墊資承包現(xiàn)象的形成原因及防范對(duì)策

1、第一章 緒論P(yáng)AGE 15墊資承包現(xiàn)象的形成原因及防范對(duì)策 TOC o 1-3 u 第一章 緒論 PAGEREF _Toc510023165 h 1第二章 墊資施工概述 PAGEREF _Toc510023166 h 22.1 墊資施工的內(nèi)涵 PAGEREF _Toc510023167 h 22.2 墊資施工的主要表現(xiàn)形式 PAGEREF _Toc510023168 h 22.3 墊資施工的特點(diǎn) PAGEREF _Toc510023169 h 32.3.1 工程建筑業(yè)墊資承包風(fēng)靡，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目墊資承包問(wèn)題尤為突出 PAGEREF _Toc510023170 h 32.3.2 私營(yíng)施工企業(yè)采用

2、墊資承包的比例大幅上升 PAGEREF _Toc510023171 h 32.3.3 國(guó)有大中型企業(yè)受害嚴(yán)重 PAGEREF _Toc510023172 h 4第三章 墊資承包現(xiàn)象的形成原因分析 PAGEREF _Toc510023173 h 63.1 墊資承包現(xiàn)象形成的客觀原因 PAGEREF _Toc510023174 h 63.1.1 建設(shè)投資需求較大，建設(shè)資金存在缺口 PAGEREF _Toc510023175 h 63.1.2 承包單位競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)供求關(guān)系嚴(yán)重失衡 PAGEREF _Toc510023176 h 63.1.3 相關(guān)法律法規(guī)不完善，法制建設(shè)滯后 PAGEREF _To

3、c510023177 h 73.1.4 信用缺失行為盛行，社會(huì)信用體系不健全 PAGEREF _Toc510023178 h 83.1.5 工程保證擔(dān)保制度不完善，缺乏建設(shè)單位責(zé)任擔(dān)保 PAGEREF _Toc510023179 h 83.2 墊資承包現(xiàn)象形成的主觀原因 PAGEREF _Toc510023180 h 93.2.1 建設(shè)單位主觀故意操作，甚至將墊資承包作為經(jīng)營(yíng)之道 PAGEREF _Toc510023181 h 93.2.2 承包單位將墊資作為競(jìng)爭(zhēng)籌碼，維權(quán)意識(shí)不強(qiáng) PAGEREF _Toc510023182 h 93.2.3 政府相關(guān)部門監(jiān)管不力，糾紛處理難度大 PAGERE

4、F _Toc510023183 h 10第四章 工程墊資的利弊分析 PAGEREF _Toc510023184 h 114.1 工程墊資施工的優(yōu)點(diǎn) PAGEREF _Toc510023185 h 114.1.1 墊資施工能有效地減輕業(yè)主企業(yè)的資金壓力 PAGEREF _Toc510023186 h 114.1.2 墊資施工是資金雄厚的施工企業(yè)增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的有利手段 PAGEREF _Toc510023187 h 114.1.3 合理的墊資施工能促進(jìn)和推動(dòng)社會(huì)及建筑行業(yè)的良性發(fā)展 PAGEREF _Toc510023188 h 114.2 工程墊資施工的優(yōu)點(diǎn)的弊端 PAGEREF _Toc51

5、0023189 h 114.2.1 對(duì)建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響 PAGEREF _Toc510023190 h 114.2.2 對(duì)建設(shè)工程質(zhì)量安全的影響 PAGEREF _Toc510023191 h 124.2.3 對(duì)建設(shè)投資效益的影響 PAGEREF _Toc510023192 h 124.2.4 對(duì)建筑行業(yè)發(fā)展的影響 PAGEREF _Toc510023193 h 13第五章 工程墊資施工防范對(duì)策 PAGEREF _Toc510023194 h 155.1 要對(duì)業(yè)主的資信狀況及履約能力進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估 PAGEREF _Toc510023195 h 155.2 加強(qiáng)合同管理和合同條款設(shè)計(jì) P

6、AGEREF _Toc510023196 h 155.3 通過(guò)投保轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)投保是合法轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的重要手段 PAGEREF _Toc510023197 h 165.4 加強(qiáng)工程質(zhì)量管理 PAGEREF _Toc510023198 h 165.5 加強(qiáng)施工過(guò)程中簽證、索賠等的動(dòng)態(tài)管理 PAGEREF _Toc510023199 h 175.6 加強(qiáng)結(jié)算管理 PAGEREF _Toc510023200 h 175.7 及時(shí)提起給付工程款并確認(rèn)優(yōu)先權(quán)之訴 PAGEREF _Toc510023201 h 175.8 建設(shè)單位應(yīng)積極籌措資金，拓寬建設(shè)資金來(lái)源，增強(qiáng)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力 PAGEREF _Toc51

7、0023202 h 17第六章 結(jié) 論 PAGEREF _Toc510023203 h 19第一章 緒論建筑業(yè)發(fā)展與國(guó)民經(jīng)濟(jì)形勢(shì)具有高度的正相關(guān)性和感應(yīng)度,國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的三架馬車固定資產(chǎn)、消費(fèi)、出口中,固定資產(chǎn)投資對(duì)建筑業(yè)影響最為直接和突出,固定資產(chǎn)投資規(guī)模被稱為是建筑業(yè)發(fā)展的生命線。但是,由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)換過(guò)程中,相關(guān)體制沒(méi)有及時(shí)配套或者并不完善,國(guó)內(nèi)建筑業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)了諸如拖欠工程款、拖欠農(nóng)民工工資等一些對(duì)建筑業(yè)發(fā)展十分不利的問(wèn)題。針對(duì)國(guó)內(nèi)工程建設(shè)領(lǐng)域中廣泛存在的工程款拖欠、農(nóng)民工工資拖欠等問(wèn)題,政府相關(guān)部門在近幾年采取了一系列有力的措施加以解決,取得了一定成效。追究此

8、類拖欠問(wèn)題產(chǎn)生的根源,可以發(fā)現(xiàn),存在工程款拖欠問(wèn)題的項(xiàng)目,往往是施工商采用墊資施工方式進(jìn)行承建的項(xiàng)目。對(duì)國(guó)內(nèi)工程建設(shè)領(lǐng)域的墊資施工方式,政府行政部門采取的是壓制和禁止的態(tài)度,但是,國(guó)內(nèi)的墊資施工現(xiàn)象,不但沒(méi)有因?yàn)檎慕苟?近年來(lái),反而有愈演愈烈之勢(shì),而且往往會(huì)伴隨產(chǎn)生工程款拖欠等問(wèn)題,引起業(yè)主與施工商之間的法律糾紛,產(chǎn)生了一些負(fù)面影響。因此,國(guó)內(nèi)的墊資施工現(xiàn)象已經(jīng)成為一個(gè)引起廣泛關(guān)注的問(wèn)題。實(shí)際上,墊資施工問(wèn)題的出現(xiàn)和屢禁不止與當(dāng)前眾多項(xiàng)目對(duì)建設(shè)資金的巨大需求,以及國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)的供求狀況密切相關(guān)。由于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,當(dāng)前我國(guó)固定資產(chǎn)投資的服務(wù)需求十分旺盛,許多基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、工業(yè)項(xiàng)目

