財(cái)務(wù)管理制度

1、 PAGE PAGE 19財(cái)務(wù)管理制度初次發(fā)布時(shí)間：20169最后修訂時(shí)間：20206目錄 HYPERLINK l _TOC_250042 第一章總則3 HYPERLINK l _TOC_250041 第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)制3 HYPERLINK l _TOC_250040 第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制 HYPERLINK l _TOC_250039 第二節(jié)預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整 HYPERLINK l _TOC_250038 第三節(jié)財(cái)務(wù)控制機(jī)制 HYPERLINK l _TOC_250037 第三章收入管理 HYPERLINK l _TOC_250036 第四章支出管理 HYPERLINK l _TOC_2

2、50035 第一節(jié)支出項(xiàng)目 HYPERLINK l _TOC_250034 第二節(jié)往來(lái)賬款結(jié)算規(guī)則10 HYPERLINK l _TOC_250033 第三節(jié)日常費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)則11 HYPERLINK l _TOC_250032 第四節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的規(guī)則12 HYPERLINK l _TOC_250031 第五節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)銷填寫規(guī)則13 HYPERLINK l _TOC_250030 第六節(jié)財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限14 HYPERLINK l _TOC_250029 第五章現(xiàn)金管理制度14 HYPERLINK l _TOC_250028 第一節(jié)現(xiàn)金支出管理14 HYPERLINK l _TOC_2

3、50027 第二節(jié)現(xiàn)金收入控制的集中收款方法15 HYPERLINK l _TOC_250026 第三節(jié)現(xiàn)金盤點(diǎn)制度15 HYPERLINK l _TOC_250025 第四節(jié)現(xiàn)金預(yù)算制度16 HYPERLINK l _TOC_250024 第六章銀行存款管理制度16 HYPERLINK l _TOC_250023 第七章財(cái)務(wù)票據(jù)管理執(zhí)行規(guī)則16 HYPERLINK l _TOC_250022 第一節(jié)票據(jù)的種類17 HYPERLINK l _TOC_250021 第二節(jié)票據(jù)的填寫及管理辦法17 HYPERLINK l _TOC_250020 第八章會(huì)計(jì)檔案管理制度18 HYPERLINK l

4、_TOC_250019 第一節(jié)會(huì)計(jì)檔案的種類19 HYPERLINK l _TOC_250018 第二節(jié)會(huì)計(jì)檔案保管的具體要求19 HYPERLINK l _TOC_250017 第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案的保管期限及銷毀處理19 HYPERLINK l _TOC_250016 第九章資產(chǎn)管理21 HYPERLINK l _TOC_250015 第十章負(fù)債管理21 HYPERLINK l _TOC_250014 第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析管理22 HYPERLINK l _TOC_250013 第十二章內(nèi)部審計(jì)管理制度22 HYPERLINK l _TOC_250012 第一節(jié)總則22 HYPERLINK

5、 l _TOC_250011 第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)23 HYPERLINK l _TOC_250010 第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)組工作程序24 HYPERLINK l _TOC_250009 附件1：差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法25 HYPERLINK l _TOC_250008 第一章總 則25 HYPERLINK l _TOC_250007 第二章城市間交通費(fèi)25 HYPERLINK l _TOC_250006 第三章住宿費(fèi)25 HYPERLINK l _TOC_250005 第四章伙食補(bǔ)助費(fèi)26 HYPERLINK l _TOC_250004 第五章公雜費(fèi)26 HYPERLINK l _TOC_25

6、0003 第六章參加會(huì)議的差旅費(fèi)27 HYPERLINK l _TOC_250002 第七章因公出國(guó)人員差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)則27 HYPERLINK l _TOC_250001 第八章學(xué)生實(shí)習(xí)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)則27 HYPERLINK l _TOC_250000 第九章報(bào)銷管理27第一章總則根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第一條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。和資金分配管理等四項(xiàng)主要內(nèi)容。資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。投資管理：投資是指學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他流動(dòng)資產(chǎn)等。購(gòu)低值易耗品、支付工資、獎(jiǎng)金等。資金分配管理：嚴(yán)格依照民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行第三條財(cái)務(wù)關(guān)系囊括學(xué)

7、校與投資者學(xué)校與債權(quán)人債務(wù)人學(xué)校與供應(yīng)商客戶學(xué)校與各個(gè)政府主管部門；學(xué)校與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是合理編制學(xué)校預(yù)算依法多渠道籌集辦學(xué)資金加 強(qiáng)核算提高資金使用效益加強(qiáng)資產(chǎn)管理防止資產(chǎn)閑置流逝建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度關(guān)于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)制第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（部門第七條 董事長(zhǎng)辦公會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，其關(guān)于預(yù)算管理的主要職責(zé)是：章制度；確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求；審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案； 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審議、批準(zhǔn)

