內(nèi)控審計(jì)底稿(甫瀚咨詢(xún))

1、第24頁(yè) 共24頁(yè)審計(jì)領(lǐng)域現(xiàn)金和銀行管理理索引號(hào)控制點(diǎn)檢查單審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核Seria ContenttYN備注1會(huì)計(jì)和出納應(yīng)有有明確的職責(zé)責(zé)分離Y2現(xiàn)金日記賬與總總賬定期核對(duì)對(duì)Y3現(xiàn)金和票據(jù)有專(zhuān)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管管，Y4已加蓋“財(cái)務(wù)專(zhuān)專(zhuān)用章”的內(nèi)部收款款收據(jù)應(yīng)完整整保存，作廢廢及時(shí)加蓋“作廢章”5超過(guò)庫(kù)存余額的的現(xiàn)金及送交交銀行6有明確的資金管管理政策，并并有專(zhuān)人分析析現(xiàn)金流量以以保持現(xiàn)金留留存在合理的的范圍之內(nèi)7出納崗位應(yīng)有驗(yàn)驗(yàn)鈔設(shè)備；并并對(duì)收到的所所有票據(jù)及時(shí)時(shí)進(jìn)行核查Y8有專(zhuān)人負(fù)責(zé)每月月編制銀行匯匯票賬齡表，到到期的銀行匯匯票有專(zhuān)人及及時(shí)與銀行兌兌現(xiàn)8出納在付款時(shí)，對(duì)對(duì)付款申請(qǐng)單單進(jìn)行審

2、核，所所附單據(jù)在付付款后加蓋“付訖”或“轉(zhuǎn)訖”章N結(jié)論：審計(jì)領(lǐng)域現(xiàn)金和銀行管理理索引號(hào)控制點(diǎn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：庫(kù)存現(xiàn)金與賬面面余額一致現(xiàn)金有定期和不不定期的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)審計(jì)方法：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金與與總賬現(xiàn)金余余額核對(duì)是否否一致（盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)表作附件）獲取現(xiàn)金保管人人員的現(xiàn)金日日盤(pán)點(diǎn)記錄，確確認(rèn)現(xiàn)金保管管人員是否每每日庫(kù)對(duì)存現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)獲取得審計(jì)期間間前二個(gè)月獨(dú)獨(dú)立人員對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)部和核算算部現(xiàn)金的盤(pán)盤(pán)點(diǎn)記錄檢查盤(pán)點(diǎn)差異的的合理性，差差異是否得到到了及時(shí)的跟跟進(jìn)抽樣：盤(pán)點(diǎn)時(shí)間盤(pán)點(diǎn)人員與盤(pán)點(diǎn)金額與賬賬面相符盤(pán)點(diǎn)記錄均有簽簽名是否有差異（如如有，列明金金額）差異是否有合理理解釋差異是否及時(shí)跟跟進(jìn)

3、備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論： 審計(jì)領(lǐng)域現(xiàn)金和銀行管理理索引號(hào)控制點(diǎn)銀行余額調(diào)節(jié)表表審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：銀行余額調(diào)節(jié)表表每月由專(zhuān)人人負(fù)責(zé)編制月末銀行存款余余款是準(zhǔn)確和和真實(shí)的審計(jì)方法：獲取銀行調(diào)節(jié)表表，審核所有有銀行調(diào)節(jié)項(xiàng)項(xiàng)目并討論其其調(diào)節(jié)項(xiàng)目的的屬性檢查銀行調(diào)節(jié)表表的編制人員員和審核人員員的簽名以確確認(rèn)調(diào)節(jié)項(xiàng)目目經(jīng)過(guò)獨(dú)立人人員審核檢查銀行調(diào)整項(xiàng)項(xiàng)目的支持文文件，確認(rèn)調(diào)調(diào)整項(xiàng)目是否否合理檢查調(diào)整項(xiàng)目是是否及時(shí)跟進(jìn)進(jìn),對(duì)長(zhǎng)時(shí)間間未清理的調(diào)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行行調(diào)查抽樣：抽取連續(xù)2個(gè)月月份銀行余額額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)表所屬月份份是否專(zhuān)人編制審核人員是否獨(dú)獨(dú)立調(diào)節(jié)項(xiàng)目是否合合理調(diào)節(jié)項(xiàng)目是否及及時(shí)跟進(jìn)備注抽樣

