財(cái)政內(nèi)部控制調(diào)研

1、文檔編碼 : CS8B10Z9E5F3 HD4D1G8B7X6 ZP10W4A5D7Q9財(cái)政內(nèi)部把握調(diào)研調(diào) 研 報(bào) 告財(cái)政內(nèi)部把握建設(shè)淺析財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、愛(ài)惜市場(chǎng)統(tǒng) 一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保證；這是黨中心賜予財(cái)政工作的全 新定位；作為新預(yù)算法的執(zhí)行主體,行政事業(yè)單位內(nèi)部把握規(guī)范的制定者 和監(jiān)督者,財(cái)政部門(mén)在做好各項(xiàng)工作的同時(shí),必需第一抓好內(nèi)部把握等內(nèi)部治理工 作, “打鐵仍需自身硬 ”,正人先正已；通過(guò)近幾年來(lái)對(duì)局屬股室及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政所 的財(cái)務(wù)收支和內(nèi)部治理情形的檢查結(jié)果分析,財(cái)政內(nèi)部把握建設(shè)任重道遠(yuǎn)；一、財(cái)政內(nèi)部把握的定義及其進(jìn)

2、展2022 年最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織首次提出“內(nèi)部把握是政府責(zé)任的基礎(chǔ)”,并于 2022年通過(guò)了公共部門(mén)內(nèi)部把握準(zhǔn)就指南,內(nèi)部把握概念達(dá)成共問(wèn)識(shí)；我國(guó)在 1999 年修訂后的會(huì)計(jì)法首次以法律的形式對(duì)建立內(nèi)部把握提出原就要求,2022 年財(cái)政部正式發(fā)布行政事業(yè)單位內(nèi)部把握規(guī)范（試行）,對(duì)行政事業(yè)單 位有關(guān)內(nèi)部把握的概念進(jìn)行界定,同時(shí)包括對(duì)于內(nèi)部把握的執(zhí)行程序、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等 加以規(guī)范,并規(guī)定自 2022 年 1 月 1 日起全國(guó)行政事業(yè)單位范疇內(nèi)正式實(shí)施；現(xiàn)階段我們所稱財(cái)政內(nèi)部把握,是指通過(guò)查找、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及財(cái)政治理中 的各類風(fēng)險(xiǎn),制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法,形成對(duì)各類

3、工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中把握、事后監(jiān)督和訂正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制,提高財(cái)政 內(nèi)部治理和依法理財(cái)水平；二、財(cái)政內(nèi)部把握的特點(diǎn) 財(cái)政內(nèi)部把握就是在崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)支配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約相互監(jiān)督 的機(jī)制設(shè)計(jì)；其核心理念就是將制衡機(jī)制嵌入到治理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)之中；內(nèi)部控 制的方法無(wú)論是不相容崗位分別把握、授權(quán)把握、歸口治理、流程把握仍是信息系統(tǒng)治理把握,都必需表達(dá)制衡原就,就是要“內(nèi)部人卡內(nèi)部人 ”；財(cái)政內(nèi)部把握是全流程的把握,必需貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過(guò) 程,貫穿于業(yè)務(wù)辦理的各個(gè)環(huán)節(jié)和全部程序,掩蓋全部部門(mén)和崗位；包括各單位的 主要負(fù)責(zé)人,否就內(nèi)部把握就是不完全把握,就不能實(shí)現(xiàn)把

4、握的目的；當(dāng)然全掩蓋 并不意味著內(nèi)部把握沒(méi)有重點(diǎn)；相反,對(duì)重要工作、重要流程、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的把握,也是內(nèi)部把握的基本要求；從某種意義上講,對(duì)財(cái)政核心業(yè)務(wù)的把握,對(duì)財(cái)政分 配、資金撥付、政策制度等權(quán)力運(yùn)行的把握,是財(cái)政內(nèi)部把握的主要特點(diǎn)；三、財(cái)政內(nèi)部把握的重要性和必要性 習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)：有權(quán)必有責(zé),權(quán)責(zé)要對(duì)等,出了問(wèn)題要追究責(zé)任；要把權(quán)力關(guān) 進(jìn)制度的籠子里,形成不敢腐的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制、不易腐的保證機(jī) 制；財(cái)政內(nèi)部把握能促進(jìn)財(cái)政職能的高效發(fā)揮；財(cái)政內(nèi)部把握是適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 進(jìn)展要求而產(chǎn)生的一種有效監(jiān)督的治理制度,是實(shí)現(xiàn)財(cái)政目標(biāo),履行財(cái)政職能,增 強(qiáng)部門(mén)自我約束的重要途徑；它能確保在