8、預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案；審查、批準(zhǔn)學(xué)校的決算報(bào)告。第八條財(cái)務(wù)處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制執(zhí)行調(diào)整和督工作等，其主要職責(zé)為：并且匯總編制預(yù)算草案；單位，實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理；審批各二級(jí)單位具體預(yù)算方案；接合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會(huì)同有關(guān)部門提報(bào)預(yù)算調(diào)整建議；根據(jù)董事長(zhǎng)辦公會(huì)的決議，依照規(guī)則程序調(diào)整年度預(yù)算；監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行，敦促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù)，匯總、通 分析預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力；年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，準(zhǔn)確即時(shí)地編報(bào)年終決算。 收入和支出責(zé)任；用款計(jì)劃；約束力；規(guī)則程序報(bào)批。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求：動(dòng)預(yù)算”,當(dāng)年有節(jié)余

9、資金，可延續(xù)到下年使用。推進(jìn)學(xué)校各部門基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，建立和完備基本支出定員定額管理體系。嚴(yán)格 第十一條學(xué)校年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支擬定計(jì)劃由入預(yù)算和支出預(yù)算組成。囊括：財(cái)政補(bǔ)助收入。事業(yè)收入。經(jīng)營(yíng)收入。出計(jì)劃，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)則，主要囊括：事業(yè)支出。囊括人員支出、日常公用支出、關(guān)于個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出（固定資產(chǎn)購(gòu)建和大型修繕。津貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。經(jīng)營(yíng)支出。根據(jù)各部門計(jì)劃安排，接合經(jīng)營(yíng)收入情況統(tǒng)籌測(cè)算。(一上)；各部門根據(jù)財(cái)務(wù)處下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)(一下)；關(guān)于原預(yù)算草 二上二下責(zé)和本單位承擔(dān)的任務(wù)編制收入與支出的年度需求預(yù)算第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算

10、編制時(shí)間：1 1 12 31 10 月11 30 的收支預(yù)算草案或者經(jīng)費(fèi)需求預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)處。校發(fā)展需要和綜合財(cái)力的可能，編制預(yù)算支出草案，并且于下年的1 20 日前將支出預(yù)算草案報(bào)學(xué)校董事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)處于2月底前向二級(jí)分校下達(dá)全年預(yù)算指標(biāo)。第二節(jié)預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整第十四條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后即具法律效力非經(jīng)規(guī)則程序不得變更各項(xiàng)財(cái)務(wù)支應(yīng)嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，任何部門和個(gè)人無(wú)權(quán)減收增支。第十五條財(cái)務(wù)處依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)則，認(rèn)真組織核算，關(guān)于預(yù)算執(zhí)情況進(jìn)行全方位全進(jìn)程監(jiān)控關(guān)于無(wú)預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付關(guān)于學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況 定期進(jìn)行檢查和分析，即時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并且將具體情況通報(bào)有關(guān)經(jīng)

11、費(fèi)使用部門。第十六條各經(jīng)費(fèi)使用部門要本著精打細(xì)算勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好 全年的經(jīng)費(fèi)支出。實(shí)行項(xiàng)目管理，不得隨意變更資金用途，確保?？顚Ｓ眉百Y金使用效益第十七條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時(shí)需按下列程序辦理：報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議經(jīng)過(guò)后，財(cái)務(wù)處根據(jù)文件批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程中，由于客觀情況發(fā)生變化，或原定預(yù)算預(yù)計(jì)不周，預(yù)算支出項(xiàng)目間費(fèi)使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處據(jù)情況報(bào)校長(zhǎng)或董事長(zhǎng)辦公會(huì)審定后執(zhí)行。第三節(jié)財(cái)務(wù)控制機(jī)制第十八條財(cái)務(wù)控制機(jī)制：學(xué)校財(cái)務(wù)控制要以致力于防范風(fēng)險(xiǎn)、消除隱患、規(guī)矩經(jīng)營(yíng)、提高效率為宗旨和標(biāo)志建立全方位的

