公司審計(jì)督察體系流程圖

1、目的為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督部門的審計(jì)監(jiān)督職能，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)管理秩序的穩(wěn)定，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。適用范圍2.1 審計(jì)監(jiān)察部按照部門職責(zé)，對(duì)公司職能部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.2 審計(jì)檢查人員大致分為財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)檢查、法律事務(wù)三類。財(cái)務(wù)審計(jì)分為例行審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)；業(yè)務(wù)檢查員分為定期檢查員和特別檢查員；法律事務(wù)分為獎(jiǎng)懲和刑事案件處理。期限本程序采用GB/T 19000-2000 idt ISO9000:2000質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)與術(shù)語(yǔ)、GB/T 19001-2000 idt ISO9001:2000質(zhì)量管理體系要求及質(zhì)量手冊(cè)相關(guān)部分的術(shù)語(yǔ)”。工作職責(zé)4.1 日常審計(jì)職責(zé)：4.1.1每六個(gè)月對(duì)分支

2、機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。4.1.2每年對(duì)各職能部門進(jìn)行一次例行業(yè)務(wù)審計(jì)。4.2特殊審計(jì)職責(zé)：4.2.1辭去重要職務(wù)、離任審計(jì)4.2.2結(jié)清欠款，材料價(jià)格審計(jì)4.2.3安裝工程預(yù)決算審計(jì)4.2.4其他專項(xiàng)審核4.3 日常檢查員職責(zé)：4.3.1檢查公司各項(xiàng)管理制度是否得到落實(shí)。4.3.2檢查公司各項(xiàng)工作計(jì)劃和專項(xiàng)工作的落實(shí)情況。4.3.3對(duì)公司各部門、各方面進(jìn)行檢查。4.3.4監(jiān)督公司部門各單位的工作職責(zé)、各級(jí)管理人員的工作職責(zé)和各基層操作人員操作規(guī)程的執(zhí)行情況。4.3.5生產(chǎn)、物流、產(chǎn)品質(zhì)量審核和抽查。產(chǎn)品質(zhì)量抽查見(jiàn)成品倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品質(zhì)量抽查辦法。4.4 專項(xiàng)檢查員職責(zé)4.4.1未經(jīng)批準(zhǔn)，檢驗(yàn)員

3、的銷售人員低價(jià)銷售或哄抬本公司產(chǎn)品，給本公司造成負(fù)面影響或經(jīng)濟(jì)損失。4.4.2在銷售公關(guān)業(yè)務(wù)中，督察泄露了公司的業(yè)務(wù)，比如公司產(chǎn)品投標(biāo)的底價(jià)。4.4.3檢查人員虛報(bào)、挪用甚至挪用客戶的傭金、設(shè)計(jì)費(fèi)和返利。4.4.4監(jiān)督銷售人員的兼職行為，如其他公司產(chǎn)品的行為。4.4.5檢查人員擅自以公司法人或公司名義進(jìn)行活動(dòng)，給公司造成不良影響或經(jīng)濟(jì)損失的。4.4.6檢驗(yàn)員銷售人員未認(rèn)真遵守合同管理規(guī)定，未按規(guī)定格式簽訂銷售合同；合同管理人未能認(rèn)真核實(shí)合同內(nèi)容，使簽訂的合同可能或已經(jīng)給公司造成損失。4.4.7檢查發(fā)生的生產(chǎn)、質(zhì)量和安全事件。4.4.8檢驗(yàn)員總經(jīng)理交辦的其他特殊項(xiàng)目。4.5 法律責(zé)任4.5.1查

4、處公司部門各類違紀(jì)違規(guī)行為，按照獎(jiǎng)懲規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)懲。4.5.2總經(jīng)理交辦的其他特殊法律事務(wù)。五、工作程序5.1 財(cái)務(wù)審計(jì)：5.1.1審計(jì)操作流程圖審計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)小組確定審計(jì)任務(wù)組成審計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)小組確定審計(jì)任務(wù)組成分析、整理分析、整理全面開(kāi)展工作制定審計(jì)方案全面開(kāi)展工作制定審計(jì)方案編制審計(jì)報(bào)告編制審計(jì)報(bào)告制定工作內(nèi)容制定工作內(nèi)容三終結(jié)階段二實(shí)施階段一準(zhǔn)備審計(jì)三終結(jié)階段二實(shí)施階段一準(zhǔn)備審計(jì)做審計(jì)記錄做審計(jì)記錄制定工作制度制定工作制度提出處理意見(jiàn)提出處理意見(jiàn)編制審計(jì)底稿設(shè)計(jì)工作表格編制審計(jì)底稿設(shè)計(jì)工作表格整理歸檔簽發(fā)“整理歸檔簽發(fā)“通知書(shū)”檢查、核實(shí)、匯總檢查、核實(shí)、匯總5.1.2財(cái)務(wù)審計(jì)工作流

