蒙西集團公司財務管理制度

1、PAGE PAGE 29蒙西集司發(fā)發(fā)200021166 號 簽發(fā)發(fā)人：劉劉埃林關于印發(fā)內(nèi)內(nèi)蒙古蒙蒙西高新新技術集集團公司司財務管理制制度的的通知集團公司各各成員企企業(yè)、工工業(yè)園管管理辦、公公司各職職能部門門： 現(xiàn)現(xiàn)將內(nèi)內(nèi)蒙古蒙蒙西高新新技術集集團公司司財務管管理制度度印發(fā)發(fā)給你們們，請依依據(jù)本制制度，結結合企業(yè)業(yè)實際情情況，制制定適合合本企業(yè)業(yè)的內(nèi)部部財務管管理制度度，并貫貫徹執(zhí)行行。內(nèi)蒙古蒙西西高新技技術集團團有限公公司 二OOO二年十十月二十十四日主題詞：制制度建設設 財務管管理 通知知發(fā)送：裁總黨記書黨員事席會總理集團公司黨黨政工作作部 20002年年10月月24日日發(fā)送共發(fā)34份份內(nèi)蒙

2、古蒙西西高新技技術集團團公司財 務 管管 理 制 度度第一章 總 則則第一條 為規(guī)范范集團公公司的財財務活動動，實現(xiàn)現(xiàn)集團公公司價值值的最大大化，依依據(jù)中中華人民民共和國國公司法法、企企業(yè)財務務通則、國國家分行行業(yè)財務務制度和和公司司章程，結結合集團團公司內(nèi)內(nèi)部管理理的需要要，制定定本制度度。第二條 本制度度適用于于集團公公司各成成員企業(yè)業(yè)。第三條 本制度度是集團團公司財財務管理理方面的的基本管管理制度度，各專專項財務務管理制制度均以以本制度度為指導導制定。第四條 財務管管理是企企業(yè)管理理的重心心，各成成員企業(yè)業(yè)應重視視財務管管理工作作，充分分發(fā)揮財財務管理理的作用用。第五條 各成員員企業(yè)的的

3、財務管管理工作作應在公公司總裁裁（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）、公公司分管管財務領領導（或或財務負負責人）和和財務機機構負責責人的領領導下進進行。各各成員企企業(yè)的財財務活動動應接受受所在公公司財務務機構的的監(jiān)督管管理。第二章 集團母母公司財財務管理理主要關關聯(lián)方權權責第六條 集團母母公司總總裁財務務管理權權責（一）遵守守國家的的有關法法律、法法規(guī)；（二）主持持公司的的財務管管理工作作；（三）提請請聘任或或解聘公公司分管管財務領領導；（四）具體體確定公公司內(nèi)部部財務管管理機構構的設置置；（五）組織織制定公公司內(nèi)部部財務管管理制度度；（六）提出出公司的的財務預預算目標標，領導導集團公公司的財財務預算算工作；

4、（七）審查查集團公公司財務務決算方方案；（八）簽發(fā)發(fā)重要的的財務文文件；（九）接受受國家財財政、稅稅務和審審計機關關的監(jiān)督督；第七條 集團母母公司分分管財務務領導的的財務管管理權責責（一）宣傳傳國家的的有關財財務政策策；（二）審核核重要財財務事項項；（三）協(xié)調(diào)調(diào)各成員員企業(yè)間間的財務務關系；（四）組織織制定和和審核集集團母公公司和子子公司財財務預算算，負責責預算方方案的實實施；（五）督促促集團母母公司財財務部下下達財務務考核指指標；（六）協(xié)調(diào)調(diào)相當級級別的外外部財務務關系；（七）定期期檢查各各成員企企業(yè)財務務預算的的執(zhí)行情情況，研研究解決決執(zhí)行中中的問題題；（八）審核核集團公公司財務務會計決決

5、算報告告及財務務決算方方案；（九）經(jīng)總總裁授權權簽發(fā)重重要的財財務文件件。第八條 集團母母公司財財務部財財務管理理權責：（一）執(zhí)行行國家的的有關財財務政策策；（二）具體體制定集集團公司司的內(nèi)部部財務管管理制度度，監(jiān)督督檢查內(nèi)內(nèi)部財務務管理制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況；（三）草擬擬集團母母公司財財務預決決算方案案、年度度利潤分分配方案案和虧損損彌補方方案；（四）審核核各子公公司財務務預決算算方案、年年度利潤潤分配方方案和虧虧損彌補補方案，提提出修改改意見；（五）根據(jù)據(jù)依法定定程序批批準的各各子公司司的財務務預決算算方案和和集團母母公司的的財務預預決算方方案（議議案），匯匯總、合合并編制制集團公公司的財財

6、務預決決算方案案（議案案）；（六）如實實反映財財務狀況況和經(jīng)營營成果，監(jiān)監(jiān)督財務務收支，編編制和報報送集團團公司個個別財務務會計報報告和合合并財務務會計報報告；（七）規(guī)范范集團公公司納稅稅行為，籌籌劃合理理避稅，依依法交納納各種稅稅款；（八）對集集團公司司各成員員企業(yè)報報送的財財務會計計報告、財財務分析析報告和和其他資資料進行行審核整整理，編編制集團團公司綜綜合財務務分析報報告；（九）對集集團公司司各成員員企業(yè)的的財務人人員進行行業(yè)務指指導；（十）對集集團公司司各成員員企業(yè)的的財務機機構進行行考評；（十一）規(guī)規(guī)劃集團團公司財財務發(fā)展展戰(zhàn)略，實實施財務務戰(zhàn)略管管理。第三章 集團子子公司財財務管理

