基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)完善思考

1、基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)完善思考摘要：全面推進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)是事業(yè)單位深化改革的重要內(nèi)容，公路事 業(yè)單位推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)意義重大。本文通過(guò)對(duì)基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè) 現(xiàn)狀的分析，提出加強(qiáng)單位內(nèi)控建設(shè)的幾點(diǎn)建議，在單位內(nèi)部營(yíng)造良好的控制環(huán) 境，構(gòu)建以制度管人管事的工作機(jī)制，完善單位內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制，規(guī)范單位 內(nèi)部的各項(xiàng)控制活動(dòng)，暢通信息溝通渠道，全面加強(qiáng)公路單位內(nèi)部控制建設(shè)。關(guān)鍵詞：基層；公路事業(yè)單位；內(nèi)部控制建設(shè)；對(duì)策引言：在國(guó)家持續(xù)推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的背景下，為了實(shí)現(xiàn)治理方式的 轉(zhuǎn)變，各級(jí)政府部門(mén)以及事業(yè)單位都應(yīng)該積極思考如何轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)，提升行政 效率，健全管理機(jī)

2、制?；鶎庸肥聵I(yè)單位作為一個(gè)重要的民生保障部門(mén)，在內(nèi)部 經(jīng)濟(jì)管理中有其優(yōu)勢(shì)，但在現(xiàn)實(shí)中也存在著很多問(wèn)題，為了實(shí)現(xiàn)基層公路事業(yè)單 位管理方式的轉(zhuǎn)變，有效推進(jìn)單位內(nèi)部控制建設(shè)，保障組織權(quán)力能夠在職權(quán)范圍 內(nèi)規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行，為單位長(zhǎng)久開(kāi)展提供更加強(qiáng)有力的制度保障。一、基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的必要性（一）保障內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要在基層公路單位中，由于客觀條件限制、人員有限等原因，從領(lǐng)導(dǎo)到員工依 然停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制層面，按照傳統(tǒng)的觀念工作，領(lǐng)導(dǎo)坐在辦公室制定政策, 員工憑借以往的工作經(jīng)驗(yàn)完成工作，全員思想意識(shí)缺乏，認(rèn)識(shí)不到內(nèi)控建設(shè)的重 要性與緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行流于外表、無(wú)法落實(shí)

3、。內(nèi)部控制是保障 組織權(quán)力規(guī)范運(yùn)行的有效手段，也是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的長(zhǎng)效機(jī)制，在基層公路事業(yè) 單位建設(shè)內(nèi)部控制有利于轉(zhuǎn)變內(nèi)控建設(shè)落實(shí)不被重視的現(xiàn)狀，通過(guò)從思想根源上 改變單位內(nèi)部控制建設(shè)意識(shí)淡薄的觀念，能為落實(shí)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提 供保障。（二）治理現(xiàn)代化的需要推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化不僅是國(guó)家全面深化改革的總目標(biāo)，也 是各級(jí)行政單位深化改革、踐行依法治國(guó)的總目標(biāo)，基層公路事業(yè)單位建立健全 內(nèi)部控制，提升管理治理水平，有利于推進(jìn)單位治理現(xiàn)代化進(jìn)程，為單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā) 展提供穩(wěn)固的制度保障。公路事業(yè)單位建立內(nèi)部控制應(yīng)該盡可能覆蓋各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)，從制度上制約與規(guī)范權(quán)力的運(yùn)行，用制度扎進(jìn)不敢腐的

4、牢籠，建立科學(xué)有效 的內(nèi)部管理機(jī)制，提升單位管理效益，充分調(diào)動(dòng)基層員工的積極性，在工作中發(fā) 揮人的能動(dòng)性，優(yōu)化配置單位的人力與物力，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益，在單位內(nèi)部 形成人與組織共同開(kāi)展的良性局面。二、基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問(wèn)題（一）缺乏內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)控環(huán)境是基層公路事業(yè)單位推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)的前提和基礎(chǔ)，主要涵蓋組 織架構(gòu)優(yōu)化、權(quán)責(zé)劃分調(diào)整，人力資源改進(jìn)、企業(yè)文化塑造等內(nèi)容。單位只有 營(yíng)造良好的控制環(huán)境，才會(huì)在內(nèi)部形成積極的工作氣氛，這直接關(guān)系到公路單位 內(nèi)部控制制度的貫徹和落實(shí)?；鶎庸肥聵I(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境較為單一，單位 機(jī)構(gòu)設(shè)置有缺陷，崗位權(quán)責(zé)分配不科學(xué)，導(dǎo)致職能重疊或缺失，

