財務報告編制計劃流程內部控制標準模板

1、財務報告編制流程內部操縱單位名稱單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼1 、會計政策及會計可能變更會計記賬憑證和 明會計政策及一級流程財務報告二級流程細賬、總分類 賬的編制與審核本級流程會計可能變更主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度01會計政策及會計可能變更方法流程簡介本流程旨在規(guī)矩會計政策及會計可能變更的治理。操縱目標輸出文檔【】會計政策及會計可能變更申請報告編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人會計政策及會計可能變更流程會計政策及會計可能變更流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經理輸岀文檔01策及會計可能變更05依照04審議序號序號步驟流程責

2、任部門/崗位流程步驟描述輸岀文檔開始01編制會計政策及會計可能變更申請報告財務經理計可能變更的事項，編制會計事項變更申請報告02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)關于財務經理編制的會計事項變更申請進行審核，提 岀意見和建議0303審議審計委員會審計委員會關于提交的申請進行 審議04審議董事會董事會關于提交的申請進行審議05依照意見修改申請報告財務經理財務經理依照審議后的結果關于 申請報告進行修改06審批財務總監(jiān)財務經理關于修改后的申請報告 進行審批07關于會計政策及會計可能變更進行處理財務經理依照批準后的申請報告進行會 計事項的處理08結束風險風險描述風 險發(fā) 生阻 礙風 險編號類 不概率程 度等 級操縱點

3、操縱措施制度索責任部門/崗位R01 未制定會計政策及會 計可能變更的相關制 度， 可能導致會計政策 及會計可能變更缺乏 規(guī)矩操作指引，缺乏明 確的標準和程序，不利 于會計財 務15低制定會制訂了會計政 策會計政 策繭爭計政策 及及會計可能變 更治 及會計 可能變會計 可能 理方法，明 確了 更 治理辦 法變 更治理 會計政策及 會計可的相關 制能變更的 適用度圍、程序 等。工作的規(guī)矩、有 序開展。備注：1、風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級， 阻礙程度按事項關于本流程操縱目標的阻礙嚴峻程度從低到高分為15級。、風險等級劃分標準：高風險，風 險

4、評分212分；中風險，6V 風險評分12；低風險，風險評分級分（風險評分二發(fā)生概率 X 阻礙程度）。2 、會計科目變更單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼會計記賬憑證和明細一級流程財務報告二級流程賬、總分類賬的編制與 本級流審核會計科目變更主責部門董事會協(xié)同部門財務部主貴崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度01會計科目變更方法流程簡介本流程旨在規(guī)矩會計科目變更的治理。操縱目標輸出文檔01會計科目變更申請報告編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人會計科目變更流程會計科目變更流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經理輸岀文檔01目變更申請報告05依照04審議序號序號步驟流程責任部門/

5、崗位流程步驟描述輸岀文檔開始01編制會計科目變更申請報告財務經理財務經理依照企業(yè)的會計政策 和會會計科目變計可能變更的事項，編制更申請報告會計科目變更申請02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)關于財務經理編制的會計科目變更申請進行審核，提岀意見和建議0303審議審計委員會審計委員會關于提交的申請進行 審議04審議董事會董事會關于提交的申請進行審議05依照意見修改申請報告財務經理財務經理依照審議后的結果關于 申請報告進行修改財務經理關于修改后的申請報告 進行審批依照批準后的申請報告進行會 計事項的處理06審批財務總監(jiān)07關于會計科目變更進行處理財務經理08結束風險風險描述風發(fā) 生 阻礙 風操編號險類不程 度級

6、號操縱點 操縱措施制度索引責任部門 / 崗位R01 未制定會計科目變更的相關制度，可能導致會計科目變更缺乏規(guī)矩操作指1,準和程序，不利于會計工作的規(guī)矩、有序開展。1制定會制訂了會計會計科目董事計科目 科目變更治理 方變更治理辦變更治 法，明確了 會 法5低C01理的相 計政策及會計可關制度 圍、程 序等。備注風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。、發(fā)生概率按從小到大分為15級，阻礙程度按事項關于本流程操縱目標的阻礙嚴峻程度從低到高分為15級。、風險等級劃分標準：高風險，險評分212分；中風險，6V風險評分12；低風險，風險評分級分（風險評分二發(fā)生概率X阻礙程度）。單位名稱單位名