7、理主要關關聯(lián)方權權責第九條 集團子子公司總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）財財務管理理權責：（一）遵守守國家的的有關法法律、法法規(guī)；（二）主持持公司的的財務管管理工作作；（三）提請請聘任或或解聘公公司分管管財務領領導或財財務負責責人；（四）具體體確定公公司內(nèi)部部財務管管理機構構的設置置；（五）根據(jù)據(jù)集團母母公司的的要求和和內(nèi)部管管理的需需要組織織制定本本公司的的內(nèi)部財財務管理理制度；（六）在集集團公司司整體預預算目標標的控制制下，組組織領導導本公司司財務預預算的編編制工作作和實施施工作；（七）審查查本公司司財務決決算方案案；（八）簽發(fā)發(fā)本公司司重要的的財務文文件；（九）接受受集團母母公司內(nèi)內(nèi)部審計計機構與與

8、國家財財政、稅稅務和審審計機關關的監(jiān)督督。第十條 集團子子公司分分管財務務領導或或財務負負責人的的權責：（一）宣傳傳國家的的有關財財務政策策，傳達達集團母母公司下下發(fā)的財財務管理理制度；（二）審核核重要財財務事項項；（三）協(xié)調(diào)調(diào)本公司司內(nèi)部各各職能部部門、基基層單位位與財務務部的關關系；（四）組織織制定財財務預算算，并負負責實施施；（五）協(xié)調(diào)調(diào)相當級級別的外外部財務務關系；（六）督促促本公司司財務部部下達成成本、費費用、利利潤等考考核指標標；（七）定期期檢查各各職能部部門、基基層單位位財務預預算的執(zhí)執(zhí)行情況況，研究究、解決決出現(xiàn)的的問題；（八）審核核財務會會計決算算報告及及財務決決算方案案；（

9、九）授權權簽發(fā)重重要的財財務文件件。第十一條 集團團子公司司財務部部財務管管理權責責（一）執(zhí)行行國家的的有關財財務政策策和集團團母公司司下發(fā)的的財務管管理制度度；（二）根據(jù)據(jù)國家的的有關法法規(guī)和集集團母公公司的財財務管理理制度具具體制定定本公司司的財務務管理制制度，并并報集團團母公司司財務部部備案；（三）草擬擬本公司司財務預預算方案案、利潤潤分配方方案或虧虧損彌補補方案；（四）根據(jù)據(jù)批準的的財務預預算，實實施預算算管理，分分解預算算指標，控控制預算算開支，以以確保預預算目標標的完成成；（五）研究究稅收政政策，籌籌劃合理理避稅，依依法交納納各種稅稅款；（六）如實實反映財財務狀況況和經(jīng)營營成果，監(jiān)

10、監(jiān)督財務務收支；（七）定期期進行財財產(chǎn)清查查和盤點點，保證證財產(chǎn)的的安全完完整；（八）加強強資金管管理，降降低資金金成本，提提高資金金的使用用效率，并并接受集集團母公公司對資資金的合合理調(diào)動動；（九）提高高風險意意識，逐逐步建立立健全財財務風險險預警系系統(tǒng)，防防范財務務風險；（十）參與與經(jīng)濟項項目的論論證和決決策；（十一）按按時編報報財務會會計報告告和財務務分析報報告；（十二）組組織好本本公司財財務人員員的學習習和培訓訓，努力力鉆研業(yè)業(yè)務，加加強財務務人員考考核。第四章 集團公公司財務務管理體體制第十二條 集團團公司實實行“受控制制的分權權財務管管理體制制”。第十三條 集團團母公司司須發(fā)揮揮協(xié)

11、同效效益，從從戰(zhàn)略角角度出發(fā)發(fā)，擁有有子公司司的資本本增減、重重大融投投資項目目和重大大資產(chǎn)處處置的決決策及審審查權，財財務預決決算方案案和利潤潤分配（或或虧損彌彌補）方方案的審審核及建建議權，內(nèi)內(nèi)部資金金的合理理調(diào)配權權。第十四條 集團團母公司司建立財財務考核核辦法，對對子公司司完成財財務指標標情況進進行考核核。第十五條 子公公司財務務部在所所在公司司總經(jīng)理理（或經(jīng)經(jīng)理）和和分管財財務領導導（或財財務機構構負責人人）的領領導下開開展財務務管理工工作，并并接受集集團母公公司財務務部的指指導、監(jiān)監(jiān)督和考考核。第五章 財務管管理的基基礎工作作第十六條 各成成員企業(yè)業(yè)應做好好財務管管理的基基礎工作作

12、，以確確保財務務管理工工作的有有效運作作。第十七條 財務務管理的的基礎工工作包括括以下內(nèi)內(nèi)容：（一）規(guī)定定原始記記錄的管管理及填填報要求求。（二）建立立先進合合理的定定額管理理制度。（三）制定定計量驗驗收制度度。（四）制定定財產(chǎn)、物物資管理理及清查查制度。（五）建立立必要的的內(nèi)部計計劃價格格制度。（六）制定定財務預預算編制制制度。（七）建立立財務分分析制度度。（八）制定定內(nèi)部稽稽核制度度。第六章 集團公公司的理理財文化化第十八條 集團團公司理理財文化化是財務務管理的的思想靈靈魂，是是企業(yè)文文化的重重要組成成部分。第十九條 集團團公司各各成員企企業(yè)，均均要建立立理財文文化，以以凝聚理理財力量量，

