中國海洋石油總公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果

1、中國海洋石油總公司2009 年度財務(wù)收支審計結(jié)果（二一一年五月二十日公告）根據(jù)中華人民共和國審計法的規(guī)定，審計署于2010 年對中國海洋石油總公司（以下簡稱中國海油） 2009 年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。一、基本情況中國海油成立于 1982 年 2 月，注冊資本 949 億元，擁有 30 多家二級企業(yè)， 主要從事海上石油、天然氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)及煉油，石油化工和天然氣的加工利用以及銷售等業(yè)務(wù)。據(jù)中國海油的合并會計報表反映，截至2009 年底，中國海油資產(chǎn)總額5183.49 億元，負(fù)債總額 1928.93 億元，所有者權(quán)益總額 3254.56 億元，當(dāng)年營

2、業(yè)收入 2095.78 億元，利潤總額 524.04 億元。二、審計評價意見本次重點(diǎn)審計了中國海油本部及所屬8 家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額4550 億元，占中國海油資產(chǎn)總額的87.78%。審計結(jié)果表明，中國海油近年來不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在財務(wù)處理、項目建設(shè)程序不夠規(guī)范和對所屬企業(yè)管理不夠嚴(yán)格等問題。這些問題對中國海油2009 年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：多計利潤3.36 億元，占利潤總額的0.64%。對審計發(fā)現(xiàn)的問題， 審計署已依法出具了審計報告、 下達(dá)了審計決定書， 要求中國海油予以整改。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問

3、題及整改情況（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。1 2009 年，中國海油對關(guān)聯(lián)交易事項抵銷不充分，造成合并會計報表多計利潤5.27億元。審計指出上述問題后，中國海油已調(diào)整了相關(guān)會計賬目。2009 年，中國海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公司（以下簡稱中海煉化）等家企業(yè)存在未及時將長期掛賬的往來款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接列支工資性支出等問題，造成少計利潤1.91 億元。審計指出上述問題后，中國海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目。32009 年，所屬中海煉化將用于項目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進(jìn)項稅額予以抵扣，造成少繳增值稅1.54 億元。審計指出上述問題后

4、，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，補(bǔ)繳了少繳的增值稅款已計提并將在稅務(wù)部門2010 年匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)整。1.07 億元稅款，4至2009 年底，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱中海氣電）將2007年與其他單位合資成立公司的前期投資5800 萬元掛往來款，未及時結(jié)轉(zhuǎn)投資。審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會計賬目。52009 年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡稱海油工程）南海FPSO項目費(fèi)用3.82 億元。審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補(bǔ)充了結(jié)算依據(jù)。（二）重大投資項目管理存在的問題。1 2006 年至2009 年，所屬中海

5、氣電等3 家企業(yè)投資72.24 億元建設(shè)的7 個項目中，有 5 個項目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開工，核準(zhǔn)即開工。有 2 個項目的環(huán)境影響報告書未獲得國家海洋局審計指出上述問題后，中國海油積極與有關(guān)部門溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。目前，項目已獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)， 2 個項目的環(huán)境影響報告已獲得國家海洋局核準(zhǔn)。5 個2至 2009 年底，中國海油及所屬中海煉化、中海油氣開發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等5 個項目未達(dá)到可行性研究報告的預(yù)期目標(biāo)。截至 2010年 6 月，項目累計投資9.43 億元。審計指出上述問題后，中國海油通過調(diào)整、完善后期計劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動相關(guān)

6、項目實(shí)施。目前，有2 個項目已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，1 個項目已按程序清理關(guān)閉，2 個項目經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)。（三）工程項目建設(shè)管理存在的問題。1 2004 年至2009 年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購事項未實(shí)行公開招標(biāo)、 通過中間環(huán)節(jié)采購人為增加采購成本以及承接的部分工程項目在未簽訂合同的情況下開工等問題，共涉及金額240.21 億元，且未及時收取賠償款和違約金0.35 億元。審計指出上述問題后，中國海油組織人員對所屬二級單位物資采購情況進(jìn)行了全面檢查，對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰，并修訂了項目考核管理辦法、工程項目分包管理辦法等項目管理制度。目前，已追回0.17

