固定資產(chǎn)管理制度53374

1、單位*有限公司編制部門文件名稱文件類別文件編號(hào)日 期財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理-文件概要：1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及分類2、固定資產(chǎn)管理級(jí)次及責(zé)任部門3、固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理要求4、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)定會(huì)簽部門日期會(huì)簽部門日期頒發(fā)部門財(cái)務(wù)部執(zhí)行日期2012.01.01決 定張辰懷日 期2011.12.15.編 制張辰懷日 期2011.8.15.1.0目的1.1明確固定資產(chǎn)的日常管理和使用責(zé)任，規(guī)范固定資產(chǎn)的新增、使用、停用、轉(zhuǎn)移和處置等行為。2.0 適用范圍2.1 公司固定資產(chǎn)的管理部門和使用部門。3.0 釋義3.1 固定資產(chǎn)：使用年限超過年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械及其附屬設(shè)施、運(yùn)輸工具、交通車輛；

2、以及與生產(chǎn)和經(jīng)營有關(guān)的工具、器具、模具、辦公設(shè)備等，使用年限超過 2 年且單位價(jià)值在 2000 元（含）以上的非貨幣性資產(chǎn)。3.2 固定資產(chǎn)帳冊(cè)：是指由財(cái)務(wù)部門記載固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值等會(huì)計(jì)信息的帳冊(cè)式資料。3.3 固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳：是指由管理部門記載固定資產(chǎn)接收、轉(zhuǎn)出、移交、盤點(diǎn)等管理信息的資料。3.4 固定資產(chǎn)卡片：是指由管理部門帖附于固定資產(chǎn)實(shí)體上的記載固定資產(chǎn)基本信息的卡片。4.0 內(nèi)容4.1 本公司對(duì)固定資產(chǎn)明確如下：1）使用年限超過年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用機(jī)器和機(jī)械及其附屬設(shè)施、運(yùn)輸和裝載工具、經(jīng)營管理用交通車輛。2）使用年限在 1 年以上且單位價(jià)值在 5000 元（含）以上的

3、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具、器具。3）使用年限在 2 年以上且單位價(jià)值在 2000 元（含）以上的與經(jīng)營管理有關(guān)的工具、辦公家具、電器、器具。不符合上述條件的資產(chǎn)按低值易耗品管理規(guī)定、長期待攤費(fèi)用管理規(guī)定等文件執(zhí)行。4.2 本公司對(duì)固定資產(chǎn)的分類如下：（ 1）房屋（生產(chǎn)廠房、辦公房屋）（ 2）建筑物（生產(chǎn)用料倉、煙筒、料道等）。（ 3）生產(chǎn)機(jī)械和機(jī)器及其附屬設(shè)施（碰碎、傳輸、篩分、練泥、燃動(dòng)等機(jī)器、機(jī)械設(shè)備）（ 4）運(yùn)輸和裝載工具（叉車、鏟車、裝載等貨物運(yùn)輸車輛）。（ 5）交通工具（客車、小汽車等載人用車輛）。（ 6）檢驗(yàn)設(shè)備和工具（實(shí)驗(yàn)、檢驗(yàn)、檢測(cè)、計(jì)量、分析等儀器、工具）。（ 7）辦公設(shè)備（電腦

4、、空調(diào)、電視等電子電器和家具、辦公用具）。4.3 固定資產(chǎn)的管理級(jí)次：本公司的固定資產(chǎn)按三級(jí)責(zé)任進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的一級(jí)管理部門。財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)制度的要求建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，明細(xì)帳中應(yīng)列明：固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、型號(hào)（或規(guī)格） 、資產(chǎn)數(shù)量和原值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法、預(yù)計(jì)凈殘值、年月折舊額等會(huì)計(jì)信息。設(shè)備管理部和人事行政部是固定資產(chǎn)的二級(jí)管理部門。設(shè)備管理部和人事行政部應(yīng)按本文件的要求建立“固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳”并進(jìn)行日常管理工作。固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳應(yīng)包括：固定資產(chǎn)總臺(tái)賬、固定資產(chǎn)記錄（合格證、使用說明書、圖紙、購買資料、驗(yàn)收資料、點(diǎn)檢資料、維修資料等） 。同時(shí)，固定資產(chǎn)的二級(jí)管理部門應(yīng)制訂“