13、提高高財務管管理工作作的實際際效用。第二十條 集團團公司理理財文化化包括如如下內(nèi)容容：（一）有健健全的公公司理財財制度；（二）公司司全體員員工均要要擁有競競爭觀念念、效益益觀念（含含節(jié)約觀觀念、成成本觀念念和效率率觀念）、時時間觀念念和風險險觀念；（三）公司司在理財財活動中中必須不不斷創(chuàng)新新，追求求卓越；（四）公司司的專業(yè)業(yè)理財人人員必須須有正直直的品質(zhì)質(zhì)，公司司的財會會機構在在理財活活動中必必須公正正、正直直；（五）公司司應在全全體員工工中樹立立“公司興興我榮，公公司衰我我恥”的觀念念，公司司財務管管理的各各個環(huán)節(jié)節(jié)、各個個方面均均應在全全體員工工中達成成共識，以以增加其其信心、決決心和合合

14、力，促促使全體體員工自自覺參加加理財活活動，充充分調(diào)動動和發(fā)揮揮員工參參與財務務管理的的積極性性。第七章 財務預預算管理理第二十一條條 為為控制財財務收支支活動，實實現(xiàn)資源源的合理理配置，提提高工作作效率，并并最終實實現(xiàn)預定定財務目目標，集集團公司司各成員員企業(yè)均均要編制制財務預預算。第二十二條條 財務務預算由由集團母母公司組組織、領領導，分分級歸口口管理。第二十三條條 集集團公司司各成員員企業(yè)應應加強對對財務預預算的組組織與領領導，建建立和健健全預算算組織機機構。各各成員企企業(yè)應建建立在總總裁（總總經(jīng)理或或經(jīng)理）領領導下的的預算委委員會（規(guī)規(guī)模較小小的成員員企業(yè)為為財務部部），并并向所在在公

15、司的的董事長長或執(zhí)行行董事負負責，同同時向集集團母公公司負責責。第二十四條條 各各成員企企業(yè)應當當圍繞企企業(yè)戰(zhàn)略略要求和和發(fā)展規(guī)規(guī)劃，編編制以利利潤（或或出資人人利益）為為目標，以以業(yè)務預預算和資資本預算算為基礎礎，以銷銷售（營營業(yè)）為為起點，以以成本（或或費用支支出）和和現(xiàn)金流流量為中中心的財財務預算算。第二十五條條 各各成員企企業(yè)的財財務預算算應采用用零基預預算的方方法編制制。第二十六條條 各各成員企企業(yè)應按按年編制制財務預預算，并并分月份份、分季季度落實實。第二十七條條 集集團公司司財務預預算的編編制，應應按照“上下結結合、分分級編制制、逐級級匯總”的程序序進行，要要求如下下：（一）集團

16、團公司各各成員企企業(yè)應進進行下年年度盈利利（或虧虧損）預預測，形形成資料料，經(jīng)所所在公司司總裁（總總經(jīng)理或或經(jīng)理）審審查后，報報集團母母公司財財務預算算委員會會（辦事事機構設設在集團團母公司司財務部部）。（二）集團團母公司司向集團團公司各各成員企企業(yè)下達達財務預預算目標標建議。（三）集團團各子公公司的預預算委員員會在總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）的的領導下下按時編編制年度度財務預預算方案案（草案案），經(jīng)經(jīng)所在公公司董事事長或執(zhí)執(zhí)行董事事審查后后報集團團母公司司預算委委員會。集集團母公公司預算算委員會會召集子子公司預預算委員員會的主主要人員員，對所所報財務務預算進進行討論論、審核核，并據(jù)據(jù)此對預預算方案案

17、進行必必要的修修改，形形成議案案。各子子公司召召開董事事會審定定議案，提提交股東東大會（或或股東會會）批準準，或?qū)⒆h案交交執(zhí)行董董事審定定，提交交集團母母公司批批準。集集團母公公司預算算委員會會根據(jù)集集團母公公司的財財務預算算方案（議議案）和和各子公公司上報報的財務務預算方方案，匯匯總、合合并編制制集團公公司財務務預算方方案（議議案），經(jīng)經(jīng)集團母母公司總總裁和分分管財務務領導審審核后，提提交集團團母公司司董事會會審議批批準。第二十八條條 各各成員企企業(yè)的財財務預算算按“上下結結合”的規(guī)定定程序批批準后，應應由其財財務部將將預算指指標分解解成一系系列的指指標體系系，通過過預算委委員會下下達給各

18、各預算執(zhí)執(zhí)行單位位執(zhí)行。第二十九條條 各成成員企業(yè)業(yè)財務預預算一經(jīng)經(jīng)下達，各各預算執(zhí)執(zhí)行單位位必須認認真組織織落實，將將財務預預算指標標層層分分解，從從橫向和和縱向落落實到內(nèi)內(nèi)部各部部門、各各單位、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位，形成成全方位位的財務務預算責責任體系系。第三十條 各成成員企業(yè)業(yè)正式下下達執(zhí)行行的財務務預算，一一般不予予調(diào)整。如如預算執(zhí)執(zhí)行單位位在執(zhí)行行中由于于市場環(huán)環(huán)境、經(jīng)經(jīng)營條件件、政策策法規(guī)發(fā)發(fā)生重大大變化，致致使財務務預算的的編制基基礎不成成立，或或者將導導致預算算執(zhí)行結結果發(fā)生生重大偏偏差，應應調(diào)整財財務預算算。第三十一條條 各成成員企業(yè)業(yè)應當建建立財務務預算分分析制度度，由預預

19、算委員員會定期期召開財財務預算算執(zhí)行分分析會議議，全面面掌握財財務預算算的執(zhí)行行情況，研研究、落落實解決決財務預預算存在在問題的的措施，糾糾正財務務預算的的偏差。第八章 籌 資資 管 理第三十二條條 為為滿足產(chǎn)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營營、資本本運營和和知本運運營的資資金需求求，集團團公司各各成員企企業(yè)要運運用適當當?shù)姆绞绞饺〉盟栀Y金金。第三十三條條 各各成員企企業(yè)可依依法、依依規(guī)選擇擇采用下下列方式式籌集所所需資金金：（一）吸收收直接投投資；（二）發(fā)行行普通股股股票籌籌資；（三）發(fā)行行可轉(zhuǎn)換換債券籌籌資；（四）向金金融機構構借款；（五）發(fā)行行企業(yè)債債券籌資資；（六）融資資租賃；（七）商業(yè)業(yè)信用籌籌資。第三

