集中式財務管理

1、集中式財務管理第1頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式第2頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四企業(yè)短缺經(jīng)濟生產(chǎn)傳統(tǒng) 流程標準化成本區(qū)域多元化傳統(tǒng)管理過剩經(jīng)濟客戶流程改造個性化/訂單創(chuàng)新優(yōu)勢全球經(jīng)濟核心競爭力信息化管理E時代變革要求背景分析第3頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四在管理信息化方面:管理軟件ERP/CRM/SCM/等運用帶來了巨大的效益案例3DELL公司 160億美元個人財富和

2、250億美元的公司財富庫存52天，對手3090天材料價格降低1，價格底線上有23的優(yōu)勢從412長期計劃到2小時自動補充請求的計劃Dell公司每天網(wǎng)上銷售4000萬美元，Web收入超過50%供應商和客戶與我們的溝通是machine to machine connection第4頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四我們企業(yè)正期待這一天!第5頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四利潤被吞蝕,資金如此緊張為什么?第6頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四利潤冰山利潤到哪里去了？應收帳款貨款拖欠大量庫存和存貨短缺盲目采購體外資金循環(huán)費用控制不力失去

3、客戶和市場非法操作.第7頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四壞帳對利潤的影響-案例分析第8頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四貨款拖延對利潤的影響-案例分析第9頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四企業(yè)管理存在問題成因:業(yè)務財務不協(xié)同 業(yè)務業(yè)務不協(xié)同 沒有實時動態(tài)的信息支持控制 沒有實時動態(tài)信息支持決策結(jié)果： 財務風險增加資金回籠困難采購成本居高不下利潤被吞蝕了 資金越來越緊張了第10頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四從管理者視角看 -傳統(tǒng)會計與財務管理的缺陷 傳統(tǒng)會計系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是基于幾百年 前帕喬利的會計理論發(fā)展而

4、來的 會計電算化只是將手工財務會計自動化 思想的落后導致管理會計在企業(yè)應用不到20% 網(wǎng)絡環(huán)境下管理控制創(chuàng)新極度匱乏第11頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四財務管理革新派觀點 Robert. Mednick指出：“如果會計行業(yè)不按照IT技術(shù)重新塑造自己的話，它將有可能被推到一邊，甚至被另一個行業(yè)-對提供信息、分析、簽證服務有著更加創(chuàng)新視角的行業(yè)-所代替” Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 19

5、88第12頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四管理革新派觀點AICPA主席羅伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出:會計人員應該成為在電子商務和虛擬化的全球商業(yè)中占領先地位的信息人員 職能的轉(zhuǎn)變：-探索會計/IT/業(yè)務解決方案-從核算轉(zhuǎn)向管理與控制-注重將信息技術(shù)與管理融合推動管理進步第13頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四美國一些會計權(quán)威人士分析：“自20世紀80年代以來，公司的財務和會計工作正在發(fā)生一場靜悄悄的變革。公司越來越希望他們的財務專家與經(jīng)營管理業(yè)務活動的經(jīng)理合作，大幅度地降低財務和會計工作的成本。然而，與起源于20世紀80年代

6、并迅速發(fā)展的經(jīng)營管理革命相比，在財務和會計工作領域所發(fā)生的革新落后了一代?！? 當今業(yè)務環(huán)境節(jié)奏快，信息量大，而且包括許多超出帕喬利當時想象的業(yè)務范疇。如果從信息處理的角度去理解財務與會計是處理信息的信息系統(tǒng)，其產(chǎn)品是信息化產(chǎn)品，那么，隨著用戶對信息的需求和預期發(fā)生改變，傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)必須更新，并根據(jù)需要提供更加快捷、定制和廣泛的信息產(chǎn)品。1 Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth Hjelm, Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to