7、稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼會計記賬憑證和明細一級流程財務報告二級流程賬、總分類賬的編制與 本級流審核會計記帳憑證編制主責部門董事會協(xié)同部門財務部主貴崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度01財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩會計記帳憑證編制的治理。操縱目標輸出文檔01編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人會計記帳憑證編制會計記帳憑證編制流程會計記帳憑證編制流程總經理財務總監(jiān)財務經理會計人員輸岀文檔序號序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01按國家規(guī)則制定本企業(yè)憑證格式和憑證分類財務經理財務經理依照企業(yè)的狀況，按國家相關規(guī)則制定本企業(yè)憑證格 式和憑證分

8、類會計科目變更申請報告02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)關于財務經理提岀的申 請進行審核，提出意見和建議風險編號風險編號風險描述風險類不發(fā) 生 阻 礙 風操 縱程 度險 等 級操縱點 操縱措施制度索引責任部門 /崗位R01財務經理備注風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。115 級，5級。、風險等級劃分標準：高風險，風212分；中風險，6V風險評分12；低風險，風險評分級分（X阻礙程度）。03審批總經理總經理會關于申請進行審議04檢查原始單據(jù)和憑證會計人員會計人員檢查原始單據(jù)和憑證 的真實、完整性厶丄昌仕;RE rs 3 工$點生05單位名稱編制記賬憑證E光電技術股份有限公司會計人員單位

9、材2XV7、izu賬耳J八、尸/XL11473 I1 馬耐夂如印T TsX賬憑證進行審核07定期檢查尚未處理的原始單據(jù)和憑證財務經理財務經理定期檢查尚未處理的 原始單據(jù)和憑證08憑證即時過賬會計人員會計人員關于以檢查的憑證即時 過賬09結束制定會財務經理按 照國家規(guī)則 進行制定財務報告編制治理規(guī) 范制不符國家規(guī)則財 務15低C01理的相關制度會計差錯更正會計記賬憑證和 明一級流程財務報告二級流程細賬、總分類賬的本級流編制與審核會計差錯更正主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度01財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩會計差錯更正的治理。操縱目標輸出文檔01編制審核批準

10、版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人序號序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將編制好的明細 賬提交會計人員02審核財務主管會計人員編制好記賬憑證結束后，提交給會計主管進行審核會計主管關于記賬憑證進行審核， 若無誤則結束此流程：若有錯誤，則進行差錯更正03結束風險編號風險描述風險類不發(fā) 生 阻 礙 風操級號操縱點操縱措施制度索引貴任部門/崗位R01記賬憑證會計主管關于記 賬財務報告會計主管財 務15低C01編制治理規(guī)流程： 若有錯誤，則 進行差錯更正備注風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。、發(fā)生概率按從小到大分為15級，阻礙程度按事項關于本流程操縱目標的

11、阻礙嚴峻程度從低到高分為15級。、風險等級劃分標準：高風險，風 險評分212分；中風險，6V 風險評分12；低風險，風險評分級分（風險評分二發(fā)生概率X阻礙程度）。5 明細賬審批單位名稱單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼會計記賬憑證和 明一級流程財務報告二級流程細賬、總分類賬的本級流編制與審核明細賬審批主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度01財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩明細賬審批的治理。操縱目標輸出文檔01編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人風險風險描編號風 發(fā) 生 阻 礙 風 操險 概 率 程 度 險 等 編 類級不操縱點操