9、、房地產(chǎn)項(xiàng)目需要建設(shè),這些項(xiàng)目都需要大量的建設(shè)資金投入。但是由于建設(shè)單位的融資途徑較少,建設(shè)資金大多依靠政府劃撥或者銀行貸款,許多項(xiàng)目存在建設(shè)資金不足的問(wèn)題。另一方面,由于工程承包屬于勞動(dòng)密集型行業(yè),生產(chǎn)領(lǐng)域廣闊,容納了大量的就業(yè)人員。大量的農(nóng)民工進(jìn)城務(wù)工,使建筑業(yè)勞動(dòng)隊(duì)伍迅速擴(kuò)大。工程承包行業(yè)出現(xiàn)了過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)甚至是惡性競(jìng)爭(zhēng)。從上述分析可以看出,當(dāng)前國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)中,建設(shè)資金的短缺和建筑企業(yè)之間過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)的情況同時(shí)存在。因此,當(dāng)項(xiàng)目存在建設(shè)資金缺口時(shí),建設(shè)單位可以憑借自己優(yōu)勢(shì)的買方地位要求承包單位為工程建設(shè)墊付工程款,而迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和企業(yè)生存的壓力的建筑企業(yè)不得不答應(yīng)建設(shè)單位的墊資承包要求,甚至主動(dòng)

10、采取墊資承包方式作為競(jìng)爭(zhēng)籌碼,以獲得工程建設(shè)業(yè)務(wù)。第四章 工程墊資的利弊分析第二章 墊資施工概述2.1 墊資施工的內(nèi)涵墊資施工（常被稱為帶資施工）是指項(xiàng)目施工過(guò)程中，施工企業(yè)先用自籌資金進(jìn)行工程施工建設(shè)，待工程施工至事先約定的條件后，建設(shè)單位再償還事先約定的本金或本息的一種工程承包方式。簡(jiǎn)單說(shuō)就是，施工企業(yè)先用自己的錢為建設(shè)單位進(jìn)行工程施工建設(shè)，待完成建設(shè)單位的要求后，建設(shè)單位再付款的一種先供后付的工程建設(shè)方式。2.2 墊資施工的主要表現(xiàn)形式工程項(xiàng)目如若涉及到墊資，一般會(huì)認(rèn)為建設(shè)單位與施工企業(yè)為了規(guī)避政府相關(guān)禁令往往會(huì)簽訂兩份合同，一份正規(guī)合同用于備案，另外一份則運(yùn)用到實(shí)際的工程建設(shè)中，也就是

11、人們常說(shuō)的黑白合同或陰陽(yáng)合同。分析兩份合同條款不難發(fā)現(xiàn)，里面其實(shí)都或多或少的含有墊資條文，只是兩者的公開(kāi)度不同?？傮w上工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中常見(jiàn)的墊資承包形式主要可歸納為全額墊資和部分墊資，其中部分墊資又可分為階段性墊資、低比例形象進(jìn)度款付款、支付工程質(zhì)量保證金、支付履約保證金、資金借貸、聯(lián)合開(kāi)發(fā)和房屋預(yù)售七種形式。（1）全額墊資。是指工程項(xiàng)目施工建設(shè)的所有費(fèi)用都先由施工企業(yè)墊付，直至工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位再支付工程款。（2）階段性墊資。階段性墊資也可以表述為按照形象節(jié)點(diǎn)付款，是指合同約定施工至某一節(jié)點(diǎn)，如施工至0.000時(shí)，或基礎(chǔ)以上，或結(jié)構(gòu)封頂時(shí)建設(shè)單位再開(kāi)始支付進(jìn)度款。（3）低比例形象

12、進(jìn)度付款。其實(shí)質(zhì)就是進(jìn)度款的不足額支付。如建設(shè)單位在支付已完工程量的進(jìn)度款時(shí)只支付其中的65%，這樣剩下的35%其實(shí)就造成了施工企業(yè)的墊資施工。（4）支付工程質(zhì)量保證金。合同中已寫(xiě)明為保障施工企業(yè)在缺陷責(zé)任期內(nèi)對(duì)建設(shè)工程出現(xiàn)的缺陷進(jìn)行維修，建設(shè)單位扣留一定比例的工程進(jìn)度款作為工程質(zhì)量保證金的同時(shí)，建設(shè)單位額外要求施工企業(yè)以工程質(zhì)量保證金的名義支付一筆巨額資金當(dāng)作項(xiàng)目啟動(dòng)資金，約定分期返還，該資金實(shí)質(zhì)就是施工企業(yè)墊付的資金。（5）支付履約保證金。簽訂建設(shè)工程施工合同時(shí)，建設(shè)單位往往會(huì)以防止施工企業(yè)違約或彌補(bǔ)由于施工企業(yè)違約而帶來(lái)的損失為由要求施工企業(yè)支付一定數(shù)額的保證金，保證金的比例以雙方協(xié)商為

13、準(zhǔn)，但一般來(lái)說(shuō)不會(huì)超過(guò)總價(jià)的10%，并且不能作為工程造價(jià)的一部分。然而在實(shí)際的工程建設(shè)中，部分建設(shè)單位會(huì)以支付工程履約保證金的名義要求施工企業(yè)支付巨額保證金以達(dá)到要求施工企業(yè)變相墊資的目的。（6）資金借貸。施工企業(yè)將資金借貸給建設(shè)單位，約定建設(shè)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還本金和利息，但是該利息往往遠(yuǎn)低于同期內(nèi)銀行貸款利率。（7）聯(lián)合開(kāi)發(fā)。建設(shè)單位與施工企業(yè)簽訂聯(lián)合開(kāi)發(fā)合同，合同中明確標(biāo)明了施工企業(yè)在具體項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中負(fù)責(zé)的建筑面積，建筑樓號(hào)，參建金額，參建款的預(yù)付方式，房屋的交付時(shí)間以及其他約定事項(xiàng)。而實(shí)際的履約過(guò)程中，建設(shè)單位會(huì)要求施工企業(yè)在項(xiàng)目竣工之前將參建總額一次性支付出來(lái)或是約定某一時(shí)期向施工企業(yè)

