審計原理簡答1-10

1、審計學原理第一章 總論簡答1簡述審計與經(jīng)經(jīng)濟管理活動動、非經(jīng)濟監(jiān)監(jiān)督活動相比比具有哪些主主要特征一、獨立性 國國內(nèi)外審計實實踐經(jīng)驗表明明，審計在組組織上、人員員上、工作上上、經(jīng)費上均均具有獨立性性。二、權(quán)威威性 各國國國家法律對實實行審計制度度、建立審計計機關(guān)以及審審計機構(gòu)的地地位和權(quán)利都都做了明確規(guī)規(guī)定，這樣使使審計組織具具有法律的權(quán)權(quán)威性。三、公公正性 與權(quán)權(quán)威性相關(guān)的的是審計的公公正性。從某某種意義上說說，沒有公正正性，也就不不存在權(quán)威性性。審計的公公正性，反映映了審計工作作的基本要求求。2簡述審計與會會計關(guān)系聯(lián)系主要表現(xiàn)在在：審計的主主要對象是會會計資料以及及其所反映的的財政、財務務收

2、支活動。會會計資料是審審計的前提和和基礎(chǔ)。會計計活動是經(jīng)濟濟管理活動的的重要組成部部分，會計活活動本身就是是審計監(jiān)督的的主要對象。區(qū)別：產(chǎn)生的前提不同、兩者性質(zhì)不同、兩者對象不同、方法程序不同、職能不同第二章 審計的的對象、目標標和分類3經(jīng)營審計和管管理審計有何何區(qū)別經(jīng)營審計一般稱稱為業(yè)務經(jīng)營營審計，是對對企業(yè)供、產(chǎn)產(chǎn)、銷等業(yè)務務經(jīng)營活動進進行的審核檢檢查，以進一一步挖掘潛力力，提高經(jīng)濟濟效益的一種種審計。具有有直接性。管管理審計，則則是審核檢查查管理能力和和水平，評價價管理素質(zhì)的的一種經(jīng)濟效效益審計。具具有間接性。4什么是一般審審計目標？在在會計報表審審計實務中，一一般審計目標標包括哪些？一

3、般審計目標：是實施項目目審計時均應應達到的目標標，是項目審審計目標的共共性概括。一一般審計目標標包括：1總總體的合理性性、2金額的的真實性、33金額的完整整性、4資產(chǎn)產(chǎn)的所有權(quán)、55計量的正確確性、6內(nèi)部部控制的有效效性、7恰當當?shù)胤从撑c充充分揭示。5審計目標是怎怎樣變化在詳細審計階段段，查錯防弊弊是其總體目目標、在資產(chǎn)負債債表審計階段段，審計目標標是提供信用用證明，對資資產(chǎn)負債表進進行進行公正正性審計、在財務報表表審計階段，是是否公允地反反映了其財務務狀況和經(jīng)營營業(yè)績，是否否符合公認會會計準則。6簡述應收及預預付款項目審審計目標有關(guān)應收及預付付款的內(nèi)部控控制制度是否否存在和一貫貫遵循應收及預

4、付業(yè)務務會計記錄是是否完整，有有無遺漏記錄登賬的應收收及預付款項項是否確實存存在，是否真真正是被審計計單位的債務務所有應收及預付付賬款的會計計記錄是否正正確無誤應收及預付賬款款的計價是否否正確，有無無虛增、虛減減現(xiàn)象應收及預付賬款款余額在有關(guān)關(guān)會計報表上上的反映是否否恰當?shù)?什么是審計分分類？審計分分類有哪幾種種方法？審計分類：按照照一定的標準準，將性質(zhì)相相同或相近的的審計活動歸歸屬于一種審審計類型的做做法。從具體分類方法法上看，分為為單標準分類類法和多標準準分類法。單單標準分類法法：按照單一一的標志而進進行審計分類類的方法。按按照被審計對對象的范圍、內(nèi)內(nèi)容或?qū)徲嫷牡哪康膩矸诸愵?，或者按照照?/p>

5、計不同的的方式來分類類。多標準分分類法：按照照多種標志而而進行審計分分類的方法。按按照分類標志志排列不同，多多標準分類法法，又可以分分為無層次分分法和有層次次分法兩種。第三章 審計組組織與審計人人員8國內(nèi)外關(guān)于企企業(yè)內(nèi)部審計計機構(gòu)領(lǐng)導體體制有幾種類類型？一是受本單位總總會計師或主主管財務的副副總經(jīng)理領(lǐng)導導；二是受本本單位總經(jīng)理理（廠長）或或總裁領(lǐng)導；三是受本單單位董事會或或其下屬的審審計委員會領(lǐng)領(lǐng)導。事業(yè)單單位及行政機機關(guān)的內(nèi)審機機構(gòu)則由最高高管理者領(lǐng)導導或其他副職職領(lǐng)導。第四章 審計依依據(jù)、審計證證據(jù)和審計工工作底稿9在判斷審計證證據(jù)的充分性性時，應考慮慮哪些因素的的影響？證據(jù)數(shù)量的多少少，