4、結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論：審計(jì)領(lǐng)域現(xiàn)金和銀行管理理索引號(hào)控制點(diǎn)銀行賬戶(hù)開(kāi)立/撤銷(xiāo)審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：開(kāi)立和撤銷(xiāo)賬戶(hù)戶(hù)均經(jīng)過(guò)適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徟鷮徲?jì)方法：獲取公司有關(guān)銀銀行賬戶(hù)開(kāi)立立和撤銷(xiāo)的管管理程序和制制度從以前的銀行余余額調(diào)節(jié)表與與當(dāng)前比較，獲獲取開(kāi)立、 撤銷(xiāo)的銀行行賬戶(hù)檢查銀行賬戶(hù)開(kāi)開(kāi)立和撤銷(xiāo)審審批支持文件件，確認(rèn)銀行行賬戶(hù)的開(kāi)立立、撤銷(xiāo)是否否經(jīng)過(guò)事前適適當(dāng)?shù)膶徟闃樱恒y行賬戶(hù)號(hào)開(kāi)立/銷(xiāo)戶(hù)日期期事前適當(dāng)審批備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)結(jié)論：審計(jì)領(lǐng)域現(xiàn)金和銀行管理理索引號(hào)控制點(diǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)所銀行存存款管理審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：確認(rèn)公司對(duì)營(yíng)業(yè)業(yè)所的銀行賬賬戶(hù)有系統(tǒng)的的管理政策，對(duì)營(yíng)業(yè)所銀行存存款的貨款有

5、有效利用，及及時(shí)劃轉(zhuǎn)回公公司審計(jì)方法：了解公司是否制制訂了對(duì)營(yíng)業(yè)業(yè)所銀行存款款的管理制度度和程序了解公司劃轉(zhuǎn)營(yíng)營(yíng)業(yè)所貨款的的最低銀行存存款額度抽取并審核營(yíng)業(yè)業(yè)所劃轉(zhuǎn)給公公司資金的記記錄，確定是是否對(duì)達(dá)到劃劃轉(zhuǎn)額度的營(yíng)營(yíng)業(yè)所銀行存存款及時(shí)劃回回公司。抽樣：選定一個(gè)營(yíng)業(yè)所所，抽取連續(xù)續(xù)十次的劃款款記錄營(yíng)業(yè)所銀行存款款最高限額劃轉(zhuǎn)日期劃轉(zhuǎn)金額劃轉(zhuǎn)前營(yíng)業(yè)所銀銀行存款金額額備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論： 審計(jì)領(lǐng)域現(xiàn)金和銀行管理理索引號(hào)控制點(diǎn)銀行支票管理審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：支票的保管和簽簽發(fā)使用有嚴(yán)嚴(yán)格的監(jiān)控措措施審計(jì)方法：了解公司是否制制訂支票保管管和簽發(fā)的程程序和制度獲取支票領(lǐng)、用用、存登記簿

6、簿，核對(duì)現(xiàn)存存空白支票是是否與登記簿簿相符，每次次購(gòu)買(mǎi)均適當(dāng)當(dāng)審批并及時(shí)時(shí)登記抽取一定數(shù)量的的作廢發(fā)票，檢檢查是否完整整保存，并已已加蓋“作廢章”財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、經(jīng)經(jīng)理章和支票票的保管有適適當(dāng)職責(zé)分離離抽樣：抽取10份作廢廢支票支票號(hào)碼已加蓋作廢章保存完整備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)： 結(jié)論：。審計(jì)領(lǐng)域帳務(wù)處理索引號(hào)控制點(diǎn)檢查表審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核Serial ContenttYN備注1所有發(fā)出的其他他往來(lái)賬借/貸項(xiàng)通知單單，均有專(zhuān)人人負(fù)責(zé)，并經(jīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)人員員的審批2收到的借/貸項(xiàng)項(xiàng)其他往來(lái)賬賬通知單專(zhuān)人人進(jìn)行整理由由負(fù)責(zé)人做必必要的查詢(xún)和和復(fù)核，報(bào)送送被授權(quán)人審審批后方可進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理3定期發(fā)放其他往

