電大會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)行考作業(yè)答案

1、資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)1( 參考答案) ( 第一章至第四章) 1 會(huì)計(jì)法律 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 總會(huì)計(jì)師條例 會(huì)計(jì)行政法規(guī) 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 會(huì)計(jì)法規(guī)體系 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)規(guī)章制度 企業(yè)會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)工作的關(guān)系參考教材P3-42差旅費(fèi)報(bào)銷單 年 月 日 附件: 姓名出差事由起至?xí)r間: 地點(diǎn): 車船費(fèi)在途住勤補(bǔ)助住宿費(fèi)其它月日起點(diǎn)月日終點(diǎn)合計(jì)金額: ( 大寫) 預(yù)借: 核銷: 退補(bǔ): 設(shè)計(jì)格式也可參考教材P69; 或?qū)W生所在單位設(shè)計(jì)使用的差旅費(fèi)報(bào)銷單。3該報(bào)表為產(chǎn)品成本計(jì)算表( 教材P192) 完整的報(bào)表

2、格式為: 完工產(chǎn)品成本計(jì)算表 年 月 日 金額單位: 成本項(xiàng)目產(chǎn)品名稱: 完工數(shù)量: 產(chǎn)品名稱: 完工數(shù)量: 總成本單位成本總成本單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)4( 1) 該程序?yàn)椤笨颇繀R總表賬務(wù)處理程序”。( 2) 科目匯總發(fā)表賬務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)是: 定期根據(jù)所有的記賬憑證編制科目匯總表, 然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。其基本內(nèi)容是: 根據(jù)同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制原始憑證匯總表; 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證; 根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳; 根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細(xì)賬; 根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯

3、總表; 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬; 月末, 將現(xiàn)金日記帳、 銀行存款日記賬和各種明細(xì)賬的余額與總分類賬的余額相核對(duì); 月末, 根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。( 3) 該賬務(wù)處理程序的優(yōu)點(diǎn): 能夠減少登記總分類賬的工作量; 能夠進(jìn)行試算平衡, 保證會(huì)計(jì)記錄的質(zhì)量。其缺點(diǎn): 不便于分析檢查企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈和核對(duì)賬目。一般適用于規(guī)模大、 業(yè)務(wù)量較多的企業(yè)單位。也可參考教材P91內(nèi)容會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)2( 參考答案) ( 第五章至第七章) 1( 1) 日記賬的設(shè)計(jì)格式應(yīng)為: 年憑證摘要對(duì)方科目借方金額貸方金額余額月日字號(hào)( 2) 存在問(wèn)題: 本日合計(jì)有錯(cuò)誤。( 本日合計(jì)是指當(dāng)日借

4、方發(fā)生額、 貸方發(fā)生額及余額。) 本月合計(jì)有誤。( 本月合計(jì)是指當(dāng)月借方發(fā)生額、 貸方發(fā)生額及余額。) 16日和24日缺少”對(duì)應(yīng)科目”。每天應(yīng)結(jié)出余額。也可參考實(shí)際工作中使用的日記賬找出問(wèn)題。2 ( 1) 企業(yè)的預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多, 能夠?qū)㈩A(yù)付賬款合并在應(yīng)付賬款賬戶核算。例: 某企業(yè)3日按合同規(guī)定銀行存款預(yù)付購(gòu)材料款10000元。借: 應(yīng)付賬款 10000 貸: 銀行存款 10000 20日收到材料, 價(jià)款 0元, 增值稅3400元, 差額銀行存款即可補(bǔ)付。 借: 原材料 0 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額) 3400 貸: 應(yīng)付賬款 10000 銀行存款 13400( 2) 月末填制資產(chǎn)負(fù)債表

5、時(shí): 應(yīng)根據(jù)”應(yīng)付賬款”明細(xì)賬的借方余額分析填列資產(chǎn)方的”預(yù)付賬款”項(xiàng)目; 根據(jù)”應(yīng)付賬款”明細(xì)賬的貸方余額分析填列負(fù)債方的”應(yīng)付賬款”項(xiàng)目; 也可參考中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教材有關(guān)內(nèi)容3( 1) 珠江公司在銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度上存在一定的漏洞。其一, 違背了職務(wù)分離制度, 開出銷貨發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作, 因此, 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管和使用, 明確發(fā)票管理制度。其二, 違背了業(yè)務(wù)流程, 銷售部門應(yīng)根據(jù)合同填制發(fā)貨票, 通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨, 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后, 登記保管賬, 其三, 銷貨部門開票后, 及時(shí)送達(dá)會(huì)計(jì)部門記賬?？傊? 該企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)缺乏有效科學(xué)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的流轉(zhuǎn)也存在著