6、在很大程程度上取決于于兩個方面因因素：一是證證據(jù)是否能反反映本質(zhì)，證證據(jù)愈能反映映本質(zhì)，其需需要的正面證證據(jù)數(shù)量就愈愈少；二是對對立證據(jù)數(shù)量量愈少，需要要反映的正面面證據(jù)數(shù)量就就越少10 如何判斷斷審計證據(jù)的的可靠性？書面證據(jù)比口頭頭證據(jù)可靠外部證據(jù)比內(nèi)部部證據(jù)可靠審計人員自行獲獲得的證據(jù)比比由審計單位位提供的證據(jù)據(jù)可靠內(nèi)部控制較好時時的內(nèi)部證據(jù)據(jù)比內(nèi)部控制制較差時的內(nèi)內(nèi)部證據(jù)可靠靠不同來源或不同同性質(zhì)的審計計證據(jù)能相互互印證時，審審計證據(jù)更為為可靠11 什么是審審計證據(jù)的整整理？有哪幾幾種基本方法法？ 整理證據(jù)：指指把證據(jù)鑒定定后的審計證證據(jù)進行歸納納、分類和綜綜合，把具有有個別證據(jù)力力的分

7、散的審審計證據(jù)有機機地聯(lián)系起來來，形成綜合合證明力，以以證明被審計計事項。 基本方法 1 分類 2計計算 3比較較 4小結(jié) 5綜合12 審計依據(jù)據(jù)和審計準則則的區(qū)別？ 審計依據(jù)和和審計準則是是兩個完全不不同的概念。審審計依據(jù)是衡衡量審計客體體的尺度，它它所回答的問問題是根據(jù)什什么、有什么么問理由做出出這樣的判斷斷、提出這樣樣的意見和做做出這樣的決決定。 審計準則是是審計工作本本身的規(guī)范，是是審計人員的的行為指南，它它所回答的是是如何進行審審計的問題；審計準則也也可以用來衡衡量審計主體體工作優(yōu)劣、工工作質(zhì)量問題題。13 審計現(xiàn)場場復核審計工工作底稿的內(nèi)內(nèi)容是什么？審計方案預測的的情況與審計計工作

8、底稿中中證實的情況況的差異，檢檢查分析差異異發(fā)生的原因因。經(jīng)過審閱閱，對審計方方案作相應調(diào)調(diào)整或及時指指導編稿人做做出相應補充充或補充查核核。復核是否在審計計過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)了在通常情情況下預測不不到的重大審審計案件，以以及是否需要要對方案或人人員進行相應應的調(diào)整復核審計項目的的完成進度14 復核審計計工作底稿的的主要目的是是什么？查明是否依據(jù)審審計準則執(zhí)行行審計業(yè)務；查明所搜集的審審計證據(jù)，對對形成審計報報告和決定，是是否必要而充充分查明審計工作底底稿本身是否否具備了應具具備的條件，并并正確地進行行編制15 審計工作作底稿定稿復復核的內(nèi)容是是什么？復核審計工作底底稿的內(nèi)容是是否完整，數(shù)數(shù)字是否關(guān)

9、聯(lián)聯(lián)具有法律意義的的工作底稿，是是否具備了法法律證據(jù)的條條件審計證據(jù)的合理理性；審計工工作底稿是否否足以對審計計報告的內(nèi)容容加以支持；重要的審計計要點是否經(jīng)經(jīng)過認真查核核，并有足夠夠的查核記錄錄資料審核結(jié)果是否正正確，評價是是否合理，稿稿內(nèi)邏輯關(guān)系系能否成立審計工作是否遵遵循審計工作作程序，審計計查核工作是是否按審計方方案的要求認認真執(zhí)行，審審計項目執(zhí)行行結(jié)果是否達達到預期的目目的工作底稿的編制制是否符合規(guī)規(guī)范，簽章是是否齊全，書書寫是否符合合要求。16 具體講審審計風險受哪哪些因素影響響？1.項目的性質(zhì)質(zhì) 2.內(nèi)內(nèi)部控制強弱弱 3.業(yè)務務經(jīng)營性質(zhì) 4.管理當當局的可信賴賴程度 5.財務狀況6

