規(guī)章制度-公司費(fèi)用報(bào)銷制度(兩篇精選)

1、公司費(fèi)用報(bào)銷制度（兩篇精選）【第一篇】一、總則為完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷結(jié)算手續(xù)，特制定本借款、報(bào)銷制度。二、定義1、本制度所述“借款”是指企業(yè)暫付的各種款項(xiàng)，包括：員工借支的差旅費(fèi)、日?；蛑苻D(zhuǎn)使用的備用金、各種代墊款項(xiàng)等。本制度所述“借款”不適用于企業(yè)間資金拆借以及企業(yè)間合同約定的預(yù)付款。2、本制度所述“付款”是指企業(yè)按照購貨合同等規(guī)定付給供應(yīng)單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如支付的材料、商品采購貨款、訂金等。還包括為簽訂合同支付投標(biāo)保證金。3、本制度所述“報(bào)銷”包括物料采購報(bào)銷、差旅報(bào)銷及其它事項(xiàng)報(bào)銷入賬。4、本制度所述“單筆交易金額”是指在一個(gè)合同項(xiàng)下的多張票據(jù)的交易金額之和。三、審

2、核批準(zhǔn)權(quán)限1、部門主管：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門發(fā)生借款、費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)借款、費(fèi)用是否符合部門計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任。、財(cái)務(wù)經(jīng)理：對(duì)借款、費(fèi)用憑證根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定、制度進(jìn)行整體審核，并結(jié)合公司月度、年度預(yù)算的使用情況和實(shí)際資金情況，簽署審核付款意見，對(duì)整個(gè)報(bào)銷的合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。對(duì)不符合要求，有損本單位利益的要堅(jiān)決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)扣留票據(jù)并及時(shí)上報(bào)。、公司副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理：根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定、董事長的授權(quán)，對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)所有借款、費(fèi)用予以審批，并對(duì)借款、費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對(duì)還需要董事長審批的借款、費(fèi)用的真實(shí)、合理性負(fù)責(zé)審核簽字。對(duì)審批、

3、審核不通過的予以退回?？偨?jīng)理的費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。、董事長：根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對(duì)借款、費(fèi)用具有最終審批權(quán)，并以法人代表身份對(duì)所有借款、費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長的借款、費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。、單筆交易金額在RMB5,000及以下的管理費(fèi)用付款和報(bào)銷事務(wù)由部門主管書面審簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理審批。6、單筆交易金額在RMB5,000以上的管理費(fèi)用由部門主管書面審簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，需由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。7、在施工項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，單筆交易金額RMB50,000及以下的生產(chǎn)物料采購事項(xiàng)，由部門主管書面審簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由公司總經(jīng)理審批。8、在施工

4、項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，單筆交易金額在RMB50,000以上生產(chǎn)物料采購事項(xiàng)，由部門主管書面審簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，需由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。9、銷售費(fèi)用由總額控制，超過比例的銷售費(fèi)用應(yīng)由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。10、公司招待費(fèi)用、超標(biāo)報(bào)銷費(fèi)用由部門主管書面審簽， 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，需由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。11、凡有審簽、審核、審批權(quán)限的部門主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。12、所有款項(xiàng)的支付需由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營狀況和資金情況合理安排付款。未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，不得支付款項(xiàng)。13、屬于董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的所有支出，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，必要時(shí)應(yīng)以周

5、報(bào)、月報(bào)方式及時(shí)上報(bào)副總經(jīng)理和總經(jīng)理。預(yù)算外支出，由部門主管擬定書面的預(yù)算調(diào)整方案并附相關(guān)材料，經(jīng)合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同進(jìn)行可行性分析審核后，報(bào)董事會(huì)審批。14、審簽、審核、審批人如需指定被授權(quán)人或受托人，須簽定正式合法的授權(quán)委托書報(bào)董事會(huì)審批，審批通過后在財(cái)務(wù)部門備案。15、各部門因合理原因不能及時(shí)報(bào)核、報(bào)批的書面單據(jù)，但確需支付的款項(xiàng)的，須使用傳真、掃描或郵件說明情況三種方式報(bào)批，不允許使用電話方式等其他方式的報(bào)核、報(bào)批。四、借款及付款1、借款管理規(guī)定（1）借款范圍：差旅借款、周轉(zhuǎn)金借款、其他臨時(shí)借款（2）借款原則：a、?？顚Ｓ茫辉试S挪為它用，更不允許挪為私用。b、誰借款，誰使用，誰