14、回購(gòu)參建房。（8）房屋預(yù)售。建設(shè)單位與施工企業(yè)簽訂房屋預(yù)售合同，合同中規(guī)定具體的預(yù)售樓號(hào)、樓層、面積、單價(jià)及總價(jià)、交付日期、違約責(zé)任等。但是其中的單價(jià)會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)實(shí)際價(jià)格，并要求施工企業(yè)一次性支付。墊資還可分為直接墊資和間接墊資。其中資金借貸方式是屬于直接墊資，這是一種企業(yè)間的資金借貸行為，這種方式的墊資是違法的，間接墊資是指不違反法律的前提下達(dá)到墊資的目的，比如低比例形象進(jìn)度款付款、工程質(zhì)量保證金的支付等。2.3 墊資施工的特點(diǎn)2.3.1 工程建筑業(yè)墊資承包風(fēng)靡，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目墊資承包問(wèn)題尤為突出各地政府部門、國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)都大量存在要求施工企業(yè)墊資承包的現(xiàn)象，反應(yīng)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尤為

15、明顯。歸其原因，主要是近年來(lái)房地產(chǎn)發(fā)展過(guò)熱，備地政府為了增加財(cái)政收入大量拍地賣地，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的資金到位情況把關(guān)不嚴(yán)，造成很多資金不足的不法房地產(chǎn)商大量涌入建筑市場(chǎng)，受其融資渠道的局限性，加上當(dāng)前墊資承包的普遍趨勢(shì)自然選擇要求施工企業(yè)墊資承包，這就大大增加了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目墊資承包比例。2.3.2 私營(yíng)施工企業(yè)采用墊資承包的比例大幅上升受建筑業(yè)市場(chǎng)火爆的影響，不少私營(yíng)施工企業(yè)都紛紛加入到房地產(chǎn)建設(shè)的隊(duì)伍中來(lái)，為了企業(yè)生存或發(fā)展的需要，他們往往會(huì)盲目的承接項(xiàng)目，受企業(yè)自身管理技術(shù)水平的限制，他們承接的項(xiàng)目主要是中小型私人開(kāi)發(fā)商的項(xiàng)目，常迫使他們墊資承包，而私營(yíng)施工企業(yè)常因管理體制不健全，缺少系統(tǒng)的

16、風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制而陷入墊資危機(jī)。2.3.3 國(guó)有大中型企業(yè)受害嚴(yán)重大中型國(guó)有企業(yè)大多屬于老型國(guó)企，由于其經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)相分離，受傳統(tǒng)觀念的影響，企業(yè)的決策人認(rèn)為企業(yè)資產(chǎn)歸國(guó)家所有，企業(yè)資金盈虧都是國(guó)家的，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2017年底，國(guó)有大中型建筑企業(yè)被拖欠工程款2026億元，占拖欠工程款總額的59.2%。實(shí)際數(shù)據(jù)可能要比這個(gè)還嚴(yán)重，因?yàn)樵S多企業(yè)承認(rèn)墊資承包是普遍模式但是處于多方面的考慮他們不愿上報(bào)數(shù)據(jù)。第三章 墊資承包現(xiàn)象的形成原因分析國(guó)內(nèi)工程建設(shè)領(lǐng)域的墊資承包現(xiàn)象由來(lái)己久,國(guó)家一直采取禁止和壓制的態(tài)度,但是效果并不理想。墊資承包不但沒(méi)有被消除,反倒在全國(guó)各地愈演愈烈。這其中既有相

17、關(guān)法制與市場(chǎng)體制等體制建設(shè)方面的原因,也有建設(shè)單位、承包單位主觀方面的原因。3.1 墊資承包現(xiàn)象形成的客觀原因3.1.1 建設(shè)投資需求較大,建設(shè)資金存在缺口國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)期間,全國(guó)對(duì)建設(shè)資金的需求非常大。但是由于資金來(lái)源渠道狹窄,無(wú)論是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的東部沿海地區(qū),還是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對(duì)落后的中西部地區(qū),許多地區(qū)的建設(shè)資金存在較大缺口。在西部地區(qū)，現(xiàn)有資金渠道年均投入約4000億元。但是，2015年西部地區(qū)基木建設(shè)和更新改造投資就達(dá)到5372億元，差額約為1300億元，如果考慮全社會(huì)固定資產(chǎn)投資，差額更大。西部開(kāi)發(fā)已開(kāi)工的60項(xiàng)重點(diǎn)工程(2012年到2016年8月)未完成投資約7000億元；同時(shí)，基

18、礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境和社會(huì)事業(yè)是一個(gè)完整的體系，僅就最低保證程度而言，西部地區(qū)待開(kāi)工建設(shè)項(xiàng)目還有很多，要保證未完工程和即將開(kāi)工建設(shè)工程盡早發(fā)揮效益，僅靠目前的資金渠道投入，存在著很大的缺口。據(jù)初步估計(jì)，年缺口達(dá)1000億元，其中財(cái)政性資金缺口約600億元。沿海的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，以廣東省為例。根據(jù)廣東省2016年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2016年全省基本建設(shè)、更新改造和其他投資資金來(lái)源1743.71億元，而同期完成投資為1786.52億元，缺口42.81億元。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各地對(duì)建設(shè)資金的需求旺盛，投資總量不斷增長(zhǎng)。但是由于目前國(guó)內(nèi)的資金來(lái)源渠道較少，建設(shè)單位融資數(shù)額不大，不少項(xiàng)目存在著資金缺口。建設(shè)單位為了

19、保證項(xiàng)目能夠盡早上馬，盡早發(fā)揮效益，于是要求承包單位墊資承包，利用建筑企業(yè)的資金來(lái)填補(bǔ)建設(shè)資金的缺口。3.1.2 承包單位競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)供求關(guān)系嚴(yán)重失衡工程承包市場(chǎng)的供求關(guān)系失衡是國(guó)內(nèi)墊資承包問(wèn)題產(chǎn)生的直接原因。工程承包屬于勞動(dòng)密集型行業(yè)，生產(chǎn)領(lǐng)域廣闊，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中容納了大量的就業(yè)人員，伴隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，農(nóng)村建筑隊(duì)異軍突起，致使建筑業(yè)勞動(dòng)隊(duì)伍迅速擴(kuò)大。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，到2016年底，全國(guó)建筑業(yè)從業(yè)人數(shù)達(dá)3893萬(wàn)人，比2006年的2660萬(wàn)人增加了46.4%，其中來(lái)自農(nóng)村的從業(yè)人數(shù)為2108萬(wàn)人。而全國(guó)建筑業(yè)企業(yè)數(shù)量，從2006年的13327家，增加到2017年的48688家，增長(zhǎng)幅