10、.時常更換社社會審計組織織第五章 審計方方式和基本審審計方法17 什么是審審計中所運用用的順查法？這一方法有有什么優(yōu)缺點點和適用性？順查法：指按照照會計業(yè)務處處理的先后順順序依次進行行的檢查的方方法順查法優(yōu)點：采采用順查法的的取證方法，審審查仔細而全全面，很少有有疏忽和遺漏漏之處，并且且容易發(fā)現(xiàn)會會計記錄及財財務處理上的的弊端，因而而能取得較為為準確的審計計結(jié)果順查法缺點：費費時、費力、成成本高、效率率低，同時也也很難把握審審計的重點。一適用于規(guī)模小小、業(yè)務量少少的被審計單單位；二適用用于管理混亂亂、存在嚴重重問題的被審審計單位；三三適用于特別別重要或特別別危險的被審審計項目。18 什么是審審

11、計中所運用用的抽查法？這一方法有有什么優(yōu)缺點點和適用性？抽查法：指從作作為特定審計計對象的總體體中，按照一一定方法，有有選擇的抽出出其中一部分分資料進行檢檢查，并根據(jù)據(jù)檢查結(jié)果來來對其余部分分的正確性及及恰當性進行行推斷的一種種審計方法。抽查法優(yōu)點：能能使審計人員員從簡單而繁繁雜的數(shù)字游游戲中解脫出出來，極大地地提高工作效效率抽查法缺點：但但是應該應用用起來不大靈靈活，尤其是是統(tǒng)計抽查法法，更是繁瑣瑣。而且運用用抽查法做出出的審計結(jié)論論，與被審計計單位的實際際情況往往會會發(fā)生偏差。適用于審計的時時期長、業(yè)務務內(nèi)容多、規(guī)規(guī)模大的單位位審計時，除除個別審計目目標有重大影影響的，或是是認為存在錯錯誤

12、和舞弊行行為可能性大大的審計項目目，應采用詳詳查法外，其其余宜采用抽抽查法。19盤點之前應應該做好哪些些準備工作？確定需要盤點點的財務并予予以封存調(diào)查了解有關(guān)關(guān)財務的收發(fā)發(fā)保管制度，并并對各項制度度控制功能的的發(fā)揮情況做做出評估，找找出薄弱環(huán)節(jié)節(jié)，明確重點點確定參加盤點點的人員結(jié)出盤點日的的賬面應存數(shù)數(shù)，即通過審審閱、復核、核核對，將賬面面記錄和計算算錯誤予以消消除準備記錄表格格，檢查度量量器具選擇恰當?shù)谋P盤點時間20 運用函證證法獲取審計計證據(jù)時，哪哪些場合適用用積極函證方方式？函證業(yè)務事項較較為重要函證業(yè)務事項極極為有限函證業(yè)務事項延延續(xù)的時間極極長對函證業(yè)務事項項還存有較多多疑點第六章

13、審計抽抽樣21 統(tǒng)計抽查查時，確定抽查查數(shù)量時應考考慮哪些因素素？總體規(guī)模的大小小總體中各項目的的差錯審計結(jié)論的保證證程度審計結(jié)論的精確確限度22 運用統(tǒng)計計抽查技術(shù)，一一般要經(jīng)過哪哪些步驟？ 一般要經(jīng)過過五個步驟：即確定抽樣樣總體、確定定抽查規(guī)模、隨隨機抽取樣本本、審查樣本本項目、推斷斷總體第七章 制度基基礎(chǔ)審計23 內(nèi)部控制制制度有哪些些局限性？管理人員要求每每一項控制是是有成本效果果的，即控制制費用不應與與因弊端或錯錯誤所造成的的可能損失不不相稱。因此此，控制受到到成本效果的的限制內(nèi)部控制只適用用于對正常反反復出現(xiàn)的業(yè)業(yè)務事項進行行控制，而不不是對例外事事項的控制內(nèi)部控制對于工工作人員因

14、粗粗心、精力不不集中、身體體欠佳、判斷斷失誤或誤解解指令而造成成的人為錯誤誤無能為力。對工作人員合伙伙舞弊或內(nèi)外外串通共謀無無法控制。對管理人員不能能正確使用權(quán)權(quán)利或濫用職職權(quán)無法控制制。因情況變化使原原來的控制措措施失效，而而導致錯誤和和弊端的發(fā)生生也無法控制制 24 制度基礎(chǔ)礎(chǔ)的審計步驟驟包括哪些方方面？健全性測試符合性測試制度總評實質(zhì)性測試25 什么是內(nèi)內(nèi)部控制程序序？主要有哪哪些基本內(nèi)容容？職責分工授權(quán)與核準充分的憑證與記記錄資產(chǎn)保管與記錄錄內(nèi)部業(yè)務檢查控制程序：指管管理部門為實實現(xiàn)其控制目目標而建立的的、除控制環(huán)環(huán)境和會計制制度以外的各各種改革及程程序。第八章 電算化化系統(tǒng)審計26電

