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文檔簡介
1、 庫存現(xiàn)金的支出 計算機系 韓艷華 范 圍 ?支出符合規(guī)定范圍實行內(nèi)部牽制制度實行內(nèi)部稽核制度出納人員會計人員庫存現(xiàn)金支出管理庫存現(xiàn)金的使用范圍1.根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是:1職工工資、津貼;2個人勞務(wù)報酬;3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;5向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;6出差人員必須隨身攜帶的差旅費;7零星支出;8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,企業(yè)可以根據(jù)需
2、要向銀行提取現(xiàn)金支 付,不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。2.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的范圍分析判斷業(yè)務(wù)員小王以下支出允許使用現(xiàn)金的有 A 大批量購入材料 B 為自己購置物品 C 必須攜帶的差旅費 D 購置固定資產(chǎn)C 現(xiàn)金支出的牽制制度 業(yè)務(wù)流程 相互制約、錢帳分管提出申請授權(quán)批準出納付款會計審核支出范圍負責(zé)人簽字票據(jù)的合法性加蓋現(xiàn)金付訖印章庫存現(xiàn)金的內(nèi)部稽核現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié),賬款相符。(出納)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行核查或突擊檢查 。(審計組)案例分析庫存現(xiàn)金支出一 庫存現(xiàn)金支出管理二 庫存現(xiàn)金支出核算謝謝大家! 庫存現(xiàn)金一般業(yè)務(wù)核算交易事項賬務(wù)處理方法支出現(xiàn)金 借:費用、
3、負債、資產(chǎn)等科目 貸:庫存現(xiàn)金 借:管理費用-差旅費 500 貸:庫存現(xiàn)金 500思 考 題2庫存現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)中,會計應(yīng)登記的帳簿是 ,出納應(yīng)登記的帳簿是 。 庫存現(xiàn)金總賬、相關(guān)業(yè)務(wù)帳簿庫存現(xiàn)金日記帳 1.庫存現(xiàn)金支出的記帳憑證由 編制。出納注意:不得挪用公款;不得白條抵庫NBrkjoC#q3(5ya9w8bHyVG#M1*vDlPWIavAq4I2oFR$1cpH*q(MFN1HxI7&7NN81skPNiteKTF8swl(wW4fmpruyHU5z3TOYfZU1HCZFQnt+6R)Tek1wGx6AQUOybTn#r&AoGRRHjQ(&I15Va7JPox6cNI(JM2NIVfX
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