6、舞弊的空間。( 2) ( 略) 參考教材P146-147銷貨程序圖( 3) 會(huì)計(jì)部門應(yīng)會(huì)同企業(yè)的銷售人員和倉(cāng)儲(chǔ)人員一起, 進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)。建立適合企業(yè)特點(diǎn)的銷貨內(nèi)部控制制度。避免以上情況的再次發(fā)生。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)3( 參考答案) ( 第八章至第十章) 1 該企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度設(shè)計(jì)內(nèi)容: ( 1) 成本核算基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì): 制定消耗定額。即制定原材料、 燃料、 動(dòng)力和工時(shí)等項(xiàng)消耗定額; 做好成本原始記錄工作并定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資; 制定企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格。即對(duì)原材料、 半成品、 修理運(yùn)輸?shù)戎贫ㄆ髽I(yè)內(nèi)部的計(jì)劃價(jià)格。( 2) 成本核算程序的設(shè)計(jì): 對(duì)費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn), 確定產(chǎn)品成本的核算范圍。將應(yīng)計(jì)入

7、本期產(chǎn)品成本的各種要素費(fèi)用, 在各種產(chǎn)品之間按照成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配, 計(jì)算出各種產(chǎn)品成本。對(duì)既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品, 將月初在產(chǎn)品成本和本月生產(chǎn)費(fèi)用之和, 在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集, 計(jì)算出該完工產(chǎn)品成本。( 3) 成本開支范圍的設(shè)計(jì): 直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本。即直接材料、 直接人工等為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的直接支出。企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用, 如制造費(fèi)用等。( 4) 成本核算方法的設(shè)計(jì): 采用”實(shí)際成本法”進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的核算。采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本。也可參考教材P174-177。2( 1) 租入時(shí): 資產(chǎn)交付使用后: 借: 在建工程 730000 借: 固

8、定資產(chǎn) 797800貸: 長(zhǎng)期應(yīng)付款 730000 貸: 在建工程 797800借: 在建工程 67800 貸: 長(zhǎng)期應(yīng)付款 67800借: 固定資產(chǎn) 500000 貸: 實(shí)收資本 500000借: 固定資產(chǎn) 00 貸: 資本公積 00銀行存款 1000借: 固定資產(chǎn) 50000貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50000借: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50000 貸: 營(yíng)業(yè)外收入 50000( 2) 固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實(shí)地盤點(diǎn), 涉及的報(bào)表有”固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”、 ”固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧表”。其格式如下: 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表年 月 日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量備注主管: 盤點(diǎn)人: 保管人: 固

9、定資產(chǎn)盤盈、 盤虧表年 月 日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價(jià)值估計(jì)折舊原價(jià)已提折舊原價(jià)已提折舊主管: 盤點(diǎn)人: 保管人: 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)4( 參考答案) ( 第十一章至第十四章) 1( 略) 工資費(fèi)用分配表的設(shè)計(jì)參考教材P190”表8-11”。 2應(yīng)設(shè)計(jì)”管理費(fèi)用控制制度”。其內(nèi)容為: ( 1) 管理費(fèi)用預(yù)算控制制度。該企業(yè)應(yīng)采用”固定預(yù)算”的方法編制管理費(fèi)用預(yù)算。 ( 2) 管理費(fèi)用開支的審批制度。根據(jù)三個(gè)加工廠和六個(gè)職能科室明確管理費(fèi)用開支權(quán)責(zé)歸屬和管理責(zé)任, 建立與之相匹配的費(fèi)用開支審批制度( 3) 管理費(fèi)用責(zé)任制度。應(yīng)采用”費(fèi)用包干”的方法進(jìn)行管理費(fèi)用開支的控制。一次

10、性撥付費(fèi)用經(jīng)費(fèi)或逐期撥付經(jīng)費(fèi)給三個(gè)加工廠和六個(gè)職能科室, 超過(guò)經(jīng)費(fèi)定額自理, 而節(jié)約的經(jīng)費(fèi)歸費(fèi)用主體。( 4) 管理費(fèi)用分析制度。會(huì)計(jì)部門經(jīng)過(guò)編制”管理費(fèi)用分析表”分析計(jì)劃數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異, 找出原因改進(jìn)管理費(fèi)用控制制度, 并依此作為企業(yè)的費(fèi)用超支和節(jié)約的獎(jiǎng)懲依據(jù)?！惫芾碣M(fèi)用分析表”見教材P259。也可參考教材P256-259, 重點(diǎn)參考P258案例。 3( 1) 企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng), 應(yīng)重點(diǎn)控制非現(xiàn)金資產(chǎn)作價(jià)的合理性以及是否按規(guī)定辦理了移交手續(xù)。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定, 如果捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的, 應(yīng)按如下順序確定入賬價(jià)值: 同類或類似非現(xiàn)金資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的, 按同類或類似非現(xiàn)金資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額, 加上應(yīng)