20、度達(dá)到265%。加上目前建筑企業(yè)的總體技術(shù)水平和管理水平不高，多數(shù)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力并不強(qiáng)，建筑企業(yè)之間處于低水平的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)。工程承包市場(chǎng)呈現(xiàn)出供過(guò)于求的狀態(tài)。由于建設(shè)單位處于有利的買方地位，在選擇承包單位時(shí)具有較大余地。一些建設(shè)一單位采用陰陽(yáng)合同(黑白合同)、合同定金、工程質(zhì)量保證金、參建聯(lián)建、預(yù)售等形式，將墊資承包或變相的墊資承包等條件作為選擇承包單位的標(biāo)準(zhǔn)，而大多數(shù)建筑企業(yè)的技術(shù)管理水平較低，面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，只得答應(yīng)建設(shè)單位提出的墊資承包等條件來(lái)承接工程，以維持企業(yè)的生存與經(jīng)營(yíng)。3.1.3 相關(guān)法律法規(guī)不完善，法制建設(shè)滯后近幾年來(lái)出臺(tái)的中華人民共和國(guó)建筑法、(中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)

21、法、中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)擔(dān)保法(以下分別簡(jiǎn)稱為(建筑法、招標(biāo)投標(biāo)法、合同法、擔(dān)保法等涉及工程建設(shè)領(lǐng)域的法律法規(guī)，在規(guī)范建筑市場(chǎng)行為、維持建筑市場(chǎng)秩序等方面發(fā)揮了巨大作用。但是隨著建筑市場(chǎng)的快速發(fā)展，出現(xiàn)了許多新問(wèn)題，導(dǎo)致了許多糾紛，而在相關(guān)法律法規(guī)中卻找不到相應(yīng)的條款和處理方法，使得承包單位在與建設(shè)單位的糾紛中，雖然自身利益受損，卻難以通過(guò)訴訟途徑維護(hù)自身利益。在建設(shè)資金的落實(shí)方而，我國(guó)的法律法規(guī)主要是一些原則性條款。如1998年施行的建筑法第8條規(guī)定，發(fā)包單位在申請(qǐng)領(lǐng)取施工許可證時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備的條件之一是建設(shè)資金已經(jīng)落實(shí)。2000年施行的招標(biāo)投標(biāo)法第9條明確規(guī)定：“招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)有

22、進(jìn)行招標(biāo)項(xiàng)目的相應(yīng)資金或者資金來(lái)源已經(jīng)落實(shí)”。但是，如何檢查、確認(rèn)建設(shè)資金的落實(shí)情況，又如何保證發(fā)包人不會(huì)在建設(shè)資金并未落實(shí)的情況下進(jìn)行工程招標(biāo)?這些問(wèn)題法律并沒(méi)有具體涉及，而且在現(xiàn)實(shí)的工程建設(shè)中，這些問(wèn)題也沒(méi)有得到妥善解決。并且不少項(xiàng)目的發(fā)包單位是政府部門或者具有政府背景的單位，他們完全可以利用自身的特殊地位和職權(quán)，在建設(shè)資金存在缺口的情況下，展開(kāi)招標(biāo)，進(jìn)而在工程實(shí)施過(guò)程中，要求承包單位或明或暗的墊資。在處理墊資承包帶來(lái)的后續(xù)問(wèn)題方面，如合同的簽訂、工程款的支付以及承包單位的利益保護(hù)方面，相關(guān)法律法規(guī)也存在不完善的地方，有些方面甚至是空白。如1999年施行的合同法第286條規(guī)定了承包單位在工

23、程價(jià)款上的優(yōu)先受償權(quán)，在一定程度上矯正了建設(shè)單位與承包單位失衡的地位，為承包單位在解決墊資承包后續(xù)的工程款支付問(wèn)題時(shí)，維護(hù)自己的合法權(quán)益提供了一條渠道。但是由于該條款及相應(yīng)的司法解釋的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，在司法實(shí)踐中缺乏可操作性。合同法生效已經(jīng)多年了，實(shí)踐中卻很少有建筑企業(yè)利用合同法第286條款成功獲賠的判例。而在社會(huì)信用秩序地維護(hù)和管理方面，目前的法律相當(dāng)匾乏。3.1.4 信用缺失行為盛行，社會(huì)信用體系不健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)既是法制經(jīng)濟(jì)，也是信用經(jīng)濟(jì)，信用是社會(huì)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)之一。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分，市場(chǎng)信用交易不發(fā)達(dá)，存在信用信息透明度較低、信用信息搜集難度較大等問(wèn)題。反映在工程建設(shè)領(lǐng)域，從建設(shè)

24、單位和建筑企業(yè)的行為來(lái)看，表現(xiàn)為建設(shè)單位在招投標(biāo)階段的暗箱操作，在工程實(shí)施階段要求工程單位墊資、拖欠工程款等行為;表現(xiàn)為建筑企業(yè)在投標(biāo)階段的“陪標(biāo)”、“圍標(biāo)”，在工程實(shí)施階段的非法分包轉(zhuǎn)包、偷工減料等行為。這些問(wèn)題一方面反映出一些建設(shè)單位和建筑企業(yè)的信用意識(shí)十分淡薄，另一方面也暴露出目前國(guó)家的信用體系并不完善。在中國(guó)，誠(chéng)實(shí)守信始終是幾千年傳統(tǒng)文化的主流，是備受推崇的美德。但由于特殊的歷史進(jìn)程，信用關(guān)系在我國(guó)沒(méi)有充分發(fā)育。無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人，信用觀念極度淡化。不講信用的企業(yè)照樣可以生存和發(fā)展，使得很多企業(yè)對(duì)于信用的重要性認(rèn)識(shí)不足。即使有的企業(yè)己經(jīng)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性，也并沒(méi)有把企業(yè)信用管理

25、真正落實(shí)到具體工作中。大部分企業(yè)沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)監(jiān)管，催收欠款的力度差，信用管理的職能相對(duì)薄弱，缺乏對(duì)客戶的信用資料的系統(tǒng)管理。而目前我國(guó)社會(huì)信用體系尤其是建筑市場(chǎng)信用體系并不完善。建筑業(yè)信用立法、建筑市場(chǎng)主體信用信息的收集、主體的信用評(píng)估以及信用評(píng)估結(jié)果的發(fā)布等方面都存在不足。缺乏一個(gè)具有影響力的信用監(jiān)控機(jī)構(gòu)和必要的信用約束和失信懲戒機(jī)制，企業(yè)間經(jīng)營(yíng)行為得不到有效監(jiān)督和約束。“信守者得酬償，失信者受懲罰”的原則在建筑市場(chǎng)的實(shí)際運(yùn)行中很難貫徹。信用體系的不完善給墊資承包后續(xù)問(wèn)題的解決帶來(lái)了很大阻礙，建設(shè)單位有可能利用墊資承包方式損害承包單位利益，卻得不到有效約束，其信用信息也不易被其他建筑企