12、縱措施制度索責任部門 / 崗位R01 未關于明細賬進行審財 務 15審核明 會計主管關于明 細 財務報告 財務主管細賬 賬進行審 核，若 編制治理規(guī)無誤則 上交給財 范低 C01務經理審批：有錯誤，則進差錯更正備注風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。、發(fā)生概率按從小到大分為15級，阻礙程度按事項關于本流程操縱目標的阻礙嚴峻程度從低到高分為15級。、風險等級劃分標準：高風險，險評分212分；中風險，6V風險評分12；低風險，風險評分級分（風險評分二發(fā)生概率X阻礙程度）。序號序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將編制好的明細 賬 會計人員登機02審核財務主管會計

13、人員依照記賬憑證登記明 細賬有錯誤，則進行差錯更改03審批財務經理財務經理關于明細賬進行審批04結束6.總分類賬審批單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼會計記賬憑證和 明一級流程財務報告二級流程細賬、總分類賬的本級流編制與審核總分類賬審批主責部門財務部協(xié)同部門財務部主責崗位財務經理適用范圍關聯(lián)制度01 財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩總分類賬審批的治理。操縱目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人風險風險編號風險描述風發(fā) 生 阻 礙 風操 縱操縱點 操縱措施制度索引責任部門 /崗位R01財務主管告不可靠、不 相關審核總分類賬財 務16低C01會計

14、主管關于總分財務報告類賬進行審核，編制治理若無誤則上交給范財務經 理審批： 若有 錯誤，則進行 差錯更正備注風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。、發(fā)生概率按從小到大分為15級，15 級。3、風險等級劃分標準：高風險，風212分；中風險，6V風險評分12；低風險，風險評分級分（X阻礙程度）。險概率 程度險 等 編 號類不級未關于總分類賬進行 審序號序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將編制好的總分 類 會計人員賬登機02審核財務主管會計人員依照記賬憑證登記總 分類賬若有錯誤，則進行差錯更改03審批財務經理財務經理關于總分類賬進行審批04結束7期初數(shù)調整單位名稱

15、美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和務報告編制本級流程期初數(shù)調整主責部門財務部協(xié)同部門財務部主責崗位財務經理適用范圍關聯(lián)制度01 財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩總分類賬審批的治理。操縱目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人總分類賬審批流程總分類賬審批流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經理會計人員輸出文檔序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始開始01編制期初數(shù)調整申請報告財務經理財務經理編制期初數(shù)調整申請報告財務總監(jiān)關于期初數(shù)調整申請報告進行審核審計委員會關于期初數(shù)調整申請報告進行審議董事會關于期初數(shù)調整

16、申請報告進行審議會計人員專門據(jù)批準后的申請 報告進行會計事項的處理02審核財務總監(jiān)03審議審計委員會04審議董事會05關于期初數(shù)進行調 整 會計人員06結束風險風險編號風險描述風險類不發(fā) 生 阻 礙 風操程 度級號操縱點操縱措施制度索引責任部門/岡位R01期初數(shù)調整申請和審批工作不能規(guī)矩企業(yè)的實際情況編制變更申請財務經理編制期初數(shù)調整申請報告財務報告編制治理規(guī)矩財務經理財 務16低C01備注風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為 1-5 級，15 級。3、風險等級劃分標準：高風險，風212 分；中風險，6 V 風險評分12；低風險，風險評分級分（X 阻

17、礙程度）。單位名稱單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼8 期末結賬一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和務報告編制本級流程期末結賬主責部門財務部協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度01 財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩期末結賬的治理。操縱目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人風險編號風險編號風險描述風險發(fā)生類不概率阻礙程度風險等級編操縱點操縱措施制度索號責任部門崗位序號步驟流程序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始檢查結賬日止往常所發(fā)生的01檢察賬目會計人員02提取期末結賬申 請財務經理入賬財務經理提取期末結賬申 請03審

