辦公行政管理制度5

1、辦公行政管理制度 總公司辦公管理制度 證原則上允許改兩次。 （四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。 第第八條計計劃外借借領(lǐng)大額額款項，業(yè)業(yè)務(wù)部門門或?qū)I(yè)業(yè)公司須須辦理調(diào)調(diào)整計劃劃手續(xù)，經(jīng)經(jīng)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后交交財務(wù)部部，財務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)資金情情況進(jìn)行行安排、籌籌集，提提前通知知期暫定定10天天。 第第九條各各部門不不按規(guī)定定的提前前期通知知財務(wù)部部，而影影響用款款，申辦辦部門自自負(fù)其責(zé)責(zé)，第三章 現(xiàn)現(xiàn)金管理理 第第十條現(xiàn)現(xiàn)金的收收入、支支出范圍圍： （一一）現(xiàn)金金收入包包括：公公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)范范圍內(nèi)的的一切現(xiàn)現(xiàn)金收入入以及支支用款項項的退回回現(xiàn)金等等。 （二二）支出出范圍： 11職工工工資、各各

2、種工資資性津貼貼、勞務(wù)務(wù)費(fèi)，勞勞保。福福利費(fèi)以以及國家家規(guī)定的的對個人人的其他他支出。 22出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)。 33結(jié)算算起點以以下的零零星支出出。 44發(fā)給給職工的的各種獎獎金。 55因采購購地點不不確定、交交通不便便。收款款對方元元銀行帳帳號不能能辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算或?qū)Ψ椒疆?dāng)?shù)赜杏刑厥馇榍闆r等，必必須使用用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算的。 66中國國人民銀銀行確定定的需要要支付現(xiàn)現(xiàn)金的其其它支出出。 第第十一條條以各部部編報的的、經(jīng)財財務(wù)部平平衡、公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的月度度貨幣收收支計劃劃為依據(jù)據(jù)，由財財務(wù)部進(jìn)進(jìn)行日常常經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的現(xiàn)現(xiàn)金收支支管理，對對超計劃劃支出，又又元批準(zhǔn)準(zhǔn)計劃調(diào)

3、調(diào)整追補(bǔ)補(bǔ)支出的的，財務(wù)務(wù)部拒絕絕支付。 第第十二條條現(xiàn)金收收支業(yè)務(wù)務(wù)的管理理 （一一）現(xiàn)金金收入的的管理 11無論論是否簽簽合同、協(xié)協(xié)議，公公司的所所有現(xiàn)金金收入，經(jīng)經(jīng)辦部門門必須連連同收款款說明書書、發(fā)票票或收據(jù)據(jù)副本等等，于收收進(jìn)日（最最晚于次次日）如如數(shù)交付付財務(wù)部部，收款款部門不不得挪作作他用，更更不準(zhǔn)留留存于經(jīng)經(jīng)辦部門門內(nèi)。 22業(yè)務(wù)人人員辦理理業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)借的現(xiàn)現(xiàn)金，其其未支用用部分應(yīng)應(yīng)連同有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)憑證（發(fā)發(fā)票或收收據(jù)支出出憑單）送送交財務(wù)務(wù)部沖銷銷預(yù)借款款，不得得余款不不報，留留作他用用。 （二二）現(xiàn)金金支出的的管理 11預(yù)算算內(nèi)零星星采購，由由經(jīng)辦部部門開具具經(jīng)費(fèi)支支出報審審

4、表（代代借款單單），寫寫明用途途、金額額，總公公司部門門總經(jīng)理理或各專專業(yè)公司司總經(jīng)理理簽字后后交財務(wù)務(wù)本部總總經(jīng)理或或?qū)I(yè)公公司財務(wù)務(wù)經(jīng)理簽簽批后辦辦理，稽稽核員按按預(yù)算審審核。22預(yù)算算內(nèi)經(jīng)常常性費(fèi)用用支出（辦辦公費(fèi)、小小額招待待費(fèi)、市市內(nèi)交通通費(fèi)等），無無預(yù)借款款直接報報帳的，由由指定經(jīng)經(jīng)辦部門門開具費(fèi)費(fèi)用支出出憑單，寫寫明用途途，經(jīng)總總公司部部門總經(jīng)經(jīng)理和專專業(yè)公司司總經(jīng)理理簽字，連連同發(fā)票票或收據(jù)據(jù)交財務(wù)務(wù)部稽核核員審核核后，交交財務(wù)部部經(jīng)理簽簽字辦理理。3預(yù)算外外或超預(yù)預(yù)算支出出，由經(jīng)經(jīng)辦部門門提出書書面申請請，按全全面預(yù)算算管理辦辦法執(zhí)行行。 44，業(yè)務(wù)務(wù)部門借借領(lǐng)現(xiàn)金金（不包包

5、括差旅旅費(fèi)借款款），必必須在115天內(nèi)內(nèi)報帳，對對逾期末末報的通通知該部部門報帳帳或追回回現(xiàn)金，必必要時停停辦該部部門現(xiàn)金金借領(lǐng)業(yè)業(yè)務(wù)。試試工人員員不許借借款，由由該部門門經(jīng)理代代借。 55業(yè)務(wù)人人員出差差借款550000元以上上的差旅旅費(fèi)時，不不得付給給現(xiàn)金，可可開出支支票轉(zhuǎn)入入其個人人信用卡卡中（不不能使用用信用卡卡的城市市例外）。第四章 銀行收收支結(jié)算算管理 第第十三條條根據(jù)中中國人民民銀行規(guī)規(guī)定，本本公司目目前采用用銀行匯匯票、商商業(yè)匯票票、匯兌兌、支票票、委托托收款等等結(jié)算方方式，在在國際貿(mào)貿(mào)易業(yè)務(wù)務(wù)和對外外經(jīng)濟(jì)合合作業(yè)務(wù)務(wù)中采用用信用證證結(jié)算方方式。 第第十四條條銀行結(jié)結(jié)算資金金管

6、理 （一一）銀行行結(jié)算收收入的管管理。 1通通過銀行行轉(zhuǎn)來的的非支票票結(jié)算方方式的營營業(yè)收入入憑證，財財務(wù)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦部部門，由由經(jīng)辦部部門填寫寫收款說說明書，并并附有關(guān)關(guān)憑證，交交財務(wù)部部稽核員員審核后后，由主主管會計計辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù)，并進(jìn)進(jìn)行會計計處理。 22由銀銀行轉(zhuǎn)來來的與其其他單位位及本公公司所屬屬企業(yè)的的往來款款的單據(jù)據(jù)，收到到后交經(jīng)經(jīng)辦部門門，經(jīng)辦辦部門填填寫收款款說明書書，附帶帶結(jié)算憑憑證，交交財務(wù)部部稽核員員審核，交交主管會會計處理理。 33業(yè)務(wù)務(wù)部門收收到外單單位開具具的支票票，連同同有關(guān)憑憑證、收收款說明明書，送送交財務(wù)務(wù)部，由由稽核員員審核，交交銀行出出納員于于

