審計(jì)工作簡要流程

1、審計(jì)工作簡要流程（只適合不十分了解審計(jì)過程的新人）單位來一新同事，我簡單給寫了個(gè)流程，不知道對其他剛參加工作的審計(jì)朋友有沒有幫助，寫的很簡單。開展一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目共分成三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段1、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）下發(fā)審計(jì)通知書（在正式審計(jì)實(shí)施3 日前送達(dá)被審計(jì)單位）1草擬審計(jì)通知書，填寫 “行文審批單 ”，報(bào)法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計(jì)機(jī)關(guān)沒有法制科，由辦公室承擔(dān)法制科的職責(zé)）、副局長、局長簽字審批。2到辦公室對審計(jì)通知書進(jìn)行編號(hào)3用紅文件頭打印正式的審計(jì)通知書，然后到辦公室蓋章4將審計(jì)通知書送至被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證（注：送審計(jì)通知

2、書的時(shí)候，一般由副局長帶隊(duì)）。送達(dá)通知書的同時(shí)，一般同時(shí)讓被審計(jì)單位填寫或準(zhǔn)備相關(guān)資料，如被審計(jì)單位概況表、被審計(jì)單位承諾書、財(cái)務(wù)制度（與財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制制度）。（二）進(jìn)行審計(jì)調(diào)查對被審計(jì)單位的基本情況有個(gè)大致了解，以確定審計(jì)重點(diǎn)。要形成審計(jì)調(diào)查記錄（三）編制審計(jì)實(shí)施方案編制審計(jì)實(shí)施方案，確定從哪幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，計(jì)劃好各階段的工作時(shí)間（注：實(shí)際工作中一般都是后補(bǔ)，不過最好是先編制）審計(jì)實(shí)施階段此階段就是正式開始審計(jì)，形式分為就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)，就地審計(jì)就是在被審計(jì)單位開展工作，送達(dá)審計(jì)就是把賬拿到審計(jì)局看，我局現(xiàn)在一般采取送達(dá)審計(jì)的方式。此工作階段一般所做的工作如下（注：因個(gè)人差異，可能有

3、所不同）（一）查看被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其他資料1看總賬。制作 “賬表平衡試算表”（注：類似資產(chǎn)負(fù)債表），制作財(cái)務(wù)收支總表。2看明細(xì)賬。一方面看明細(xì)賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支進(jìn)一步查證。（）往來明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作暫存款（其他應(yīng)付款）和暫付款（其他應(yīng)收款）明細(xì)賬。（）固定資產(chǎn)明細(xì)賬。要求被審計(jì)單位提供固定資產(chǎn)明細(xì)表。（）支出明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作支出明細(xì)表（如對商品和服務(wù)支出進(jìn)行比例分析，看消費(fèi)性支出比例是否過大）。3看會(huì)計(jì)憑證（傳票）通過看會(huì)計(jì)憑證和原始憑證（發(fā)票或收據(jù)等），并詢問被審計(jì)單位會(huì)計(jì)或其他人員，查找被審計(jì)單位是否存在違法違規(guī)問題，如果可以確定是違

4、法違規(guī)問題，則把相關(guān)的賬頁、會(huì)計(jì)憑證、原始憑證復(fù)印下來（這些和以上制作的資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、往來和固定資產(chǎn)明細(xì)表都是審計(jì)證據(jù)，需要裝訂在審計(jì)檔案中）。注：被審計(jì)單位的違法違規(guī)問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。下面簡要說明常見的問題，比如：1 ）超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)。2 ）擴(kuò)大支出范圍。如亂發(fā)獎(jiǎng)金、給其他單位贊助、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等消費(fèi)性支出比例過大。3 ）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財(cái)政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。4 ）往來票據(jù)丟失。（5 ）房租收入等非稅收入（預(yù)算外收入）不入賬，不上繳財(cái)政預(yù)算外專戶，形成“小金庫 ”。6 ）公款旅游。如沒有上級批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請函）自行出差、

5、出差路線與批件規(guī)定。7 ）擠占挪用專項(xiàng)資金。4查看往來票據(jù)存根。先看被審計(jì)單位的票據(jù)準(zhǔn)購證，了解其都購買了哪些票據(jù)，然后看被審計(jì)單位的黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)存根，看被審計(jì)單位是否存在收入不入賬，或者票據(jù)丟失的情況。5、查看被審計(jì)單位其他賬戶，如工會(huì)賬會(huì)，看是否存在將房租收入記入工會(huì)賬戶等問題。6盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。主要是看是否存在庫存現(xiàn)金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫 ”。7其他審計(jì)方法。（二）編寫審計(jì)工作底稿一般以下事項(xiàng)需要編制審計(jì)工作底稿： 財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問題也要制作審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿要通過現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（