20、十四條條 為合合理有效效地籌集集資金，各各成員企企業(yè)在籌籌資過程程中應遵遵循以下下基本原原則：（一）準確確確定資資金需要要量的原原則；（二）資金金有效利利用的原原則；（三）優(yōu)化化資金結結構的原原則；（四）降低低資金成成本的原原則；（五）合理理選擇籌籌資方式式的原則則；（六）重視視資金時時間價值值的原則則；（七）籌資資和投資資相結合合的原則則。第三十五條條 各成成員企業(yè)業(yè)吸收直直接投資資、發(fā)行行普通股股股票籌籌資、發(fā)發(fā)行可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換債券券籌資、發(fā)發(fā)行企業(yè)業(yè)債券籌籌資和融融資租賃賃籌資應應納入集集團公司司的資本本運營計計劃，在在籌資年年度，還還需納入入當年的的財務預預算。各成員企業(yè)業(yè)向銀行行借款籌籌資

21、和可可預見的的商業(yè)信信用融資資均需列列入當年年的財務務預算。第三十六條條 各成成員企業(yè)業(yè)吸收直直接投資資、發(fā)行行普通股股股票籌籌資、發(fā)發(fā)行可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換債券券籌資和和發(fā)行企企業(yè)債券券籌資均均需按“公司法法”和“公司章章程”的有關關規(guī)定辦辦理。第三十七條條 子公公司的國國有法人人資本金金，由集集團母公公司和其其他國有有法人行行使其所所有者權權益，子子公司依依法行使使法人財財產(chǎn)權。第三十八條條 嚴格格執(zhí)行資資本保全全原則。各各子公司司籌集的的資本金金，除按按照規(guī)定定依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外，不不得以任任何形式式抽走。第三十九條條 子公公司向銀銀行借款款，如屬屬未納入入財務預預算的籌籌資行為為，應按按以下規(guī)規(guī)定辦理理

22、：子公司為股股份有限限公司的的，須由由所在公公司董事事會批準準，集團團母公司司財務部部備案；子公司司為有限限責任公公司的，須須由所在在公司董董事會（或或執(zhí)行董董事）和和集團母母公司批批準，集集團母公公司財務務部備案案。集團母公司司臨時借借款，如如屬未納納入財務務預算的的籌資行行為，須須由公司司董事會會批準。第四十條 公司司貸款需需由其他他成員企企業(yè)以信信用方式式擔?；蚧蛞缘盅貉悍绞綋鷵r，須須由其他他成員企企業(yè)的董董事會（或或執(zhí)行董董事）和和集團母母公司批批準后方方可施行行。第九章 資 金金 管 理第四十一條條 集團團公司各各成員企企業(yè)應加加強對所所擁有和和控制的的資金的的管理，保保證資金金

23、安全，加加速資金金周轉(zhuǎn)，提提高資金金利用率率。第四十二條條 集團團母公司司是集團團公司資資金管理理中心。集團母公司司應在法法律、法法規(guī)允許許的范圍圍內(nèi)，結結合各成成員企業(yè)業(yè)的實際際情況，合合理調(diào)控控各成員員企業(yè)的的資金。第四十三條條 各各成員企企業(yè)間借借貸周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金均須須通過集集團母公公司辦理理，貸出出方通過過集團母母公司要要向借入入方計收收利息，且且按月結結算。內(nèi)內(nèi)部借貸貸所采用用的利率率不得高高于同期期銀行貸貸款利率率。第四十四條條 各各成員企企業(yè)應嚴嚴格按批批準的財財務預算算籌集所所需資金金，按規(guī)規(guī)定用途途使用資資金。第四十五條條 各各成員企企業(yè)的內(nèi)內(nèi)設機構構應按分分工要求求按月向向本單位

24、位預算委委員會（或或財務部部）提交交資金（財財務）預預算；預預算委員員會（或或財務部部）應在在平衡預預算的基基礎上，編編制下月月度本企企業(yè)的資資金（財財務）預預算，作作為下月月度本單單位資金金調(diào)度的的依據(jù)；集團母母公司預預算委員員會匯總總各成員員企業(yè)的的資金（財財務）預預算，以以此作為為集團公公司內(nèi)部部調(diào)控資資金的依依據(jù)。第四十六條條 各各成員企企業(yè)應嚴嚴格規(guī)定定資金的的支付審審批權限限，并按按規(guī)定行行權。第四十七條條 各各成員企企業(yè)應加加強對資資金收支支及結余余情況的的監(jiān)控，以以確保資資金的有有效使用用。各子公司財財務部每每旬末應應向集團團母公司司財務部部報送一一次“資金收收付存報報表”，以

25、利利于集團團母公司司對資金金實施合合理調(diào)控控。第十章 貨幣資資金及往往來結算算的管理理第四十八條條 各各成員企企業(yè)應根根據(jù)財政政部制定定的內(nèi)內(nèi)部會計計控制規(guī)規(guī)范貨幣資資金（試試行），結結合本單單位的實實際情況況，建立立貨幣資資金內(nèi)部部控制制制度，防防止貨幣幣資金差差錯和弊弊端的發(fā)發(fā)生。各成員企業(yè)業(yè)應當建建立貨幣幣資金崗崗位責任任制，配配備合格格的人員員，并按按規(guī)定權權限和程程序（支支付申請請；支付付審批；支付復復核；辦辦理支付付）辦理理貨幣資資金支付付業(yè)務。第四十九條條 各各成員企企業(yè)必須須按照國國務院頒頒發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例的的規(guī)定，嚴嚴格現(xiàn)金金的收支支范圍，管管好、用用好本單單位的現(xiàn)