7、當(dāng)日送送交銀行行并作會會計處理理。 44信用用證結(jié)算算按我公公司（迸迸出口業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)定）中中的有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。 （二二）銀行行結(jié)算支支出的管管理 11根據(jù)據(jù)合同、協(xié)協(xié)議的規(guī)規(guī)定，由由業(yè)務(wù)部部門申辦辦的對外外投資、對對內(nèi)貿(mào)易易等需要要銀行辦辦理匯票票、電匯匯、銀行行本票等等方式支支出時，由由經(jīng)辦業(yè)業(yè)務(wù)部門門填寫經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出報審表表，交財財務(wù)部稽稽核員按按計劃項項目審核核用途后后，交財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理簽字字。需簽簽報本公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的，由由財務(wù)部部簽署意意見后簽簽報。 22日常采采購物資資或支出出費(fèi)用領(lǐng)領(lǐng)用支票票按預(yù)算算報財務(wù)務(wù)部審批批。 33嚴(yán)格控控制簽發(fā)發(fā)空白支支票，如如因特殊殊情況確確

8、需簽發(fā)發(fā)，必須須在支票票上寫明明收款單單位名稱稱、用途途、簽發(fā)發(fā)日期和和規(guī)定限限額，在在銀行規(guī)規(guī)定開空空白支票票范圍內(nèi)內(nèi)才可以以開出。 44專設(shè)設(shè)領(lǐng)用空空白支票票登記簿簿，由領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽字。逾逾期一周周未用的的空白轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票要及時時交回財財務(wù)部。財財務(wù)部根根據(jù)空白白支票登登記簿，對對逾期末末交的空空白支票票進(jìn)行查查詢。 55一個個部門已已領(lǐng)用三三張支票票，不按按規(guī)定時時間報帳帳，財務(wù)務(wù)部書面面通知該該部門啟啟行查詢詢，一周周內(nèi)仍無無反饋，財財務(wù)部門門停止對對該部門門簽發(fā)新新的支票票。第五章 報報帳銷帳帳 第第十五條條各部門門預(yù)借的的支票，結(jié)結(jié)算款項項業(yè)務(wù)處處理完畢畢，應(yīng)及及時執(zhí)有有關(guān)憑證證（

9、發(fā)票票或收據(jù)據(jù)、支出出憑單等等）在一一周內(nèi)到到財務(wù)部部報帳銷銷帳。 第第十六條條為貫徹徹經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制，報報帳采取取上級審審簽辦法法，即：總公司司業(yè)務(wù)人人員報帳帳，屬預(yù)預(yù)算內(nèi)支支出，由由部門總總經(jīng)理審審簽，報報財務(wù)本本部按權(quán)權(quán)限審批批；屬預(yù)預(yù)算外支支出，均均須報總總公司主主管財務(wù)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。部部門總經(jīng)經(jīng)理報帳帳由總公公司分管管領(lǐng)導(dǎo)審審簽，總總公司副副總經(jīng)理理報帳由由總公司司總經(jīng)理理審簽。 第第十七條條應(yīng)付現(xiàn)現(xiàn)金的金金額在220000元以上上的報帳帳，原則則上以支支票轉(zhuǎn)入入報帳人人信用卡卡內(nèi)。第六章 附附 敗 第第十八條條本規(guī)定定由財務(wù)務(wù)本部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋和修訂訂。固定資產(chǎn)管管理辦法法第一章 總

10、總 則 第第一條為為了加強(qiáng)強(qiáng)固定資資產(chǎn)管理理，提高高使用效效益，保保護(hù)公有有財產(chǎn)安安全，促促進(jìn)管理理工作和和業(yè)務(wù)活活動的開開展，根根據(jù)國家家有關(guān)財財務(wù)制度度的規(guī)定定，制定定本辦法法。 第第二條本本辦法適適用于總總公司和和各專業(yè)業(yè)公司（不不包括有有獨(dú)立人人事管理理權(quán)的專專業(yè)公司司，下同同），其其它所屬屬企業(yè)可可參照執(zhí)執(zhí)行或另另行制訂訂管理辦辦法并報報總公司司財務(wù)本本部備案案。第二章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)及其分分類 第第三條固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用期限限在一年年以上、在在使用過過程中保保持原有有物質(zhì)形形態(tài)的房房屋建筑筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸設(shè)備以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等；不屬

11、于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)備備的物品品，單位位價值在在20000元以以上、使使用期限限超過兩兩年的，也也應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)。總總公司財財務(wù)本部部根據(jù)實實際情況況，制定定固定資資產(chǎn)目錄錄。 第第四條固固定資產(chǎn)產(chǎn)分類按按國家相相關(guān)行業(yè)業(yè)財務(wù)制制度規(guī)定定執(zhí)行。第三章 固定定資產(chǎn)的的計價 第第五條固固定資產(chǎn)產(chǎn)計價的的原則和和方法： （一一）購人人的固定定資產(chǎn)，以以其購人人價加由由公司負(fù)負(fù)擔(dān)的運(yùn)運(yùn)輸、裝裝卸、安安裝調(diào)試試、運(yùn)輸輸途中保保險費(fèi)及及其他附附加費(fèi)用用計價，國國外購人人的還應(yīng)應(yīng)包括進(jìn)進(jìn)口稅金金； （二二）自制制、自建建的固定定資產(chǎn)，按按建造過過程中的的實際支支出計價價； （三三）在原原有固定定資產(chǎn)基基礎(chǔ)上