12、財(cái)務(wù)控制體系多元的財(cái)務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進(jìn) 的多道財(cái)務(wù)控制防線財(cái)務(wù)控制是關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算具體實(shí)施進(jìn)程的綜合監(jiān)控以即時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)活 動(dòng)進(jìn)行中的偏差，并且予以糾正，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)依照既定的程序、目標(biāo)和計(jì)劃持續(xù)有效地進(jìn)行。第十九條財(cái)務(wù)控制的時(shí)間：財(cái)務(wù)控制按控制時(shí)間分為財(cái)務(wù)收支活動(dòng)之前的申報(bào)控制財(cái)務(wù)收支活動(dòng)發(fā)生所進(jìn)行的控制，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)結(jié)果所進(jìn)行的考核及相應(yīng)的措施。第二十條財(cái)務(wù)控制的主體：學(xué)校財(cái)務(wù)控制的主體分為經(jīng)營(yíng)者控制和財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)控制經(jīng)營(yíng)者控制即經(jīng)學(xué)校董事或董事會(huì)研究決定關(guān)于財(cái)務(wù)收支活動(dòng)所進(jìn)行的控制財(cái)務(wù)控制是學(xué)校 財(cái)務(wù)處為了有效的組織現(xiàn)金流動(dòng)經(jīng)過(guò)編制現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)金預(yù)算關(guān)于學(xué)校日常財(cái)務(wù)活動(dòng) 所進(jìn)行

13、的控制。第二十一條財(cái)務(wù)控制的原則應(yīng)遵循系統(tǒng)性原則要求財(cái)務(wù)控制指標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)與學(xué)校財(cái) 務(wù)目標(biāo)相一致，并且且要做到層層有指標(biāo)、環(huán)環(huán)有控制，以便于進(jìn)行財(cái)務(wù)考評(píng)。同時(shí)學(xué)校關(guān)于分院各行政部門落實(shí)財(cái)務(wù)責(zé)任并且建立了一套完備的責(zé)任考核與獎(jiǎng)懲辦法做到客觀考評(píng)， 獎(jiǎng)罰分明。第二十二條 財(cái)務(wù)控制的方法：我校根據(jù)會(huì)計(jì)法使用、反饋、歸檔等制度。關(guān)于內(nèi)建立責(zé)任制度，明確部門責(zé)任制和員工的崗位責(zé)任制。第三章收入管理第二十四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。第二十五條學(xué)校收入主要囊括財(cái)政補(bǔ)助收入教育事業(yè)收入經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體囊括：教育經(jīng)費(fèi)撥款

14、，即學(xué)校從地方財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi)，囊括教育事業(yè)費(fèi)等。教育事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其扶助活動(dòng)取得的收入。囊括：教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。收入。收入發(fā)生時(shí)采取款到即開票形式即時(shí)入賬。其他收入即上述規(guī)則范圍以外的各項(xiàng)收入囊括投資收益捐贈(zèng)收入利息收入等第二十六條學(xué)校每年8月份和9 月份訣別進(jìn)行新生和老生集中收費(fèi)的工作。第二十七條新生收費(fèi)內(nèi)容為學(xué)費(fèi)公寓費(fèi)和雜費(fèi)等老生收費(fèi)的內(nèi)容為學(xué)費(fèi)公寓和重新培養(yǎng)費(fèi)。重新考試的條件后，成績(jī)?nèi)圆缓细裾叨匦聦W(xué)習(xí)此課程的費(fèi)用。第二十八條有關(guān)退學(xué)、休學(xué)、復(fù)學(xué)學(xué)生的相關(guān)處理：2007】28號(hào)文件規(guī)則執(zhí)行。欠費(fèi)未交的，敦促交齊后方可離校。

15、領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，到結(jié)算中心結(jié)算欠款后，方可休學(xué)。方可入學(xué)。第二十九條 學(xué)校必需嚴(yán)格依照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)則依法組織收入校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第四章支出管理第三十條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。第一節(jié)支出項(xiàng)目第三十一條 學(xué)校支出囊括：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出、經(jīng)營(yíng)支出、基本建設(shè)支出、其他支出。業(yè)務(wù)活動(dòng)支出內(nèi)容：即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其扶助活動(dòng)發(fā)生的支出。業(yè)務(wù)活動(dòng)支出 業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保證支出。教學(xué)支出是指學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)進(jìn)程中的支出。部門為支持教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。行政管理支出是指學(xué)校行政管

16、理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。后勤支出是指學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保證任務(wù)所發(fā)生的支出。福利保證支出是指學(xué)校用于教職工社會(huì)保證和福利待遇方面的各類費(fèi)用開支。出?；窘ㄔO(shè)支出。學(xué)校在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃，納入當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比：并且接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)則的，由學(xué)校接合本校情況規(guī)則。第三十三條各項(xiàng)費(fèi)用支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)則囊括財(cái)務(wù)報(bào)銷關(guān)于票據(jù)原始憑證的規(guī)則往賬款結(jié)算規(guī)則；財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)規(guī)則；日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)則；財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批權(quán)限。第

