會(huì)計(jì)學(xué)原理課件習(xí)題課

1、習(xí)題課助教：阮可舒聯(lián)系電話： 郵箱： 12借貸記賬法的具體運(yùn)用業(yè)務(wù)1：小王于2004年12月1日開(kāi)設(shè)Kodak影樓，他將自己的兩臺(tái)相機(jī)計(jì)35 000元、一套沖洗設(shè)備計(jì)45 000元投入Kodak影樓，同時(shí)還包括沖洗藥水、相紙等原材料計(jì)10 000元以及現(xiàn)金10 000元，現(xiàn)金存入銀行。業(yè)務(wù)2：12月3日，小王租用臨街影樓一間，租期一年。按照協(xié)議，需預(yù)付全年租金3 000元，小王通過(guò)影樓的銀行存款將款項(xiàng)付清。業(yè)務(wù)3：12月8日，小王向某照相設(shè)備公司賒購(gòu)設(shè)備一套，貨款共計(jì)30 000元。3業(yè)務(wù)4：12月10日，影樓收到顧客沖洗照片的現(xiàn)金收入計(jì)15 000元，清點(diǎn)后，送存銀行。業(yè)務(wù)5：12月12日，

2、Kodak影樓為某廣告公司承擔(dān)部分廣告的攝影和制作，收入20 000元已通過(guò)銀行收取。業(yè)務(wù)6：12月15日，Kodak影樓向某照相材料公司購(gòu)買(mǎi)沖洗藥水、相紙等共計(jì)12 000元，開(kāi)出銀行轉(zhuǎn)賬支票，支付貨款的一半，其余部分暫欠。業(yè)務(wù)7：12月17日，影樓從銀行提取現(xiàn)金2 000元，以備用。業(yè)務(wù)8：12月18日，影樓與某公司簽訂長(zhǎng)期攝影合同，為該公司拍攝服裝廣告照片，并一次性預(yù)收22 000元款項(xiàng)，存入銀行。4業(yè)務(wù)9：12月19日，支付影樓零星雜項(xiàng)費(fèi)計(jì)350元。業(yè)務(wù)10：12月20日，影樓收到零星沖洗的現(xiàn)金收入計(jì)8 650元，清點(diǎn)后送存銀行。業(yè)務(wù)11：12月21日，業(yè)務(wù)3里欠某照相設(shè)備公司的購(gòu)貨款

3、已到期，小王向銀行借款償還這一款項(xiàng)。業(yè)務(wù)12：12月22日，Kodak影樓和某音影公司簽訂合同，為該公司提供經(jīng)常性攝影服務(wù)。費(fèi)用按次計(jì)算，貨款定期結(jié)算。業(yè)務(wù)13：12月23日，影樓零星沖洗收入計(jì)13 600元，清點(diǎn)后，送存銀行。5業(yè)務(wù)14：12月25日，支付本期影樓雇員工資計(jì)10 000元，當(dāng)即開(kāi)出銀行現(xiàn)金支票。業(yè)務(wù)15：12月26日，本期影樓的水電費(fèi)、電話費(fèi)等，共計(jì)8 800元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行直接支付。業(yè)務(wù)16：12月28日，接到銀行通知，原向銀行借入的30 000元短期借款已到期，銀行直接從Kodak影樓的存款賬戶中扣除。業(yè)務(wù)17：12月31日，對(duì)原材料進(jìn)行盤(pán)存，發(fā)現(xiàn)剩余部分價(jià)值5 500

4、元（由于經(jīng)營(yíng)管理不利造成）。6引入會(huì)計(jì)循環(huán)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（原始憑證）會(huì)計(jì)分錄（記賬憑證）會(huì)計(jì)賬戶（會(huì)計(jì)賬簿）會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)賬試算平衡表進(jìn)行試算平衡編制報(bào)表分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄7借貸記賬法過(guò)賬從會(huì)計(jì)分錄到賬戶：過(guò)賬賬戶的平行登記實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄總分類(lèi)賬戶明細(xì)分類(lèi)賬戶8業(yè)務(wù)1：小王于2004年12月1日開(kāi)設(shè)Kodak影樓，他將自己的兩臺(tái)相機(jī)計(jì)35 000元、一套沖洗設(shè)備計(jì)45 000元投入Kodak影樓，同時(shí)還包括沖洗藥水、相紙等原材料計(jì)10 000元以及現(xiàn)金10 000元，現(xiàn)金存入銀行。借：固定資產(chǎn)80 000 原材料10 000 銀行存款10 000 貸：實(shí)收資本 100 00