12、進(jìn)進(jìn)行改建建、擴(kuò)建建的，按按固定資資產(chǎn)原值值，加上上改建擴(kuò)擴(kuò)建發(fā)生生的實際際支出計計價。 （四四）投資資者投入入的固定定資產(chǎn)，按按評估確確認(rèn)或按按合同、協(xié)協(xié)議約定定的價格格計價。 （五五）接受受捐贈、從從境外調(diào)調(diào)人或引引進(jìn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以所所附單據(jù)據(jù)確定的的金額加加上由公公司負(fù)擔(dān)擔(dān)的運(yùn)輸輸費(fèi)、保保險費(fèi)、安安裝調(diào)試試費(fèi)、繳繳納的稅稅金等計計價；無無所附單單據(jù)的，按按照同類類固定資資產(chǎn)現(xiàn)行行市場價價格計算算； （六六）盤盈盈的固定定資產(chǎn)，按按照同類類固定資資產(chǎn)的重重置完全全價值計計價； 公公司購建建固定資資產(chǎn)交納納的固定定資產(chǎn)投投資方向向調(diào)節(jié)稅稅、耕地地占用稅稅計人固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價值值。 公公司

13、可依依法對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行有有償轉(zhuǎn)讓讓、出租租、變賣賣、抵押押借款、對對外投資資，企業(yè)業(yè)兼并、投投資、變變賣、租租賃、清清算時，應(yīng)應(yīng)依法對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行評估。第四章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)析舊 第第六條公公司固定定資產(chǎn)提提取折舊舊的范圍圍和折舊舊年限按按國家規(guī)規(guī)定范圍圍執(zhí)行。 第第七條公公司計算算提取固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，采采用平均均年限法法（下稱稱直線法法）。凈凈殘值率率按3計算。當(dāng)當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月不提提折舊，當(dāng)當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月照提提折舊。 第第八條直直線法的的折舊額額按下列列公式計計算： （一一）固定定資產(chǎn)年年折舊額額=（固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值-凈殘值值）/預(yù)預(yù)計使用用年限 （二二

14、）固定定資產(chǎn)年年折舊率率=固定定資產(chǎn)年年折舊額額/固定定資產(chǎn)原原值 （三三）固定定資產(chǎn)月月折舊額額-（固固定資產(chǎn)產(chǎn)值固定資資產(chǎn)年折折舊率）/12第五章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置、報報廢與管管理 第第九條總總公司各各部門和和各專業(yè)業(yè)公司的的年度預(yù)預(yù)算應(yīng)包包括固定定資產(chǎn)購購置計劃劃和預(yù)算算。購置置固定資資產(chǎn)時應(yīng)應(yīng)填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置申申請表）（樣樣式附后后），報報總公司司財務(wù)本本部和辦辦公室，并并按下列列程序核核準(zhǔn)： 11）預(yù)算算內(nèi)購置置固定資資產(chǎn)5，0000元元（不含含）以下下由財務(wù)務(wù)本部和和辦公室室共同審審批；55，0000元一一30，0000元元（不含含）由主主管副總總經(jīng)理或或助理總總經(jīng)理審審批，三

15、三萬元以以上的由由總公司司總經(jīng)理理審批。 22）凡預(yù)預(yù)算外購購置固定定資產(chǎn)一一律由總總公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 第第十條虧虧損企業(yè)業(yè)扭虧期期間不得得購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)，特殊殊情況必必須購置置的，一一律按程程序報總總公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方方可購置置。 第第十一條條經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)購置的的固定資資產(chǎn)，由由辦公室室負(fù)責(zé)購購置或經(jīng)經(jīng)辦公室室指定規(guī)規(guī)格、型型號后由由申請部部門自行行購置。 第第十二條條總公司司各部門門和各專專業(yè)公司司報廢固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)向總總公司辦辦公室報報送固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢申申請表（調(diào)調(diào)樣式附附后），經(jīng)經(jīng)總公司司辦公室室組織有有關(guān)部門門和人員員鑒定并并簽署意意見后按按購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)的審批批程序轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)呈

16、有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)報廢廢。 第第十三條條原則上上維修費(fèi)費(fèi)用小于于凈值的的固定資資產(chǎn)不予予報廢。 第第十四條條總公司司辦公室室統(tǒng)一負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的的實物管管理，應(yīng)應(yīng)對所有有固定資資產(chǎn)進(jìn)行行分類，設(shè)設(shè)置固定定資產(chǎn)卡卡片并詳詳細(xì)登記記，年內(nèi)內(nèi)會同財財務(wù)本部部進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點。 第第十五條條總公司司財務(wù)本本部負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)的價價值管理理，應(yīng)根根據(jù)固定定資產(chǎn)實實物的增增減（購購置、報報廢、盤盤盈、盤盤虧、毀毀損等）及及時按有有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。 第第十六條條固定資資產(chǎn)的日日常維護(hù)護(hù)、保養(yǎng)養(yǎng)以及修修理由各各位用部部門負(fù)責(zé)責(zé)。各部部門對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的維護(hù)護(hù)和管理理應(yīng)建立立崗位責(zé)責(zé)任制度度，落實

17、實到人。第六章 財財產(chǎn)清查查 第第十七條條總公司司辦公室室和財務(wù)務(wù)本部對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行定期或或不定期期的清查查（至少少年終清清查一次次），固固定資產(chǎn)產(chǎn)清查主主要是通通過對固固定資產(chǎn)產(chǎn)實物盤盤點進(jìn)行行帳物核核對，以以便真實實地反映映其實有有數(shù)量和和分布情情況。如如有盤盈盈盤虧還還應(yīng)查明明原因。 第第十八條條固定資資產(chǎn)清查查的程序序：固定定資產(chǎn)全全面清查查時，由由辦公室室和財務(wù)務(wù)本部組組成清查查小組，編編制“固定資資產(chǎn)盤點點表”，經(jīng)查查核后確確定出固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧數(shù)額額，根據(jù)據(jù)“固定資資產(chǎn)盤點點表”填制“固定資資產(chǎn)盤盈盈表”和“固定資資產(chǎn)盤虧虧表”，經(jīng)有有關(guān)人員員簽字或或蓋章后后，財務(wù)務(wù)

18、本部據(jù)據(jù)以進(jìn)行行有關(guān)的的帳務(wù)處處理。 第第十九條條財產(chǎn)清清查中發(fā)發(fā)現(xiàn)盤盈盈的帳外外固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按重置置完全價價值作為為原值，按按新舊程程度估計計確定折折舊額，并并按重置置完全價價值減去去累計折折舊額后后作為凈凈值。 第第二十條條固定資資產(chǎn)有償償轉(zhuǎn)讓收收入或清清理報廢廢變價收收入扣除除清理費(fèi)費(fèi)后的凈凈收入與與其帳面面凈值（固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值減減累計折折舊）的的差額以以及固定定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧、毀毀損、報報廢的凈凈收益或或凈損失失，計人人營業(yè)外外收入或或營業(yè)外外支出。毀毀損、報報廢損失失較大的的，可分分期攤銷銷，攤銷銷期限不不得超過過2年。第七章 附附 則第二十一條條本規(guī)定定由財務(wù)務(wù)本部負(fù)負(fù)責(zé)