6、歸還，不允許代替他人借款，不允許以他人名義借款，不允許其他單位和個(gè)人借款。c、同一事項(xiàng)只能一人借款，一般不允許多人進(jìn)行借款。（3）、同一事項(xiàng)前款不清，后款不借。部門主管對(duì)本部門人員借款負(fù)連帶責(zé)任。工程項(xiàng)目完工后30天內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理必須按審核批準(zhǔn)權(quán)限辦理報(bào)銷審批程序，不能按時(shí)報(bào)銷的情況事先向財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理備案，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)責(zé)任人提出經(jīng)濟(jì)處罰建議。（4）、員工差旅借款規(guī)定參見公司差旅管理制度及其補(bǔ)充規(guī)定。出差人員憑審批后的出差計(jì)劃及借款申請(qǐng)單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 （5）、備用金借款僅指施工項(xiàng)目期間借款，其他期間或其他部門均不允許備用金借款。備用金借款應(yīng)由項(xiàng)

7、目經(jīng)理書面審簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，需由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。在工程項(xiàng)目完工后30天內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（6）、其他臨時(shí)借款，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除備用金外其他借款應(yīng)在相關(guān)工作完結(jié)后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。員工在財(cái)務(wù)部門有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，因特殊原因不能及時(shí)報(bào)賬的，必須向部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后方可再次借款。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，如無特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。（7）、對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的借款，按超期時(shí)間收取日息萬分之五的罰息，財(cái)務(wù)部通知人事部門在次月工資中扣回本息。（8）、各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提

8、前一天通知財(cái)務(wù)部備款。2、借款單據(jù)填制要求（1）員工借款時(shí)需填寫借款單或出差計(jì)劃及借款申請(qǐng)單并附上所需的其它證明資料。（2）借款單據(jù)應(yīng)用黑色、藍(lán)黑、藍(lán)色鋼筆或簽字筆填寫，填寫應(yīng)干凈、整潔、準(zhǔn)確無誤、不得涂改，單據(jù)粘貼要求整齊、美觀。3、借款單據(jù)審核（1）借款由借款人或申請(qǐng)人填寫單據(jù)，部門主管及有權(quán)批準(zhǔn)人依權(quán)限簽字審批后交至財(cái)務(wù)部門辦理審批手續(xù)。（2）財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到借款單據(jù)后及時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核。符合標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。需由公司總經(jīng)理審批的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)送審批。（3）經(jīng)審核借款單據(jù)不符合要求或存有疑問，而借款人或申請(qǐng)人無法補(bǔ)充提供有關(guān)資料的，審核人

9、應(yīng)退回單據(jù)。（4）如借款人因公出差在外急需用款等特殊原因，需公司匯款到其個(gè)人銀行卡時(shí)，需向公司申請(qǐng)?zhí)嘏⑻峁?zhǔn)確的銀行卡資料。如因借款人提供銀行卡的資料錯(cuò)誤而導(dǎo)致錯(cuò)匯款的責(zé)任由借款人承擔(dān)。4、款項(xiàng)支付（1）財(cái)務(wù)部依據(jù)審批手續(xù)完整的單據(jù)支付款項(xiàng)。 （2）借款人或申請(qǐng)人必須親自在借款單據(jù)上簽收支票或現(xiàn)金。如其本人確實(shí)無法到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)而委托他人代為辦理的，必須有授權(quán)人親筆的委托書后方可由他人代為辦理。五、付款、報(bào)銷1、付款/報(bào)銷單據(jù)填制要求（1）付款、報(bào)銷時(shí)填寫付款/報(bào)銷申請(qǐng)單或出差報(bào)銷申請(qǐng)單，并附上其它所需證明資料。（2）應(yīng)用黑色、藍(lán)黑、藍(lán)色鋼筆或簽字筆填寫，所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額