6、AO2010 ）編寫，實(shí)際工作中，一般在審計(jì)實(shí)施階段最后一天統(tǒng)一制作。審計(jì)報(bào)告階段該階段主要是寫審計(jì)文書。1審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）這是以審計(jì)組名義寫的審計(jì)報(bào)告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達(dá)被審計(jì)單位（同時(shí)還需要送達(dá)一個(gè)審計(jì)意見征求意見書），并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證。注：該稿只寫根據(jù)審計(jì)進(jìn)行處理處罰，而不寫具體罰款多少錢。審計(jì)報(bào)告的具體寫法見以前年度審計(jì)檔案，簡要說包括以下幾個(gè)部分：被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、個(gè)人遵守廉政規(guī)情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、違法違規(guī)問題等。注：對于一個(gè)違法違規(guī)問題

7、，在寫作上分成三個(gè)部分：違規(guī)事實(shí)描述、定性依據(jù)、處理處罰依據(jù)。其中定性依據(jù)用 “違反了 的規(guī)定 ”這種說法， 處理處罰依據(jù)用 “根據(jù) 的規(guī)定，處以 XX 元罰款 ”這種說法。（具體見以前年度審計(jì)檔案中的審計(jì)報(bào)告）2審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（定稿）被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的意見，一般在10 日內(nèi)送回，根據(jù)被審計(jì)單位的意見，修改，形成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（定稿）。注：該稿與審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）基本沒區(qū)別，主要區(qū)別就是需要寫明具體罰款多少錢。3審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告。這是以審計(jì)局名義寫的審計(jì)報(bào)告，與以上兩稿區(qū)別不大。4審計(jì)決定書如果對被審計(jì)單位有罰款，則有該文書。5審計(jì)結(jié)果報(bào)告如果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，則需要該

8、文書。草擬完成審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，寫“行文審批單 ”，報(bào)法制科、辦公室、副局長、局長簽字審批。然后到辦公室對以上文書進(jìn)行編號(hào)，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證。裝訂審計(jì)檔案以上工作全部完成后，裝訂審計(jì)檔案，該審計(jì)項(xiàng)目全部結(jié)束。（注：實(shí)際工作中，一般都是平時(shí)整理好資料，年末一起裝訂。另外，最好養(yǎng)成好的習(xí)慣，根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)度，隨時(shí)組織審計(jì)檔案中的資料，以隨時(shí)知道還缺少什么資料）。注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細(xì)的可在工作中參考以前年度審計(jì)檔案。七夕，只因有你，總有一些人牽腸掛肚難以忘記，總有一些日子溫暖甜蜜最為珍惜從春夏到

9、秋冬，從陌生到熟悉，雖不能時(shí)時(shí)聯(lián)系，卻總在特別的日子想起你，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，因?yàn)橛心?，再苦生活也不覺得累，再大的險(xiǎn)阻也無所畏，再大的波折也不擔(dān)憂，再痛的經(jīng)歷也會(huì)忘記，因?yàn)橛心悖揖蛽碛辛苏麄€(gè)世界，謝謝你出現(xiàn)在我的生命里。七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，相識(shí)，是最珍貴的緣分，牽掛，是最真摯的心動(dòng)，思念，是最美麗的心情，問候，是最動(dòng)聽的語言，在這七夕到來之際，最美的祝福送給你，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，雨點(diǎn)輕敲窗，風(fēng)吹散了夢想，唯有你的模樣依舊在腦海里徜徉，夜深人靜時(shí)，你占滿了心房，舍半生輕狂，半世時(shí)光，只為擁有一段和你相處的珍貴情緣，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，雖然相距很遠(yuǎn)，但兩顆心卻緊緊相連雖然不常見面，音容笑貌猶如眼前，悄悄的挾一縷情絲，放飛在炎炎夏日默默的拽一絲牽掛，懸掛在無垠宇宙靜靜的捎一聲問候，盛開在七夕佳節(jié)七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，祝福，是一種真實(shí)的心意，是一種甘甜的快樂，是一種浪漫的味道，是一種溫馨的記憶，是一種美麗的幸福，更是我們情誼永遠(yuǎn)不變的紐帶，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有