5、09固定資產(chǎn)借方貸方（1） 80 000原材料借方貸方（1） 10 000銀行存款借方貸方（1） 10 000實(shí)收資本借方貸方（1） 100 00010業(yè)務(wù)2：12月3日，小王租用臨街影樓一間，租期一年。按照協(xié)議，需預(yù)付全年租金3 000元，小王通過(guò)影樓的銀行存款將款項(xiàng)付清。借：待攤費(fèi)用3 000貸：銀行存款3 000待攤費(fèi)用借方貸方（2） 3 000銀行存款借方貸方（1） 10 000（2） 3 00011業(yè)務(wù)3：12月8日，小王向某照相設(shè)備公司賒購(gòu)設(shè)備一套，貨款共計(jì)30 000元。借：固定資產(chǎn)30 000貸：應(yīng)付賬款30 000固定資產(chǎn)借方貸方（1） 80 000（3） 30 000應(yīng)付賬

6、款借方貸方（3） 30 00012業(yè)務(wù)4：12月10日，影樓收到顧客沖洗照片的現(xiàn)金收入計(jì)15 000元，清點(diǎn)后，送存銀行。借：現(xiàn)金15 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15 000借：銀行存款15 000貸：現(xiàn)金15 00013現(xiàn)金借方貸方（4） 15 000（4） 15 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借方貸方（4） 15 000銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15 000 （2） 3 00014業(yè)務(wù)5：12月12日，Kodak影樓為某廣告公司承擔(dān)部分廣告的攝影和制作，收入20 000元已通過(guò)銀行收取。借：銀行存款20 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 000銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15

7、000（5） 20 000（2） 3 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借方貸方（4） 15 000（5） 20 00015業(yè)務(wù)6：12月15日，Kodak影樓向某照相材料公司購(gòu)買(mǎi)沖洗藥水、相紙等共計(jì)12 000元，開(kāi)出銀行轉(zhuǎn)賬支票，支付貨款的一半，其余部分暫欠。借：原材料12 000貸：銀行存款6 000應(yīng)付賬款6 00016原材料借方貸方（1） 10 000（6） 12 000銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15 000（5） 20 000（2） 3 000（6） 6 000應(yīng)付賬款借方貸方（3） 30 000（6） 6 00017業(yè)務(wù)7：12月17日，影樓從銀行提取現(xiàn)金2 000元，以備用。

8、借：現(xiàn)金2 000貸：銀行存款2 000現(xiàn)金借方貸方（4） 15 000（7） 2 000（4） 15 000銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15 000（5） 20 000（2） 3 000（6） 6 000（7） 2 00018業(yè)務(wù)8：12月18日，影樓與某公司簽訂長(zhǎng)期攝影合同，為該公司拍攝服裝廣告照片，并一次性預(yù)收22 000元款項(xiàng)，存入銀行。借：銀行存款22 000貸：預(yù)收賬款22 000銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15 000（5） 20 000（8） 22 000（2） 3 000（6） 6 000（7） 2 000預(yù)收賬款借方貸方（8） 22 0001

9、9業(yè)務(wù)9：12月19日，支付影樓零星雜項(xiàng)費(fèi)計(jì)350元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用350貸：現(xiàn)金350營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方貸方（9） 350現(xiàn)金借方貸方（4） 15 000（7） 2 000（4） 15 000（9） 35020業(yè)務(wù)10：12月20日，影樓收到零星沖洗的現(xiàn)金收入計(jì)8 650元，清點(diǎn)后送存銀行。借：現(xiàn)金8 650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8 650借：銀行存款8 650貸：現(xiàn)金8 65021現(xiàn)金借方貸方（4） 15 000（7） 2 000（10） 8 650（4） 15 000（9） 350（10） 8 650主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借方貸方（4） 15 000（5） 20 000（10） 8 650銀行存款借方貸方（1）

10、 10 000（4） 15 000（5） 20 000（8） 22 000（10） 8 650（2） 3 000（6） 6 000（7） 2 00022業(yè)務(wù)11：12月21日，業(yè)務(wù)3里欠某照相設(shè)備公司的購(gòu)貨款已到期，小王向銀行借款償還這一款項(xiàng)。借：應(yīng)付賬款30 000貸：短期借款30 000應(yīng)付賬款借方貸方（11） 30 000（3） 30 000（6） 6 000短期借款借方貸方（11） 30 00023業(yè)務(wù)12：12月22日，Kodak影樓和某音影公司簽訂合同，為該公司提供經(jīng)常性攝影服務(wù)。費(fèi)用按次計(jì)算，貨款定期結(jié)算。既沒(méi)有發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金的支付無(wú)法借助量化方法可靠確認(rèn)、計(jì)量和記

11、錄會(huì)計(jì)上不做處理24業(yè)務(wù)13：12月23日，影樓零星沖洗收入計(jì)13 600元，清點(diǎn)后，送存銀行。借：現(xiàn)金13 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 13 600借：銀行存款 13 600貸：現(xiàn)金 13 60025現(xiàn)金借方貸方（4） 15 000（7） 2 000（10） 8 650（13） 13 600（4） 15 000（9） 350（10） 8 650（13） 13 600主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借方貸方（4） 15 000（5） 20 000（10） 8 650（13） 13 600銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15 000（5） 20 000（8） 22 000（10） 8 650（13） 13