5、程5.1.2.1 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)審計(jì)A 、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針和審計(jì)監(jiān)督部門對(duì)審計(jì)工作的安排，結(jié)合公司審計(jì)要求，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。B 、審計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目確定后成立審計(jì)組。審計(jì)檢查部門負(fù)責(zé)人任命審計(jì)組組長(zhǎng)，實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。C 、審核組至少應(yīng)由兩人組成，并應(yīng)具備與其所從事的審核項(xiàng)目相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審核組應(yīng)有明確的分工和職責(zé)。D.審核組應(yīng)在實(shí)施審核前制定審核計(jì)劃。E 、編制審核計(jì)劃前，應(yīng)做好以下工作：a)收集資料，了解被審計(jì)部門（單位）的基本情況，要求被審計(jì)部門（單位）提供相關(guān)資料和相關(guān)資料。b)研究、收集和理解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)

6、章、政策和其他文件。c)對(duì)已被審計(jì)的單位（部門），審查學(xué)習(xí)并注意使用原審計(jì)檔案。F 、審核方案的主要內(nèi)容包括：a)編制審核計(jì)劃的依據(jù)；b)被審計(jì)單位的名稱和基本情況；c )審核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間；d )審核組組長(zhǎng)、審核組成員及其分工。審核計(jì)劃應(yīng)由審核組編制。經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)或?qū)徲?jì)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人審核起草后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由審計(jì)組長(zhǎng)具體組織實(shí)施。G 、審核組在實(shí)施審核前應(yīng)向被審核部門（單位）發(fā)出審核通知。審核通知可以直接致或（特快專遞）致。特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)，可以送達(dá)審計(jì)通知。H 、審核通知的主要內(nèi)容包括：a )被審計(jì)單位的名稱；b )審核的依

7、據(jù)、范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間；c )審核組長(zhǎng)及其他成員；d )被審核方配合審核工作的具體要求；e )審核單位的簽名和簽發(fā)日期。審計(jì)組認(rèn)為被審計(jì)單位需要進(jìn)行自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知中注明自查的內(nèi)容、要求和期限。5.1.2.2審計(jì)實(shí)施A 、審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位后，應(yīng)主動(dòng)向被審計(jì)部門說(shuō)明審計(jì)意向，提出被審計(jì)單位需要支持和配合審計(jì)工作的相關(guān)要求，并聽(tīng)取介紹相關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員。B 、審核組應(yīng)進(jìn)一步了解被審核單位的管理制度、職責(zé)（分支機(jī)構(gòu)還包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況）和部門控制制度。對(duì)被審計(jì)單位的控制系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試，并據(jù)此確定審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。審計(jì)抽樣一般應(yīng)用于合規(guī)性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。C。審計(jì)組通過(guò)審閱被

8、審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，審閱與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和資料，檢查現(xiàn)金和實(shí)物資產(chǎn)，調(diào)查有關(guān)單位和個(gè)人等方式進(jìn)行審計(jì)檢查。D、審計(jì)組實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)工作，編制審計(jì)工作底稿。審核工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審核工作的全過(guò)程，并記錄審核員在審核過(guò)程中取得的證明材料的名稱、來(lái)源和時(shí)間，并附上證明材料。E、審計(jì)工作底稿按編制順序分為分項(xiàng)審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。 F、子項(xiàng)目審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)檢查員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定的內(nèi)容逐步編制形成，做到一稿或一稿。匯總審計(jì)工作底稿應(yīng)在編制分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，根據(jù)分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行分類、匯總和綜合編制。G、審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容

9、包括：a ) 被審計(jì)單位的名稱；b ) 審核項(xiàng)目的名稱和實(shí)施審核檢查的時(shí)間；c ) 審核過(guò)程記錄；d ) 編制者和審查者以及編制和審查的日期；e ) 索引號(hào)和頁(yè)碼；f ) 其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。H、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)收集證據(jù)材料，說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性，作為審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。對(duì)作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，審計(jì)人員可以當(dāng)場(chǎng)復(fù)制、復(fù)制、摘錄、拍照、錄像。審計(jì)人員當(dāng)場(chǎng)收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位審核并簽字蓋章。一、審計(jì)師調(diào)查取得的其他審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)出處并由提供方簽字或者蓋章。被審計(jì)、被調(diào)查單位和有關(guān)人員拒絕在其出具的審計(jì)證據(jù)上簽字或者蓋章的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或者所附材料上注明

10、拒絕簽字或者蓋章的原因和日期。如果拒絕簽字或者蓋章的原因不影響事實(shí)的存在，該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)。J. 審計(jì)工作底稿在審計(jì)期間、審計(jì)報(bào)告形成初期、審計(jì)前分別由審計(jì)檢查組組長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殞忛喨藛T進(jìn)行審閱。審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。未經(jīng)授權(quán)不得刪除或修改審計(jì)工作底稿。K.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為，超出審計(jì)計(jì)劃范圍，應(yīng)向公司總經(jīng)理報(bào)告變更審計(jì)計(jì)劃并移交它到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了專項(xiàng)審核。如因故無(wú)法在本次審核工作中完成，應(yīng)納入下一次審核工作計(jì)劃。5.1.2.3審計(jì)結(jié)束A、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)就審計(jì)核實(shí)確認(rèn)的審計(jì)事實(shí)和審計(jì)部門初步形成的審計(jì)處理意見(jiàn)與被審計(jì)單位口頭交換意見(jiàn)。聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)