18、核財務總監(jiān)議04審批總經理總經理關于提岀的申請進行審批06計算發(fā)生額和余 額會計人員益類賬戶的本期發(fā)額。生額和余結束編制結賬分錄，登會計人員依照批準后的申請05機明細賬和總分 類 會計人員賬報告技能型結賬分錄編 制，明細賬總分類賬登記會計人員計算關于各賬戶發(fā)生R01R01期末結賬申請和審批工作不能規(guī)矩、不合理，可能導致期末結賬不科學， 使企業(yè)會計信息不能正確反映企業(yè) 的實際情況編制變更申請有財務經理編財務報告財務經理財務請報告范15低C01備注：1215 級， 阻礙程度按事項關于本流程操縱目標的阻礙嚴峻程度從低到高分為15級。、風險等級劃分標準：高風險，風 險評分212分；中風險，6V 風險評

19、分12；低風險，風險評分級分（風險評分二發(fā)生概率 X 阻礙程度）。9 .期末開賬申請單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和務報告編制本級流程期末開賬請主責部門財務部協(xié)同部門總經理主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度01 財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩期末開賬申請的治理。操縱目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人序號序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸岀文檔開始01檢查賬目會計人員檢查結賬日往常所發(fā)生的全部經濟業(yè)務是否都差不多登記入賬0203提取期末開賬申請 財務經理財務經理提岀期末開賬申請財務總監(jiān)財務總監(jiān)你

20、關于期末開賬申請報告進行審核，提出意見和建議04審批總經理總經理關于提交的申請進行審批05編制記賬憑證會計人員會計人員編制下一期間的記賬憑證06結束風險風險編號風險描述風險類不發(fā) 生 阻 礙 風操 縱程 度險 等 級操縱點 操縱措施制度索引責任部門 /崗位R01期末開賬申請和審批工作不能規(guī)矩、不合理，可能導致期末結賬不科學， 使企業(yè)會計信息不實際情況編制變有財務經理編更申請 制期末開賬 申請報告財務報告編制治理規(guī)矩財務經理15低C01備注風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。、發(fā)生概率按從小到大分為15級，15 級。3、風險等級劃分標準：高風險，風212分；中風險，6V風險評分

21、12；低風險，風險評分級分（X阻礙程度）。10月度財務快報編制單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和務報告編制本級流程月度財務報編制主責部門財務部協(xié)同部門總經理主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度01 財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩月度財務快報編制的治理。操縱目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人總分類賬審批流程總分類賬審批流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經理會計主管輸出文檔04修改、形08審J-07審06審核06 審核序號序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸岀文檔開始01核關于總賬和明 細賬會計主管會計主

22、管關于總賬和明細賬進行核關于02編制月度財務 快報會計主管會計主管組織編輯月度財務報告審核03財務經理04修改形成財 務快報會計主管財務總監(jiān)關于月度財務快報進行審核，提出意見和建議會計主管依照上級意見關于快報修改，形成最終月度 財務快報審核審核05財務經理財務經理關于快報進行審核06審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)關于快報進行審核07審議審計委員會審計委員會關于快報進行審議08審議結束董事會董事會關于快報進行審議風險風險編號風險描述風險類不發(fā) 生 阻 礙 風操程 度級號操縱點操縱措施制度索引責任部門 /崗位R01財務總監(jiān)和財務經快報提岀修改意提出建議和 意見財務總監(jiān)財 務15C01財務總監(jiān)、財務經理關于月

23、度財務快報編 制提岀意見和 建議財務報告編制治理規(guī)矩低備注風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。、發(fā)生概率按從小到大分為15級，15 級。3、風險等級劃分標準：高風險，風212分；中風險，6V風險評分12；低風險，風險評分級分（X阻礙程度）。單位名稱單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼11、財務報表編制一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和務報告編制本級流程財務報表制主責部門財務部協(xié)同部門總經理主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度01 財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩財務報表編制的治理。操縱目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人總分