10、必須準(zhǔn)確無誤，粘貼要求整齊、美觀。（3）所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制。 （4）凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。2、報(bào)銷單據(jù)審核（1）費(fèi)用及物料采購報(bào)銷各主管審批權(quán)限由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理協(xié)商確定、調(diào)整，各主管依據(jù)權(quán)限給予審核、核準(zhǔn)辦理。（各主管審批權(quán)限暫未定） （2）費(fèi)用及物料采購報(bào)銷由申請(qǐng)人填寫單據(jù)，部門主管及有權(quán)批準(zhǔn)人依權(quán)限簽字審批后交至財(cái)務(wù)部門辦理審批手續(xù)。（3）財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)人審批的報(bào)銷單據(jù)后及時(shí)對(duì)各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核。凡符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的（采購及租賃要符合相關(guān)管理制度的規(guī)定），

11、審核人在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。需由公司總經(jīng)理審批的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)送審批。（4）經(jīng)審核報(bào)銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，而申請(qǐng)人無法補(bǔ)充提供關(guān)資料的，審核人應(yīng)退回報(bào)銷單據(jù)。 （5）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)因公務(wù)需要而發(fā)生的對(duì)外接待應(yīng)酬、贈(zèng)送紀(jì)念品等真實(shí)行為的費(fèi)用。經(jīng)辦人在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前需事先經(jīng)上級(jí)主管及合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。經(jīng)辦人應(yīng)填寫應(yīng)酬報(bào)銷申請(qǐng)表。該表格必須填寫被招待或被贈(zèng)送禮品的人員的詳細(xì)資料，即需指明招待或贈(zèng)送的內(nèi)容、被招待人或被贈(zèng)送禮品的名字及作用。由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批同意后再經(jīng)合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。金額較大（10000元以上

12、,含10000元）的應(yīng)酬費(fèi)用都要經(jīng)合資各方董事事先批準(zhǔn)。（6）市內(nèi)交通費(fèi) 員工在公司辦公地點(diǎn)所在城市外出辦事，原則上不能乘坐出租車。因特殊情況需乘坐出租車的，填寫市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表，應(yīng)詳細(xì)填寫起止地點(diǎn)、時(shí)間、拜訪單位/事由、拜訪人員等事項(xiàng)。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批同意后經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（7）通訊費(fèi)通訊費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及要求參見公司通訊費(fèi)用管理制度。（8）外部培訓(xùn)員工參加外部培訓(xùn)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附有相關(guān)證明資料。培訓(xùn)期間統(tǒng)一食宿的，不再報(bào)銷差旅補(bǔ)貼。（9）福利費(fèi)員工可享有的福利費(fèi)用根據(jù)公司員工福利管理制度的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（10）租賃參照采購及租賃管理制度的規(guī)定辦理。（11）公務(wù)車輛費(fèi)用A、車輛維修保養(yǎng)

13、報(bào)銷應(yīng)附有維修保養(yǎng)單位的結(jié)算清單并經(jīng)設(shè)備管理人員確認(rèn)，交有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)報(bào)銷。B、車輛保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)合適的保險(xiǎn)公司辦理保險(xiǎn)。C、因公事務(wù)用車報(bào)銷加油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用時(shí)，應(yīng)附有車輛行駛記錄表等資料。車輛行駛記錄表上的“用車人”項(xiàng)應(yīng)由用車人本人簽字確認(rèn)。（12）白條收據(jù)白條和收據(jù)一律不允許報(bào)銷。（13）固定資產(chǎn)采購金額在RMB2000元以上為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)做為固定資產(chǎn)入賬管理。參照采購及租賃管理制度、資產(chǎn)管理制度的規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)采購報(bào)銷時(shí)除正規(guī)發(fā)票外，應(yīng)附有固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)管理部門登記臺(tái)賬的簽字等證明資料。（1

