財務業(yè)務指南

1、財務業(yè)務指南（2010年8月1日）一、原始憑證（一）取得外單位的原始憑證必須是經國家財政、稅務部門監(jiān)制 的票證；（二）取得外單位的原始憑證必須蓋有填制單位的財務專用章或 發(fā)票專用章；（三）原始憑證填制內容完整：日期、單位、填制人、經濟業(yè)務 內容、金額（金額大小寫必須相符）等；（四）原始憑證的各項內容不得涂改、挖補；（五）北京市地稅局監(jiān)制發(fā)票均為機打發(fā)票，北京市國稅局監(jiān)制 發(fā)票分為增值稅發(fā)票（機打發(fā)票）和普通零售發(fā)票（手寫發(fā)票）；（六）當年發(fā)票務必在次年三月底前報銷完畢（每年四月進行企 業(yè)所得稅匯算審計）。（七）原始憑證喪失，損失自負。二、報銷規(guī)范（一）粘貼原始憑證必須按時間順序分類粘貼在粘貼紙

2、上，要求票據(jù)完整、金額清晰、左上角對齊、粘貼薄厚均勻。（二）填制填制各類報銷憑證一律使用黑色或藍色簽字筆填寫，字跡工整清 自行登記，防止重復開票和喪失發(fā)票現(xiàn)象（對喪失發(fā)票的將予以通 告）。4、各工程的收款、開票、預收款情況請員工在事務所的“業(yè)務 管理系統(tǒng)”中的“財務及統(tǒng)計”下查詢，未開通查詢權限的請與各部 門秘書聯(lián)系查詢。對于工程的預收款項請及時確認，并到財務部辦理 相關手續(xù)。5、按照外匯管理的有關規(guī)定，境外匯款美元1萬元（含）以上 的需向銀行提交業(yè)務約定書復印件確認款項來源，如匯款單位與 協(xié)議單位不一致的需另行出具協(xié)議單位委托付款的說明。壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬元角分整晰（正楷書寫名字）。

3、填寫內容包括：日期、經濟業(yè)務內容、經辦人 （領款人）、費用所屬部門、金額（大小寫金額必須相符且不得有任 何涂改）、附件張數(shù)。按時間順序分類填寫憑證。由他人代辦的業(yè)務 需代辦人簽字確認。重名重姓的員工在報銷時注明員工編號及部門。（三）要求1、借款填寫一式三聯(lián)的借款單，注明日期、借款人、部門、用途、項 目名稱、立項編碼（九位）及借款金額。注意：確認工程是否已在 市場部成功立項，取得九位編碼的立項號；借款金額在1萬元以上 的需提前一天向財務部約款；借款人需為工程經理及以上職級人 員，且個人借款累計金額沒有超過5萬元，如業(yè)務需要工程經理職級 以下員工辦理借款的，需要分管總經理特別批示，超限額借款的需另

4、 寫申請，經分管總經理和分管財務總經理批準后方可辦理；借款 單一式三聯(lián)需復寫，順序為紅、藍、黑，借款時員工保存第二聯(lián)（藍 色）；出差借款和機（車）票借款分別填寫借款單，機（車）票 借款單交與訂票人員換取機（車）票；借款單需由借款人 親筆正楷簽名，代辦借款的，代辦人需在借款單上簽“XX代辦”; 如借款人無法簽名的，需附給借款人匯款的銀行匯款單；不允許代他 人簽名；領款時需攜帶個人工作胸卡和銀行卡（建行或交行）； 出差借款由分管總經理簽批；借款還舊借新，?？顚Ｓ?，工程結束 現(xiàn)場工作后應及時報銷，考核年度結束時務必將考核期間內的個人借 款清還；清還借款時需以借款單第二聯(lián)（藍）向財務人員換回借款單第三

5、聯(lián)（黑色），如以現(xiàn)金形式歸還借款的，務必向財務 人員索要收據(jù)。2、市內交通費（1）外勤在京執(zhí)業(yè)發(fā)生的費用需按工程或一個外勤時間段填寫市內交通 費報銷單和差旅費報銷單，經分管總經理簽字后報銷。注意： 確認工程是否已在管理系統(tǒng)上錄入工時；經辦人按工程集中（或 按一個外勤時間段）匯總后填寫差旅費報銷單并附已簽發(fā)的工 時核定單，注明立項號；市內交通費報銷單按人和時間順序 填寫，分別計算出個人小計金額并簽名確認，“拼車”出行的可一起 填寫并加以注明；票據(jù)的發(fā)生時間在外勤期間；工程平均每天費 用不得超過30元，計程車票每日票據(jù)早晚各一張，假設當日票據(jù)兩張 以上應在往返區(qū)間內詳細注明途經地點，票據(jù)不得連號，

