內(nèi)部控制考核評價方案

1、內(nèi)部控制考核評價方案第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價，完善學(xué)校治理體系，防范和控制經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，促進(jìn)學(xué)校各項內(nèi)部控制的不斷完善和發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。第三條內(nèi)部控制評價包括單位級和業(yè)務(wù)級的內(nèi)部控制評價。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整 開展內(nèi)部控制評價不僅可以對學(xué)校的整體內(nèi)部控制進(jìn)行評價，還可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某 一要素、某一業(yè)務(wù)類型或某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。第二章評價工作機(jī)制及原則第四條學(xué)校由審計

2、機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)察機(jī)關(guān)參加，財務(wù)部等部門組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作組，在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作。第五條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告，對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。第六條學(xué)校各單位，包括職能部門、院系、直屬單位、所屬單位，應(yīng)當(dāng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展，落實本部門的內(nèi)部控制制度建設(shè)、內(nèi)部控制自查自評。第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負(fù)責(zé)組織實施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實施。委托中介機(jī)構(gòu)實施時，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服

3、務(wù)。第八條內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。（二） 重要原則。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評估應(yīng)側(cè)重于重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域。(三)客觀性原則。評價工作應(yīng)真實、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。（四） 及時性原則。當(dāng)與學(xué)校管理活動有關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時， 應(yīng)及時調(diào)整評估的重點、頻率和實施方式。第三章評價內(nèi)容第九條校級內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)、運行機(jī)制、關(guān)鍵崗位和人員、會計信息系統(tǒng)等，涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動等。第十條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資

4、產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟(jì)活動信息化管理等方面。第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作組應(yīng)當(dāng)檢查上次內(nèi)部控制評估中提出的缺陷、風(fēng)險、整改建議和整改措施的落實情況。第四章評價程序和方法第十二條內(nèi)部控制評價工作程序包括：(一)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定;（二） 組建內(nèi)部控制評估工作組； (三)制定內(nèi)控評價工作方案;（四） 組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價；(五)在各單位自我評價基礎(chǔ)上，實施現(xiàn)場測試等工作;（六） 識別內(nèi)部控制缺陷以及風(fēng)險的類型和程度； (七)匯總評價結(jié)果;（八） 編制內(nèi)部控

5、制評價報告；(九)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定內(nèi)部控制評價報告。第十三條內(nèi)部控制評價原則上每年進(jìn)行一次，以每年12316第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進(jìn)行。第十五條在綜合運用各種評價方法的基礎(chǔ)上，充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計和運行的證據(jù)，規(guī)范填寫評價工作底稿，做到事實清楚、信息真實、信息真實，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確。第十六條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計不當(dāng)，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制運行缺陷是指控制

6、設(shè)計適當(dāng)，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無法有效實現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。第十七條重大風(fēng)險、重要風(fēng)險和一般風(fēng)險應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制缺陷可能造成的風(fēng)險程度進(jìn)行分類。重大風(fēng)險是指與學(xué)校整體管理相關(guān)的一個或多個控制風(fēng)險的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校發(fā)展。重要風(fēng)險是指涉及職能部門、部門和其他層級的一項或多項控制風(fēng)險的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的正常有序運行。一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險和重要風(fēng)險以外的其他風(fēng)險。第五章評價報告及其應(yīng)用提出的整改措施和建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制風(fēng)險評價報告應(yīng)當(dāng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷、存 在的問題、存在的問題、存

7、在的問題、存在的問題、存在的問題、存在的問題、存在的問 題、存在的問題、存在的問題、存在的問題、存在的問題、存在的問題、存在的問題、存 在的問題、存在的問題，內(nèi)部控制風(fēng)險及其識別依據(jù)、風(fēng)險的性質(zhì)和類型、重大和重要風(fēng) 險清單，以及針對缺陷和風(fēng)險的整改措施或建議。第十九條對學(xué)校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上，實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作進(jìn)行。1231完善。學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評價報告中的主要結(jié)論和風(fēng)險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信 息公開機(jī)制進(jìn)行公開，發(fā)揮信息公開對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評價報告中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤，實行追責(zé)問責(zé)，促