26、現(xiàn)金?，F(xiàn)金的保管管機構為為各成員員企業(yè)的的財務部部，除財財務部外外，其他他部門一一律不準準保管現(xiàn)現(xiàn)金。各成員企業(yè)業(yè)取得的的現(xiàn)金收收入必須須及時入入帳，不不得私設設小金庫庫，不得得設帳外外帳，嚴嚴禁收入入不入帳帳。嚴格現(xiàn)金的的日清月月結，確確保帳實實相符。嚴格執(zhí)行銀銀行核定定的庫存存現(xiàn)金限限額，超超過限額額的部分分必須及及時送存存銀行。第五十條 各成成員企業(yè)業(yè)應按照照中國人人民銀行行頒發(fā)的的支付付結算辦辦法，結結合本單單位的實實際需要要，開設設存款戶戶，并加加強管理理，確保保其有效效使用。各成員企業(yè)業(yè)不具備備開戶條條件的駐駐外銷售售機構和和獨立核核算的項項目前期期籌備機機構，經(jīng)經(jīng)所在單單位總裁裁

27、（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）或或分管財財務領導導（或財財務負責責人）批批準可開開立儲蓄蓄存款戶戶。各成成員企業(yè)業(yè)應嚴格格控制儲儲蓄存款款戶的開開戶數(shù)量量，確保保其合理理使用。各成員企業(yè)業(yè)應加強強對銀行行存款戶戶清戶和和儲蓄存存折倒折折的管理理，存款款戶清戶戶時應辦辦理清戶戶結息手手續(xù)，存存折倒折折時應留留存原折折的復印印件。各成員企業(yè)業(yè)應按月月或定期期和銀行行對帳單單進行核核對，必必要時編編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”。對帳帳記錄必必須留存存?zhèn)浒?。第五十一條條 各成成員企業(yè)業(yè)應加強強對外埠埠存款、銀銀行匯票票存款和和在途貨貨幣資金金等的管管理，對對其使用用情況須須經(jīng)常進進行清理理。各成員企業(yè)業(yè)應加強

28、強對單位位信用卡卡和由單單位擔保保的個人人信用卡卡的管理理。信用用卡的開開設須由由所在公公司總裁裁（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）批批準，單單位信用用卡的開開設同時時還應由由集團母母公司總總裁或分分管財務務領導批批準。開開設單位位信用卡卡的單位位，必須須由批準準人授權權持卡人人每日支支付的最最高限額額（一般般不超過過50000元），并并按月提提交銀行行對帳單單，以監(jiān)監(jiān)督和控控制支付付。各成成員企業(yè)業(yè)為有關關人員開開設個人人信用卡卡時，應應規(guī)定信信用卡最最高存款款限額、支支款用途途和補足足辦法。第五十二條條 有涉涉外經(jīng)濟濟業(yè)務的的成員企企業(yè)，應應加強對對外匯資資金的登登記和保保管。對對于發(fā)生生的外幣幣業(yè)務，

29、外外幣業(yè)務務較少的的成員應應采用業(yè)業(yè)務發(fā)生生時的市市場匯價價作為折折合匯率率，外幣幣業(yè)務較較多的企企業(yè)，可可采用當當月1日日的市場場匯價作作為折合合匯率，月月末或季季末應調(diào)調(diào)整外幣幣帳戶的的人民幣幣金額，并并確定匯匯兌損益益。第五十三條條 各各成員企企業(yè)應加加強對應應收及預預付款項項往來結結算戶的的管理，建建立往來來結算逐逐筆登記記、定期期核對與與清理制制度。第五十四條條 對對應收帳帳款應按按以下要要求進行行管理：（一）每月月終了應應對應收收帳款進進行全面面清理，按按其帳齡齡長短逐逐項進行行分析，并并與對方方進行核核對。對對帳齡較較長的應應收帳款款，應明明確催收收措施及及有關人人員責任任，以加

30、加快資金金周轉(zhuǎn)。（二）應收收帳款較較多的成成員企業(yè)業(yè)（一般般為股份份有限公公司），可可采用備備抵法對對壞帳損損失進行行處理，且且應在國國家有關關財務制制度規(guī)定定的方法法和幅度度內(nèi)確定定壞帳準準備金計計提比例例，并報報集團財財務部審審核備案案；應收收帳款較較少的成成員企業(yè)業(yè)（一般般為有限限責任公公司），應應采用直直接轉(zhuǎn)銷銷法處理理壞帳損損失。（三）應收收帳款壞壞帳確認認條件執(zhí)執(zhí)行國家家統(tǒng)一規(guī)規(guī)定。壞壞帳審批批程序為為：子公司為股股份有限限公司的的，須由由所在公公司財務務部按年年或根據(jù)據(jù)需要提提出壞帳帳處理申申請，提提交董事事會審議議批準，集集團財務務部備案案。子公公司為有有限責任任公司的的，應由

31、由所在公公司財務務部按年年提出壞壞帳處理理申請，提提交所在在公司總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）辦辦公會研研究決定定，在壞壞帳處理理申請上上簽注意意見后報報集團母母公司財財務部；集團母母公司財財務部提提交集團團母公司司總裁辦辦公會研研究決定定，審議議批準。第五十五條條 對對其他應應收款按按以下要要求進行行管理：（一）各成成員企業(yè)業(yè)對與關關聯(lián)方企企業(yè)因經(jīng)經(jīng)濟往來來發(fā)生的的其他應應收款，應應逐月核核對，根根據(jù)需要要適時清清理。（二）各成成員企業(yè)業(yè)嚴格備備用金管管理，并并按以下下情況分分別對待待：1、對因公公出差借借支差旅旅費發(fā)生生的非定定額備用用金，執(zhí)執(zhí)行集團團公司員員工差旅旅費管理理制度和和出國員員工差旅旅