5、運(yùn)轉(zhuǎn)效率較低, 大局部基層單位照搬照抄上級(jí)部門(mén)的管理制度，治理機(jī)構(gòu)缺乏創(chuàng)新，比方一些基 層公路單位沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，單位的財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)由非專(zhuān)業(yè)人員擔(dān)任, 財(cái)務(wù)責(zé)任界定模糊。（二）內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全基層公路事業(yè)單位存在著內(nèi)控機(jī)制不健全的問(wèn)題，而且由于基層事業(yè)單位的 特殊性，對(duì)于單位內(nèi)部的權(quán)力運(yùn)行缺乏有效的制約和監(jiān)督機(jī)制。一方面，事業(yè)單 位內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全，我國(guó)的基層公路事業(yè)單位大多數(shù)都沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部 審計(jì)部門(mén)，使得單位內(nèi)部審計(jì)工作陷入形式主義，沒(méi)有發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)控建 設(shè)的監(jiān)督與制約作用。另一方面，事業(yè)單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制不健全，基層公 路事業(yè)單位的內(nèi)部考核較為固定，評(píng)價(jià)指標(biāo)較為

6、單一，監(jiān)督力度與方式都有待繼 續(xù)提高，無(wú)法充分調(diào)開(kāi)工作人員的積極性。（三）內(nèi)控信息不暢通由于工作時(shí)間與地點(diǎn)的限制，基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)還存在著內(nèi)控 信息不暢通的問(wèn)題，單位內(nèi)部部門(mén)與人員之間信息不對(duì)稱(chēng)，缺乏有效的溝通協(xié)作, 單位管理信息不公開(kāi)，選人用人機(jī)制不透明，將單位的內(nèi)部管理制度流于形式, 無(wú)法有效落實(shí)，比方如果單位的獎(jiǎng)勵(lì)制度不夠公開(kāi)透明，就無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的激 勵(lì)作用，甚至為權(quán)力尋租提供一定的空間。內(nèi)控信息不暢通還會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部管理工 作出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)人負(fù)責(zé)、相互扯皮的問(wèn)題，失職人員就可以以“不知情”、“不清 楚”為借口推卸責(zé)任，無(wú)法將單位的內(nèi)控建設(shè)責(zé)任具體到個(gè)人，也就無(wú)法建立符 合本單位的

7、內(nèi)部控制體系。三、基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的有效對(duì)策（一）營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境.轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念為了營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的的管理觀念，通過(guò)教育培訓(xùn)、文化 宣傳提高基層公路事業(yè)單位全員對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的思想認(rèn)識(shí)，把單位內(nèi)部控制建 設(shè)的理念滲透到單位。在現(xiàn)有的單位培訓(xùn)中加強(qiáng)對(duì)于單位內(nèi)部控制建設(shè)的學(xué)習(xí)， 注重培養(yǎng)內(nèi)控建設(shè)的專(zhuān)業(yè)人才，并且組織各個(gè)科室根據(jù)自身實(shí)際情況提出單位內(nèi) 控建設(shè)建議，充分調(diào)動(dòng)全員參與的積極性，建立權(quán)責(zé)清楚的單位治理結(jié)構(gòu)，制定 適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)單位管理制度建設(shè)。此外，還應(yīng)該重 視單位的文化建設(shè),加大宣傳教育力度,積極培育具有公路單位特色的企業(yè)文化, 增強(qiáng)

8、全體員工對(duì)單位的認(rèn)同感，提高凝聚力，積極引導(dǎo)廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng) 險(xiǎn)防范意識(shí)和禁止權(quán)力濫用意識(shí)，為單位的內(nèi)部控制建設(shè)提供良好的群眾與思想 基礎(chǔ)。.科學(xué)設(shè)置機(jī)構(gòu)基層公路事業(yè)單位應(yīng)該按照精簡(jiǎn)、高效和制衡的原那么科學(xué)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明 確不同部門(mén)的權(quán)責(zé)與分工，提高內(nèi)部運(yùn)行管理效率，如可以基于分權(quán)制衡原那么, 設(shè)置決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層，明確各層級(jí)權(quán)責(zé)，確保各個(gè)權(quán)力部門(mén)既能相互協(xié) 調(diào)，又能彼此制約。以完善的組織架構(gòu)為依托，可以提升內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范性, 保障單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效，提升資產(chǎn)安全性。止匕外，在崗位設(shè)置方面，要嚴(yán) 格落實(shí)不相容崗位別離原那么，促進(jìn)不相容部門(mén)與崗位之間實(shí)行權(quán)責(zé)清楚，防范以 權(quán)謀私

9、、徇私舞弊等風(fēng)險(xiǎn)隱患，從源頭切斷腐敗的種子，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。（二）構(gòu)建以制度管事的工作機(jī)制在基層公路單位建立健全各項(xiàng)管理制度是內(nèi)控建設(shè)的長(zhǎng)期保障，逐步實(shí)現(xiàn)以 人管事向以制度管人管事的轉(zhuǎn)變，制定符合單位特點(diǎn)的規(guī)章制度，實(shí)施有效的內(nèi) 部控制，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)人與責(zé)任人手中的權(quán)力，有效限制職權(quán)濫用行為的發(fā)生，建立 以制度管事的內(nèi)部控制工作機(jī)制。同時(shí)公路單位還應(yīng)該注意根據(jù)自身特色，結(jié)合 實(shí)際情況,靈活制定制度，既要確保制度執(zhí)行的可操作性，也要讓制度與時(shí)俱進(jìn)， 防止“一管就死，一放就亂”的現(xiàn)象。制度的生命力在于執(zhí)行，公路單位構(gòu)建以 制度管事的工作機(jī)制必須與各個(gè)部門(mén)嚴(yán)密配合，共同推進(jìn)制度的落地，并且實(shí)時(shí) 跟