7、Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3第14頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四 企業(yè)經(jīng)營過程中的主要流程及其相互關系不同組織其性質(zhì)和目標不同、業(yè)務不同、管理不同，導致其流程有很大的差異。但是，如果把企業(yè)實際流程進行有效地抽象，我認為企業(yè)流程通常存在三類主要流程： 業(yè)務流程 財務會計流程（信息流程） 管理流程 然而，很多企業(yè)的流程仍然沿用工業(yè)時代的流程，業(yè)務流程、財務會計流程、管理流程之間不能緊密合作，組織處于一種不協(xié)調(diào)和無效的狀態(tài)，就像一輛出了毛病的汽車，馬達轟鳴著緩慢費力地前進。第15頁，共58頁，20

8、22年，5月20日，1點14分，星期四企業(yè)在什么位置？信息化全球化第16頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四網(wǎng)絡環(huán)境下財務職能的轉(zhuǎn)變以前：20策略性工作，80交易性工作現(xiàn)在和將來： 80策略性工作，20交易性工作第17頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式第18頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四MRP - MRP II - ERP 功能擴展 MRP MRP II ERP ERP II 70

9、年代 80年代 90年代 21世紀銷售管理財務管理成本管理物流資金流 信息集成 MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心 BOM多行業(yè)、多地區(qū)、多業(yè)務 供需鏈信息集成法制條例控制流程工業(yè)管理運輸管理倉庫管理設備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務管理成本管理 庫存計劃物料信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM法制條例控制流程工業(yè)管理運輸管理倉庫管理設備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務管理成本管理CRM/APS/BI電子商務Internet/Intran

10、et協(xié)同商務第19頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四MRP： 產(chǎn)-供-銷部門物料信息的集成。既不出現(xiàn)短缺，又不積壓庫存。MRP II： 物料信息同資金信息的集成?！柏攧諑ぁ迸c“實物帳”同步生成。ERP： 客戶、供應商、制造商信息的集成。優(yōu)化供需鏈協(xié)同合作競爭。MRP/ERP 信息集成范圍 與 解決的問題第20頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四先進管理思想MRP （Material Requirement Planning） 物料需求計劃MRPII （manufacturing resource planning） 制造資源計劃ERP （Enterpr

11、ise Resource Planning) 企業(yè)資源計劃CRM(Customer Relationship Management) 客戶關系管理SCM（Supply Chain Management) 供應鏈管理第21頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四 集中管理控制參數(shù)參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù)集團集團總部北京公司華東區(qū)公司南京公司無錫公司工程公司財務核算政策、資產(chǎn)折舊政策銷售政策工資政策第22頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四客戶化特征支持業(yè)務流程重組3C革命：Competition、Customer、Change美

12、國的Michael Hammer博士于1990年首先提出了“業(yè)務流程再造” BPRBusiness Process Reengineering第23頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四 有了ERP管理軟件=有輛好車 有了經(jīng)過培訓的員工=有了好司機 有了規(guī)范的業(yè)務流程=有了良好的道路 有了健全的制度=有了合理的交通規(guī)則第24頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四業(yè)務流程重組的方法合理利用信息技術(shù) 合并相關工作或工作組 工作流程的各個步驟按其自然順序進行 模糊或跨越組織界線 第25頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四財會人員從會計信息日常處

13、理流程中擺脫出來，幫助管理人員制定業(yè)務處理規(guī)則，使得財務人員必須關注企業(yè)的業(yè)務過程。傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)與業(yè)務過程相分離，而且只處理業(yè)務過程中所發(fā)生事件的一個子集；這會導致財會人員和業(yè)務管理人員之間的隔閡。在這種情況下，業(yè)務管理人員可能會改變業(yè)務流程的本質(zhì)而不與財會人員溝通。事實上，業(yè)務管理人員就是這樣做的，財會工作也就變成了與業(yè)務過程相當脫節(jié)的“秘密”工作。因為，解決業(yè)務問題需要了解企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務過程、組織結(jié)構(gòu)、計量標準和IT環(huán)境的使用情況，當財會人員無法得到所需信息時就將視野局限于“會計問題”，而不是“業(yè)務問題”。這種隔閡可能導致業(yè)務過程管理與財會工作之間不必要的緊張，而且無法有效地起到會計