26、業(yè)獲知。一些建筑企業(yè)對(duì)于墊資承包的信用風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避意識(shí)不強(qiáng)，許多墊資承包問(wèn)題最終變成關(guān)于工程款支付問(wèn)題的糾紛，可能導(dǎo)致建筑企業(yè)蒙受損失。3.1.5 工程保證擔(dān)保制度不完善，缺乏建設(shè)單位責(zé)任擔(dān)保如果沒(méi)有對(duì)建設(shè)單位行為的約束，墊資承包很可能會(huì)引起工程款拖欠等問(wèn)題，導(dǎo)致承包單位利益得不到保障。如何保證建設(shè)能夠及時(shí)履約，按時(shí)支付工程款，是墊資承包方式中應(yīng)該著重注意的地方。工程保證擔(dān)保制度無(wú)疑是一個(gè)有效的制度。但是與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的工程保證擔(dān)保制度尚處于起步階段，還存在一些問(wèn)題，比如:與工程保證擔(dān)保配套的法律條款還不夠完善，工程保證擔(dān)保人市場(chǎng)尚未形成，并缺乏相應(yīng)的工程保證擔(dān)保合同示范文本等等。此外

27、，當(dāng)前國(guó)內(nèi)的工程保證擔(dān)保大部分還只是承包單位為建設(shè)單位提供如投標(biāo)保證金、合同定金、質(zhì)量保證金等形式的擔(dān)保，而缺乏對(duì)建設(shè)單位的約束條款，尤其是關(guān)于工程款支付的履約擔(dān)保的條款。實(shí)際上，由于建設(shè)單位在建筑市場(chǎng)上的優(yōu)勢(shì)地位，要求建設(shè)單位提交擔(dān)保存在不少現(xiàn)實(shí)困難。這些問(wèn)題的存在，大大限制了工程保證擔(dān)保制度在解決工程建設(shè)領(lǐng)域墊資承包問(wèn)題時(shí)應(yīng)起的作用。綜上所述，在客觀原因方面，由于建設(shè)資金的短缺、工程承包市場(chǎng)供求不平衡等原因使得建設(shè)單位有條件有機(jī)會(huì)選擇墊資承包，而承包單位被迫接受墊資承包。在處理墊資承包后續(xù)問(wèn)題時(shí)，由于相關(guān)法律法規(guī)、社會(huì)信用體系、工程擔(dān)保保證體制的不完善，致使墊資承包后續(xù)問(wèn)題得不到妥善解決，

28、給建筑企業(yè)和建筑市場(chǎng)帶來(lái)了一定程度的損害。3.2 墊資承包現(xiàn)象形成的主觀原因除了市場(chǎng)、體制、法律方面的客觀原因以外，與墊資承包現(xiàn)象相關(guān)的建設(shè)單位、承包單位、政府相關(guān)部門主觀上的部分原因也直接或間接地造成了國(guó)內(nèi)墊資承包問(wèn)題的一些負(fù)面影響。3.2.1 建設(shè)單位主觀故意操作，甚至將墊資承包作為經(jīng)營(yíng)之道近些年來(lái)，在公共項(xiàng)目方面，許多地方普遍采取了城市負(fù)債建設(shè)的發(fā)展模式。據(jù)建設(shè)部對(duì)城市建設(shè)資金及負(fù)債情況的調(diào)查，大部分城市從1998年以后負(fù)債規(guī)模開(kāi)始增加，在當(dāng)前的城市負(fù)債建設(shè)中，大多經(jīng)過(guò)了合理可靠的項(xiàng)目評(píng)估和可行性研究，負(fù)債償還有保證。但也有一些負(fù)債建設(shè)是盲目攀比或不顧實(shí)際需求的重復(fù)建設(shè)，甚至是為了證明其

29、政績(jī)而搞的“業(yè)績(jī)工程”、“形象工程”。一些地方政府部門，為了發(fā)展本地區(qū)經(jīng)濟(jì)，在資金不具備的情況下，安排的建設(shè)項(xiàng)目采取邊籌資邊施工的方式進(jìn)行“釣魚(yú)”工程，前期由施工單位墊資，后期拖欠工程款。不少政府投資工程還是“三邊工程”，工期緊、變更多，沒(méi)有資金或資金不足就予以立項(xiàng)或開(kāi)工。這些不合理的負(fù)債建設(shè)，政府的有關(guān)部門或建設(shè)單位在履約過(guò)程中，憑借政府的影響，拒不履行或變通履行合同規(guī)定的義務(wù)，往往采用墊資承包方式來(lái)彌補(bǔ)資金缺口。3.2.2 承包單位將墊資作為競(jìng)爭(zhēng)籌碼，維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)大多數(shù)建筑企業(yè)之間處于低水平的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài),工程承包市場(chǎng)呈現(xiàn)出供過(guò)于求的狀況。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng),一些實(shí)力較為雄厚的承包單位為爭(zhēng)

30、取工程項(xiàng)目,答應(yīng)建設(shè)單位提出的墊資承包等苛刻要求,或者承諾愿意墊資承包作為籌碼參與競(jìng)爭(zhēng)。而一些中小企業(yè),迫于生存的壓力,也被迫采用墊資承包方式參與競(jìng)爭(zhēng)?？陀^的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使墊資承包成為建筑企建設(shè)單位觀上的被迫做出的選擇。一些承包單位的維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)，在簽訂合同條款時(shí)，有的承包單位不注意對(duì)合同條款的推敲，合同條款定義不明或者存在漏洞。合同簽訂的不規(guī)范，給對(duì)方造成可乘之機(jī)，一旦雙方出現(xiàn)糾紛，企業(yè)難以用合同保護(hù)自身利益。而且，許多承包單位不愿意通過(guò)法律訴訟解決問(wèn)題，擔(dān)心不但會(huì)得罪建設(shè)單位，還會(huì)造成一系列的連鎖反映，影響自己今后在建筑市場(chǎng)上承接工程業(yè)務(wù)?？梢哉f(shuō)，在當(dāng)前的市場(chǎng)體制下，建筑企建設(shè)單位動(dòng)采用墊資承

31、包方式，大多是被逼無(wú)奈。而在面對(duì)有關(guān)墊資承包的糾紛時(shí)，如果通過(guò)法律訴訟途徑解決，則普遍存在時(shí)間長(zhǎng)、費(fèi)用高等問(wèn)題，即使勝訴了也存在執(zhí)行難的問(wèn)題，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看未必對(duì)建筑企業(yè)有利。這些障礙使得建筑企業(yè)對(duì)通過(guò)法律途徑解決問(wèn)題望而卻步，實(shí)在沒(méi)辦法了才會(huì)采取法律手段。3.2.3 政府相關(guān)部門監(jiān)管不力，糾紛處理難度大建設(shè)工程的相關(guān)法律規(guī)定了工程在招標(biāo)與開(kāi)工之前必須落實(shí)建設(shè)資金。而建設(shè)資金的落實(shí)由政府行政職能部門來(lái)審批。在實(shí)際操作過(guò)程中，由于有的建設(shè)單位本身就是政府部門或者有強(qiáng)烈的政府背景，或者有的建設(shè)單位通過(guò)一些不合理的手段蒙蔽、拉攏政府部門有關(guān)人員，故而存在有關(guān)部門的一些工作人員對(duì)于建設(shè)單位的項(xiàng)目建設(shè)可行性