17、二節(jié)往來(lái)賬款結(jié)算規(guī)則第三十四條往來(lái)賬款是指學(xué)校指派人員關(guān)于外采購(gòu)物資時(shí)與外單位形成的應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)，特指關(guān)于學(xué)校辦理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的往來(lái)款項(xiàng)。第三十五條工作人員因公務(wù)需要借用公款時(shí)，應(yīng)由借款人按規(guī)則填制XXXX 借款單或提請(qǐng)線上借款審批流程，依照財(cái)務(wù)審批程序簽批后，財(cái)務(wù)處方可辦理借款手續(xù)。借人應(yīng)當(dāng)在公務(wù)結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)借款憑據(jù)必需附在記賬憑證后收回借款 時(shí)應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款單。第三十六條零星購(gòu)物所借備用金，應(yīng)于購(gòu)物后五天內(nèi)到財(cái)務(wù)處報(bào)銷結(jié)算。第三十七條購(gòu)物結(jié)算起點(diǎn)為5000 元以上（含5000 元）的，采用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，經(jīng)人須在業(yè)務(wù)完成后三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)采用異地匯款結(jié)算的各類借

18、款經(jīng)辦人須在業(yè)務(wù)完 成后二十天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第三十八條在規(guī)則期限內(nèi)未結(jié)清借款的由財(cái)務(wù)處在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款并且且遵“前賬不結(jié)，后款不借”的原則。第三節(jié)日常費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)則第三十九條學(xué)校財(cái)務(wù)處每周二、周三為報(bào)銷付款日；其他日期為報(bào)銷憑據(jù)審批日。 第四十條臨時(shí)外聘教師講座費(fèi)評(píng)優(yōu)費(fèi)監(jiān)考費(fèi)及各種大賽獎(jiǎng)金需由教務(wù)處負(fù)責(zé)填領(lǐng)款單據(jù)，并且按審批權(quán)限報(bào)銷。第四十一條畢業(yè)論文答辯費(fèi)設(shè)計(jì)大賽費(fèi)用由各分院申請(qǐng)經(jīng)教務(wù)處審批并且附明表到財(cái)務(wù)處審核，按審批權(quán)限報(bào)銷。一切借款必需專款專用。第四十二條學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金由學(xué)生處造冊(cè)，財(cái)務(wù)部門審核，按程序?qū)徟蟀l(fā)放社會(huì)捐助特困生專項(xiàng)助學(xué)金由學(xué)生處根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)則負(fù)責(zé)具體評(píng)定造冊(cè)

19、并且按審批權(quán) 限經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門發(fā)放。第四十三條喪葬撫恤費(fèi)職工住院慰問(wèn)金及其他福利費(fèi)由學(xué)校工會(huì)根據(jù)政府有關(guān)制表，按規(guī)則審批后，由財(cái)務(wù)部門發(fā)放。（費(fèi)、申請(qǐng)專利的相關(guān)費(fèi)用方可報(bào)銷。第四十五條 因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)置各類辦公用品、教學(xué)儀器或?qū)Ｓ貌牧系龋?應(yīng)由資產(chǎn)處統(tǒng)一購(gòu)買。一切購(gòu)置物品，必需遵循“先入庫(kù)（經(jīng)辦人、保管人簽字）程序。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票連同入庫(kù)單一并且送到財(cái)務(wù)部門。具體按資產(chǎn)處相關(guān)規(guī)則執(zhí)行。第四十六條涉及學(xué)生參加各種大賽用于購(gòu)買材料支出而形成的作品參賽后應(yīng)由辦參賽單位回收，登記造冊(cè)。因參賽所借款項(xiàng)需持正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。第四十七條固定資產(chǎn)的購(gòu)買按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行凡部門預(yù)算沒(méi)有安

20、排的原 則上一律不予支付。如有特殊原因，需說(shuō)明情況，按審批程序增加預(yù)算，并且履行資產(chǎn)采購(gòu)序后方可報(bào)銷。第四十八條市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷：?jiǎn)T工因公需要用車可根據(jù)學(xué)校相關(guān)規(guī)則申請(qǐng)車隊(duì)派車因事情緊急而又無(wú)車可派的情況下經(jīng)車輛管理人同意后可以乘坐公交車及出租車報(bào)銷出 租車票上顯示時(shí)間要與辦公務(wù)時(shí)間相關(guān)于應(yīng)。第四十九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)學(xué)校的接待任務(wù)統(tǒng)一歸由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)各種接待任務(wù)要 經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)，主管校領(lǐng)導(dǎo)，校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷，費(fèi)用中不得囊括煙、酒類的票據(jù)，觀賞門票須統(tǒng)一開具發(fā)票。第五十條校內(nèi)維修、綠化工程歸口后勤服務(wù)中心，指派專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、登記，在結(jié)算時(shí)由后勤負(fù)責(zé)，指派人員配合搞好驗(yàn)收工作，據(jù)實(shí)結(jié)算。零工在結(jié)算時(shí)

