集團(tuán)內(nèi)控工作推行的想法

1、關(guān)于集團(tuán)推行內(nèi)部控制規(guī)范的工作計(jì)劃 2010年5月10日主題建立集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范的必要性股份公司推行內(nèi)控工作的歷程集團(tuán)推行內(nèi)控工作的想法其他部門及事業(yè)部的想法一、建立集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范的必要性內(nèi)部控制的作用集團(tuán)的管理現(xiàn)狀要求集團(tuán)盡快完善內(nèi)控管理體系國際資本化市場大力強(qiáng)化內(nèi)部控制借鑒財(cái)政部內(nèi)部控制規(guī)范，事半功倍（一）內(nèi)部控制的作用 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 通過實(shí)施內(nèi)部控制，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）集團(tuán)的管理現(xiàn)狀要求集團(tuán)盡快完善內(nèi)控管理體系 1、目前我

2、們的內(nèi)控體系在體系設(shè)計(jì)、執(zhí)行兩方面都存在著不科學(xué)、不到位的狀態(tài)，內(nèi)部控制缺乏整體評價 2、從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督這五大內(nèi)要素來看，集團(tuán)缺乏制度及內(nèi)控的體系建設(shè) （三）國際資本化市場大力強(qiáng)化內(nèi)部控制 安然、世通等財(cái)務(wù)舞弊和會計(jì)造假案件發(fā)生以來，許多國家通過立法強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進(jìn)入資本市場的“入門證”和“通行證”。 集團(tuán)作為民營企業(yè)，隨著產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，逐步分拆上市甚至海外上市一方面可運(yùn)用資本市場借力發(fā)展，另一方面這種方式也是風(fēng)險(xiǎn)控制的最有效途經(jīng)。（四）借鑒財(cái)政部內(nèi)部控制規(guī)范，事半功倍 借鑒的基礎(chǔ)上，結(jié)合我們集團(tuán)自己的特點(diǎn)兼顧成本效益原則，形成自己

3、的內(nèi)控體系，事半功倍二、股份公司推行內(nèi)控規(guī)范的歷程第一階段：培訓(xùn)工作，主要范圍還是在財(cái)務(wù)人員體系內(nèi)，培訓(xùn)全套基本規(guī)范及具體規(guī)范；第二階段：要求各公司在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合自己生產(chǎn)流程，檢查業(yè)務(wù)流程找到控制點(diǎn)，形成自身的控制流程及規(guī)范第三階段：對照財(cái)政部的內(nèi)控規(guī)范，形成集團(tuán)股份公司的內(nèi)控規(guī)范制度；第二、三階段交叉進(jìn)行，股份公司層面屬于綱領(lǐng)性的管理制度，三級公司系操作細(xì)則。第四階段：培訓(xùn)集團(tuán)自己的內(nèi)控制度，幅蓋面更廣，尤其是各級公司總級理是重點(diǎn)培訓(xùn)對象；第五階段：實(shí)施各項(xiàng)內(nèi)控制度。三、集團(tuán)推行內(nèi)控制度的想法 工作切入點(diǎn)：以內(nèi)控為切入點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控。 建制度、理流程、劃分職責(zé)與權(quán)限三、集團(tuán)推行內(nèi)控制度的

4、想法第一個方面：培訓(xùn) 第一輪培訓(xùn)，由外部講師對財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員及集團(tuán)各層級人員培訓(xùn)全套規(guī)范； 5月底啟動，總部統(tǒng)一組織。 第二輪培訓(xùn)，由集團(tuán)內(nèi)部講師結(jié)合集團(tuán)的情況及制度制定的情況培訓(xùn)。 等集團(tuán)的制度建設(shè)工作完成再次培訓(xùn) 工作組織部門：人力資源部三、集團(tuán)推行內(nèi)控制度的想法第二個方面：劃分職責(zé)，授權(quán)管理 授權(quán)的同時也是權(quán)限的限定，風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)，理順各層級的管理權(quán)限十分有必要。 完成時間;6月份完成集團(tuán)與事業(yè)部的授權(quán)體系以及集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)與部門的授權(quán)體系； 年底前完成事業(yè)部與三級公司的授權(quán)體系以及事業(yè)部內(nèi)部的授權(quán)體系； 全集團(tuán)所有獨(dú)立發(fā)揮功能的部門職責(zé)由人力線路單獨(dú)安排。三、集團(tuán)推行內(nèi)控制度的

5、想法第三個方面：對照財(cái)政部頒布的各項(xiàng)規(guī)范，劃分任務(wù)，查找關(guān)鍵點(diǎn)，健全規(guī)范制度 集團(tuán)(董事會）層面應(yīng)對照整改建立的內(nèi)控制度：組織架構(gòu)、社會責(zé)任、人力政策、企業(yè)文化、發(fā)展戰(zhàn)略。 集團(tuán)與事業(yè)部層面（先由集團(tuán)統(tǒng)領(lǐng)，事業(yè)部再制定相關(guān)細(xì)則）：預(yù)算、貨幣資金、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、人力資源、信息披露、對子公司的控制、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告、對外投資、擔(dān)保、籌資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、合同、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)并購、研發(fā)、衍生工具。 事業(yè)部與三級公司層級：銷售與收款、存貨、成本費(fèi)用、采購與付款、業(yè)務(wù)外包。 完成時間;2011年6月份以前 (現(xiàn)行辦法還是統(tǒng)一形式？） 三、集團(tuán)推行內(nèi)控制度的想法第四個方面：形成分版塊的標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控流程及版本 選擇板塊內(nèi)典型公司為案例，在充分調(diào)研關(guān)鍵控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上，形成標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控流程的版本，業(yè)務(wù)涵蓋“銷售與收款”、“采購與付款”等三級公司所有業(yè)務(wù)流程，形成一個符合集團(tuán)管理方式、兼顧成本效益原則的內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)版本，在集團(tuán)內(nèi)部推廣復(fù)制。 完成時間：2010年底前完成單體飼料公司的內(nèi)控體系，涵蓋制度、職責(zé)權(quán)限及流程的標(biāo)準(zhǔn)流程圖