32、研究報(bào)告、建設(shè)資金落實(shí)情況的審批不嚴(yán)的情況，有些資金來(lái)源沒(méi)有保證、建設(shè)資金沒(méi)有落實(shí)的項(xiàng)目照樣獲得審批立項(xiàng)，并發(fā)給施工許可證。由于前期審批存在漏洞，建設(shè)資金不足的項(xiàng)目仍然上馬，墊資承包現(xiàn)象在所難免。由于不少墊資承包現(xiàn)象中，伴隨存在合同條款定義模糊、工程質(zhì)量有缺陷等問(wèn)題。在有關(guān)墊資承包的糾紛中，各地普遍存在工程結(jié)算難、拖欠認(rèn)定難、法院執(zhí)行難的問(wèn)題。有的建設(shè)單位和承包單位出現(xiàn)糾紛后，雙方達(dá)不成一致意見(jiàn)，于是委托中介機(jī)構(gòu)仲裁核定，對(duì)于仲裁核定的結(jié)果，雙方又提出異議，于是又進(jìn)行核定，導(dǎo)致反復(fù)核定，久拖不決。第四章 工程墊資的利弊分析4.1 工程墊資施工的優(yōu)點(diǎn)4.1.1 墊資施工能有效地減輕業(yè)主企業(yè)的資金

33、壓力對(duì)甲方來(lái)說(shuō)工程墊資施工利是大于弊的。對(duì)于建筑市場(chǎng)的環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)力度來(lái)說(shuō)，供需是不平衡的，但是對(duì)于建筑來(lái)說(shuō)，需要的資金比較多，但是需求的途徑又比較窄，所以資金短缺不足是政府和建筑單位面臨的重要問(wèn)題。業(yè)主單位憑借其買方地位要求施工企業(yè)墊資便成為一種重要的融資手段，不少的業(yè)主單位為緩解建設(shè)資金的壓力，降低項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的前期成本，要求建筑企業(yè)墊資施工。4.1.2 墊資施工是資金雄厚的施工企業(yè)增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的有利手段雖然大部分承包商對(duì)于工程墊資有些無(wú)奈，但對(duì)于部分承包商而言確實(shí)是承攬工程、展示實(shí)力，在合同洽談中加重自身砝碼的一個(gè)有力武器。實(shí)力雄厚的施工企業(yè)，為了在競(jìng)爭(zhēng)中擊敗對(duì)手，往往不惜采用各種手段，墊資

34、施工即是重要的方式之一，而這樣的企業(yè)一般信譽(yù)都好，深受建筑市場(chǎng)歡迎。4.1.3 合理的墊資施工能促進(jìn)和推動(dòng)社會(huì)及建筑行業(yè)的良性發(fā)展對(duì)規(guī)范國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)，解決墊資承包附帶的問(wèn)題意義重大。對(duì)項(xiàng)目本身來(lái)說(shuō)，墊資施工可以讓項(xiàng)目盡最大可能如期完工，使項(xiàng)目本身盡早的發(fā)揮社會(huì)效用。比如橋梁道路工程，在業(yè)主預(yù)撥款不足或者有一定的拖欠款的情況下，承包方主動(dòng)墊資不僅能完成工程量，而且有可能提前完成工期，能方便百姓的出行、完善交通樞紐，更能加快區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)揮項(xiàng)目本身的社會(huì)效益。4.2 工程墊資施工的優(yōu)點(diǎn)的弊端4.2.1 對(duì)建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響需要墊資承包的項(xiàng)目一般都存在建設(shè)資金的缺口，當(dāng)前的國(guó)內(nèi)工程建設(shè)領(lǐng)域又

35、普遍缺乏對(duì)建設(shè)單位履約行為的約束，所以墊資承包極有可能導(dǎo)致工程款的拖欠。根據(jù)前文的分析，在具體工程實(shí)踐中，大量工程款拖欠現(xiàn)象中，項(xiàng)目建設(shè)初期往往就存在墊資承包現(xiàn)象。工程款拖欠是指建設(shè)單位未按與承包單位所簽訂協(xié)議的約定全額支付工程預(yù)付款或未按工程進(jìn)度按月支付工程款(不含合同約定的質(zhì)量保證金)的行為。這種行為實(shí)質(zhì)上是在占用承包單位的資金或信用。建筑企業(yè)特別是國(guó)有大中型企業(yè)，發(fā)展中資金注入先天不足，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國(guó)家投入企業(yè)的只是設(shè)備和辦公設(shè)施，缺少流動(dòng)資金。改革開(kāi)放以后，國(guó)家基本上沒(méi)有資本性投入，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模增加了幾十倍，流動(dòng)資金卻沒(méi)有補(bǔ)充的來(lái)源，企業(yè)自身幾乎沒(méi)有資本積累能力。工程款的大量拖欠，

36、給資金運(yùn)作能力較差的建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了以下的一些困難。無(wú)法保證職工的工資、福利和各種保險(xiǎn)金的足額上繳，造成企業(yè)骨干和技術(shù)人才大量流失；拖欠農(nóng)民工工資，除了直接給農(nóng)民工家庭生活帶來(lái)困難以外，還由于一些農(nóng)民工采取極端方式追討工資，群聚上訪、集體靜坐甚至自焚等惡性事件屢有發(fā)生，給社會(huì)治安和穩(wěn)定帶來(lái)隱患；拖欠分包單位工程款，拖欠材料設(shè)備供應(yīng)單位貨款，造成一系列的聯(lián)動(dòng)反應(yīng)；導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備長(zhǎng)期無(wú)能力更新，效益連年滑坡；企業(yè)為了維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依靠貸款組織生產(chǎn)，背負(fù)沉重的貸款利息，企業(yè)不能按時(shí)償還貸款，又導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)嚴(yán)重受損；陷入大量的債務(wù)糾紛，花費(fèi)大量的訴訟費(fèi)用，分散企業(yè)精力；建筑企業(yè)

37、的利潤(rùn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致政府稅收被拖欠。國(guó)家政府相關(guān)部門近幾年來(lái)對(duì)工程建設(shè)領(lǐng)域的拖欠工程款、拖欠農(nóng)民工工資現(xiàn)象進(jìn)行了大力查治整頓，中央各相關(guān)部門先后出臺(tái)了一系列具有針對(duì)性的政策和行政指令，全國(guó)各地都展開(kāi)了對(duì)建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款以及拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題的整治，獲得了一定的成效，使國(guó)內(nèi)工程建設(shè)領(lǐng)域的拖欠問(wèn)題有所緩解，對(duì)目前建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的改善具有積極意義。4.2.2 對(duì)建設(shè)工程質(zhì)量安全的影響一些存在墊資承包現(xiàn)象的工程項(xiàng)目中,有的承包單位為了轉(zhuǎn)嫁墊資承包的風(fēng)險(xiǎn),將工程分包給技術(shù)管理水平較低的建筑企業(yè)甚至是包工頭。其直接后果是,層層轉(zhuǎn)包、分包之后,接手分包工程的施工單位為了賺錢,往往在施工中盡量降低工程成本