24、類賬審批流程總分類賬審批流程庫尋靑任都門/崗濟秤歩驟描誄輸屮文檔開始0102資產、核核關于總賬0102資產、核核關于總賬會計主管行核關于會計主管關于總賬和明細賬進03編制年度會計主管財務部制定年度財務報表編01上報財務財務總監(jiān)、財上報重大交易會計處理方式，05審議審計委員會審計委員會關于方案進行審議06審議董事會董事會關于方案進行審議07審批董事長董事長審批簽字08編制財務會計主管會計主管組織人員依照編制09審核財務總監(jiān)、財財務總監(jiān)和財務經理關于報表10修改形成會計主管會計主管組織人員依照上級結束風險編號風險編號風險描述風險類不發(fā)生概率阻礙程度風險等級編操縱措a制度責任部索引岡位R01R01財

25、務報表編制前期預備工作不充分，關于賬可能導致結賬前未能即時發(fā)覺會計差錯財務15低C01會計主管組織人員將會 計實相符。財會計主管備注：1、風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。215 級， 阻礙程度按事項關于本流程操縱目標的阻礙嚴峻程度從低到高分為15級。、風險等級劃分標準：高風險，風 險評分212分；中風險，6V 風險評分12；低風險，風險評分級分（風險評分二發(fā)生概率 X 阻礙程度）。12、財務數(shù)據(jù)的分析和利用單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和務報告編制本級流程財務數(shù)據(jù)分析和利主責部門財務部協(xié)同部門總經理主責崗位財務總監(jiān)適用

26、范圍關聯(lián)制度01 財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩財務報表編制的治理。操縱目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人總經理總經理財務總監(jiān)總分類賬單審批流程財務經理會計主管輸出文檔輸出文檔輸出文檔庫尋步輟濟程靑仟都門/戍濟稈歩輾描妹01開始收集資料會計主管會計主管組織人員收集相關編制分報表數(shù)據(jù)編制分析報告02審核財務總監(jiān)財財務總監(jiān)和財務經理關于編制03修改形成會計主管會計主管依照上級意見關于分04審核財務經理財務經理關于財務分析報告進05審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)關于財務分析報告進0606審批總經理總經理關于財務分析報告進行07傳送給各財務總監(jiān)將分析成果發(fā)送到各部門結

27、束風險風險編號風險描述風險類不發(fā) 生 阻 礙 風操級號操縱點操縱措施制度索引責任部門/岡位RO1在編制報告前收集相關報表數(shù)據(jù)會計主管財 務15低CO1編制分析報告前收集數(shù)據(jù)財范備注：1、風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。215 級， 阻礙程度按事項關于本流程操縱目標的阻礙嚴峻程度從低到高分為15級。、風險等級劃分標準：高風險，風 險評分212分；中風險，6V 風險評分12；低風險，風險評分級分（風險評分二發(fā)生概率 X 阻礙程度）。13、會計檔案維持單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和務報告編制本級流程會計檔案主責部門財務部協(xié)

28、同部門檔案部主責崗位會計主管適用范圍關聯(lián)制度01 財務報告編制治理規(guī)矩流程簡介本流程旨在規(guī)矩會計檔案維持的治理。操縱目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂緣故）公布時刻編制部門編制人序號序號步驟流程責任部門/崗流程步驟描述輸出文檔開始01手機檔案會計人員收集會計憑證等擋案審查核關于審查核整理成冊02簽字蓋章會計主管會計主管關于裝訂成冊的檔案簽片生屯r03交給檔案檔案部妥善保管結束風險風險編號風險描述風險類不發(fā) 生 阻 礙 風操 縱程 度險 等 級操縱點 操縱措施制度索引責任部門 /崗位R01未定期收集憑證和賬薄導致遺失定期收集和審會計主管財 務15低C01財務報告編制治理查核關于檔案，井進行審范查核關于備注風險類不：按性質分不選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。、發(fā)生概率按從小到大分為15級，15 級。3、風險等級劃分標準：高風險，風212分；中風險，6V風險評分12；低風險，風險評分級分（X阻礙程度）。14、會計檔案借閱單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和務報告編制本級流程會計檔案閱主責部門檔案部協(xié)同