14、4）購置辦公、勞保等用品購置辦公、勞保等用品規(guī)定參見公司采購及租賃管理制度，付款、報(bào)銷時(shí)應(yīng)附有采購申請(qǐng)表、驗(yàn)收單等證明資料。金額達(dá)到2000元以上的應(yīng)簽訂合同并按合同審批權(quán)限規(guī)定報(bào)批。原則上應(yīng)通過比價(jià)選擇供應(yīng)商作為長期合作伙伴，簽訂年度合同。（15）生產(chǎn)物料采購報(bào)銷參照采購及租賃管理制度的規(guī)定辦理。（16）廣告、業(yè)務(wù)宣傳等市場費(fèi)用因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支付報(bào)銷，應(yīng)在銷售預(yù)算范圍內(nèi)支付報(bào)銷。應(yīng)附有驗(yàn)收單或在媒體上發(fā)布的宣傳頁面復(fù)印件等證明資料。金額達(dá)到2000元以上的應(yīng)簽訂合同并按合同審批權(quán)限規(guī)定報(bào)批。（17）差旅報(bào)銷員工差旅報(bào)銷制度參見公司差旅管理制度及其補(bǔ)充規(guī)定。（18）罰款報(bào)銷

15、因公司經(jīng)營業(yè)務(wù)而發(fā)生的被有關(guān)行政管理部門處罰的事項(xiàng)報(bào)銷，需填寫罰款報(bào)銷申請(qǐng)表。由于員工個(gè)人責(zé)任造成的罰款公司不予報(bào)銷，特殊情況報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理特批后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后可酌情報(bào)銷。 （19）銀行托收事項(xiàng)因公司業(yè)務(wù)需要而申請(qǐng)采用銀行托收付款的事項(xiàng)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、取得原始憑證的要求1、員工付款、報(bào)銷應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2、原始憑證應(yīng)當(dāng)具備下列內(nèi)容：（1）填制憑證的日期；（2）出具憑證者的單位印章；（3）接受憑證的單位全稱；（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額；3、所有票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽名，施工過程中的所有票據(jù)、單據(jù)至少要有2名以上人員簽名確認(rèn)（經(jīng)辦人、證明人）。施工

16、工程中的各種計(jì)算計(jì)量單據(jù)至少要有2名以上人員簽名確認(rèn)（經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）。4、辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)取得的原始憑證（包括發(fā)票、收據(jù)等），應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。所有原始憑證應(yīng)在開票日期的當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷，最長期限不得超過開票日期后的一個(gè)月。超過一個(gè)月者一律不予報(bào)銷,特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。5、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票或收據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容。發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。公司名稱不符、發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政事業(yè)性收據(jù)的一律不予報(bào)銷。七、付款方式1、除符合國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定可以由現(xiàn)金支付的差旅費(fèi)、工資

17、、績效、福利及金額在RMB500元（包含）以下的小額零星支出等事項(xiàng)外，單筆金額在RMB500元以上的請(qǐng)款，不得采用現(xiàn)金支付方式。因特殊原因而不能轉(zhuǎn)賬支付的，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后方可現(xiàn)金支付。2、公司不得簽發(fā)空頭支票。3、領(lǐng)款人應(yīng)妥善保管支票。如遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢（費(fèi)用自理），若支票款已支付給第三人（非實(shí)際收款人），領(lǐng)取人要按公司已支付金額全額賠償。八、其他有關(guān)規(guī)定：1、驗(yàn)收單中驗(yàn)收人應(yīng)為使用人，驗(yàn)收單必須經(jīng)使用人直接上級(jí)簽字同意后方可做為附屬資料辦理付款、報(bào)銷手續(xù)。2、公司財(cái)會(huì)人員有權(quán)對(duì)一切借款、付款和報(bào)銷單據(jù)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，違反本制

18、度的一律不予報(bào)銷。任何人不得打擊報(bào)復(fù)。3、員工借款、付款和報(bào)銷時(shí)若有弄虛作假或違反本制度的行為根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重將受到公司行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重者公司將追究其法律責(zé)任。九、未盡事宜，由董事會(huì)授權(quán)合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理另行協(xié)商制定，本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。十、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。【第二篇】一、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算目的為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益；細(xì)化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵(lì)機(jī)制、實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，特制訂本制度。（二）預(yù)算分類全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。主要包括：經(jīng)營預(yù)算、投資