19、解釋釋和修訂訂。關(guān)于總公司司財務(wù)審審批權(quán)限限的規(guī)定定第一章 總總 則 第第一條為為促進(jìn)總總公司各各項工作作的順利利開展，明明確職責(zé)責(zé)權(quán)限，增增強(qiáng)事業(yè)業(yè)心和責(zé)責(zé)任感，特特制訂本本規(guī)定。 第第二條本本規(guī)定適適用于總總公司。第二章 總總公司費(fèi)費(fèi)用開支支 第第三條總總公司各各部門在在日常費(fèi)費(fèi)用開支支中，要要本著少少花錢、多多辦事的的原則盡量為為總公司司節(jié)約開開支。 第第四條總總公司各各部門的的費(fèi)用開開支按預(yù)預(yù)算定額額辦法執(zhí)執(zhí)行，年年初總預(yù)預(yù)算由財財務(wù)本部部平衡后后報總公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會討論論，通過過后由總總經(jīng)理簽簽批。原原則上半半年做一一次預(yù)算算調(diào)整。 第第五條各各部門的的日常費(fèi)費(fèi)用開支支中，屬屬

20、預(yù)算內(nèi)內(nèi)的，由由各部門門正職簽簽字，報報財務(wù)本本部審核核并按下下列權(quán)限限簽批：一次開開支3000元以以下的，由由財務(wù)本本部會計計處經(jīng)理理審批；一次開開支30005500000元的的，由會會計處經(jīng)經(jīng)理審核核后報財財務(wù)本部部總經(jīng)理理簽批；一次開開支5000000元以上上的，由由會計處處經(jīng)理審審核，財財務(wù)本部部總經(jīng)理理復(fù)核后后報總公公司主管管財務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽批批。屬預(yù)預(yù)算外的的費(fèi)用開開支，必必須提前前報財務(wù)務(wù)本部，財財務(wù)本部部審核后后報總公公司總經(jīng)經(jīng)理簽批批。 第第六條總總公司各各部門的的費(fèi)用開開支在110000元以上上的，必必須用支支票（預(yù)預(yù)借差旅旅費(fèi)按總總公司（費(fèi)費(fèi)用報銷銷管理規(guī)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行）。在在日

21、常開開支用款款前，憑憑部門正正職簽字字的“經(jīng)費(fèi)審審批單”到財務(wù)務(wù)本部按按權(quán)限審審批，報報銷時，對對未超過過批準(zhǔn)范范圍和金金額的開開支，由由財務(wù)本本部會計計處經(jīng)理理審批人人帳，對對超過批批準(zhǔn)范圍圍和金額額的開支支由財務(wù)務(wù)本部按按權(quán)限重重新審批批或報批批。第三章 投投資項目目用款 第第七條總總公司及及各所屬屬企業(yè)公公司的大大型投資資項目用用款，必必須按年年、季、月月上報用用款計劃劃，由總總公司平平衡后于于年初下下達(dá)資金金計劃，并并在實際際執(zhí)行過過程中根根據(jù)實際際情況進(jìn)進(jìn)行適當(dāng)當(dāng)調(diào)整。 第第八條大大型投資資項目向向總公司司申請的的計劃內(nèi)內(nèi)用款，一一次用款款1000萬元以以內(nèi)（不不含）的的，必須須將用

22、款款申請及及款項用用途明細(xì)細(xì)報總公公司投資資管理部部和財務(wù)務(wù)本部共共同審批批：一次次用款110010000萬元元（不含含）的，必必須將用用款申請請及款項項用途明明細(xì)報總總公司投投資管理理部和財財務(wù)本部部審核，然然后報總總公司總總經(jīng)理簽簽批；一一次用款款10000550000萬元（不不含）的的、必須須將用款款申請及及款項用用途明細(xì)細(xì)報總公公司投資資管理部部和財務(wù)務(wù)本部審審核、然然后報總總公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和總經(jīng)經(jīng)理兩人人共同簽簽批；一一次用款款在50000萬萬元以上上（含）的的，必須須將用款款申請及及款項用用途明細(xì)細(xì)報總公公司投資資管理部部和財務(wù)務(wù)本部審審核，然然后報總總公司總總經(jīng)理辦辦公會，并并

23、經(jīng)總公公司副總總經(jīng)理（助助理總經(jīng)經(jīng)理）兩兩人以上上和總經(jīng)經(jīng)理共同同簽批。 第第九條大大型投資資項目向向總公司司申請的的計劃外外用款，一一律先報報總公司司投資管管理部和和財務(wù)本部審審核，然然后報總總公司總總經(jīng)理簽簽批，凡凡計劃外外用款在在10000萬元元以上的的，必須須同時有有總公司主管管領(lǐng)導(dǎo)和和總經(jīng)理理兩人以以上的共共同簽字字。第四章 貿(mào)貿(mào)易項目目用敷 第第十條各各所屬企企業(yè)需總總公司提提供資金金和資金金擔(dān)保的的貿(mào)易項項目，凡凡一次所所需資金金或資金金擔(dān)保在在1000萬元以以下的，須須報總公公司法規(guī)規(guī)室和財財務(wù)本部部審批；10005000萬元元的，須須報總公公司法規(guī)規(guī)室和財財務(wù)本部部審查，報報

24、總公司司總經(jīng)理理簽批：5000萬元以以上的，須須報總公公司計劃劃部、法法規(guī)室和和財務(wù)本本部審查查，報總總公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)及總經(jīng)經(jīng)理共同同簽批。 第第十一條條總公司司為各所所屬企業(yè)業(yè)提供信信用證授授信額度度擔(dān)保的的審批權(quán)權(quán)限按（關(guān)關(guān)于資金金擔(dān)保和和開立信信用證的的規(guī)定）執(zhí)執(zhí)行。第五章 日日常資金金調(diào)動 第第十二條條總公司司與所屬屬企業(yè)之之間的日日常資金金調(diào)動，凡凡一次調(diào)調(diào)動資金金在1000萬元元以下（含含）的，由由總公司司財務(wù)本本部總經(jīng)經(jīng)理簽批批；凡一一次調(diào)動動資金在在1000萬元以以上的，則則須報總總公司主主管財務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽簽批。 第第十三條條各所屬屬企業(yè)向向總公司司臨時拆拆借資金金或總公公司為

