內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案

1、內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，完善學(xué)校治理體系，防范和控制經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部控制的不斷完善和發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性、運(yùn)行的有效性所做出的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。第三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括單位級(jí)和業(yè)務(wù)級(jí)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整 開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不僅可以對(duì)學(xué)校的整體內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，還可以對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的某 一要素、某一業(yè)務(wù)類型或某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二章評(píng)價(jià)工作機(jī)制及原則第四條學(xué)校由審計(jì)

2、機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)察機(jī)關(guān)參加，財(cái)務(wù)部等部門組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作組，在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第五條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對(duì)全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評(píng)價(jià)。第六條學(xué)校各單位，包括職能部門、院系、直屬單位、所屬單位，應(yīng)當(dāng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展，落實(shí)本部門的內(nèi)部控制制度建設(shè)、內(nèi)部控制自查自評(píng)。第七條學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，也可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí)，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服

3、務(wù)。第八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：(一)全面性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制作為評(píng)價(jià)范圍。（二） 重要原則。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)側(cè)重于重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(三)客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀。（四） 及時(shí)性原則。當(dāng)與學(xué)校管理活動(dòng)有關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時(shí)， 應(yīng)及時(shí)調(diào)整評(píng)估的重點(diǎn)、頻率和實(shí)施方式。第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容第九條校級(jí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、關(guān)鍵崗位和人員、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)等，涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動(dòng)等。第十條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資

4、產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理等方面。第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作組應(yīng)當(dāng)檢查上次內(nèi)部控制評(píng)估中提出的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)、整改建議和整改措施的落實(shí)情況。第四章評(píng)價(jià)程序和方法第十二條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作程序包括：(一)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的決定;（二） 組建內(nèi)部控制評(píng)估工作組； (三)制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案;（四） 組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；(五)在各單位自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等工作;（六） 識(shí)別內(nèi)部控制缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類型和程度； (七)匯總評(píng)價(jià)結(jié)果;（八） 編制內(nèi)部控

5、制評(píng)價(jià)報(bào)告；(九)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。第十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則上每年進(jìn)行一次，以每年12316第十四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以采用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)抽樣、穿行測(cè)試和比較分析等方法進(jìn)行。第十五條在綜合運(yùn)用各種評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，充分收集被評(píng)價(jià)部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的證據(jù)，規(guī)范填寫評(píng)價(jià)工作底稿，做到事實(shí)清楚、信息真實(shí)、信息真實(shí)，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確。第十六條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制

6、設(shè)計(jì)適當(dāng)，但沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。第十七條重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制缺陷可能造成的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類。重大風(fēng)險(xiǎn)是指與學(xué)校整體管理相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校發(fā)展。重要風(fēng)險(xiǎn)是指涉及職能部門、部門和其他層級(jí)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常有序運(yùn)行。一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)以外的其他風(fēng)險(xiǎn)。第五章評(píng)價(jià)報(bào)告及其應(yīng)用提出的整改措施和建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷、存 在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題、存

7、在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題、存在的問(wèn) 題、存在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題、存 在的問(wèn)題、存在的問(wèn)題，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其識(shí)別依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和類型、重大和重要風(fēng) 險(xiǎn)清單，以及針對(duì)缺陷和風(fēng)險(xiǎn)的整改措施或建議。第十九條對(duì)學(xué)校所屬企業(yè)、教育基金會(huì)以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可在各單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行。1231完善。學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中的主要結(jié)論和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信 息公開機(jī)制進(jìn)行公開，發(fā)揮信息公開對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中的部門評(píng)價(jià)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤，實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)，促