7、往來(lái)賬對(duì)賬單單給相關(guān)公司司與個(gè)人，核核對(duì)余額，以以確保余額的的準(zhǔn)確性4其他往來(lái)賬對(duì)賬賬差異，及時(shí)時(shí)查找原因并并進(jìn)行相應(yīng)的的調(diào)整5定期編制其他應(yīng)應(yīng)收等往來(lái)賬賬的賬齡分析析報(bào)告，并由由財(cái)務(wù)經(jīng)理審審閱6公司有明確的政政策規(guī)定不同同級(jí)別的費(fèi)用用預(yù)支限額7費(fèi)用的審批應(yīng)有有相應(yīng)的費(fèi)用用預(yù)算8管理人員定期查查看預(yù)算與實(shí)實(shí)際對(duì)比報(bào)告告，對(duì)超預(yù)算算的費(fèi)用支出出有適當(dāng)跟進(jìn)進(jìn)措施結(jié)論：審計(jì)領(lǐng)域財(cái)務(wù)管理索引號(hào)控制點(diǎn)待攤費(fèi)用審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核目的：確認(rèn)所有待攤費(fèi)費(fèi)用的性質(zhì)正正確確認(rèn)待攤費(fèi)用的的入帳經(jīng)過(guò)適適當(dāng)?shù)膶徍朔椒ǎ簭腟UNA中打打印出截止2200年月底的待攤攤費(fèi)用明細(xì)表表從明細(xì)表中抽取取部分待攤費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目確定定其

8、性質(zhì)是否否合理抽查部分待攤費(fèi)費(fèi)用入賬憑證證，確認(rèn)待攤攤費(fèi)用的入帳帳是否經(jīng)過(guò)適適當(dāng)?shù)膶徍顺闃樱撼槿?0份憑證證憑證號(hào)費(fèi)用性質(zhì)適當(dāng)審批費(fèi)用性質(zhì)是否合合理備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論： 審計(jì)領(lǐng)域財(cái)務(wù)管理索引號(hào)控制點(diǎn)預(yù)提費(fèi)用審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：確認(rèn)所有預(yù)提費(fèi)費(fèi)用的性質(zhì)正正確確認(rèn)預(yù)提費(fèi)用的的入帳經(jīng)過(guò)適適當(dāng)?shù)膶徍藢徲?jì)方法：從和佳中打印出出截止2000年月底的預(yù)提提費(fèi)用明細(xì)表表從明細(xì)表中抽取取部分預(yù)提費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目確定定其性質(zhì)是否否合理抽查部分預(yù)提費(fèi)費(fèi)用入賬憑證證，確認(rèn)預(yù)提提費(fèi)用的入帳帳是否經(jīng)過(guò)適適當(dāng)?shù)膶徍顺闃樱簯{證號(hào)費(fèi)用性質(zhì)預(yù)提費(fèi)用是否合合理是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審審批備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論：審計(jì)領(lǐng)域財(cái)務(wù)管

9、理索引號(hào)控制點(diǎn)其他往來(lái)記賬審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：確認(rèn)其他科目的的內(nèi)容是正確確全理的確認(rèn)所有其他往往來(lái)賬記賬憑憑證均經(jīng)過(guò)適適當(dāng)審核的對(duì)其他往來(lái)的掛掛賬項(xiàng)目定期期清理測(cè)試方法：從和佳中打印截截止審計(jì)期間間其他應(yīng)收、其其他應(yīng)付明細(xì)細(xì)表檢查所有明細(xì)的的內(nèi)容以確認(rèn)認(rèn)其入帳的合合理性從明細(xì)表抽取部部分明細(xì)項(xiàng)目目，檢查其入入賬憑證，確確認(rèn)入帳均經(jīng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶弻徍?，入帳金金額正確從和佳中查閱是是否存在長(zhǎng)期期掛賬未清理理的其他往來(lái)來(lái)賬抽樣：憑證號(hào)入賬時(shí)間入賬金額內(nèi)容審核備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論：審計(jì)領(lǐng)域財(cái)務(wù)管理索引號(hào)控制點(diǎn)員工借款申請(qǐng)審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：確認(rèn)公司制訂完完整的員工借借款政策和審

10、審批權(quán)限確認(rèn)員工借款有有合理的用途途確認(rèn)所有的個(gè)人人借款都經(jīng)過(guò)過(guò)適當(dāng)審批審計(jì)方法： 獲取員工借款制制度及相關(guān)的的審批權(quán)限從和佳中打印審審計(jì)截止日的的員工借款明明細(xì)表根據(jù)員工借款明明細(xì)表，抽取取份的員工工借款的入賬賬憑證，確認(rèn)認(rèn)借款的用途途和審批是否否與政策相符符抽樣：抽查月份100筆員工借款款入賬憑證憑證號(hào)日期金額用途適當(dāng)審核備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論：審計(jì)領(lǐng)域員工借款管理索引號(hào)控制點(diǎn)還款/借款審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：確認(rèn)公司對(duì)員工工借款的歸還還有明確的制制度規(guī)定財(cái)務(wù)部對(duì)員工借借款的對(duì)賬和和催收程序有有專(zhuān)人負(fù)責(zé)確認(rèn)員工借款有有專(zhuān)人負(fù)責(zé)定定期編制賬齡齡分析表審計(jì)方法： 獲取公司是否制制訂對(duì)