19、預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。（三）原則1.全面管理原則預(yù)算內(nèi)容涵蓋了企業(yè)人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全方位預(yù)算管理；企業(yè)組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后都必須納入預(yù)算管理，實(shí)行全過程控制；預(yù)算必須貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位，實(shí)行全員參與。2.積極穩(wěn)妥,留有余地原則公司堅(jiān)持預(yù)算編制既不盲目抬高預(yù)算指標(biāo)、也不消極壓低指標(biāo)，既保證預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性，又保證預(yù)算指標(biāo)的可操作性3.責(zé)權(quán)對(duì)等原則預(yù)算編制體現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任對(duì)等，確保權(quán)責(zé)統(tǒng)一。4.公司預(yù)算編制采用：年度、季度、月度預(yù)算相結(jié)合的編制方法。（四）預(yù)算編制流程各部門預(yù)算副總經(jīng)理審核審批財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理各部門預(yù)算副總經(jīng)理審核審批財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)

20、理（五）預(yù)算期月度預(yù)算期每月1日30日或31年度預(yù)算期每年1月1日12月31日（六）預(yù)算的執(zhí)行1、預(yù)算管理從2013年1月起，總公司各部門需制定部門預(yù)算。根據(jù)可控制的原則將預(yù)算項(xiàng)目劃分至各費(fèi)用控制部門，由該項(xiàng)費(fèi)用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費(fèi)用控制職能。具體分類如下：部門預(yù)算編制及費(fèi)用控制項(xiàng)目行政人事部租賃費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、汽車費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品、辦公文具、工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、社保費(fèi)等財(cái)務(wù)部費(fèi)用性稅金、折舊費(fèi)、其他資產(chǎn)攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用所有部門公司所有部門預(yù)算各自以下六項(xiàng)費(fèi)用：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)、其他、固定資產(chǎn)購置。2、費(fèi)用管理從公司實(shí)際出發(fā)，以費(fèi)用控制為中心，建立有效的費(fèi)用專項(xiàng)控制

21、體系。費(fèi)用控制部門應(yīng)對(duì)所控費(fèi)用進(jìn)行登記，并通過實(shí)施控制職能合理統(tǒng)籌，提高費(fèi)用的使用效果、節(jié)約資金。費(fèi)用的具體管理控制辦法由費(fèi)用控制部門根據(jù)公司實(shí)際制定并貫徹實(shí)施。財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)在審核報(bào)銷時(shí)，對(duì)超預(yù)算情況要求提報(bào)預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告。3、預(yù)算增補(bǔ)預(yù)算增補(bǔ)要求上預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告，增補(bǔ)報(bào)告包括以下內(nèi)容：增補(bǔ)費(fèi)用項(xiàng)目、增補(bǔ)原因、擬增補(bǔ)金額等。預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。凡超出增補(bǔ)范圍的，需提供費(fèi)用控制方案。不可預(yù)見性支出，執(zhí)行例外報(bào)告制度，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)是否屬于例外事項(xiàng)后，再執(zhí)行相關(guān)審批手續(xù)，作為預(yù)算外支出。（七）預(yù)算分析匯報(bào)每月對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人每月詳細(xì)分析預(yù)

22、算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)完成情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目, 及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反饋。二、費(fèi)用報(bào)銷（一） 目的 1.為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。2.本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 （二） 報(bào)銷具體規(guī)定1.報(bào)銷單填寫要求： 1.1報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)(發(fā)票);1.2報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；1.3報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；1.

23、4 報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；1.5有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單； 2.報(bào)銷費(fèi)用分類2.1差旅費(fèi)報(bào)銷 1、因公出差的辦理程序 1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。 1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫“借款申請(qǐng)單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。 1.3凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特

24、殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。 1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。 1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，后附“出差申請(qǐng)單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。 2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 職 務(wù)住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助交通補(bǔ)助普通職員*元/天*元/天*元/天部門主管*元/天*元/天*元/天部門經(jīng)理*元/天*元/天*元/天總經(jīng)理（副總）*元/天*元/天*元/天補(bǔ)充說明： 2.1出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30%。 2.2住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金

25、額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。 2.3報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。 2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。 2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。 2.6出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 2.7不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。 2.8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘

26、坐飛機(jī)。 2.9上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。 2.2辦公費(fèi)報(bào)銷 行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購單”，執(zhí)行公司借款流程。行政部采購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。 2.3業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1.公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 2.部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。 3.進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。 4.其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān) 2.4交通費(fèi) 原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。 2.5 通訊費(fèi) 1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報(bào)銷； 2.凡由公司委托銀行代