32、費管理理制度。2、嚴格控控制定額額備用金金的使用用范圍，除除確需保保留一定定數(shù)額定定額備用用金的駐駐外分支支機構、經(jīng)經(jīng)批準獨獨立核算算的項目目前期籌籌備機構構和有關關個人外外，其他他內(nèi)部機機構和個個人的公公務開支支應隨用用隨支，及及時報銷銷。定額額備用金金應由成成員企業(yè)業(yè)總裁（總總經(jīng)理或或經(jīng)理）或或分管財財務領導導（或財財務負責責人）審審批核定定。各成成員企業(yè)業(yè)應對定定額備用用金的借借支和報報銷辦法法作出規(guī)規(guī)定。（三）嚴格格控制員員工個人人借款。各各成員企企業(yè)應對對員工個個人借款款限額及及審批權權限作出出規(guī)定。（四）對對對外經(jīng)濟濟往來發(fā)發(fā)生的其其他應收收款，應應按月或或定期核核對或清清理，以以

33、防止壞壞帳的發(fā)發(fā)生。（五）對其其他應收收款壞帳帳損失的的處理應應依照應應收帳款款的有關關規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。（六）對子子公司其其他應收收款壞帳帳的審核核報批程程序，應應依照應應收帳款款的有關關規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。對對集團母母公司符符合確認認壞帳條條件的其其他應收收款應由由集團母母公司財財務部提提出壞帳帳處理申申請，提提交總裁裁辦公會會議批準準。第五十六條條 應應收票據(jù)據(jù)按以下下要求管管理：（一）對應應收票據(jù)據(jù)的發(fā)生生和收款款、背書書轉(zhuǎn)讓或或貼現(xiàn)等等業(yè)務應應詳細記記錄，票票據(jù)應交交由出納納妥善保保管，并并確保按按時收款款。（二）應收收票據(jù)貼貼現(xiàn)須由由所在公公司總裁裁（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）或或分管財財務領導導（或財

34、財務負責責人）批批準。第五十七條條 嚴嚴格預付付帳款的的支付、審審批手續(xù)續(xù)。各成成員企業(yè)業(yè)應規(guī)定定預付帳帳款的支支付審批批權限，并并按規(guī)定定行權。第十一章 存 貨 管管 理第五十八條條 各各成員企企業(yè)存貨貨的范圍圍根據(jù)國國家分行行業(yè)財務務管理制制度和其其他制度度的有關關規(guī)定確確定。第五十九條條 集集團公司司各成員員企業(yè)之之間相互互提供產(chǎn)產(chǎn)成品、半半成品、原原材料等等，一律律實行市市場化管管理，按按照雙方方合同或或協(xié)議中中商定的的價格進進行結算算。為降低集團團公司整整體外購購存貨的的成本，體體現(xiàn)集中中采購的的優(yōu)勢，各各成員企企業(yè)外購購的存貨貨凡能由由物流公公司統(tǒng)一一采購的的，交其其統(tǒng)一采采購。物

35、物流公司司應在保保證存貨貨質(zhì)量的的前提下下，以較較低的價價格購進進存貨。第六十條 各成成員企業(yè)業(yè)對存貨貨的轉(zhuǎn)移移、收發(fā)發(fā)、領退退，均需需建立相相應的管管理制度度。第六十一條條 各各成員企企業(yè)應根根據(jù)本企企業(yè)的實實際情況況，選擇擇采用國國家財務務制度統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的適合合本企業(yè)業(yè)的存貨貨的核算算方法及及存貨領領用和發(fā)發(fā)出的計計價方法法。無論論采用什什么方法法，均要要執(zhí)行一一致性原原則。因因業(yè)務需需要變更更方法時時，須由由所在公公司分管管財務領領導（或或財務負負責人）批批準。采采用的方方法及其其變更均均需在財財務會計計報告附附注中加加以說明明。第六十二條條 領領用的低低值易耗耗品、包包裝物、周周轉(zhuǎn)材

36、料料均應選選擇采用用國家統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的適合合本企業(yè)業(yè)的攤銷銷方法進進行攤銷銷。采用用分次攤攤銷法時時，攤銷銷期限不不應超過過其預計計使用年年限。各各成員企企業(yè)應對對領用低低值易耗耗品、包包裝物、周周轉(zhuǎn)材料料所采用用的攤銷銷方法作作出具體體規(guī)定，并并報集團團母公司司財務部部審核備備案。各成員企業(yè)業(yè)應加強強對低值值易耗品品、包裝裝物、周周轉(zhuǎn)材料料的收發(fā)發(fā)、保管管和報廢廢的管理理，并制制定相應應的管理理制度。第六十三條條 有有頂帳物物資的成成員企業(yè)業(yè)應加強強對頂帳帳物資頂頂回、保保管、頂頂出或變變賣的管管理，并并做出相相應規(guī)定定。一次頂回的的物資在在10萬萬元以上上的，須須由所在在公司總總經(jīng)理（或或

37、經(jīng)理）和和集團母母公司總總裁或分分管財務務領導共共同批準準后方可可辦理有有關手續(xù)續(xù)；一次次頂出的的物資在在10萬萬元以上上的，或或一次頂頂出物資資在100萬元以以下5萬萬元以上上且形成成損失超超過100%的，須須由所在在公司總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）和和集團母母公司總總裁或分分管財務務領導共共同批準準后方可可辦理有有關手續(xù)續(xù)；其他他頂回、頂頂出行為為依所在在公司規(guī)規(guī)定的有有關權限限辦理。第六十四條條 對對存貨每每月應進進行一次次局部清清查，有有條件的的企業(yè)每每季應進進行一次次全面清清查。對對盤虧和和毀損的的存貨須須查明原原因，明明確責任任。盤盈盈、盤虧虧和毀損損的存貨貨應區(qū)分分企業(yè)性性質(zhì)，按按以下程