25、各各所屬企企業(yè)臨時時墊付資資一次次金額在在50萬萬元以下下（含）的的，由總總公司財財務(wù)本部部總經(jīng)理理簽批；一次金金額在550萬元元上的，由由總公司司主管財財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽批。第六章 附 則第十四條本本規(guī)定由由財務(wù)本本部負(fù)責(zé)責(zé)解釋和和修訂?？偣举M(fèi)用用報銷管管理規(guī)定定第一章 總總 則 第第一條為為促進(jìn)總總公司各各項工作作的順利利開展，明明確費(fèi)用用報銷的的標(biāo)準(zhǔn)、程程序和辦辦法，特特制定本本規(guī)定。第二章 費(fèi)費(fèi)用報銷銷審批 第第二條總總公司管管理費(fèi)用用包括工工資、辦辦公費(fèi)、差差旅費(fèi)、招招待費(fèi)、會會議費(fèi)、車車輛使用用費(fèi)。通通訊費(fèi)、房房屋租賃賃費(fèi)。咨咨詢顧問問費(fèi)、低低值易耗耗品購置置費(fèi)、工工會經(jīng)費(fèi)費(fèi)、福利利費(fèi)

26、和職職工培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)等支支出。 第第三條總總公司各各部門（不不含綜合合業(yè)務(wù)部部，下同同）應(yīng)于于年初根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)需要制制定本部部門年度度費(fèi)用預(yù)預(yù)算并報報財務(wù)本本部。財財務(wù)本部部審查平平衡后報報總公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)下下達(dá)費(fèi)用用預(yù)算定定額。年年度費(fèi)用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中，財財務(wù)本部部將視情情況對費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算做適當(dāng)當(dāng)調(diào)整。 第第四條開開支各項項管理費(fèi)費(fèi)用時，屬屬各部門門預(yù)算內(nèi)內(nèi)的正常常支出，由由各部門門正職簽簽字，報報財務(wù)本本部直接接審批報報銷。屬屬預(yù)算外外的支出出和不宜宜執(zhí)行費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算管理的的部門開開支，必必須提前前向財務(wù)務(wù)本部申申請，由由財務(wù)本本部根據(jù)據(jù)審批權(quán)權(quán)限審批批或報批批。 第第五條各各部門報

27、報銷有簽簽字權(quán)的的為部門門正職。部部門正職職離京時時，可以以授權(quán)部部門副職職簽字，并并書面通通知財務(wù)務(wù)本部。如如一個部部門僅設(shè)設(shè)正職單單崗或副副職單崗崗而離京京的，報報銷暫緩緩；確需需急辦的的，報請請總公司司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽批批。 第第六條總總公司部部門正職職本人業(yè)業(yè)務(wù)報銷銷須經(jīng)總總公司分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽批；總公司司副總經(jīng)經(jīng)理和助助理總經(jīng)經(jīng)理本人人業(yè)務(wù)報報銷須經(jīng)經(jīng)總公司司總經(jīng)理理簽批。第三章 差差旅費(fèi)開開支 第第七條總總公司差差旅費(fèi)包包括交通通費(fèi)、住住宿費(fèi)。出出差補(bǔ)助助和郵電電通訊等等其他費(fèi)費(fèi)用。 第第八條總總公司差差旅費(fèi)報報銷根據(jù)據(jù)公司任任職和出出差地區(qū)區(qū)不同，采采取實報報實銷與與定額補(bǔ)補(bǔ)助 相相結(jié)

28、合的的辦法。 第第九條總總公司職職工出差差，須先先行確定定地點、任任務(wù)，天天數(shù)、人人數(shù)及費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算，以保保證差旅旅費(fèi)在年年度預(yù)算算定額內(nèi)內(nèi)節(jié)約使使用。出出差天數(shù)數(shù)在一星星期以內(nèi)內(nèi)的，由由部門正正職批準(zhǔn)準(zhǔn)，超過過此期限限的， 報公公司分管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)。 第第十條出出差地區(qū)區(qū)劃分為為一般地地區(qū)與特特殊地區(qū)區(qū)（特殊殊地區(qū)指指深圳、珠珠海、廈廈門、廣廣州、 汕頭、上上海、海海南等），出出差天數(shù)數(shù)按自然然天數(shù)計計算（出出發(fā)、返返回當(dāng)日日均算）。 第第十一條條總公司司職工出出差到外外地，按按乘坐車車、船，飛飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（見附附表1）乘乘坐，特特殊情況況、不宜宜執(zhí)行上上述標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時，應(yīng)應(yīng)由總公公司分管管領(lǐng)導(dǎo)簽

29、簽批。 第第十二條條出差人人員夜間間（晚77：000至次日日凌晨77：000）乘坐坐火車超超過6小小時，或或白天連連續(xù)乘車車超過110小時時的，可可購買同同席臥鋪鋪票；未未乘臥鋪鋪者，可可按所購購票價的的60給予補(bǔ)補(bǔ)貼。（乘乘坐特快快列車的的，按特特快票價價的500補(bǔ)貼貼；購買買軟座票票者不給給補(bǔ)貼。） 第第十三條條總公司司出差人人員按規(guī)規(guī)定乘坐坐車、船船、飛機(jī)機(jī)，憑車車、船、機(jī)機(jī)票據(jù)實實報銷。每每次出差差的機(jī)場場?；疖囓囌尽⒋a碼頭往返返費(fèi)用，憑憑相應(yīng)張張數(shù)票據(jù)據(jù)在1000元以以內(nèi)據(jù)實實報銷。 第第十四條條總公司司總經(jīng)理理福！總總經(jīng)理出出差，各各項費(fèi)用用實報實實銷。其其他人員員出差，住住宿費(fèi)在

30、在規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（見見附表22）以內(nèi)內(nèi)部分，按按住宿發(fā)發(fā)票實報報實銷，超超過標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的部分分由本人人自負(fù)：部門副副職及其其以下人人員，同同性別兩兩人以上上出差，須須合并住住宿。此此外，助助理總經(jīng)經(jīng)理及其其以下人人員出差差每人每每天給予予出差補(bǔ)補(bǔ)助10001130元元（一般般地區(qū)畸畸殊地區(qū)區(qū)），出出差補(bǔ)助助包括在在外地的的市內(nèi)交交通費(fèi)和和伙食費(fèi)費(fèi)。職工工每次出出差如在在同一地地點駐留留二十日日以上者者，自第第二十一一日起比比照規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)的的80給予報報銷。經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)開開車出差差，當(dāng)日日往返者者，按每每天出差差補(bǔ)助的的一半給給予補(bǔ)助助。 第第十五條條總公司司職工與與總公司司領(lǐng)導(dǎo)共共同出差差，財務(wù)務(wù)本部將將

