2022年審查調(diào)查工作計(jì)劃

1、2022年審查調(diào)查工作計(jì)劃審計(jì)工作思路的制定主要基于四個(gè)點(diǎn)：一是上年審計(jì)工作存 在的不足；二是應(yīng)持續(xù)開(kāi)展的工作及需傳承的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；三是下 年工作應(yīng)滿足的各項(xiàng)要求；四是下年的審計(jì)工作方向。以下是2022年的工作思路：做到“三個(gè)轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)三 個(gè)創(chuàng)新。一、三個(gè)轉(zhuǎn)變L計(jì)劃執(zhí)行方面，從被動(dòng)審計(jì)向敏捷、持續(xù)審計(jì)轉(zhuǎn)變。以往 的審計(jì)任務(wù)，往往來(lái)自監(jiān)管機(jī)關(guān)、上級(jí)主管單位、董事會(huì)或管理 層等外部對(duì)審計(jì)的要求。遇到計(jì)劃外的審計(jì)任務(wù)，如有時(shí)間要求 的離任審計(jì)，審計(jì)部門需要調(diào)整年度計(jì)劃，往往很被動(dòng)。因此， 審計(jì)部門應(yīng)該基于數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，對(duì)被審計(jì)單位和主要領(lǐng)導(dǎo)干部 做到風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的適時(shí)掃描，一旦審計(jì)立項(xiàng)，將節(jié)省審前分

2、 析和審中確認(rèn)的時(shí)間，提高審計(jì)時(shí)效。2.作業(yè)模式方面，從遠(yuǎn)程+審計(jì)向分類審計(jì)和整合審計(jì)的轉(zhuǎn) 變。依托公司的信息系統(tǒng)和審計(jì)信息平臺(tái)，遠(yuǎn)程+審計(jì)經(jīng)過(guò)幾年的 實(shí)踐已經(jīng)積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。但是，隨著對(duì)審計(jì)全覆蓋的要求， 以及對(duì)經(jīng)責(zé)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)的要求，審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)效性面臨較大 的挑戰(zhàn)。所以，審計(jì)部門應(yīng)該在遠(yuǎn)程+審計(jì)的基礎(chǔ)上，通過(guò)開(kāi)展分 類審計(jì)，提高審計(jì)的專業(yè)化水平和項(xiàng)目的成熟度；通過(guò)整合審計(jì), 提高審計(jì)成果的使用效率，從而提升審計(jì)資源的使用效果。3,專項(xiàng)審計(jì)方面，從集中作業(yè)向模塊化、敏捷性作業(yè)轉(zhuǎn)變。以往的專項(xiàng)審計(jì)，往往集中大量的人力，耗費(fèi)大量的時(shí)間來(lái)開(kāi)展, 雖然也取得了較好的成果，但是由于是事后審計(jì)，而

3、且審計(jì)期間 跨度大，但是存在一定的滯后性，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理決策的不能起到及 時(shí)的參考作用。因此，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，可以嘗試進(jìn)行模塊化地切 分,如可以將工程審計(jì)分為招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、決算等環(huán)節(jié)分別 出具分報(bào)告，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題或重大風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)向董事會(huì)或管理層 進(jìn)行報(bào)告。二、三個(gè)創(chuàng)新L業(yè)務(wù)領(lǐng)域創(chuàng)新。審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的創(chuàng)新體現(xiàn)在廣度、深度、 高度三個(gè)方面。審計(jì)部門不僅要拓展審計(jì)領(lǐng)域，還要挖掘風(fēng)險(xiǎn)和 問(wèn)題，同時(shí)，作為公司治理的重要環(huán)節(jié)，審計(jì)工作要逐步提升自 身的高度，從對(duì)操作層面監(jiān)督，向?qū)?zhàn)略決策落實(shí)等方面監(jiān)督的 轉(zhuǎn)變。審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的創(chuàng)新并不容易，是個(gè)不斷積累和推進(jìn)的過(guò) 程，是從量變到質(zhì)變的過(guò)程。2審計(jì)成果創(chuàng)新。審計(jì)成

4、果的創(chuàng)新從三個(gè)角度入手：用戶、用途、用法。審計(jì)成果不是審計(jì)部門來(lái)用的，也不是審計(jì)部門自 己評(píng)價(jià)的，而是審計(jì)成果的用戶。一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)成果的用戶有 董事會(huì)、管理層、職能部門、被審計(jì)單位等。審計(jì)成果最基本的 用途是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，其次是促進(jìn)內(nèi)控和制度的完善，還 有是促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升，再高一個(gè)層次是促進(jìn)治理水平的 提升。審計(jì)成果怎么來(lái)使用，怎么挖掘潛在的用戶，怎么發(fā)揮更 大的作用，這就是審計(jì)成果用法的創(chuàng)新。2,技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新?？茖W(xué)技術(shù)是推動(dòng)審計(jì)發(fā)展的第一動(dòng)力。大數(shù)據(jù)時(shí)代，審計(jì)部門需要提升分析技術(shù)。面對(duì)海量的數(shù)據(jù)，面對(duì) 審計(jì)部門所在組織的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，審計(jì)部門要能獲取高質(zhì)量的數(shù) 據(jù)，要能安全、科

5、學(xué)地對(duì)接組織的各種信息系統(tǒng)，這就需要數(shù)據(jù) 技術(shù)。模型技術(shù)并不是大數(shù)據(jù)時(shí)代才需要的，而是在整個(gè)審計(jì)工 作中，審計(jì)人員都需要建立模型思維。年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃公司內(nèi)部審計(jì)工作思路以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，同時(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì)；保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。二、20XX年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下1、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)控制度的健全與完善(1 )以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)審網(wǎng)注:更多審計(jì)資料模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和

6、完整，同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以 及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果的評(píng)價(jià)。(2)通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開(kāi)。(3)完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根 據(jù)實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法 等內(nèi)審制度。2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，圍繞二級(jí)單位的經(jīng)營(yíng) 業(yè)績(jī)考核，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并 予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找 出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和 意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)

7、二級(jí)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在開(kāi) 展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)羥營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng) 審計(jì)相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì) 二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。(1 )對(duì)二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)通過(guò)對(duì)二級(jí)單位20XX年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告, 提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各二級(jí)單位考核的依據(jù)。(2)針對(duì)性地開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核 等有針對(duì)性開(kāi)展專項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì)，重點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)突破。(3)工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié) 算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要 是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、結(jié)算付款，做到實(shí)施事前 項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模 式。3、投資企業(yè)審計(jì)為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要,對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，充分發(fā)揮監(jiān)事對(duì)投資企業(yè) 經(jīng)營(yíng)管理評(píng)價(jià)作用。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)內(nèi)審網(wǎng)注:更多審計(jì)資料模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi) 展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢直。四、改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。1、20XX年審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年