38、程序報批批：股份有限公公司一次次申請?zhí)幪幚淼谋P盤盈、盤盤虧和毀毀損的金金額在110萬元元以下的的，由所所在公司司按規(guī)定定的內(nèi)部部審批權權限審批批，并報報集團母母公司財財務部備備案；110萬元元以上的的，由所所在公司司財務部部提交所所在公司司總經(jīng)理理辦公會會議進行行研究，形形成處理理意見后后，報集集團母公公司總裁裁審批，集集團母公公司財務務部備案案，必要要時提交交集團母母公司總總裁辦公公會議研研究決定定。有限責任公公司一次次申請?zhí)幪幚淼谋P盤盈、盤盤虧和毀毀損的金金額在22萬元以以下的，由由所在公公司按規(guī)規(guī)定的內(nèi)內(nèi)部審批批權限審審批，并并報集團團母公司司財務部部備案；2萬元元以上的的，由所所在公司

39、司財務部部提交所所在公司司總經(jīng)理理（或經(jīng)經(jīng)理）辦辦公會議議研究，形形成處理理意見后后，報集集團母公公司總裁裁批準，集集團母公公司財務務部備案案，必要要時提交交集團母母公司總總裁辦公公會議研研究決定定。第十二章 固定定資產(chǎn)和和在建工工程管理理第六十五條條 各各成員企企業(yè)應按按照國家家規(guī)定確確定固定定資產(chǎn)標標準，對對不易劃劃分的器器具、工工具、物物品等是是列作固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理，還還是列作作低值易易耗品管管理，應應結合企企業(yè)具體體情況自自主確定定，并據(jù)據(jù)此認真真編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄，未未納入目目錄的，不不能作為為固定資資產(chǎn)管理理。第六十六條條 各各成員企企業(yè)應在在劃分固固定資產(chǎn)產(chǎn)類別的的基礎上上，確

40、定定固定資資產(chǎn)的分分類管理理部門，實實行固定定資產(chǎn)的的分類歸歸口管理理。固定資產(chǎn)的的分類管管理部門門、實物物使用部部門和財財務機構構要密切切配合，共共同管理理好固定定資產(chǎn)。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類類管理部部門和實實物使用用部門實實施實物物形態(tài)的的管理，財財務機構構實施價價值形態(tài)態(tài)的管理理。第六十七條條 各各成員企企業(yè)應根根據(jù)分行行業(yè)企業(yè)業(yè)財務制制度的規(guī)規(guī)定，合合理確定定固定資資產(chǎn)分類類，并結結合企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營特點點、技術術進步狀狀況和承承受能力力，在國國家規(guī)定定的折舊舊年限區(qū)區(qū)間內(nèi)，具具體確定定各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限，并并報集團團母公司司財務部部審核備備案，同同時在財財務會計計報告附附注中加加

41、以說明明。第六十八條條 各各成員企企業(yè)應根根據(jù)國家家規(guī)定的的折舊方方法的使使用范圍圍，結合合本企業(yè)業(yè)的實際際情況選選用具體體的折舊舊方法。一一般應選選用平均均年限法法和工作作量法。第六十九條條 各各成員企企業(yè)應在在國家規(guī)規(guī)定的凈凈殘值率率的區(qū)間間內(nèi)，結結合本企企業(yè)的實實際情況況合理確確定凈殘殘值率，并并報集團團母公司司財務部部備案。第七十條 各成成員企業(yè)業(yè)應根據(jù)據(jù)財政部部印發(fā)的的內(nèi)部部會計控控制規(guī)范范基本規(guī)規(guī)范（試試行），結結合本企企業(yè)的實實際情況況建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部控控制制度度。固定定資產(chǎn)購購建申請請與報批批，預算算審查，在在建過程程及交付付使用，決決算審查查與考核核，產(chǎn)權權登記、保保險、

42、出出租、出出借、修修理與報報廢，以以及盤盈盈、盤虧虧和毀損損，均要要明確責責任部門門、人員員和權限限。第七十一條條 對內(nèi)內(nèi)固定資資產(chǎn)投資資的審批批權限和和報批程程序應執(zhí)執(zhí)行蒙蒙西高新新技術集集團公司司投資管管理制度度中的的有關規(guī)規(guī)定。第七十二條條 集團團公司各各成員企企業(yè)間出出租出借借固定資資產(chǎn)，出出租出借借固定資資產(chǎn)價值值在200萬元以以上的，須須由相關關公司董董事長或或執(zhí)行董董事批準準后方可可辦理；出租出出借固定定資產(chǎn)價價值在220萬元元以下的的，須由由相關公公司總裁裁（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）批批準后方方可辦理理。租出出方應在在出租期期內(nèi)，根根據(jù)雙方方簽定的的租賃協(xié)協(xié)議，按按月向租租入方收收取

43、租金金（含固固定資產(chǎn)產(chǎn)價值部部分和按按同期銀銀行貸款款利率計計算的利利息）。第七十三條條 對于于預計進進行的固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理，各各成員企企業(yè)要在在年度開開始前制制定固定定資產(chǎn)修修理計劃劃和費用用預算，并并將其列列入財務務預算。嚴格修理費費的結算算審查，完完工的大大修理和和修理費費數(shù)額較較大的經(jīng)經(jīng)常修理理，未經(jīng)經(jīng)集團審審計部審審計不得得結算修修理費。各成員企業(yè)業(yè)要建立立固定資資產(chǎn)修理理制度，以以加強對對固定資資產(chǎn)修理理的管理理。第七十四條條 各成成員企業(yè)業(yè)每年年年終前對對固定資資產(chǎn)進行行一次全全面清查查盤點，平平時根據(jù)據(jù)需要須須對固定定資產(chǎn)進進行不定定期的抽抽查盤點點。對發(fā)發(fā)現(xiàn)的盤盤盈、盤盤虧或