21、，必需到地稅局開付款。細(xì)結(jié)算清單?？皰焓аa(bǔ)辦手續(xù)，若發(fā)生銀行卡遺失的，必需在上月30 日前將補(bǔ)辦的銀行卡號(hào)告知人事部門即時(shí)變更，以防發(fā)生差錯(cuò)。第五十三條 當(dāng)年各類票據(jù)的報(bào)銷截止日為下一年度的五月底，超過(guò)期限的票據(jù)不予辦理，有特殊情況的需書面說(shuō)明情況并且報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。第五十四條 差旅費(fèi)報(bào)銷按差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，后附此辦法。第四節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的規(guī)則第五十五條學(xué)校為增值稅一般納稅人為抵扣稅款報(bào)銷單據(jù)應(yīng)盡快選擇增值稅專發(fā)票。第五十六條關(guān)于外來(lái)原始憑證（發(fā)票）的要求：的無(wú)稅務(wù)監(jiān)制章或財(cái)政監(jiān)制章的發(fā)票屬于白條子范疇，不契合報(bào)銷要求。（是科研費(fèi)用票據(jù)、機(jī)電設(shè)備等）如物品規(guī)格多，無(wú)法在一

22、張發(fā)票內(nèi)填寫，可在發(fā)票摘要處寫明“詳見(jiàn)附件”或“詳見(jiàn)銷貨清單外單位開具的用來(lái)報(bào)銷的發(fā)票金額大小寫必需完全一致，涂改無(wú)效。發(fā)票一般使用機(jī)打發(fā)票。發(fā)票須加蓋“發(fā)票專用章發(fā)票記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得私自變更。原始發(fā)票遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得票據(jù) ；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供關(guān)于方后，可視同原始發(fā)票報(bào)銷。表明和復(fù)印件需經(jīng)辦人和部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員 內(nèi)給予報(bào)銷；遺失雙程票的，將不予報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)依照一定的順序、類別，在票據(jù)粘貼單內(nèi)整齊地呈魚鱗狀粘貼第五十七條自制原始憑證：自制原始憑證僅限于使用我校財(cái)務(wù)處印制的單據(jù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫XXX

23、XXX 借款單，填寫內(nèi)容要規(guī)矩整齊。按規(guī)則發(fā)放的各種勞務(wù)酬金，指專、兼職教師課時(shí)酬金、超工作量酬金、勞務(wù)費(fèi)、困 得代簽代領(lǐng)，不得虛報(bào)冒領(lǐng)。購(gòu)買獎(jiǎng)品、慰問(wèn)品的票據(jù)，在報(bào)銷時(shí)各部門要附領(lǐng)用人名單和必要的說(shuō)明。第五節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)銷填寫規(guī)則第五十八條教職工報(bào)銷時(shí)各部門由專人負(fù)責(zé)本部門的報(bào)銷事宜填寫相應(yīng)的預(yù)算報(bào) 銷憑證，并且在右上角注明報(bào)銷的類別是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬還是沖賬，沖賬需寫明沖賬人姓名。報(bào)時(shí)必需攜帶報(bào)銷所需的全部憑（指需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票收據(jù)物資采購(gòu)的需有物資采購(gòu)申請(qǐng)單；契合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（單位價(jià)值500 元以上，使用期限一年以上）的，還需到資產(chǎn)處填寫固定資產(chǎn)入庫(kù)單；外出參加培訓(xùn)或相應(yīng)會(huì)議的，需填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單

24、。“0”補(bǔ)齊。第六十條報(bào)銷單金額下方核計(jì)數(shù)行，填寫阿拉伯?dāng)?shù)字，數(shù)字前加￥“核計(jì)”此行上 方有空欄的劃S 線注銷。人民幣大寫字樣：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖。民幣單位字樣：萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分、整。第六十一條 關(guān)于于發(fā)票（收據(jù)）名稱不符、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣報(bào)銷。第六節(jié)財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限第六十二條 各類經(jīng)費(fèi)的使用和審批：教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)的使用和審批遵循以下辦法： 教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出按用途劃分為教學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)、 后勤經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)、各處（部）10000（含 10000 元50000 元（含）100000 元（含）以下的，還需校長(zhǎng)審批；100000 元以上的支出，需由

