應(yīng)收賬款融資保險(xiǎn)

1、給應(yīng)收賬款上保險(xiǎn)由于應(yīng)收賬款的不確定性，給企業(yè)帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備。但是如果企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)量巨大，且客戶信譽(yù)良莠不齊，那么企業(yè)實(shí)際所發(fā)生的壞賬將有可能超過(guò)企業(yè)所提取的壞賬準(zhǔn)備。另外在一些管理制度相對(duì)完善的大型企業(yè)內(nèi)部還會(huì)設(shè)置專門(mén)的應(yīng)收賬款管理部門(mén)，按照客戶的信用和款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)和管理。即便企業(yè)采取了以上幾種積極的手段來(lái)防止壞賬的發(fā)生，但也主要是從企業(yè)內(nèi)部著手。一旦發(fā)生壞賬，損失只能由企業(yè)自身承擔(dān)。那目前市場(chǎng)上有沒(méi)有一種手段能夠幫助企業(yè)減少這部分損失的發(fā)生呢？其實(shí)早在 2006 年的時(shí)候已經(jīng)有保險(xiǎn)公司將信用保險(xiǎn)運(yùn)用到了企業(yè)的應(yīng)收

2、賬款管理上，通過(guò)運(yùn)用保險(xiǎn)的手段來(lái)緩解企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。而應(yīng)收賬款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在西方發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)有了相當(dāng)成熟的運(yùn)用和發(fā)展。當(dāng)前有許多企業(yè)將保險(xiǎn)視為其轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最佳方式。保險(xiǎn)是一種轉(zhuǎn)嫁和重新分配企業(yè)不可預(yù)期損失的財(cái)務(wù)安排，它既降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本，又能在最大程度上降低企業(yè)可能面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)其實(shí)質(zhì)就是把不確定而且大的損失，轉(zhuǎn)化成確定而且小的保費(fèi)支出。應(yīng)收賬款保險(xiǎn)也是同樣的原理，它將企業(yè)可能產(chǎn)生的不確定的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)變成確定的保費(fèi)。應(yīng)收賬款保險(xiǎn)主要指由銀行承保由于客戶未付款（含長(zhǎng)期拖欠及喪失清償能力）造成的損失。投保該險(xiǎn)種后，企業(yè)不僅可以將壞賬帶來(lái)的主要成本轉(zhuǎn)嫁到第三方（保險(xiǎn)公司）以保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健，還可

3、以通過(guò)保險(xiǎn)公司更快、更清楚地了解其客戶的狀況，增大對(duì)有償付能力客戶的銷(xiāo)售量。同時(shí)，企業(yè)若把保險(xiǎn)賠償受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，則更容易獲得銀行的融資支持。應(yīng)收賬款的保險(xiǎn)費(fèi)由買(mǎi)方的信用等級(jí)和信用期長(zhǎng)短等多方面的因素決定，費(fèi)率水平比一般企業(yè)每年計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金低許多。另外，保險(xiǎn)公司還會(huì)利用自己的網(wǎng)絡(luò)信息優(yōu)勢(shì)，及時(shí)為企業(yè)提供相關(guān)的信息，協(xié)助企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。自應(yīng)收賬款保險(xiǎn)被推出之后，這一產(chǎn)品被越來(lái)越多的企業(yè)所廣泛運(yùn)用。許多保險(xiǎn)公司也紛紛推出了類(lèi)似的保險(xiǎn)品種。企業(yè)在進(jìn)行信用保險(xiǎn)的時(shí)候也應(yīng)當(dāng)注意，很多應(yīng)收賬款保險(xiǎn)僅限于非正常的損失，保險(xiǎn)公司也會(huì)將保險(xiǎn)金額限制在一定的范圍之內(nèi)，因此企業(yè)也會(huì)承