31、視具體體情況確確定報銷銷標(biāo)準(zhǔn)；聘請公公司以外外的人員員同總公公司職工工共同出出差辦事事，聘請請人員的的報銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比照照陪同人人員的報報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。 第第十六條條職工外外地出差差發(fā)生的的宴請費(fèi)費(fèi)，原則則上應(yīng)按按本規(guī)定定第二十十六、二二十六條條的規(guī)定定于出差差前申請請，特殊殊情況應(yīng)應(yīng)按審批批權(quán)限事事先口頭頭請示，回回單位后后補(bǔ)辦手手續(xù)。出出差發(fā)生生宴請的的扣除陪陪宴人員員宴請當(dāng)當(dāng)日一半半的出差差補(bǔ)助。 第第十七條條職工出出差發(fā)生生的郵電電通訊費(fèi)費(fèi)、文印印費(fèi)，信信用卡異異地提現(xiàn)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)費(fèi)等雜費(fèi)費(fèi)支出按按發(fā)票據(jù)據(jù)實報銷銷。 第第十八條條總公司司職工為為所屬企企業(yè)出差差辦事，差差旅費(fèi)應(yīng)應(yīng)在所屬屬企業(yè)報報銷

32、，報報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按所屬屬企業(yè)有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。 第十九條總公司職工在本市內(nèi)公出辦事，不報銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。 第二十條出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”；若申請出差宴請費(fèi)的，還應(yīng)同時附上”招待費(fèi)審批單”，經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。 第第二十一一條出差差人員返返京后，應(yīng)應(yīng)在七日日內(nèi)到財財務(wù)本部部辦理報報銷手續(xù)續(xù)。第四章 招招待費(fèi)支支出 第第二十二二條業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)包括：招待來來訪客人人的茶葉葉、水果果、飲料料等費(fèi)用用；宴請請客人（包包括工作作餐）的的用餐、食食品、酒酒水等費(fèi)費(fèi)用；贈贈送客人人、客戶戶的紀(jì)念念品釁LL品等費(fèi)費(fèi)用。 第第二十三三條總

33、公公司用于于接待來來訪客人人的茶葉葉、水果果。飲料料等統(tǒng)一一由辦公公室負(fù)責(zé)責(zé)購買、保保管、發(fā)發(fā)放及費(fèi)費(fèi)用控制制，不得得突破財財務(wù)本部部下達(dá)的的費(fèi)用預(yù)預(yù)算限額額。 第第二十四四條以總總公司名名義制作作的紀(jì)念念品，禮禮品，統(tǒng)統(tǒng)一由辦辦公室負(fù)負(fù)責(zé)訂做做和管理理，各部部門需領(lǐng)領(lǐng)用時，按按辦公室室有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理領(lǐng)用手手續(xù)。 第第二十五五條總公公司年末末舉行對對外聯(lián)誼誼活動所所需費(fèi)用用，或公公司舉辦辦大型活活動的費(fèi)費(fèi)用由辦辦公室和和財務(wù)本本部集中中管理。聯(lián)聯(lián)合控制制。 第第二十六六條總公公司各部部門一般般性招待待用餐和和禮品等等費(fèi)用一一次支出出在3000元以以下的，由由各部門門正職在在財務(wù)本本部下達(dá)達(dá)的

34、費(fèi)用用預(yù)算內(nèi)內(nèi)嚴(yán)格掌掌握，不不得超支支。 第第二十七七條總公公司各部部門確因因工作需需要，必必須宴請請的，按按下列原原則和辦辦法辦理理。 11。提倡倡勤儉節(jié)節(jié)約，反反對鋪張張浪費(fèi)，年年度招待待費(fèi)用總總額不得得突破財財務(wù)本部部下達(dá)的的預(yù)算； 22限制制陪餐人人數(shù)，原原則上陪陪同人員員不得多多于來賓賓人數(shù)； 33嚴(yán)格格執(zhí)行總總公司制制定的宴宴請標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（見附附表3）； 44必須須事先填填寫招待待費(fèi)審批批單，并并經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)； 55凡違違反上述述原則，未未事先申申請或突突破申請請標(biāo)準(zhǔn)的的宴請，財財務(wù)本部部有權(quán)拒拒絕報銷銷并向公公司總經(jīng)經(jīng)理反映映。第二十八條條總公司司各部門門全年各各項管理理費(fèi)用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行

35、情況，由由財務(wù)本本部定期期審核公公布。附 則第二十九條條本規(guī)定定由財務(wù)務(wù)本部門門負(fù)責(zé)解解釋和修修訂。各各專業(yè)公公司（不不包括有有獨(dú)立人人事管理理權(quán)的專專業(yè)公司司）可參參照執(zhí)行行，亦可可在不高高于本規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的前提提下另行行制訂管管理辦法法，報總總公司批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。第三十條本本規(guī)定自自總公司司頒布之之日起生生效，原原費(fèi)用用報銷管管理規(guī)定定同時時廢止。附表1級 別乘 坐 標(biāo)標(biāo) 準(zhǔn)飛 機(jī)機(jī)火 車車輪 船船總經(jīng)理、副副總經(jīng)理理、助理理總經(jīng)理理頭等倉軟席頭等倉部門正職商業(yè)倉軟席二等倉其他人員普通倉硬席三等倉附表2級 別單人住宿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（人人.天）（一般地區(qū)區(qū)/特殊殊地區(qū)）同性兩人住住宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（人.天）

36、（一般地區(qū)區(qū)/特殊殊地區(qū)）助理總經(jīng)理理500/8800內(nèi)內(nèi)實報部門正職300/5500內(nèi)內(nèi)實報部門副職240/4400內(nèi)內(nèi)實報150/2210內(nèi)內(nèi)實報處級經(jīng)理200/3320內(nèi)內(nèi)實報120/1180內(nèi)內(nèi)實報一般人員160/2240內(nèi)內(nèi)實報100/1160內(nèi)內(nèi)實報附表3級 別標(biāo) 準(zhǔn)準(zhǔn)行政副部級級以上、特特大型企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理、副副總經(jīng)理理級來賓賓總經(jīng)理特批批行政司局級級、大型型企業(yè)總總經(jīng)理、副副總經(jīng)理理級來賓賓（或由由助理總總經(jīng)理、部部門正職職出面的的宴請）200元/人行政縣團(tuán)級級、中型型企業(yè)總總經(jīng)理、副副總經(jīng)理理級來賓賓（或由由部門副副職、處處級經(jīng)理理出面的的宴請）150元/人一般宴請80元/人