14、控制作用。例如，當財會人員遠離業(yè)務過程時，他們不知道物料的作用、質(zhì)量、以及物料的真正實際價格。當一張價格嚴重失真的采購發(fā)票擺在他們面前時，只能根據(jù)發(fā)票付款起到一個記錄員而非控制員的作用。因此，應使財會人員能夠參與、制定和實施整個業(yè)務處理規(guī)則，按照模糊或跨越組織界線的方法再造流程。 第26頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式第27頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四樹立協(xié)同商務集中管理思想 第28頁，共58頁，

15、2022年，5月20日，1點14分，星期四協(xié)同商務從企業(yè)外部來看，構(gòu)建以核心企業(yè)為主體的價值鏈條，通過信息流，協(xié)同上下游企業(yè)與核心企業(yè)的商務關系，實現(xiàn)整個價值鏈的增值。從企業(yè)內(nèi)部來看，構(gòu)建核心企業(yè)的最佳業(yè)務流程，通過信息流，協(xié)同各生產(chǎn)經(jīng)營單位和部門的商流、物流和資金流，合理配置企業(yè)資源，提高核心企業(yè)的競爭能力和市場應變能力。第29頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四信息資源的集中管理主要體現(xiàn)在以下幾個方面：財務數(shù)據(jù)集成業(yè)務數(shù)據(jù)集成管理信息集成核心理念集中管理第30頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四財務管理模式的架構(gòu)第31頁，共58頁，2022年，5月2

16、0日，1點14分，星期四關鍵?第32頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式第33頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四全面預算管理解決方案第34頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作控制的工具企業(yè)為什么需要預算管理考核的標準第35頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四企業(yè)預算管理的重點與難點預算內(nèi)容不同預算

17、的編制期間不同集團公司預算的上報下批流程與單一企業(yè)的預算編制不同如何實現(xiàn)預算對企業(yè)業(yè)務流程的控制全面的預算分析第36頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四全面的計劃預算體系業(yè)務計劃財務預算銷售計劃 庫存計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃設備投資計劃 設備維修計劃 專項計劃人力資源計劃 成本計劃 費用預算資金預算 資產(chǎn)負債預算 損益預算各計劃預算之間存在者因果關系和聯(lián)動關系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。第37頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四主要業(yè)務流程預算執(zhí)行與控制預算編制基礎設置與樣表管理預算分析第38頁，共58頁，2022年，5月20日，1

18、點14分，星期四預算調(diào)整結(jié) 果原預算診斷優(yōu)化預算調(diào)整體現(xiàn)的是活管理新版預算第39頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四對業(yè)務活動進行預算控制預算管理生產(chǎn)制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資第40頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式第41頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四 資金集中管理的解決方案資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎。第42頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期

19、四籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應收管理應付管理報賬中心籌資投資票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應付款應付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理的整體方案第43頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經(jīng)營類流入，經(jīng)營類流出，小計投資類流入，投次類流出小計，資金預測第44頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14

20、分，星期四支持資金管理的幾種組織模式 結(jié)算中心模式: 內(nèi)部銀行: 財務公司模式:第45頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四結(jié)算中心模式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶商業(yè)銀行第46頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四結(jié)算中心解決方案-網(wǎng)絡環(huán)境下的集中管理資金平臺籌資投資資金平臺應收應付資金平臺應收應付集團結(jié)算中心公司全面預算全面預算全面預算外部銀行其他管理其他管理第47頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四資金集中管理的目的加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率 合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領域。 控制資金的支付，保證資金利用的合理性。及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本. 第48頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式第49頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式第50頁，共58頁，2022年，5月20日，1點14分，星期四模型構(gòu)建一從管理者視角進行財務分析模型構(gòu)建方法盈利能力償債能力營運能力第51頁，共58