4、擔(dān)一部分壞賬損失。但是這種方式仍能夠?qū)⑵髽I(yè)不能預(yù)計(jì)的重大損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，將損失率降至最低。企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和選擇投保方案的時(shí)候還應(yīng)當(dāng)從以下幾方面著手。選擇保險(xiǎn)公司的時(shí)候應(yīng)當(dāng)考慮到該公司的償付能力、保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)費(fèi)率、盈利情況、服務(wù)質(zhì)量等。另外保險(xiǎn)的種類(lèi)很多，企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)組合，選擇單一險(xiǎn)種或是險(xiǎn)種組合，同時(shí)也可以選擇一家或多家公司共同承保。應(yīng)收賬款信用保險(xiǎn)融資應(yīng)收賬款保險(xiǎn)保障的是企業(yè)應(yīng)收賬款的安全，承保的風(fēng)險(xiǎn)主要是買(mǎi)家信用風(fēng)險(xiǎn)，包括因買(mǎi)方破產(chǎn)、無(wú)力償付債務(wù)以及買(mǎi)方拖欠貨款而產(chǎn)生的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，其基本功能是當(dāng)上述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，為企業(yè)難以收回貨款而造成的應(yīng)收賬款損失提供補(bǔ)償?？偟膩?lái)說(shuō)應(yīng)收賬款保險(xiǎn)

5、能夠幫助企業(yè)防范信用風(fēng)險(xiǎn)、提供融資支持、擴(kuò)大企業(yè)銷(xiāo)售。但是每個(gè)企業(yè)自身的實(shí)際情況有所不同，因此他們所利用到的這種險(xiǎn)種的優(yōu)勢(shì)也不同。接下來(lái)，我們來(lái)看幾個(gè)例子：IA 公司賬面上存在大量的應(yīng)收賬款，企業(yè)的賒銷(xiāo)率已經(jīng)占到了銷(xiāo)售額的80%以上。為了避免有過(guò)多的壞賬損失，這個(gè)時(shí)候A 公司就可以選擇購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。由保險(xiǎn)公司來(lái)幫企業(yè)轉(zhuǎn)移掉很大一部分信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保險(xiǎn)公司的介入還能幫助企業(yè)加強(qiáng)對(duì)于客戶信用的 維護(hù)，對(duì)款項(xiàng)的催討有積極的作用。子很難從銀行獲得融資。這個(gè)時(shí)候B 公司也可以選擇應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，將保險(xiǎn)賠償?shù)氖找鏅?quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，這樣銀行的權(quán)益也能得到一定的保障，企業(yè)就更容易從銀行處獲得應(yīng)收 賬款的融資支持。在案例

6、II 中，我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)應(yīng)收賬款保險(xiǎn)以后，在一定程度上起到了抵押的作用，可以提高銀行授信評(píng)估等級(jí)，獲得貿(mào)易融資就更加便利，還可降低融資成本。目前應(yīng)收賬款信用保險(xiǎn)已經(jīng)成為國(guó)際上通行的新的融資模式，為企業(yè)擴(kuò)展融資渠道 另辟蹊徑，既可解決即時(shí)的現(xiàn)金流問(wèn)題，還可使融資額度隨著營(yíng)業(yè)額的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。于 12了風(fēng)險(xiǎn)保證。應(yīng)收賬款信用保險(xiǎn)融資其實(shí)質(zhì)是將應(yīng)收賬款作為了擔(dān)保物，那么它相比其他擔(dān)保產(chǎn)品有什么區(qū)別？、不用提供抵押物；、不用提供擔(dān)保物和反擔(dān)保物；、不用提供專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；、不用對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估；、不設(shè)保證金；、不用提供信用等級(jí)評(píng)價(jià)證書(shū)；、提供資料簡(jiǎn)單、清晰，一般會(huì)計(jì)人員都可勝任；、其他金融機(jī)構(gòu)不提供專項(xiàng)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。如下圖所示：編者按：如何實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售最大化、回款最快化和壞賬最小化，已經(jīng)成為了許多企業(yè)面臨的緊迫 速效藥品或提供服務(wù)時(shí)，由于到期未收回債款所導(dǎo)致的應(yīng)收債款的損失，可由保險(xiǎn)公司按照約 定的條件承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)約定。此外，企業(yè)為應(yīng)收賬款投保之后也能提高銀行 授信等級(jí)，為獲得貿(mào)易融資提供了便利。應(yīng)收賬款保險(xiǎn)主要指由銀行承保由于客戶未付款（含長(zhǎng)期拖欠及喪失清償能力）造成的損失。投保該險(xiǎn)種后，企業(yè)不僅可