44、毀毀損的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應查明明原因，并并按以下下要求處處理：股份有限公公司盤盈盈、盤虧虧或毀損損金額在在5萬元元以上的的，有限限責任公公司盤盈盈、盤虧虧和毀損損的金額額在1萬萬元以上上的，須須由所在在公司財財務部報報請所在在公司總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）和和集團母母公司總總裁審批批，集團團母公司司財務部部備案；以下的的，由所所在公司司按其內(nèi)內(nèi)部管理理制度規(guī)規(guī)定的權權限進行行審批，報報集團母母公司財財務部備備案。第七十五條條 各成成員企業(yè)業(yè)處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)，執(zhí)行行蒙西西高新技技術集團團公司投投資管理理制度的的有關條條款。各成員企業(yè)業(yè)報廢的的固定資資產(chǎn)必須須由所在在公司統(tǒng)統(tǒng)一利用用或統(tǒng)一一估價出出售。嚴嚴

45、禁使用用保管部部門以任任何形式式擅自處處理報廢廢的固定定資產(chǎn)。第十三章 無形形資產(chǎn)的的管理第七十六條條 各各成員企企業(yè)應把把所擁有有的專利利權、商商標權、專專有技術術、土地地使用權權、租賃賃權、電電子計算算機軟件件、網(wǎng)址址和域名名、著作作權、特特許權和和商譽等等納入無無形資產(chǎn)產(chǎn)的范圍圍，實施施價值管管理。第七十七條條 各各成員企企業(yè)應按按照國家家分行業(yè)業(yè)企業(yè)財財務制度度規(guī)定的的攤銷期期限確定定原則，合合理確定定無形資資產(chǎn)的攤攤銷期限限，并報報集團母母公司財財務部審審核備案案。第十四章 對外外投資管管理第七十八條條 各各成員企企業(yè)對外外投資執(zhí)執(zhí)行蒙蒙西高新新技術集集團公司司投資管管理制度度中的的

46、有關條條款。未未盡事宜宜，執(zhí)行行分行業(yè)業(yè)企業(yè)財財務制度度。第十五章 成本本費用管管理第七十九條條 各各成員企企業(yè)應根根據(jù)國家家分行業(yè)業(yè)企業(yè)財財務制度度和其他他有關制制度，結結合本企企業(yè)的實實際情況況，明確確規(guī)定制制造成本本（或科科技開發(fā)發(fā)成本、技技術服務務成本、商商品進價價成本、工工程施工工成本、開開發(fā)產(chǎn)品品成本、營營業(yè)成本本）、管管理費用用和銷售售費用（或或營業(yè)費費用、經(jīng)經(jīng)營費用用）的具具體開支支項目，制制定相應應的管理理制度或或辦法，并并報集團團母公司司財務部部備案。第八十條 各成成員企業(yè)業(yè)應按以以下要求求實施成成本控制制：（一）規(guī)定定企業(yè)內(nèi)內(nèi)部各部部門在成成本管理理中的權權責及成成本管理

47、理和控制制的內(nèi)容容；（二）明確確成本管管理目標標和成本本計劃，并并將其列列入財務務預算；（三）實行行成本的的分級（或或分項）歸歸口管理理，將成成本目標標層層分分解，落落實責任任，建立立成本中中心或責責任中心心；（四）依財財務管理理基礎工工作的要要求，制制定有關關的消耗耗定額，并并在執(zhí)行行過程中中進行必必要的修修改。（五）加強強信息反反饋，規(guī)規(guī)定成本本檢查、分分析、考考核辦法法，建立立內(nèi)部成成本報表表。第八十一條條 各各成員企企業(yè)應按按以下要要求實施施期間費費用控制制：（一）規(guī)定定各項期期間費用用的權責責歸屬，明明確財務務機構、業(yè)業(yè)務部門門和管理理部門在在費用控控制上的的關系；（二）編制制各項費

48、費用開支支計劃，將將其列入入資金（財財務）預預算，實實行預算算管理；（三）對實實際開支支的費用用按所在在公司規(guī)規(guī)定的資資金支付付審批權權限進行行審批；（四）對重重點費用用項目要要制定具具體的管管理辦法法，實行行重點控控制。第八十二條條 有有關成員員企業(yè)應應根據(jù)其其所處行行業(yè)及其其它實際際情況，選選擇確定定適合本本企業(yè)的的費用分分配方法法和成本本計算方方法。第十六章 銷售售（營業(yè)業(yè)）收入入管理第八十三條條 各各成員企企業(yè)經(jīng)（運運）營所所實現(xiàn)的的主營業(yè)業(yè)務收入入和其他他業(yè)務收收入都應應納入銷銷售（營營業(yè)）收收入的范范圍進行行管理。第八十四條條 各各成員企企業(yè)應加加強對銷銷售（營營業(yè)）的的預測和和分析，通通過市場場預測、銷銷售（營營業(yè)）渠渠道預測測、銷售售（營業(yè)業(yè)）量預預測、銷銷售（營營業(yè)）價價格分析析和銷售售（營業(yè)業(yè)）效益益分析，編編制銷售售（營業(yè)業(yè)）計劃劃，并將將其列入入財務預預算。第八十五條條 各各成員企企業(yè)應按按照國家