10、進(jìn)制度執(zhí)行情況，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)生的問(wèn)題及時(shí)調(diào)整。（三）完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基層公路事業(yè)單位要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，應(yīng)重視搭建完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī) 制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制，并將常規(guī)性日常檢查和定期專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合，定期組織 開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)找出內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的短板和問(wèn)題。公路單位要通 過(guò)自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，有針對(duì)性地改 進(jìn)和完善單位內(nèi)部控制建設(shè)。一方面，健全公路單位內(nèi)部審計(jì)制度，通過(guò)內(nèi)部審 計(jì)，查找和發(fā)現(xiàn)工作中存在的不規(guī)范問(wèn)題，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的可行性與運(yùn)行的 有效性。另一方面，基層公路事業(yè)單位要將內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)與干部考核相結(jié)合，與 追責(zé)問(wèn)責(zé)相結(jié)合，定期

11、面向內(nèi)部公示監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果，從而到達(dá)增強(qiáng)內(nèi)部自我約束, 提升內(nèi)部監(jiān)督剛性的效果。（四）規(guī)范內(nèi)控活動(dòng).預(yù)算控制基層公路事業(yè)單位規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)需加強(qiáng)預(yù)算管理控制，對(duì)單位預(yù)算的編制和 執(zhí)行有效控制，提高單位預(yù)算編制的精準(zhǔn)化與規(guī)范化，發(fā)揮出預(yù)算對(duì)于單位經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的規(guī)范作用。對(duì)于單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出要控制在預(yù)算范圍內(nèi)，盡量防止經(jīng)費(fèi) 使用的不可控性，對(duì)于超出預(yù)算額度范圍很大的支出工程必須讓相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字 負(fù)責(zé)，有效控制單位的費(fèi)用超支情況，提高經(jīng)費(fèi)使用管理的透明度與公開(kāi)性。除 此之外，還應(yīng)盡量減少預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差與失誤，深入分析單位內(nèi)部的 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)運(yùn)行策略，不斷提高內(nèi)部運(yùn)行的效率，規(guī)范單

12、位內(nèi) 控活動(dòng)。.收支控制作為基層公路事業(yè)單位，要提升內(nèi)控效果，規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)至關(guān)重要，因此基 層單位應(yīng)重視強(qiáng)化收支內(nèi)控，將其作為重點(diǎn)。規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)需加強(qiáng)收支管理控 制，根據(jù)單位的整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收緊收支關(guān)口，控制好單位收入與支出的關(guān)鍵環(huán) 節(jié)。一方面，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該定期掌握本單位各部門(mén)的收入情況，確保各項(xiàng)收費(fèi)合 法合規(guī)，將單位各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬，并且定期分析單位的收入情況, 及時(shí)檢查處理異常情況。另一方面，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該明確單位各項(xiàng)支出事項(xiàng)的開(kāi)支 范圍與標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于支出事項(xiàng)提前申請(qǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)制，加強(qiáng)單位支 出的審批控制與會(huì)計(jì)核算控制。(五)疏通信息溝通渠道基層公路單位應(yīng)該疏通內(nèi)控信息

13、溝通渠道，運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)控信 息建設(shè)，結(jié)合單位的實(shí)際開(kāi)展情況建立單位信息系統(tǒng)，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化人才為單位搭 建內(nèi)部信息溝通平臺(tái)提供智力支持。如可以建立公路單位系統(tǒng)內(nèi)部的信息溝通 平臺(tái)，加強(qiáng)不同部門(mén)之間的信息交流，實(shí)現(xiàn)資源共享、信息共享，將優(yōu)質(zhì)信息發(fā) 揮出最大效能，確保人員職能分配合理，權(quán)責(zé)分工明確，將工作落實(shí)到每一位具 體的負(fù)責(zé)人身上，以提升公路單位內(nèi)部運(yùn)行效率。除此之外，還應(yīng)促進(jìn)公路單位 內(nèi)控信息公開(kāi)透明，對(duì)于一些需要在單位信息平臺(tái)公開(kāi)的信息，必須嚴(yán)格落實(shí)信 息公示制度，疏通內(nèi)部信息溝通渠道，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制信息建設(shè)。五、結(jié)論綜上所述，在現(xiàn)代財(cái)政體系下，基層公路事業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效可持續(xù)開(kāi)展，應(yīng)重 視加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。然內(nèi)部控制建設(shè)并非一蹴而就，需要公路事業(yè)單位全員參 與，管理層要樹(shù)立內(nèi)控思想，發(fā)揮模范引領(lǐng)作用，基層工作人員要積極參與配合 和協(xié)同，各部門(mén)要各司其職，只有如此，才能真正發(fā)揮內(nèi)控效力，促進(jìn)單位又穩(wěn) 又快的開(kāi)展，保障公路事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。參考文獻(xiàn)：1那玲.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)J.財(cái)經(jīng)界，2020, 000(001):182-183