5、固定資產(chǎn)使用、保管和維護(hù)等管理規(guī)定”據(jù)此管理和約束使用部門。具體責(zé)任分工：（ 1）設(shè)備管理部是對(duì)生產(chǎn)機(jī)械和機(jī)器及其附屬設(shè)施、運(yùn)輸和裝載工具等固定資產(chǎn)實(shí)施二級(jí)管理的具體部門。2）人事行政部門是對(duì)房屋、建筑物、交通工具、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)實(shí)施二級(jí)管理的具體部門。3）技術(shù)品控部是對(duì)檢驗(yàn)設(shè)備和工具等固定資產(chǎn)實(shí)施二級(jí)管理的具體部門。固定資產(chǎn)的使用和存放部門是固定資產(chǎn)的三級(jí)管理部門。三級(jí)管理部門應(yīng)按二級(jí)管理部門的要求使用、保管和日常維護(hù)。4.4 固定資產(chǎn)各管理環(huán)節(jié)的要求：固定資產(chǎn)的新增：是指公司對(duì)新增的資產(chǎn)確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)的判定過程和管理行為。（ 1） 流程：相關(guān)部門調(diào)財(cái)務(wù)部判定是填發(fā)固定資管理部門建

6、試與驗(yàn)收是否為固定產(chǎn)卡片和驗(yàn)立固定資產(chǎn)資產(chǎn)否收單信息臺(tái)帳按“低耗品”或“長期待攤費(fèi)用”處理（ 2） 流程說明：購入或建設(shè)的符合4.1：（ 1） -（ 3）特性的資產(chǎn)在調(diào)試或試生產(chǎn)正常后（即：達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)）由二級(jí)管理部門聯(lián)合使用部門及建設(shè)部門共同辦理驗(yàn)收手續(xù)并出具“資產(chǎn)驗(yàn)收單” 。該單一聯(lián)交與財(cái)務(wù)作為判定是否屬于固定資產(chǎn)的憑據(jù)，一聯(lián)由二級(jí)管理部門自留作為準(zhǔn)備建立“固定資產(chǎn)臺(tái)帳”的資料之一。：由財(cái)務(wù)部門確定是否屬于固定資產(chǎn)，如果屬于固定資產(chǎn)則由財(cái)務(wù)部簽發(fā)該“固定資產(chǎn)卡片”，同時(shí)補(bǔ)充填制“資產(chǎn)驗(yàn)收單”之其他信息并交于二級(jí)管理部門，由二級(jí)管理部門將卡片粘貼于固定資產(chǎn)臺(tái)賬或檔案資料上。固定資產(chǎn)的調(diào)撥

7、：指固定資產(chǎn)由公司內(nèi)部的一個(gè)使用部門調(diào)往另一個(gè)使用部門的管理過程。（ 1）流程：調(diào)出方開具調(diào)調(diào)入方簽收實(shí)物移交撥通知書（ 2） 流程說明：由原固定資產(chǎn)的管理部門開具固定資產(chǎn)調(diào)撥通知書一式二份調(diào)入方和調(diào)出方簽字。：以上手續(xù)辦理后方可進(jìn)行實(shí)物移交。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓：是指固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位的管理過程。（ 1）流程：7）簽回固定資產(chǎn)處置單5）辦理結(jié)束手續(xù)管固財(cái)定固務(wù)公理資定部司部產(chǎn)資進(jìn)總門清產(chǎn)行經(jīng)與理清會(huì)理使活理計(jì)批用（1）（2）（3）（4）會(huì)簽（ 6）清理資料交于財(cái)務(wù)部（ 2）流程說明：固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓時(shí)由提議部門會(huì)同該固定資產(chǎn)的管理部門及使用部門聯(lián)合會(huì)簽報(bào)告 ，并附固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議、意向