25、董事長(zhǎng)審批（2）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取一事一議的原則，付款審批額度參見(jiàn)前款（3）程決算必需由部門審計(jì)后方可結(jié)算。付款審批額度參見(jiàn)前款。程進(jìn)度付款。付款時(shí)，應(yīng)由基建部門填寫基建工程項(xiàng)目付款審批表材料、固定資產(chǎn)采購(gòu)、委托業(yè)務(wù)及加工等凡金額超過(guò)1 萬(wàn)元（1 萬(wàn)元）的，報(bào)銷時(shí)第五章現(xiàn)金管理制度第六十三條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)矩現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例接合本學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度。第一節(jié)現(xiàn)金支出管理第六十四條 學(xué)?？梢栽谙铝蟹秶鷥?nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。根據(jù)國(guó)家規(guī)則頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)則的關(guān)于個(gè)人的其他支出。出差人員必需隨身

26、攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出第六十五條結(jié)算起點(diǎn)的規(guī)則：結(jié)算起點(diǎn)定為 5000 需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第二節(jié)現(xiàn)金收入控制的集中收款方法第三節(jié)現(xiàn)金盤點(diǎn)制度第六十七條學(xué)校應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，通常囊括關(guān)于已收到但未存入銀行的金、零用金等的盤點(diǎn)。第六十八條盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的步驟：由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，進(jìn)行盤點(diǎn)。由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。金額。資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。整。第六十九條其他事項(xiàng)若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)

27、報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。第四節(jié)現(xiàn)金預(yù)算制度第七十條現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個(gè)非常重要的部分現(xiàn)金預(yù)算要做好以幾個(gè)方面：確保在需要現(xiàn)金時(shí)有可供使用的現(xiàn)金。在正常時(shí)期識(shí)別出現(xiàn)金短缺，以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。20000 元，超額部分即時(shí)存回銀行賬戶。第六章銀行存款管理制度第七十一條銀行存款是單位存放在銀行的資金是單位貨幣資金的主要內(nèi)容為加管理，建立健全銀行存款管理制度，按如下辦法進(jìn)行管理：國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理暫行條例，接受銀行監(jiān)督。銀行賬戶只限本單位使用，不得出租出借，套用或轉(zhuǎn)讓。嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空頭支票?？瞻字北匦鑷?yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)。月支取，年終開出支票，需當(dāng)年支款，不

28、得跨年度。存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第七章財(cái)務(wù)票據(jù)管理執(zhí)行規(guī)則第七十二條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理與監(jiān)督根中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第七十三條學(xué)校所屬各單位必需遵守本辦法的規(guī)則。第七十四條財(cái)務(wù)票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)處是學(xué)校財(cái)務(wù)票據(jù)的主管部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、收繳、銷毀等工作。第一節(jié)票據(jù)的種類第七十五條本辦法涉及財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍：行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)（機(jī)打票據(jù)主管部門批準(zhǔn)的代收款等。收款收據(jù)（手工票據(jù)其他單位水電費(fèi)等往來(lái)款項(xiàng)。行政事業(yè)性收費(fèi)繳款書，用于行政事業(yè)性收入等上繳業(yè)務(wù)。以上財(cái)務(wù)票據(jù)的適用范圍，財(cái)政、稅務(wù)部門另有規(guī)則的按其規(guī)則執(zhí)行。第二節(jié)票據(jù)的填寫及管理辦法

29、第七十六條財(cái)務(wù)處代表學(xué)校向上級(jí)主管部門領(lǐng)購(gòu)相關(guān)票據(jù)第七十七條票據(jù)的管理則，財(cái)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)量核定每次領(lǐng)用量。領(lǐng)用票據(jù)必需辦理登記手續(xù)，并且在空白票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。票據(jù)領(lǐng) 財(cái)務(wù)處和票據(jù)使用部門應(yīng)妥善存放、保管票據(jù)，杜絕遺失、被盜、損毀現(xiàn)象發(fā)生。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得利用票據(jù)獲取非法利益。第七十八條票據(jù)的填寫要求：準(zhǔn)規(guī)矩填寫，印章齊備，書寫工整，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。上作登記。第七十九條有關(guān)票據(jù)其他事項(xiàng)說(shuō)明：票據(jù)開出后發(fā)生退款、換票情況時(shí)，應(yīng)在收回原票據(jù)后，方可退款或重新開具票據(jù)。留、私分、坐收坐支。務(wù)處，辦理核銷手續(xù)。各部門的票據(jù)專管員在核銷票據(jù)前應(yīng)在