15、算化系統(tǒng)統(tǒng)下內(nèi)部控制制的一般控制制和應用控制制有什么關(guān)系系？一般控制是應用用控制的基礎(chǔ)礎(chǔ)，為數(shù)據(jù)處處理提供良好好的處理環(huán)境境，應用控制制則可看作是是一般控制的的深化，它在在一般控制的的基礎(chǔ)上，進進一步深入具具體的業(yè)務處處理過程，為為數(shù)據(jù)處理的的準確性提供供直接的保證證。27何謂電算化化系統(tǒng)下內(nèi)部部控制的應用用控制？主要要內(nèi)容有哪些些？應用控制是對特特定應用項目目的數(shù)據(jù)處理理過程本身的的控制，其具具體內(nèi)容往往往因應用項目目而異，包括括輸入控制、處處理控制和輸輸出控制。28何謂電算化化系統(tǒng)下內(nèi)部部控制的一般般控制？主要要內(nèi)容有哪些些？一般控制是指對對系統(tǒng)構(gòu)成要要素及環(huán)境的的控制，通常常適用于系統(tǒng)統(tǒng)

16、進行的大部部分數(shù)據(jù)處理理，其主要的的內(nèi)容包括組組織控制、系系統(tǒng)開發(fā)控制制、硬件及系系統(tǒng)軟件控制制、系統(tǒng)安全全控制等。第九章 審計程程序29國家審計程程序主要包括括哪些內(nèi)容？應當遵循的審計計程序主要分分審計準備階階段、實施階階段、審計組組提出報告階階段和審計機機關(guān)審定審計計報告、做出出處理、處罰罰階段。30國家審計準準備階段審計計機關(guān)和審計組分別應應做哪些準備備工作？審計機關(guān)的準備備工作編制審計項目計計劃，確定審審計事項委派審計人員組組成審計組簽發(fā)審計通知書書審計組的準備工工作明確審計任務，學學習法規(guī)，熟熟悉標準進行初步調(diào)查，了了解被審計單單位基本情況況擬定審計工作方方案31國家審計實實施階段應

17、做做好哪些方面面工作？深入調(diào)查研究，調(diào)調(diào)整審計方案案進行符合性測試試實施實值性測試試，搜集證明明材料編制審計工作底底稿32社會審計中中會計師事務務所在被審計計單位簽約前前應該了解被被審計單位哪哪些基本情況況？接受委托之前應應當了解被審審計單位的業(yè)業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)經(jīng)營規(guī)模和組組織結(jié)構(gòu)，經(jīng)經(jīng)營情況及經(jīng)經(jīng)營風險，以以前年度接受受審計的情況況，財務會計計機構(gòu)及工作作組織以及其其他與簽訂業(yè)業(yè)務約定書相相關(guān)的基本情情況。33會計師事務務所負責人應應審核總體審計計劃劃哪些方面？對總體審計計劃劃，應審核審審計目的、審審計范圍及重重點審計領(lǐng)域域的確定是否否恰當，對被被審計單位的的內(nèi)部控制制制度的依賴程程度是否恰當當

18、，對審計重重要性的確定定及審計風險險的評估是否否恰當，對專專家、內(nèi)部審審計人員及其其他審計人員員工作的利用用是否恰當?shù)鹊取?4會計師事務務所負責人應應審核具體審計計劃劃哪些方面？對具體審計計劃劃，應審核審審計程序能否否達到審計目目標，審計程程序是否合適適審計項目的的具體情況，重重點審計領(lǐng)域域中審計項目目的審計程序序是否恰當，重重點審計程序序的制定是否否恰當。35哪些情形下下，審計工作作底稿供他人人或單位查閱閱不屬于泄密密?法院、檢察院以以及其他部門門依法查閱，并并按規(guī)定辦理理了必要手續(xù)續(xù)的不屬于泄泄密。注冊會計師協(xié)會會對執(zhí)行情況況進行檢查時時查閱審計工工作底稿也不不屬于泄密。因?qū)徲嫻ぷ餍枰?/p>

19、并經(jīng)委托托人同意，不不同會計師事事務所的注冊冊會計師可以以按照規(guī)定要要求查閱審計計工作底稿。擁擁有審計工作作底稿的會計計師事務所，應應當對要求查查閱者提供適適當?shù)膮f(xié)助，并并根據(jù)審計工工作底稿的內(nèi)內(nèi)容及性質(zhì)，決決定是否允許許要求查閱者者覽其審計工工作底稿，及及復印或摘錄錄有關(guān)內(nèi)容。第十章 審計報報告36審計報告有有哪些作用？1）審計報報告全面地總總結(jié)了審計過過程和結(jié)果2）審計報告表表明了審計人人員的審計意意見和建議3）審計報告是是審計機關(guān)據(jù)據(jù)以出具審計計意見書，做做出審計決定定的主要依據(jù)據(jù)4）審計報告是是具有法律效效力的證明性性文件，可以以起到公證或或鑒證的作用用，是被審計計單位的利害害關(guān)系人即審審計報告的使使用者做出決