8、書，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行固定資產(chǎn)清理工作。固定資產(chǎn)在清理后將固定資產(chǎn)處置單一式兩聯(lián)和已批準(zhǔn)的報(bào)告及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議連同固定資產(chǎn)交易法定票據(jù)和契稅票據(jù)一同交與財(cái)務(wù)部，作為會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理的原始依據(jù)。：由財(cái)務(wù)部簽發(fā)回固定資產(chǎn)處置單一聯(lián)交于管理部門證明轉(zhuǎn)讓和清理完成。固定資產(chǎn)的處置：指固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)提前報(bào)廢或遺失以及已達(dá)或超過預(yù)計(jì)使用年限不再使用的處理及其管理。（ 1）流程：同“（ 1）”。（ 2）流程說明：固定資產(chǎn)在處置時(shí)由該固定資產(chǎn)的使用部門聯(lián)合管理部門會(huì)簽報(bào)告資產(chǎn)清理工作。，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行固定：固定資產(chǎn)在清理后將固定資產(chǎn)處置單一式兩聯(lián)和已批準(zhǔn)的報(bào)告一同交與財(cái)務(wù)部，作為會(huì)計(jì)

9、進(jìn)行帳務(wù)處理的原始依據(jù)。：由財(cái)務(wù)部簽發(fā)回固定資產(chǎn)處置單一聯(lián)交于管理部門證明處置結(jié)束。固定資產(chǎn)的停用與啟用：停用是指原本已經(jīng)在使用的固定資產(chǎn)由于生產(chǎn)任務(wù)的安排在未來3 個(gè)月內(nèi)不需使用的現(xiàn)象（由于季節(jié)性修理等原因而形成的停用不在此列）及其管理；啟用是指原本未使用的固定資產(chǎn)因生產(chǎn)需要而重新使用的現(xiàn)象及其管理。（ 1）流程：管理部門每月財(cái)務(wù)部20 日出具變每月 25日前接收動(dòng)通知單（ 2）流程說明：每月20 日由各固定資產(chǎn)管理部門將本月開始停用和啟用的固定資產(chǎn)以固定資產(chǎn)變動(dòng)通知單的形式告知財(cái)務(wù)部（本月如沒有固定資產(chǎn)停用或啟用現(xiàn)象則不需向財(cái)務(wù)部提交該單據(jù)）。：財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)變動(dòng)通知單的事項(xiàng)作為次月計(jì)

10、提折舊變動(dòng)的依據(jù)。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：指為清查固定資產(chǎn)的實(shí)物、賬冊(cè)及管理狀態(tài)的管理行為。（ 1）流程：財(cái)務(wù)部出具管理部門組織相關(guān)部帳冊(cè)資料出具臺(tái)帳門實(shí)物盤點(diǎn)對(duì)帳（ 2） 流程說明：固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次（一般為11 月或 12 月份）。盤點(diǎn)前由財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理提請(qǐng)有關(guān)部門配合。：盤點(diǎn)時(shí)先由財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳與管理部門核對(duì)帳冊(cè)情況。然后，由管理部門與資產(chǎn)使用部門依據(jù)管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)帳資料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。清點(diǎn)時(shí)要有會(huì)計(jì)人員在場(chǎng)，必要時(shí)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加。：盤點(diǎn)后由財(cái)務(wù)部及管理部門一同出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和使用部門相關(guān)人員確認(rèn)后呈報(bào)總經(jīng)理。對(duì)于盤盈和盤虧的情況應(yīng)查出原因并予以說明，

11、經(jīng)總經(jīng)理批示后由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。5.0 本文件解釋權(quán)：歸財(cái)務(wù)部。以前的文件有與本文件沖突的內(nèi)容按本文件執(zhí)行。6.0 表單樣式：（ 1）資產(chǎn)驗(yàn)收單：資產(chǎn)驗(yàn)收單管理部門：（存根）資產(chǎn)名稱規(guī)格、型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量用途說明主體標(biāo)識(shí)及配件情況主體及配件名稱計(jì)量單位數(shù)量說明圖片資料（必要時(shí)填制）照片照片照片調(diào)試、驗(yàn)收及注意事項(xiàng)驗(yàn)收確認(rèn)使用部門：時(shí)間：管理部門：時(shí)間：資料項(xiàng)目說明使用說明書相關(guān)圖紙合格證資產(chǎn)管理信息管理部門使用部門啟用時(shí)間存放地點(diǎn)財(cái)務(wù)信息（粘貼）資產(chǎn)驗(yàn)收單管理部門：（財(cái)務(wù)）資產(chǎn)名稱規(guī)格、型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量用途說明主體標(biāo)識(shí)及配件情況主體及配件名稱計(jì)量單位數(shù)量說明圖片資料（必要時(shí)填制）照片照片照片