11、員工借借款歸還程序序規(guī)定獲取最近一期員員工借款賬齡齡分析表并與與和佳中打印的的員工借款明明細(xì)核對(duì)檢查員工借款對(duì)對(duì)賬和催收記記錄，確認(rèn)是是否有專(zhuān)人負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)賬和催催收工作檢查賬齡表中長(zhǎng)長(zhǎng)期沒(méi)有歸還還的員工借款款，是否有跟跟進(jìn)的措施，員員工離職是否否在歸還所欠欠的個(gè)人借款款方可辦理離離職手續(xù)抽樣：抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論：審計(jì)領(lǐng)域財(cái)務(wù)管理索引號(hào)控制點(diǎn)付款審核審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核審計(jì)目的：確認(rèn)所有付款均均有充分的支支持單據(jù)如報(bào)報(bào)銷(xiāo)單、采購(gòu)購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)發(fā)票等確認(rèn)所有付款均均經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人人員的審核，相相應(yīng)被授權(quán)人人的審批確認(rèn)付款金額與與支持單據(jù)匯匯總金額一致致，并均加蓋蓋證明貨項(xiàng)已已付的印章，如如“現(xiàn)金付訖”

12、“轉(zhuǎn)賬付訖訖”確認(rèn)以支票方式式支付大額付付款審計(jì)方法： 從和佳中獲取月的采購(gòu)購(gòu)付款、費(fèi)用用報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表表從明細(xì)表中選取取部分入賬憑憑證，確認(rèn)是是否有充分支支持單據(jù)和適適當(dāng)審批匯總支持單據(jù)的的金額與實(shí)際際付款金額是是否一致抽查期間和和佳中現(xiàn)金明明細(xì)賬，檢查查是否存在大大額的現(xiàn)金付付款抽樣：抽取月份筆筆費(fèi)用支出和和付款的入賬賬憑證憑證號(hào)金額是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審審核支持文件是否充充足付款金額與支持持單據(jù)匯總金金額一致已加蓋付款印章章備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論：審計(jì)領(lǐng)域財(cái)務(wù)管理索引號(hào)控制點(diǎn)無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核目的：確認(rèn)所有無(wú)形資資產(chǎn)的性質(zhì)正正確確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的的入帳經(jīng)過(guò)適適當(dāng)?shù)膶徍舜_認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)定定期正確

13、進(jìn)行行攤銷(xiāo)方法：從和佳中獲取一一定期間的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)入賬賬和攤銷(xiāo)明細(xì)細(xì)表從明細(xì)表中抽取取部分無(wú)形資資產(chǎn)項(xiàng)目作為為測(cè)試的樣本本抽查入賬和攤銷(xiāo)銷(xiāo)會(huì)計(jì)憑證，確確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)性質(zhì)是否正正確入帳，是是否有充分的的支付文件、適適當(dāng)?shù)膶徟⒉⑶?；攤銷(xiāo)方方法是否與中中可規(guī)定相符符，并保持一一慣性，攤銷(xiāo)銷(xiāo)金額計(jì)算是是否正確并有有專(zhuān)人復(fù)核。抽樣：抽取份無(wú)形形資產(chǎn)憑證憑證號(hào)時(shí)間性質(zhì)正確并與中中可規(guī)定一致致支持文件充分且且適當(dāng)審批攤銷(xiāo)方法正確計(jì)算結(jié)果有專(zhuān)人人復(fù)核備注抽樣結(jié)果及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：結(jié)論： 審計(jì)領(lǐng)域財(cái)務(wù)管理索引號(hào)控制點(diǎn)遞延資產(chǎn)審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間復(fù)核目的：確認(rèn)所有遞延資資產(chǎn)的性質(zhì)正正確且與中可可財(cái)務(wù)政策一一致確認(rèn)遞延資產(chǎn)的的入帳經(jīng)過(guò)適適當(dāng)?shù)膶徍舜_認(rèn)遞延資產(chǎn)定定期正確進(jìn)行行攤銷(xiāo)方法：從和佳中獲取一一定期間的遞遞延資產(chǎn)入賬賬和攤銷(xiāo)明細(xì)細(xì)表從明細(xì)表中抽