體體使用的會計計核算軟件進(jìn)進(jìn)行設(shè)置。 例如，現(xiàn)金金流量代碼結(jié)結(jié)構(gòu)可以采用用3222結(jié)構(gòu)；3級級7位編碼。其其中，一級代代碼3位，二二級、三級代代碼為2位。 67什么么是系統(tǒng)初始始化，系統(tǒng)初初始化的內(nèi)容容有哪些？ 通用會計軟軟件是通過改改變系統(tǒng)參數(shù)數(shù)來適應(yīng)不同同用戶需求的的，單位在具具體使用時，應(yīng)應(yīng)根據(jù)本單位位的工作需要要具體限定，這這種準(zhǔn)備工作作叫作系統(tǒng)初初始化。 系統(tǒng)初始化化設(shè)置工作主主要包括： 核算