12、調(diào)試、驗(yàn)收及注意事項(xiàng)驗(yàn)收確認(rèn)使用部門：時(shí)間：管理部門：時(shí)間：資料項(xiàng)目說明使用說明書相關(guān)圖紙合格證資產(chǎn)管理信息管理部門使用部門啟用時(shí)間存放地點(diǎn)財(cái)務(wù)信息資產(chǎn)性質(zhì)是否固資財(cái)務(wù)分類財(cái)務(wù)的編碼 / 分類折舊或攤銷方式說明財(cái)務(wù)信息（回執(zhí)）資產(chǎn)性質(zhì)是否固資折舊或攤銷方式說明（ 2）固定資產(chǎn)調(diào)撥通知書：固定資產(chǎn)調(diào)撥通知書原使用部門填制項(xiàng)目固定資產(chǎn)編碼：名稱：型號(hào)：調(diào)出數(shù)量：設(shè)備狀態(tài)：調(diào)出原因：調(diào)出方的管理部門簽字：日期：調(diào)入使用部門填制項(xiàng)目調(diào)入數(shù)量：設(shè)備狀態(tài)：存放地點(diǎn)：使用人或管理人：接收方的管理部門簽字：日期：（ 3）固定資產(chǎn)清理清單：固定資產(chǎn)處置單管理部門：（存根）固定資產(chǎn)編號(hào)計(jì)量單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格、型

13、號(hào)處置（清理）原因主體標(biāo)識(shí)及配件情況主體及配件名稱計(jì)量單位數(shù)量說明圖片資料照片照片照片備注使用部門：時(shí)間：管理部門：時(shí)間：固定資產(chǎn)處置單管理部門：（財(cái)務(wù)）固定資產(chǎn)編號(hào)計(jì)量單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格、型號(hào)處置（清理）原因主體標(biāo)識(shí)及配件情況主體及配件名稱計(jì)量單位數(shù)量說明圖片資料照片照片照片備注使用部門：時(shí)間：管理部門：時(shí)間：（ 4）固定資產(chǎn)變動(dòng)通知單固定資產(chǎn)變動(dòng)通知單管理部門：年月日固定資產(chǎn)名 稱規(guī) 格數(shù)量停用啟用日期說明編碼填制人部門主管：（ 5）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)型號(hào)財(cái)務(wù)臺(tái)帳盤點(diǎn)實(shí)際因資產(chǎn)名稱數(shù)量差異數(shù)量原編號(hào)數(shù)量差異本表說明： 1.財(cái)務(wù)數(shù)量：為財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳上的數(shù)量。2.

14、臺(tái)帳數(shù)量：為資產(chǎn)使用或管理部門固定資產(chǎn)臺(tái)帳上的數(shù)量。3.差異：為財(cái)務(wù)數(shù)量與臺(tái)帳數(shù)量的差異。4.實(shí)際差異：為財(cái)務(wù)數(shù)量與盤點(diǎn)數(shù)量的差異。（ 6）固定資產(chǎn)總臺(tái)賬： （基本樣式）固定資產(chǎn)總臺(tái)賬管理部門：序號(hào)固資編號(hào)固資名稱規(guī)格 /型號(hào)數(shù)量使用部門存放地點(diǎn)備注遇到失意傷心事，多想有一個(gè)懂你的人來指點(diǎn)迷津，因他懂你，會(huì)以我心，換你心，站在你的位置上思慮，為你排優(yōu)解難。一個(gè)人，來這世間，必須懂得一些人情事理，才能不斷成長。就像躬耕于隴畝的農(nóng)人，必須懂得土地與種子的情懷，才能有所收獲。一個(gè)女子，一生所求，莫過于找到一個(gè)懂她的人，執(zhí)手白頭，相伴終老。即使蘆花暖鞋，菊花枕頭，也覺溫暖；即使粗食布衣，陋室簡靜，也覺舒適，一句“懂你 ”,叫人無怨無悔，愿以自己的一生來交付。懂得是彼此的欣賞，是靈魂的輕喚，是惺惺相惜，是愛，是暖，是彼此的融化；是走一段很遠(yuǎn)的路，驀然回