37、人總公司費(fèi)用用報銷管管理規(guī)定定的補(bǔ)充充規(guī)定 為了更更好的貫貫徹總公公司開源源節(jié)流的的精神，本本著既提提高辦事事效率，又又節(jié)約費(fèi)費(fèi)用支出出的原則則，現(xiàn)就就總公司司出差人人員乘坐坐交通工工具的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)作如如下補(bǔ)充充。 一一、部門門正職以以上人員員出差，可可乘坐飛飛機(jī)。 二二、部門門副職以以下（含含副職）人人員出差差，單程程連續(xù)乘乘其它交交通工具具至少需需要166小時方方能到達(dá)達(dá)目的地地者，可可乘坐飛飛機(jī)。 三三、部門門副職以以下（含含副職）人人員出差差，因特特殊情況況，需乘乘飛機(jī)者者，應(yīng)事事先報請請主管財財務(wù)工作作的總公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。 四四、原總總公司費(fèi)費(fèi)用報銷銷管理規(guī)規(guī)定與本本規(guī)定相相抵觸的的，

38、按本本規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。 本本補(bǔ)充規(guī)規(guī)定由財財務(wù)本部部負(fù)責(zé)解解釋。成本管理規(guī)規(guī)定第一章 總總 則 第第一條為為了加強(qiáng)強(qiáng)總公司司所屬備備企業(yè)的的成本、費(fèi)費(fèi)用管理理，不斷斷提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，現(xiàn)參參照國務(wù)務(wù)院（國國營企業(yè)業(yè)成本管管理條例例及其其實施細(xì)細(xì)則，結(jié)結(jié)合現(xiàn)行行財務(wù)會會計制度度的有關(guān)關(guān)規(guī)定及及我公司司實際情情況，制制定本規(guī)規(guī)定。 第第二條本本規(guī)定適適用于111系統(tǒng)統(tǒng)各所屬屬企業(yè)。 第第三條成成本、費(fèi)費(fèi)用管理理的基本本任務(wù)，是是通過對對成本、費(fèi)費(fèi)用的預(yù)預(yù)測、計計劃、控控制、核核算、分分析和考考核，正正確反映映企業(yè)的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營成果果，挖掘掘降低成成本、費(fèi)費(fèi)用的潛潛力，努努力降耗耗增效。 第第四條在在成

39、本、費(fèi)費(fèi)用管理理中，各各單位要要嚴(yán)格遵遵守國家家經(jīng)濟(jì)政政策、財財經(jīng)法規(guī)規(guī)和總公公司財務(wù)務(wù)規(guī)定，實實行成本本、費(fèi)用用管理責(zé)責(zé)任制，使使計劃管管理、定定額管理理和分級級管理相相結(jié)合，正正確核算算各單位位成本、費(fèi)費(fèi)用。 第第五條根根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營責(zé)責(zé)任制，各各公司總總經(jīng)理對對本單位位成本、費(fèi)費(fèi)用管理理負(fù)全責(zé)責(zé)。總會會計師（財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、主管管財務(wù)副副總經(jīng)理理）或財財務(wù)經(jīng)理理（主管管）協(xié)助助總經(jīng)理理組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)本單單位的成成本費(fèi)用用核算和和管理，準(zhǔn)準(zhǔn)確核算算成本、費(fèi)費(fèi)用，并并對企業(yè)業(yè)經(jīng)營效效果負(fù)責(zé)責(zé)。各單單位財會會部門具具體負(fù)責(zé)責(zé)成本費(fèi)費(fèi)用的核核算與管管理工作作?？偣矩攧?wù)務(wù)本部依依據(jù)本規(guī)規(guī)定及國國家相

40、關(guān)關(guān)規(guī)定負(fù)負(fù)責(zé)對所所屬各單單位的成成本、費(fèi)費(fèi)用核算算進(jìn)行管管理和監(jiān)監(jiān)督。所所屬各單單位應(yīng)根根據(jù)本規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合各自自行業(yè)實實際，參參照國家家相對應(yīng)應(yīng)的財務(wù)務(wù)會計制制度，制制定各自自成本、費(fèi)費(fèi)用管理理實施細(xì)細(xì)則，報報財務(wù)本本部備案案，并指指定專人人負(fù)責(zé)企企業(yè)的成成本管理理。第二章 成成本、費(fèi)費(fèi)用開支支范圍 第第六條工工業(yè)企業(yè)業(yè)應(yīng)嚴(yán)格格執(zhí)行國國家財務(wù)務(wù)制度關(guān)關(guān)于成本本、費(fèi)用用開支范范圍的規(guī)規(guī)定，加加強(qiáng)對產(chǎn)產(chǎn)品的生生產(chǎn)成本本、制造造費(fèi)用及及企業(yè)的的管理費(fèi)費(fèi)用、財財務(wù)費(fèi)用用和銷售售費(fèi)用的的核算與與管理。具具體開支支范圍按按（工業(yè)業(yè)企業(yè)財財務(wù)制度度的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。 第第七條總總公司所所屬其他他行業(yè)單單位

41、應(yīng)根根據(jù)各自自的單位位實際，認(rèn)認(rèn)真遵守守相對應(yīng)應(yīng)的國家家行業(yè)財財務(wù)會計計制度規(guī)規(guī)定的成成本、費(fèi)費(fèi)用開支支范圍。第三章 成本本、費(fèi)用用核算 第八八條各所所屬企業(yè)業(yè)的制造造成本，必必須根據(jù)據(jù)計算期期內(nèi)完工工產(chǎn)品的的統(tǒng)計產(chǎn)產(chǎn)量、實實際消耗耗和實際際價格，按按照權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制的原則則進(jìn)行核核算，對對于企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中發(fā)生生的期間間費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)按照其其歸屬期期限，區(qū)區(qū)分費(fèi)用用性質(zhì)，據(jù)據(jù)實進(jìn)行行分類核核算。 企企業(yè)不得得以計劃劃成本、估估計成本本、定額額成本代代替實際際成本，成成本計算算過程中中對產(chǎn)成成品、自自制半成成品和勞勞務(wù)按計計劃成本本或定額額成本進(jìn)進(jìn)行核算算的，要要按規(guī)定定的成本本計算期期，