38、,降低工程成本的一個(gè)主要途徑是在工程施工過(guò)程中降低建筑材料和設(shè)備標(biāo)準(zhǔn),或者偷工減料,以圖蒙混過(guò)關(guān),這些違規(guī)操作造成工程質(zhì)量低下,給項(xiàng)目的建設(shè)和使用留下了安全隱患,甚至成為“豆腐渣”工程。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,全國(guó)每年因建筑工程倒塌事故造成的損失和浪費(fèi)在1000億元左右側(cè),其中有許多是由于施工單位施工中偷工減料、以次充好引起的。4.2.3 對(duì)建設(shè)投資效益的影響由于許多墊資承包項(xiàng)目的建設(shè)單位投入的建設(shè)資金不足,轉(zhuǎn)而占用承包單位大量的流動(dòng)資金和銀行信用,使得承包單位的流動(dòng)資金無(wú)法發(fā)揮其最大效益。國(guó)內(nèi)墊資承包現(xiàn)象中,建設(shè)單位要求承包單位先期墊付建設(shè)資金,承包單位迫于自身資金實(shí)力不足,向銀行貸款,項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)

39、程占用了承包單位的流動(dòng)資金和銀行信用,但是往往建設(shè)單位并沒(méi)有因此而承擔(dān)資金成本。從全局來(lái)看,這不利于資金利用效益的最大化。一些墊資承包項(xiàng)目在后續(xù)的工程建設(shè)過(guò)程中,往往承包單位也無(wú)力再繼續(xù)投入資金,又沒(méi)有來(lái)自建設(shè)單位的建設(shè)資金,致使項(xiàng)目建設(shè)難以順利進(jìn)行下去,出現(xiàn)大量的“爛尾樓”和“胡子工程”。這些“爛尾樓”和“胡子工程”占用了大量資金,卻無(wú)法發(fā)揮作用,滿足正常的使用功能,也不能產(chǎn)生期望的效益,嚴(yán)重影響了建設(shè)投資的效益發(fā)揮。4.2.4 對(duì)建筑行業(yè)發(fā)展的影響建筑行業(yè)中,誠(chéng)信是促進(jìn)交易雙方誠(chéng)實(shí)守信的充分條件,信用缺失的恢復(fù)更是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、艱巨性和復(fù)雜性的系統(tǒng)工程。目前國(guó)內(nèi)的墊資承包帶來(lái)的工程款拖欠等問(wèn)

40、題嚴(yán)重破壞了建設(shè)領(lǐng)域的誠(chéng)信觀念,造成了建筑市場(chǎng)秩序混亂,出現(xiàn)嚴(yán)重的信用缺失現(xiàn)象,直接制約了建筑行業(yè)的發(fā)展。國(guó)內(nèi)的墊資承包往往帶來(lái)市場(chǎng)主體之間債務(wù)糾紛問(wèn)題,長(zhǎng)久以來(lái),建筑市場(chǎng)的三角債大量存在,常常是建設(shè)單位拖欠承包單位的工程款,承包單位又拖欠分包企業(yè)、材料設(shè)備供應(yīng)單位的購(gòu)貨款、農(nóng)民工工資、銀行貸款和國(guó)家稅款。墊資承包問(wèn)題的存在不但使得國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)的正常秩序受到破壞,影響到各個(gè)市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)發(fā)展,而且由于信用缺失給建筑行業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響需要漫長(zhǎng)的時(shí)間來(lái)消除,如果不能妥善解決國(guó)內(nèi)工程建設(shè)領(lǐng)域的墊資承包問(wèn)題,對(duì)于國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)社會(huì)的和諧穩(wěn)定乃至國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都是十分不利的。綜上所述,國(guó)內(nèi)工程

41、建設(shè)領(lǐng)域的墊資承包問(wèn)題己成為建筑行業(yè)乃至全社會(huì)所面臨的急需解決的嚴(yán)重問(wèn)題。參考文獻(xiàn)第八章 結(jié)論酒店管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)PAGE 16第五章 工程墊資施工防范對(duì)策5.1 要對(duì)業(yè)主的資信狀況及履約能力進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估施工企業(yè)在承攬工程前，必須多渠道全面了解業(yè)主的資金及信用情況，并對(duì)業(yè)主的資金、信用情況及履約能力作出綜合的評(píng)定，然后才可決定是否以墊資的方式承攬?jiān)摴こ獭Ｔ谶x擇墊資施工項(xiàng)目的墊資額度、墊資實(shí)體進(jìn)度方面開(kāi)展科學(xué)的預(yù)測(cè)，結(jié)合企業(yè)自身資金狀況“量體裁衣”。避免出現(xiàn)超越自身財(cái)力背“大包袱”勉強(qiáng)墊資的情況，避免一旦墊資項(xiàng)目停擺，企業(yè)跟著停擺的可能行的出現(xiàn)。在這方面有很多的慘痛的教訓(xùn)。對(duì)于可能出現(xiàn)的墊

42、資施工任務(wù)，對(duì)項(xiàng)目的真實(shí)性、業(yè)主的資信狀況、市場(chǎng)信譽(yù)、是否存在不良記錄等方面展開(kāi)初步調(diào)研，在此基礎(chǔ)上要調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)人員、社會(huì)經(jīng)濟(jì)人等方面的力量，充分了解擬承攬項(xiàng)目的工程信息，并組織相關(guān)專業(yè)人員開(kāi)展詳細(xì)的論證，對(duì)于項(xiàng)目的投資狀況、引資前景重點(diǎn)予以分析，在做出科學(xué)的可行性分析的基礎(chǔ)上確定在工程項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)過(guò)程中是否采用墊資施工側(cè)略，在這方面有很多的案例：比如，某集團(tuán)公司的甲公司，在承攬某軟件產(chǎn)業(yè)基地研發(fā)樓前期，對(duì)于該項(xiàng)目業(yè)主某地方政府過(guò)分信任，在沒(méi)有進(jìn)行前期科學(xué)論證的前期下，墊資施工該研發(fā)樓（約4000 m2）至主體封頂，但是由于所在地區(qū)已經(jīng)存在多處已建成投產(chǎn)的軟件園、科技信息產(chǎn)業(yè)基地等大型園區(qū)，致使該政