11、事實(shí)的反映和初步處理意見(jiàn)。并如實(shí)向?qū)徲?jì)部門和公司總經(jīng)理報(bào)告。B、審核報(bào)告應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)審核過(guò)程結(jié)束十日后提交，審核報(bào)告由審核組集體研究討論。審計(jì)組組長(zhǎng)和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)。C、審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：a ) 審核的內(nèi)容、范圍、方法和時(shí)間；b ) 被審核單位的相關(guān)信息；c) 審核實(shí)施的相關(guān)信息；d) 審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；e) 被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為的認(rèn)定、處理、處罰、整改建議和依據(jù)。D、審計(jì)報(bào)告提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告征求函（附審計(jì)報(bào)告），并以書(shū)面形式征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告后的第五日對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書(shū)面意見(jiàn)。逾期未提交書(shū)面意見(jiàn)的，可以

12、視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。E、被審核方在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)審核報(bào)告提出異議時(shí)，審核組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)和研究，必要時(shí)審核組應(yīng)當(dāng)對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行修改。F、審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)審閱。G、審計(jì)報(bào)告通過(guò)后，審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的不同情況采取以下措施：a ) 評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)收支規(guī)章制度，情節(jié)明顯輕微的，可以在審計(jì)意見(jiàn)中明確，責(zé)令改正。b ) 被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支行為違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的，必須以腐敗為由進(jìn)行處罰的，除評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)并出具審計(jì)意見(jiàn)外還應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定，對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行處理和處罰。H、審

13、計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定（以下統(tǒng)稱審計(jì)處理決定）經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后，下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。一、審計(jì)意見(jiàn)的主要內(nèi)容包括：a) 審核的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間；b) 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；c) 要求被審計(jì)單位改正的事項(xiàng)；d) 關(guān)于改進(jìn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支管理、提高效率的意見(jiàn)和建議；e) 其他應(yīng)加強(qiáng)的有關(guān)事項(xiàng)。J. 審計(jì)決定的主要內(nèi)容應(yīng)包括：a ) 審核的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間；b ) 被審計(jì)單位違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支；c) 定性、處理和處罰決定及其依據(jù)；d) 處理和處罰規(guī)定的執(zhí)行期限和要求；e ) 申請(qǐng)復(fù)議的期限和復(fù)議部門。5.1.2.4審計(jì)處置決定的執(zhí)行A.審計(jì)處理決定自交付被審計(jì)單位之日起生效。

14、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)處理決定之日起30日內(nèi)，將執(zhí)行結(jié)果以書(shū)面形式向?qū)徲?jì)監(jiān)督部門報(bào)告。審計(jì)部門要及時(shí)對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。B 、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)處理決定有異議的，可以自收到審計(jì)處理決定之日起10日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)部將向公司總經(jīng)理報(bào)告。公司在30日內(nèi)提出處理意見(jiàn)。在異議期內(nèi)，原審計(jì)決定仍然有效。5.1.2.5審核檔案管理及其他事項(xiàng)：A 、審計(jì)監(jiān)督部門必須對(duì)審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)監(jiān)督檔案管理制度，明確責(zé)任人。B 、審計(jì)監(jiān)督部門對(duì)審計(jì)事項(xiàng)原則上應(yīng)采用統(tǒng)一的審計(jì)監(jiān)督工作文件（審計(jì)工作主要文件格式附后）。C 、審計(jì)監(jiān)督部門的主要工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，如審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的編

15、制、審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告的編制和審閱等；按照中國(guó)審計(jì)條例的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5.2業(yè)務(wù)檢查員：遵守財(cái)務(wù)審計(jì)程序。5.3 法定工作程序5.3.1激勵(lì)計(jì)劃5.3.1.1聲明：A 、與本職工作有關(guān)的，由其直屬上級(jí)提出。B 、與本職工作無(wú)關(guān)的，由證人提出。C.由總經(jīng)理辦公會(huì)議決定。D.以上都必須填寫?yīng)剟?lì)表格5.3.1.2驗(yàn)證部門：審計(jì)檢查部5.3.1.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理5.3.1.4行政部門：行政人事部5.3.2處罰程序5.3.2.1舉報(bào)：可以是任何有權(quán)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的人5.3.2.2稽核部：稽核部5.3.2.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理5.3.2.4行政部門：行政人事部5.3.3運(yùn)營(yíng)流程獎(jiǎng)勵(lì)操作流程 懲罰操作流程檢舉人檢舉申報(bào)檢舉人檢舉申報(bào)申報(bào)單位申報(bào)單位行政人事部審計(jì)督察部總經(jīng)理填單（審計(jì)決定書(shū)）回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字審計(jì)核實(shí)總經(jīng)理審計(jì)督察部行政人事部回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字核實(shí)填單行政人事部審計(jì)督察部總經(jīng)理填單（審計(jì)決定書(shū)）回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字審計(jì)核實(shí)總經(jīng)理審計(jì)督察