42、及時時調(diào)整為為實際成成本。原原材料按按計劃價價格核算算的，與與實際價價格的差差異也應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定的成本本計算期期及時進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整分配。 第第九條一一次支付付、分期期攤銷的的費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)按照費(fèi)費(fèi)用項目目的受益益期限，確確定分?jǐn)倲倲?shù)額。受受益期不不超過一一年的費(fèi)費(fèi)用，列列入待攤攤費(fèi)用；受益期期超過一一年的費(fèi)費(fèi)用，列列入遞延延資產(chǎn)，按按實際受受益期攤攤銷，其其中開辦辦費(fèi)按五五年攤銷銷。企業(yè)業(yè)遞延資資產(chǎn)應(yīng)在在年終會會計決算算中說明明，報總總公司財財務(wù)本部部審查。 第第十條在在費(fèi)用尚尚未發(fā)生生以前，需需要從成成本中預(yù)預(yù)提的費(fèi)費(fèi)用項目目和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，應(yīng)報報總公司司財務(wù)本本部備案案，預(yù)提提期短的的，年終終決算不不留

43、余額額，預(yù)提提期長，跨跨年度使使用、需需保留余余額的，應(yīng)應(yīng)在年終終決算中中說明，報報總公司司財務(wù)本本部審查查。 第第十一條條低值易易耗品單單價在2200元元（含2200元元）人民民幣以下下的，可可列出品品名，在在領(lǐng)用時時一次列列入成本本、費(fèi)用用。單價價在2000元（不不含2000元）人人民幣以以上且使使用期限限超過一一年的，必必須采用用五五攤攤銷法進(jìn)進(jìn)行核算算，在領(lǐng)領(lǐng)用和報報廢時各各分?jǐn)?50。 第第十二條條產(chǎn)成品品和在產(chǎn)產(chǎn)品成本本以及期期間費(fèi)用用的核算算，除種種植業(yè)和和養(yǎng)殖業(yè)業(yè)按生產(chǎn)產(chǎn)季節(jié)、施施工企業(yè)業(yè)按季進(jìn)進(jìn)行外，一一律以月月為成本本計算期期，同一一個計算算期內(nèi)核核算的產(chǎn)產(chǎn)量、收收入、消消

44、耗和支支出，起起訖日期期必須一一致。 第第十三條條成本核核算必須須劃清下下列界限限，不得得相互混混淆，影影響成本本、費(fèi)用用的準(zhǔn)確確性。 一一、制造造費(fèi)用與與直接生生產(chǎn)成本本； 二二、制造造成本與與期間費(fèi)費(fèi)用； 三三、各類類期間費(fèi)費(fèi)用之間間的界限限； 四四、本期期成本與與下期成成本； 五五、在產(chǎn)產(chǎn)品成本本與產(chǎn)成成品成本本； 六六、可比比產(chǎn)品成成本與不不可比產(chǎn)產(chǎn)品成本本。 第第十四條條成本核核算的程程序和方方法要切切實可行行，一經(jīng)經(jīng)確定，非非經(jīng)總公公司財務(wù)務(wù)本部批批準(zhǔn)，不不得變動動。第四章 成成本管理理責(zé)任制制及監(jiān)督督 第第十五條條各單位位必須按按分工及及崗位職職責(zé)建立立成本管管理目標(biāo)標(biāo)責(zé)任制制。

45、并編編制成本本、公用用計劃和和具體措措施，對對成本實實行計劃劃控制和和目標(biāo)管管理，以以保證完完成。 第第十六條條各單位位應(yīng)根據(jù)據(jù)自身的的特點并并結(jié)合國國家相關(guān)關(guān)規(guī)定，制制訂本單單位的各各項定額額指標(biāo)，并并認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行。總總公司將將對不同同性質(zhì)的的單位采采用不同同的方法法和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行成成本、費(fèi)費(fèi)用考核核。 第第十七條條各單位位財會部部門的成成本管理理責(zé)任。；制定本本單位成成本費(fèi)用用管理制制度；組組織成本本費(fèi)用核核算；編編制并具具體落實實成本費(fèi)費(fèi)用計劃劃；監(jiān)督督考核單單位內(nèi)部部各項成成本計劃劃的具體體執(zhí)行情情況；對對本單位位成本費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行行及時的的預(yù)測、控控制和分分析。第五章 附 則 第第十八條條本

46、規(guī)定定由總公公司財務(wù)務(wù)本部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋和修訂訂。進(jìn)出口業(yè)務(wù)務(wù)財務(wù)管管理規(guī)定定第一章 總總則 第第一條為為適應(yīng)中中國111發(fā)展總總公司高高速發(fā)展展的要求求，加強(qiáng)強(qiáng)進(jìn)出口口業(yè)務(wù)管管理，明明確責(zé)權(quán)權(quán)，確保保貿(mào)易項項目質(zhì)量量，建立立規(guī)范化化、科學(xué)學(xué)化的管管理模式式，根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)規(guī)定定并結(jié)合合11總總公司實實際經(jīng)營營情況，特特制定本本規(guī)定。 第第二條本本規(guī)定的的重點是是從財務(wù)務(wù)管理與與資源控控制的角角度出發(fā)發(fā)，涉及及法規(guī)的的問題，請請參照（中中國111發(fā)展總總公司合合同管理理規(guī)定）執(zhí)執(zhí)行。 第第三條本本規(guī)定適適用于111系統(tǒng)統(tǒng)所有從從事進(jìn)出出口業(yè)務(wù)務(wù)的商品品流通企企業(yè)。第二章 出出口業(yè)務(wù)務(wù) 第第四條出出口項目目報審時時，業(yè)務(wù)務(wù)人員需需向財務(wù)務(wù)部門提提供下列列資料。 11、合合同審批批表）（見見附表一一）； 22、出口口合同及及國內(nèi)購購銷合同同或委托托代理出出口協(xié)議議樣本： 33、自自營出口口商品換換匯成本本預(yù)算單單（見見附表二二）； 44、如出出口商品品屬于國國家計劃劃配額內(nèi)內(nèi)商品，還還需提供供出口商商品許可可證正本本，招標(biāo)標(biāo)項目需需提供出出口中標(biāo)標(biāo)書。 第第五條財財務(wù)主管管人員根根據(jù)上述述資料有有權(quán)審核核以下內(nèi)內(nèi)容： 11、復(fù)核核自