12、600（2） 3 000（6） 6 000（7） 2 00026業(yè)務(wù)14：12月25日，支付本期影樓雇員工資計(jì)10 000元，當(dāng)即開(kāi)出銀行現(xiàn)金支票。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用10 000貸：銀行存款10 000營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方貸方（9） 350（14） 10 000銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15 000（5） 20 000（8） 22 000（10） 8 650（13） 13 600（2） 3 000（6） 6 000（7） 2 000（14） 10 00027業(yè)務(wù)15：12月26日，本期影樓的水電費(fèi)、電話費(fèi)等，共計(jì)8 800元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行直接支付。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用8 800貸：銀行存款8 8

13、00營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方貸方（9） 350（14） 10 000（15） 8 800銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15 000（5） 20 000（8） 22 000（10） 8 650（13） 13 600（2） 3 000（6） 6 000（7） 2 000（14） 10 000（15） 8 80028業(yè)務(wù)16：12月28日，接到銀行通知，原向銀行借入的30 000元短期借款已到期，銀行直接從Kodak影樓的存款賬戶中扣除。借：短期借款30 000貸：銀行存款30 000短期借款借方貸方（16） 30 000（16） 30 000銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15 00

14、0（5） 20 000（8） 22 000（10） 8 650（13） 13 600（2） 3 000（6） 6 000（7） 2 000（14） 10 000（15） 8 800（16） 30 00029業(yè)務(wù)17：12月31日，對(duì)原材料進(jìn)行盤(pán)存，發(fā)現(xiàn)剩余部分價(jià)值5 500元（由于經(jīng)營(yíng)管理不利造成） 。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用16 500貸：原材料 16 500營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方貸方（9） 350（14） 10 000（15） 8 800（17） 16 500原材料借方貸方（1） 10 000（6） 12 000（17） 16 500原材料盤(pán)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料（1）經(jīng)營(yíng)管理不利：管理費(fèi)用（2

15、）天災(zāi)，自然原因：營(yíng)業(yè)外支出（3）工作人員失誤：其他應(yīng)收款XX30資產(chǎn)類(lèi)賬戶31現(xiàn)金借方貸方（4） 15 000（7） 2 000（10） 8 650（13） 13 600（4） 15 000（9） 350（10） 8 650（13） 13 600本期發(fā)生額 39 250期末余額 1 650 本期發(fā)生額 37 600資產(chǎn)類(lèi)賬戶32銀行存款借方貸方（1） 10 000（4） 15 000（5） 20 000（8） 22 000（10） 8 650（13） 13 600（2） 3 000（6） 6 000（7） 2 000（14） 10 000（15） 8 800（16） 30 000本期發(fā)生額

16、89 250期末余額 29 450 本期發(fā)生額 59 800資產(chǎn)類(lèi)賬戶33固定資產(chǎn)借方貸方（1） 80 000（3） 30 000本期發(fā)生額 110 000期末余額 110 000資產(chǎn)類(lèi)賬戶34原材料借方貸方（1） 10 000（6） 12 000（17） 16 500本期發(fā)生額 22 000期末余額 5 500 本期發(fā)生額 16 500資產(chǎn)類(lèi)賬戶35待攤費(fèi)用借方貸方（2） 3 000本期發(fā)生額 3 000期末余額 3 000負(fù)債類(lèi)賬戶36應(yīng)付賬款借方貸方（11） 30 000（3） 30 000（6） 6 000本期發(fā)生額 30 000本期發(fā)生額 36 000期末余額 6 000負(fù)債類(lèi)賬戶3

17、7預(yù)收賬款借方貸方（8） 22 000本期發(fā)生額 22 000期末余額 22 000負(fù)債類(lèi)賬戶38短期借款借方貸方（16） 30 000（11） 30 000本期發(fā)生額 30 000本期發(fā)生額 36 000期末余額 6 000權(quán)益類(lèi)賬戶39實(shí)收資本借方貸方（1） 100 000本期發(fā)生額 100 000期末余額 100 000損益類(lèi)賬戶40主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借方貸方（4） 15 000（5） 20 000（10） 8 650（13） 13 600本期發(fā)生額 57 250期末余額 57 250 損益類(lèi)賬戶41營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方貸方（9） 350（14） 10 000（15） 8 800（17） 16 500

18、本期發(fā)生額 35 650期末余額 35 650 42借貸記賬法試算平衡功能檢查日常核算資料的正確性和完整性為編制資產(chǎn)負(fù)債表和收益表等提供了基本的會(huì)計(jì)資料試算平衡的兩個(gè)公式全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)全部負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)賬戶余額合計(jì)全部資產(chǎn)類(lèi)賬戶余額合計(jì)43Kodak影樓試算平衡表賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金39 25037 6001 650銀行存款89 25059 80029 450原材料22 00016 5005 500待攤費(fèi)用3 0003 000固定資產(chǎn)110 000110 000短期借款30 00030 000應(yīng)付賬款30 00036 0006 000預(yù)收賬款22 00022 000實(shí)收資本100 000100 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入57 25057 250營(yíng)業(yè)費(fèi)用35 65035 65