7、億元賠償款和違約金，其余款項正在追繳中。2 2009 年，中國海油及所屬中海煉化惠州分公司等3 家企業(yè)有 2.19 億元的工程項目未獲批準(zhǔn)即開工建設(shè)，部分工程項目還存在未公開招投標(biāo)、拆分合同規(guī)避審批的問題。審計指出上述問題后，中國海油對未批復(fù)的項目按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行了批復(fù)，同時要求下屬企業(yè)認(rèn)真查找制度建設(shè)和執(zhí)行過程的薄弱環(huán)節(jié)， 組織人員對經(jīng)營管理制度和運(yùn)作流程進(jìn)行了全面清理和整治。（四）內(nèi)部管理存在的問題。1 2004 年至 2009 年，中國海油未將所屬 12 家企業(yè)員工工資 6.49 億元納入總公司工資總額管理。審計指出上述問題后，中國海油已將12 家企業(yè)員工工資納入總公司工資總額管理

8、。2 2008 年至 2009 年，所屬企業(yè)未嚴(yán)格遵守國家銷售政策，向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)銷售 8.86 億元的產(chǎn)品。審計指出上述問題后，中國海油積極采取措施，相關(guān)所屬企業(yè)自2011 年 1 月起停止向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)供應(yīng)產(chǎn)品，并將嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)。3至2009 年底，中海煉化收購的加油站中有161 座的相關(guān)經(jīng)營證照不全。審計指出上述問題后， 中國海油高度重視， 對符合消防安全許可和環(huán)保驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的加油站，正在辦理相關(guān)證照； 對不符合消防安全和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的加油站， 已進(jìn)行停業(yè)整頓；對土地證或房產(chǎn)證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓緊辦理。42009 年至2010 年6 月，中國海油收到國家

9、科技重大專項課題撥款3775 萬元，課題時間為2008 年1 月至2010年 12月。截至審計時，累計撥出53.03 萬元，僅占收到資金的1.40%。審計指出上述問題后，中國海油已于2010 年 7 月按進(jìn)度已將經(jīng)費(fèi)撥付課題承擔(dān)單位，同時下發(fā)了關(guān)于開展國家重大專項經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況自查工作的通知 ，要求各單位進(jìn)行自查，并將針對重大專項經(jīng)費(fèi)使用情況開展內(nèi)部審計。（五）信息系統(tǒng)管理存在的問題。中國海油本部及部分所屬企業(yè)信息系統(tǒng)使用中存在用戶閑置、 核心采購管理流程使用率不高、 主數(shù)據(jù)質(zhì)量存在缺陷、 部分關(guān)鍵應(yīng)用控制未到位、 與其他管理系統(tǒng)集成共享程度低和數(shù)據(jù)不一致等問題。審計指出上述問題后， 中國海油積

10、極采取措施， 對用戶登錄使用情況進(jìn)行了分析和優(yōu)化，出臺了 SAP系統(tǒng)剛性控制功能操作規(guī)范等制度，要求所有業(yè)務(wù)必須在線處理，通過完善數(shù)據(jù)接口方案等方式保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步更新和共享。此外，審計還發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)以前年度存在的問題：所屬企業(yè) 2003 年以前征用的 830.78 畝土地長期閑置； 2003 年至 2008 年，未經(jīng)海南省人民政府批準(zhǔn)征用土地 547.99 畝。審計指出上述問題后， 相關(guān)所屬企業(yè)已對閑置土地進(jìn)行開發(fā)，手續(xù)。正在補(bǔ)辦土地征用的各項出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂， 今天下三分， 益州疲弊， 此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲

11、報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇?，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。“能 ”，是以眾議舉寵為督：親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也； 親小人， 遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時，每與臣論此事， 未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不