《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明

1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明 （二）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表適用范圍凡經(jīng)市（區(qū)、縣）有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成立并依法注冊(cè)登記的各類(lèi)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，在申報(bào)、繳納企業(yè)所得稅時(shí)，均應(yīng)先按要求按期如實(shí)填報(bào)本表。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體在年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，需填報(bào)此表。（三）填報(bào)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表的要求1、納稅人有下列情形之一，可只填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表表頭項(xiàng)目，表體項(xiàng)目不必填寫(xiě)。（1）納稅人能夠正確劃分應(yīng)稅收入與非應(yīng)稅收入，同時(shí)也能正確劃分與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失和與取得非應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失。（2）納稅人只取得非應(yīng)稅收入而無(wú)應(yīng)稅

2、收入。2、對(duì)不能正確劃分與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失和與取得非應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，但是能夠按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度及其有關(guān)規(guī)定計(jì)算納稅年度全部支出的，必須完整填報(bào)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表。3、納稅人在取得應(yīng)稅收入申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表須同時(shí)使用。（四）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表表頭的填寫(xiě)計(jì)算機(jī)代碼：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。單位名稱：按照本單位公章填寫(xiě)全稱。單位類(lèi)型選項(xiàng)：事業(yè)單位在“事業(yè)單位”后面的框內(nèi)劃“對(duì)勾”；社會(huì)團(tuán)體在“社會(huì)團(tuán)體”后面的框內(nèi)劃“對(duì)勾”。應(yīng)稅收入選項(xiàng)：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體有應(yīng)稅收入在“有”后面的框內(nèi)劃“對(duì)勾”；

3、無(wú)應(yīng)稅收入在“無(wú)”后面的框內(nèi)劃“對(duì)勾”5、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表表體填報(bào)內(nèi)容的填寫(xiě)第1行收入總額：填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體取得的所有收入的合計(jì)數(shù)。第2行非應(yīng)稅收入：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)。非應(yīng)稅收入二財(cái)政撥款補(bǔ)助收入+由財(cái)政部門(mén)核撥的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、資金、附加收入等收入+經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶管理的預(yù)算外資金+政府資助+會(huì)費(fèi)收入和接受捐贈(zèng)收入+從主管部門(mén)、上級(jí)單位取得的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入+經(jīng)營(yíng)單位上繳稅后利潤(rùn)十經(jīng)國(guó)務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目的收入，即2行二3行+4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行。第3行財(cái)政撥款補(bǔ)助收入：填寫(xiě)事業(yè)單位取得的財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政撥付的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入。第

4、4行由財(cái)政部門(mén)核撥的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、資金、附加收入等收入：填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體代行政府職能，收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、資金、附加收入等后，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)按照一定比例（額度）撥付或者核定的收入。第5行經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶管理的預(yù)算外資金：填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體取得的經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶管理的預(yù)算外資金收入。第6行政府資助：填寫(xiě)社會(huì)團(tuán)體取得的各級(jí)政府的資助收入。第7行會(huì)費(fèi)收入和接受捐贈(zèng)收入：填寫(xiě)社會(huì)團(tuán)體取得按市級(jí)民政、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)收入和取得的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入。第8行從主管部門(mén)、上級(jí)單位取得的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入：填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的用

5、于事業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入。第9行經(jīng)營(yíng)單位上繳稅后利潤(rùn)：填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體從其所屬獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)單位取得的稅后利潤(rùn)。第10行經(jīng)國(guó)務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目的收入：填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體取得的經(jīng)國(guó)務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他不計(jì)入應(yīng)稅收入項(xiàng)目的收入。第11行應(yīng)稅收入總額：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)，應(yīng)稅收入總額二收入總額-非應(yīng)稅收入，即11行二1行-2行。第12行經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入：填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體取得的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，免征企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。第13行技術(shù)性收入：填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體取得的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，免征企業(yè)所得稅的“技術(shù)性收入”，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。第14行應(yīng)稅收入凈額:根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)，應(yīng)稅收入凈額二應(yīng)稅收入總額-經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入，即14行二11行T2行。第15行應(yīng)稅收入凈額占收入總額的比重（）:根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)，應(yīng)稅收入凈額占收入總額的比重二應(yīng)稅收入凈額除以收入總額再乘以100%,即15行二14行一1行X100%。第16行支出總額：填寫(xiě)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定正確核算的全部支出總額。第17行分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)，