30、票據(jù)封面上填寫使用單位、使用時(shí)間、核計(jì)金 不予核銷。登記造冊(cè)，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后集中銷毀。票據(jù)管理人員工作變動(dòng)，應(yīng)即時(shí)辦理交接手續(xù)，并且報(bào)財(cái)務(wù)處備案。第八十條關(guān)于違規(guī)使用票據(jù)的處理關(guān)于有以下行為的部門和個(gè)人學(xué)校將根據(jù)情節(jié)責(zé) 令限期改正、沒(méi)收不契合規(guī)則收取的費(fèi)用，并且追究責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，協(xié)同政、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。從學(xué)校財(cái)務(wù)處以外的單位或個(gè)人購(gòu)買（領(lǐng)）票據(jù)及借用他人票據(jù)、盜取盜用票據(jù)。向其他單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開票據(jù)。擅自印制票據(jù)和未按相關(guān)規(guī)則領(lǐng)用、使用票據(jù)。虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開票據(jù)、擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。未按規(guī)則保管票據(jù)，發(fā)生票據(jù)丟失、被盜、毀損。

31、擅自銷毀票據(jù)的存根聯(lián)、票據(jù)領(lǐng)用登記簿。未按規(guī)則繳銷票據(jù)，私分、截留票據(jù)收入。其他違犯票據(jù)管理制度的行為。第八十一條本辦法自學(xué)校發(fā)布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋修訂。第八章會(huì)計(jì)檔案管理制度第八十二條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理根中華人民共和會(huì)計(jì)和中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)則，制定本辦法。第八十三條財(cái)務(wù)處必需建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀管理制度，證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第一節(jié)會(huì)計(jì)檔案的種類第八十四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料是錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體囊括：會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯

32、總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，扶助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。其他財(cái)務(wù)報(bào)告。計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。5第二節(jié)會(huì)計(jì)檔案保管的具體要求第八十五條每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)依照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。第八十六條當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管三年滿之后，應(yīng)當(dāng)編制移交清冊(cè)，移交學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第八十七條移交學(xué)校檔案室保管的會(huì)計(jì)檔案原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝各別需 要拆封重新整理的，檔案室人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共通拆封整理，以分清責(zé)任第八十八條保存的會(huì)計(jì)檔案不

33、得借出如有特殊需要經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以提 供查閱或者復(fù)制并且辦理登記手續(xù)查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫拆封和抽換。10 15 25 3 管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案的保管期限及銷毀處理第九十條會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體如下：收年報(bào)決算。保管期限為 25 年的會(huì)計(jì)檔案：會(huì)計(jì)憑證類；總賬、明細(xì)賬、日記賬（現(xiàn)金和銀行存款日記賬除外15 年的會(huì)計(jì)檔案：固定資產(chǎn)卡片于固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管15 余額調(diào)節(jié)表；銀行關(guān)于賬單；會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表。第九十一條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案除本辦法第 5 條規(guī)則的情形外可以依照以下程序銷毀：由校辦檔案室同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，

34、編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的單位財(cái)務(wù)主管校長(zhǎng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由校辦檔案室和財(cái)務(wù)處共通派員監(jiān)銷。第九十二條其他事項(xiàng)規(guī)則：第九十三條 會(huì)計(jì)檔案移交的有關(guān)規(guī)則：辦理交接手續(xù)。冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。20 PAGE PAGE 28第九章資產(chǎn)管理第九十四條資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源囊括各種財(cái)產(chǎn)權(quán)和其他權(quán)限。第九十五條學(xué)校的資產(chǎn)囊括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。第九十六條流動(dòng)資產(chǎn)是可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)囊括貨幣資金應(yīng)收項(xiàng)、存貨等。貨幣資金是資金在運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)程中停留于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，主要囊括現(xiàn)金和各種銀

35、行存 金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金及各種銀行存款的結(jié)算。部門和個(gè)人無(wú)正當(dāng)理由占用應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)間在一年以上的批準(zhǔn)核銷。況。第九十七條各部門應(yīng)定期或不定期關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)年度終了前應(yīng)進(jìn)行一 次全面的清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)處每年和資產(chǎn)核關(guān)于一次賬目，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬物相符賬卡相符。關(guān)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)則程序即時(shí)處理，并且相應(yīng)調(diào)整賬簿記錄。第九十八條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)限的資產(chǎn)囊括專 利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)限。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)則進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)則外計(jì)入事業(yè)收。為取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出計(jì)入事業(yè)支出。