6、使用公交充 值卡發(fā)票的每天16元標準（采用公交和計程車混行的按實際發(fā)生金 額30元標準內據(jù)實報銷），使用汽油和停車發(fā)票的每天20元標準， 單程減半計算；本市外勤不報銷中午餐費，餐補已隨工資發(fā)放； 外勤補助每人每天30元。其他外出辦事發(fā)生的計程車票據(jù)需填寫市內交通費報銷單和支 出憑單報銷。市內交通費報銷單按時間順序填寫，注明起止具 體地點、經辦事由，按月匯總后填寫支出憑單，經分管總經理簽 字后審核報銷。3、外埠差旅費外埠執(zhí)業(yè)、開會、培訓等需按工程或一次往返填寫差旅費報銷單報銷，經分管總經理簽字后報銷。注意：確認工程是否已在管 理系統(tǒng)上錄入工時；外埠發(fā)生的各項費用分類匯總填制差旅費報 銷單，并附已

7、簽發(fā)的填寫完整的工時核定單，注明立項號；往 返火車票、機票按時間順序填寫明細，軟臥車票應由分管總經理特批, 春節(jié)、十一期間直接回家和節(jié)假日后從家直接去工程地的車票需經分 管總經理簽批同意，標準參照回京或離京人員費用；住宿費務必附 賓館打印的消費明細單；外埠交通、餐費客戶不負擔的平均每人每 天不超過80元（憑當?shù)赜行趦劝l(fā)票據(jù)實報銷），購買食品發(fā)票超餐 費標準的或大額的須有明細，由分管總經理特批；往返火車站、機 場的交通費不超過130元，憑有效車票據(jù)實報銷，車票應與往返火車 票及機票日期相符，自駕車的可在標準內據(jù)實報銷車站、機場的停車 費和過橋費及20元的汽油補助；外勤補助每人每天50元（各會計

8、 學院的培訓及培訓部安排的培訓無補助）；其他外埠費用需隨工程 一同報銷，遺漏不補，含：異地銀行取款手續(xù)費（原那么上不得超過項 目借款金額，票據(jù)應加蓋銀行印章，只報銷出差時段的費用）、訂票 手續(xù)費（票據(jù)應為正規(guī)發(fā)票）、底稿郵寄費（附郵寄清單）、上網(wǎng)費， 不含：洗衣費、國內 費等自費工程；沖銷預借款的，需在單據(jù) 上注明所沖借款的借款人姓名及金額，并附借款單第二聯(lián)（藍色）； 領款金額超過1萬元的提前與財務部約款。4、外聘人員費用外聘人員含外聘專家和實習生，按月結算勞務費用，各部秘書按 外聘專家和實習生分別填寫外聘人員勞務匯總表和實習人員補 助匯總表，經分管總經理、董事長或總裁簽字后報財務部，實習人

9、員補助匯總表需人力資源部審核簽字。注意：確認管理系統(tǒng)中是 否錄入外聘人員信息；外聘專家按勞務計算個人所得稅，實習生按 工薪計算個人所得稅；外聘人員信息填寫完整，身份證號碼和建設 銀行卡號（必須本人卡）提供準確（專業(yè)公司的外聘人員通過交通銀 行卡發(fā)放）；職能部門的外聘人員不在管理系統(tǒng)中錄入，按月報銷 補助和費用；每月10日前秘書將簽批完整的紙質匯總表報財務部, 將實習補助、勞務費發(fā)放明細表的電子版發(fā)至財務部指定郵箱， 15日財務部通過銀行發(fā)放到個人賬戶；外聘人員的外勤費用隨項 目一同報銷，費用標準同本所員工；分管總經理對外聘人員的真實 性負責，各部秘書保存外聘人員的身份證復印件備查。5、加班費用

10、加班費用采取按月或按工程集中報銷方式，按月報銷適用于零星 業(yè)務或行政人員加班，按工程報銷適用于大型工程的公司內集體加 班。填制支出憑單報銷，并附市內交通費報銷表及餐費明細 表，需經分管總經理簽批。注意：加班確實認：工作日晚上加班超 過2小時，節(jié)假日加班超過4小時的加班費用方可報銷；票據(jù)發(fā)生 日期應在加班日；交通費，加班日晚21: 00以后的計程車票據(jù)實 報銷，節(jié)假日30元以內據(jù)實報銷，公交充值卡單程8元，自駕車單 程10元，標準不累加；餐費，每人每次20元，自制明細表，注明 日期、參與人員及金額；按工程報銷的需注明立項號；外勤日在 客戶處加班的隨工程費用一同報銷，標準不累加，如：晚21： 00

11、后 據(jù)實報銷了計程車交通費，那么當日的公交按單程8元計算；公司內 加班的費用可以與工程外勤費用一同報銷，需按加班費用的要求填制 報銷單據(jù)。6、代墊差旅費代墊差旅費指應由客戶支付的而暫由本所墊支的費用，即未來無 需開具發(fā)票的收款，應事先告知財務，并填寫差旅費報銷單，注 明應收取客戶的款項金額、工程立項號，由分管總經理簽批。注意： 財務部可協(xié)助代管票據(jù)，但代管的票據(jù)僅限于已審核并將入帳的； 需在代墊費用登記表上進行登記，經辦人簽字確認；取走代 管的票據(jù)時也需經辦人簽字確認。7、工程合作費工程合作費在確認合作工程的款項收到后方可支付，填寫合作 工程支付審批表和支出憑單，附合作單位的正式發(fā)票、銀行信