43、府部門所建設(shè)的軟件園缺乏后續(xù)投資，在后續(xù)工程款無(wú)法落實(shí)的前提下，該工程現(xiàn)已基本停工，甲公司的工程款至今沒(méi)有著落；而同樣是該集團(tuán)所屬的乙公司所參與的某高層寫(xiě)字樓工程，由于項(xiàng)目運(yùn)作前期對(duì)于所掌握的工程信息進(jìn)行了大量的甄別，組織人員在大量調(diào)研市場(chǎng)的前提下開(kāi)展了科學(xué)的論證。通過(guò)論證，該公司認(rèn)為該寫(xiě)字樓工程市場(chǎng)潛力巨大，該公司不僅做出了電子施工該工程至主體封頂?shù)某兄Z，并且與業(yè)主進(jìn)一步接觸，為該項(xiàng)目投入部分資金，成為業(yè)主的參股單位，形成聯(lián)合開(kāi)發(fā)的局面，最終該項(xiàng)目取得了豐厚的經(jīng)濟(jì)效益。5.2 加強(qiáng)合同管理和合同條款設(shè)計(jì)首先，要加強(qiáng)簽約程序和權(quán)限管理，對(duì)外簽約的部門和權(quán)限要集中由專門的法務(wù)部門統(tǒng)一行使。其次，

44、在合同內(nèi)容和條款的設(shè)計(jì)上，施工企業(yè)要對(duì)招標(biāo)文件和施工合同進(jìn)行逐條審查和評(píng)估，謹(jǐn)防合同陷阱。此外，對(duì)墊資施工合同來(lái)說(shuō)，在以下合同條款的設(shè)計(jì)上要格外引起注意：（1）墊資用途、期限和利息條款首先關(guān)于墊資用途和期限問(wèn)題。由于建設(shè)工程施工合同的法律基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)是發(fā)包人已合法取得土地使用權(quán)并已持有建設(shè)用地規(guī)劃許可證。因此，承包人的墊資只能用于地上物的施工，而不能用于發(fā)包人購(gòu)買土地使用權(quán)。否則便是企業(yè)間資金拆借的違法行為。而根據(jù)最高人民法院上述關(guān)于工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)的司法解釋第三條的規(guī)定，享有優(yōu)先權(quán)的墊資款應(yīng)僅限于已實(shí)際用于工程建設(shè)即已物化到建設(shè)工程中去的部分。因此，施工企業(yè)用于支付土地出讓金的墊資款很有可能無(wú)法享

45、受優(yōu)先權(quán)。（2）發(fā)包人的履約擔(dān)保條款 承包人應(yīng)爭(zhēng)取在合同中約定由發(fā)包人以待建工程的土地使用權(quán)為墊資款的返還提供抵押擔(dān)保;現(xiàn)實(shí)中，該條件往往難以取得，但承包人完全可以要求發(fā)包方提供第三方為其返還墊資款提供連帶責(zé)任的履約保證擔(dān)保。（3）合同糾紛的訴訟管轄權(quán)條款根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋第二十四條的規(guī)定，建設(shè)工程施工合同糾紛不適用專屬管轄。這也就為承發(fā)包雙方協(xié)議選擇管轄法院提供了條件。因此，施工企業(yè)可在合同條款的談判過(guò)程中爭(zhēng)取避開(kāi)工程所在地或者發(fā)包方住所地等在審判中可能存地方保護(hù)主義作法的法院。（4）默認(rèn)條款的設(shè)置問(wèn)題合同中的默認(rèn)條款是指雙方在合同中約定，當(dāng)一

46、方當(dāng)事人向?qū)Ψ教岢鲆欢ǖ闹鲝?、?qǐng)求或者要求時(shí)，對(duì)方必須在一定的期限內(nèi)予以答復(fù)或提出異議，否則視為接受和同意。對(duì)于所墊資施工項(xiàng)目，要在工程經(jīng)營(yíng)期間和中標(biāo)之后，組織有關(guān)人員對(duì)于運(yùn)作該項(xiàng)目開(kāi)展專題的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控論證。在盡可能理出墊資施工項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)之后，有針對(duì)性的做好應(yīng)對(duì)措施，并在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的洽商、承諾和中標(biāo)的合同洽談、簽訂環(huán)節(jié)中制定相應(yīng)的策略，主要表現(xiàn)在：投標(biāo)價(jià)要要吃透招標(biāo)文件，作為業(yè)主的“要約”，招標(biāo)文件的重要條款都是施工合同的重要組成部分，要逐條分析招標(biāo)文件的要求，根據(jù)文件要求對(duì)項(xiàng)目可行性、資金回收可能性等實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容要仔細(xì)研究，逐條響應(yīng)，并力爭(zhēng)把風(fēng)險(xiǎn)降到最小。5.3 通過(guò)投保轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)投保是

47、合法轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的重要手段承包方在與發(fā)包方簽訂施工合同時(shí)，應(yīng)明確約定雙方的投保義務(wù)。對(duì)于約定由發(fā)包方投保的，承包方應(yīng)及時(shí)督促對(duì)方投保或者及時(shí)獲得發(fā)包 方明確的委托辦理投保手續(xù)的授權(quán)。對(duì)按約定由承包方投保的險(xiǎn)種，如施工方職工的意外傷害保險(xiǎn)等，施工單位應(yīng)及時(shí)辦理投保手續(xù)。5.4 加強(qiáng)工程質(zhì)量管理根據(jù)最高人民法院上述關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題和解釋第16條及第3條的規(guī)定，建設(shè)工程竣工驗(yàn)收不合格，而經(jīng)修復(fù)后仍不合格的，人民法院對(duì)承包人要求支付工程款的主張將不予支持。故依此規(guī)定，在工程質(zhì)量不合格的情況下，對(duì)由承包方自己墊資施工的，必須由承包人自行承擔(dān)已物化到工程上去的工種款的損失。因此雖然由工程質(zhì)量問(wèn)題帶來(lái)的工款支付問(wèn)題并不是在墊資施工的情況下獨(dú)有的。但很明顯，在墊資的情況下，因工種質(zhì)量不合格給承包方帶來(lái)的損失則更直接、更大。因此，加強(qiáng)工程質(zhì)量管理對(duì)墊資款的成功收回也有重大的意義。5.5 加強(qiáng)施工過(guò)程中簽證、索賠等的動(dòng)態(tài)管理（1）對(duì)于承包方來(lái)說(shuō)，及時(shí)、頻繁的簽證是對(duì)低價(jià)中標(biāo)的一個(gè)最主要的補(bǔ)償手段。對(duì)施工過(guò)程中因設(shè)計(jì)變更、政策調(diào)整等原因造成的工程量、工期及工程價(jià)款等的變動(dòng)，承包方要及時(shí)向發(fā)包方或監(jiān)理方辦理簽證，這其中尤其要把好送達(dá)關(guān)，要合理利用法律許可的各 種方式進(jìn)行有