36、第十章負(fù)債管理第九十九條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。單位借款均須經(jīng)學(xué)校董事會(huì)同意。債。財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)關(guān)于應(yīng)付賬款的管理，即時(shí)組織專人清理，按時(shí)結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。第一百條應(yīng)繳款項(xiàng)是指學(xué)校應(yīng)繳納的稅金等。第一百零一條代管款項(xiàng)是指學(xué)校依照有關(guān)規(guī)則接受其他單位或個(gè)人的委托代為管的各類款項(xiàng)。第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析管理第一百零二條財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)主要是向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供決策有用的信息和反學(xué)校管理層受托責(zé)任的履行情況。主要囊括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第一百零三條財(cái)務(wù)報(bào)告囊括報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，主要囊括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、金流量表，

37、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第一百零四條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、限制性資產(chǎn)和非限制性資 產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)現(xiàn)金流量及辦學(xué)效益等情況關(guān)于本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第一百零五條學(xué)校應(yīng)定期向有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校各二級(jí)核算單位應(yīng)期向?qū)W校財(cái)務(wù)處和其他報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第一百零六條財(cái)務(wù)分析是應(yīng)用事業(yè)計(jì)劃會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料關(guān)于學(xué)校一定時(shí)期的 財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理情況以及收入、支出和基金變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)運(yùn)行效和發(fā)展?jié)摿Φ冗M(jìn)行剖析比較和評(píng)判總結(jié)成績(jī)和優(yōu)勢(shì)找出問(wèn)題和差距提出改進(jìn)措施， 為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析是學(xué)校財(cái)務(wù)工作的重要組

38、成部分。第十二章內(nèi)部審計(jì)管理制度第一節(jié)總則第一百零七條為了加強(qiáng)長(zhǎng)春理工大學(xué)光電信息學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作管理提高審計(jì)工作 質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)矩化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理、高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,法律、法規(guī)，接合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際情況，制定本管理制度。第一百零八條本制度規(guī)則了學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序，是學(xué)校開展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。第一百零九條本制度適用于學(xué)校一切部門內(nèi)部審計(jì)工作。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第一百一十一條 根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和董事會(huì)要求開展內(nèi)部審計(jì)工作調(diào)。與內(nèi)部審計(jì)工作。第一百一十三條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)組職責(zé)：財(cái)務(wù)審

39、計(jì)：關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活 使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。行情況，存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第一百一十四條 內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)進(jìn)程可以行使下列權(quán)限：召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查。關(guān)于審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并且索取表明材料。關(guān)于阻撓、妨害審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并且提出糾正處理的意見(jiàn)及改進(jìn)建議。效益的合理化建議。向董事會(huì)反映

40、有關(guān)情況。第一百一十五條 根據(jù)審計(jì)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有下列處理權(quán)：責(zé)令限期依照有關(guān)規(guī)則上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用。責(zé)令限期退還違法所得。責(zé)令退還被侵占的學(xué)校資產(chǎn)。沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目。根據(jù)審計(jì)結(jié)論必需做出處理的其他權(quán)限。第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)組工作程序第一百一十六條 內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度計(jì)劃、預(yù)算和學(xué)校發(fā)展需要，依照董事會(huì)的要求，確定本次審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)學(xué)校董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，結(jié)束后向董事會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。第一百一十七條內(nèi)部審計(jì)組可關(guān)于與學(xué)校活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)向?qū)W校有關(guān)部門或個(gè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并且向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)即時(shí)向?qū)W校董事會(huì)報(bào)告。第一百一十九條 董事

41、會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門出具的評(píng)判報(bào)告及相關(guān)資料，關(guān)于與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具內(nèi)部控制自我評(píng)判報(bào)告。第一百二十條 本制度從董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。第一百二十一條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。附件 1：差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法第一章 總 則2014398 號(hào)吉林省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法行的原則，制定本辦法。第二條 差旅費(fèi)是指各單位工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)因公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。第三條 城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)則的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。第二章 城市間交通費(fèi)第五條出差人員乘坐交通工具（不含出租車和旅游船，下同）不再限制規(guī)格，應(yīng)本經(jīng)濟(jì)效益原則關(guān)于各類交通工具的價(jià)格進(jìn)行查詢選擇價(jià)格最優(yōu)惠的交通工具報(bào)銷時(shí)憑票和 即時(shí)查詢結(jié)果報(bào)銷城市間交通費(fèi)如若選擇的交通工具價(jià)格超支的超支部分自理校級(jí)領(lǐng) 導(dǎo)可自行選擇交通工具，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級(jí)交通工具。第六條出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的應(yīng)在乘坐之前提出書面申