12、息和合作協(xié)議，注明立項號，經分管總經理、董事長或總裁簽字 后轉賬支付。8、培訓費用本市培訓填制支出憑單，并附市內交通費報銷單，外埠培 訓填制差旅費報銷單。報銷時應注明培訓內容,培訓無外勤補助。 費用經培訓部經理確認后，由分管總經理和分管財務總經理簽批。9、部門活動費部門活動費每年7月1日一次年6月30日為一年度，每年每人 標準300元，以活動日在冊人數(shù)為準，跨考核年度使用部門活動費的 以6月30日在冊人數(shù)計算費用標準。填制支出憑單，附部門人員 明細表，由分管總經理和分管財務總經理簽批。注意：部門人員指 正式在冊員工，不含外聘人員；活動費不得以補助形式發(fā)放員工； 僅限集體活動使用；超支局部由部門

13、自行解決。10、 費 費每半年報銷一次，每年七月和十二月下旬開始足額報銷半 年的 費，填制支出憑單，由分管總經理簽批。注意：按職 級標準足額報銷半年 費，缺乏局部視同放棄；有效票據(jù)為辦公 用品類發(fā)票、話費充值卡發(fā)票，付款單位必須是單位名稱（付款單位 為“個人”或員工姓名的一律不得使用）； 費報銷額度當年有 效，過期作廢（即當年 費在次年3月底前報銷完畢）；離職員 工在辦理離職手續(xù)時一并結算 費；15日（含）前入所按一個 月計算，15日后入所按半個月計算；15日（含）前離所按半個月計 算，15日后離所按一個月計算；支出憑證填寫要求：審計X 部辦公費，員工本人簽名。11、辦公費用辦公費用報銷應填寫

14、支出憑單，經辦公室主任（副主任）確 認，由分管總經理和分管財務總經理簽批。注意：購置固定資產的 需附購置申請，大批采購的還需附采購合同；報銷辦公用品的需附 明細單；報銷郵費需注明所屬月份，部門金額；報銷印章的需附 印章明細；為各專業(yè)公司支付的辦公費開具對應公司的發(fā)票。12、計算機維修費用填寫支出憑單，經信息部經理確認費用所屬，由分管總經理和 分管財務總經理簽批，在各專業(yè)公司的員工開具相應公司的發(fā)票。13、會議費用凡報銷會議費的，須將會議相關費用的各類票據(jù)集中，填寫支 出憑單，由分管財務總經理簽批，附相關會議證明材料，包括會議 時間、地點、出席人員、議題、日程和費用標準等內容。14、其他費用凡報

15、銷存檔費、圖書及辦公用品等，填寫支出憑單，由分管總 經理和分管財務總經理簽批，購置大額資產的需附購買合同。三、特別說明1、各項借款、費用應在業(yè)務結束后1個月內及時辦理報銷手續(xù)， 無故拖延造成的損失自負。上一會計年度的費用應在次年3月底前報 銷完畢，考核期的費用應在每年6月底前報銷完畢。2、外幣業(yè)務按外幣兌換結算單匯率計算，無兌換結算單的按報 銷當月1日的中間牌價計算。3、北京市城區(qū)以外的外勤費用視具體情況而定，不住宿的參照 本市標準，計程車可據(jù)實報，集體自駕車的標準內報銷汽油，另報銷 過橋費；住宿的（客戶負擔住宿費的需提供住宿費單據(jù)的復印件）參 照外埠標準報銷。特殊情況的由分管總經理批示“據(jù)實

16、報銷”后報銷。4、報銷憑證上的簽字不得使用手簽章。5、為防止員工屢次往返財務，在填寫報銷單據(jù)時，對工程費用 超標事項提前寫說明，分管總經理簽批“據(jù)實報銷”；對超過報銷范 圍的費用，需要另寫支付申請，經分管總經理和分管財務總經理簽批 后方可報銷。6、關于原始發(fā)票喪失問題的處理：取得收款單位發(fā)票記賬聯(lián) 的復印件并加蓋財務專用章，寫喪失情況說明，經分管總經理和分管 財務總經理批準方可報銷；機票、火車票喪失的寫情況說明，注明 時間、車次、往返地點、事由、喪失原因，當事人、證明人簽字，經 分管總經理和分管財務總經理批準后方可報銷；凡屬個人保管票據(jù) 不當造成的喪失，一律自行承當經濟損失，不得用其他票據(jù)抵頂。對 無法取得正規(guī)發(fā)票的需要提供相關的付款證明（如收據(jù)等，無法提供 付款證明的不予確認），經批準才能用票據(jù)抵頂。四、其