5、履行財(cái)政職能和重大決策中少走彎路,提 高效率,從而更好地發(fā)揮財(cái)政職能,完成各項(xiàng)財(cái)政工作任務(wù)；財(cái)政內(nèi)部把握有利于財(cái)政部門(mén)治理水平的提高；假如財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部把握制度不健 全,跟蹤不到位,必定會(huì)導(dǎo)致治理環(huán)節(jié)上的疏漏,造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)缺失,甚至出 現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；只有做好財(cái)政內(nèi)部把握工作,才能準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)和訂正資金支配治理 中存在的問(wèn)題,削減或防止違法、違紀(jì)、違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生,從而推動(dòng)各部門(mén)認(rèn)真貫 徹執(zhí)行財(cái)政、財(cái)務(wù)治理工作的各項(xiàng)政策、法規(guī)和制度,自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,合理安 排和正確使用各項(xiàng)財(cái)政資金,不斷提高財(cái)政治理水平；財(cái)政內(nèi)部把握能有效地促進(jìn)財(cái)政干部隊(duì)伍的廉政建設(shè)；財(cái)政部門(mén)代表政府行使支配 和使用財(cái)政資金的權(quán)

6、力,在支配和使用財(cái)政資金時(shí),特別是在頻繁的財(cái)政收支活動(dòng)中,能否經(jīng)得住金錢與權(quán)力的誘惑與考查；能否做到正人先正已,廉潔理財(cái),將直 接準(zhǔn)備財(cái)政工作的質(zhì)量和財(cái)政干部的聲譽(yù)和形象；通過(guò)財(cái)政內(nèi)部把握,能夠準(zhǔn)時(shí)發(fā) 現(xiàn)問(wèn)題,把問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài),起到反腐倡廉的作用；四、財(cái)政內(nèi)部把握建設(shè)存在的問(wèn)題 財(cái)政系統(tǒng)有一系列治理制度,但是內(nèi)部把握多數(shù)停留在文字層面,內(nèi)控意識(shí)薄弱,對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性,缺乏高水準(zhǔn)的內(nèi)控治理人員,內(nèi)部把握信息化遠(yuǎn)滯后于需求；再就機(jī)關(guān)歷來(lái)法規(guī)是下級(jí)聽(tīng)從上級(jí),假如沒(méi)有有效制衡,長(zhǎng)官意志、領(lǐng)導(dǎo)意志就會(huì)盛行；所以有效制衡必需從關(guān)鍵的少數(shù)做起,從 衡”,從封閉運(yùn)行走向公開(kāi)透亮；五、完善財(cái)政內(nèi)部把握建設(shè)的建議“縱向把關(guān) ”走向 “橫向制“工欲善其事,必先利其器”；打造科學(xué)有效的內(nèi)控治理平臺(tái),才能提高工作效率,保證工作質(zhì)量,從而達(dá)到事半功倍的成效；營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境,強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)；要從構(gòu)建社會(huì)主義公共財(cái)政體系的視角來(lái)規(guī)范財(cái)政支出,嚴(yán)格對(duì)財(cái)政支出的合法合 規(guī)性進(jìn)行把握,建立健全財(cái)政資金支配的內(nèi)部牽制制度,主要包括規(guī)范資金審批程 序到資金的支配、使用、調(diào)劑、資源配置等各個(gè)環(huán)節(jié)的全過(guò)程把握；我們必需高度 重視財(cái)政內(nèi)控工作,牢固建