XBRL簡介與應(yīng)用學(xué)習(xí)教案課件

1、會計學(xué)1XBRL簡介與應(yīng)用會計學(xué)1XBRL簡介與應(yīng)用中國未來發(fā)展會計信息化的路線圖力爭用年時間建立國家會計信息化管理體系和綜合信息平臺，形成以國家分類標準為重要組成部分的會計信息技術(shù)標準體系，并加快培養(yǎng)復(fù)合型會計信息化人才和產(chǎn)業(yè)。財政部副部長 王軍 2008.11第1頁/共28頁中國未來發(fā)展會計信息化的路線圖力爭用年時間建立國一、企業(yè)開展XBRL工作的政策要求財政部財會201023號相關(guān)方面的需要財政部財會201023號2010年10月，中國可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標準和中國企業(yè)會計準則通用分類標準正式發(fā)布。2010年12月，財政部擬訂了首批13家企業(yè)實施通用分類標準，2

2、011年6月30日完成實施工作，形成的XBRL報告得到了XBRL國際組織認可 。具體要求財政部20124號各地區(qū)財政廳 2012XX號2012年4月1日，各地區(qū)財政廳確定5家以上企業(yè)試點，要求企業(yè)自2012年1月1日起實施企業(yè)會計準則通用分類標準。2012年4月18日，財政部組織全國各地試點單位人員在山東進行培訓(xùn)明確試點用戶和實施進度。要求二級地市確定2名試點企業(yè)，今年完成試點財政部財會20134號關(guān)于做好2013年企業(yè)會計準則通用分類標準實施工作的通知要求除西藏外，各地方財政部門選擇本地大中型企業(yè)實施通用分類標準。2012年已經(jīng)實施通用分類標準的省份，2013年實施企業(yè)數(shù)量在保持不低于201

3、2年數(shù)量的前提下，鼓勵自愿擴大實施范圍，其他省份實施企業(yè)數(shù)量不少于3家。第2頁/共28頁一、企業(yè)開展XBRL工作的政策要求財政部相關(guān)方面的需要財政部目 錄 XBRL 應(yīng)用領(lǐng)域 XBRL 技術(shù)簡介XBRL 推動背景第3頁/共28頁目 錄 XBRL 應(yīng)用領(lǐng)域 XBRL 技術(shù)簡介XBRL 推2022/10/11Inspur group XBRL的概念eXtensible Business Reporting Language可擴展商業(yè)報告語言第4頁/共28頁2022/10/9Inspur group XBRL的XBRL的誕生解決第5頁/共28頁XBRL的誕生解決第5頁/共28頁XBRL的誕生第6頁/

4、共28頁XBRL的誕生第6頁/共28頁2022/10/11Inspur group XBRL與條碼對比你在超市里買了一罐可樂去結(jié)賬，收銀員用掃描槍掃一下條形碼，然后告訴你多少錢。整個過程看起來非常簡單。首先，可樂罐上印有條形碼，它以EAN-13格式記載著這罐可樂的國際商品編碼。其次，超市收銀員的掃描槍認識這種條形碼，并且能把條形碼中包含的“國際商品編碼”信息傳遞給收款機，商品條形碼的技術(shù)很簡單，目的很明確：把一串?dāng)?shù)字從一個地方傳遞到另一個地方。第7頁/共28頁2022/10/9Inspur group XBRL與條2022/10/11Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范技術(shù)框架由XBRL

5、國際組織制定，XBRL的“使用說明書”由各個國家 制定， XBRL的“業(yè)務(wù)詞典”由企業(yè)本身制定，是 XBRL的財務(wù)報告實體XBRL技術(shù)框架XBRL規(guī)范1. 點擊加入標題XBRL技術(shù)規(guī)范標準分類標準實例文檔第8頁/共28頁2022/10/9Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范2022/10/11Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范規(guī)范文件的構(gòu)成XBRL由三類文件構(gòu)成鏈接庫分為六種分類標準分兩類第9頁/共28頁2022/10/9Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范2022/10/11Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范規(guī)范文件的關(guān)系具體數(shù)據(jù)：報告背景如數(shù)據(jù)所屬的公司、日期I

6、nstance.xml實例文檔定義了實例文檔中使用到的概念，規(guī)定了實例文檔具體的書寫形式Taxonomy.xsd模式文件用來表示分類文檔中定義的概念之間的關(guān)系linkbase鏈接庫定義了基礎(chǔ)的元素書寫形式，以及數(shù)據(jù)類型等Xbrl specification技術(shù)規(guī)范第10頁/共28頁2022/10/9Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范2022/10/11Inspur group從財務(wù)報表到XBRL XBRL解析資產(chǎn)負債表XX公司 2012年12月31日 單位：人民幣萬元報告主體報告時期金額單位科目定義流動資產(chǎn)流動負債 貨幣資金 9,600 應(yīng)收票據(jù) 0 應(yīng)收賬款凈值 6,656 應(yīng)交稅金

7、 0存貨 0 流動資產(chǎn)合計 16,256 流動負債合計 0長期投資 0 長期借款 8,056固定資產(chǎn) 負債合計 8,056 固定資產(chǎn)原價 6,500 所有者權(quán)益 減：累計折舊 1,000 股本 15,000 固定資產(chǎn)凈值 5,500 資本公積 0 固定資產(chǎn)合計 5,500 盈余公積 100 未分配利潤 500 股東權(quán)益合計 15,600資產(chǎn)合計 21,756 負債及所有者 權(quán)益合計23,656資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益科目名稱科目間關(guān)系科目金額第11頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財務(wù)報表到XBR資產(chǎn)期末余額年初余額流動資產(chǎn)： 貨幣資金 結(jié)算備付金 拆出資金 交易性金融資產(chǎn)

8、應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 買入返售金融資產(chǎn) 存貨 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計2022/10/11Inspur group從財務(wù)報表到XBRL不經(jīng)常變化的元素標簽關(guān)系4：計算機中的XBRL元素與用戶可讀的標簽間的對應(yīng)關(guān)系3：存貨是流動資產(chǎn)的一種，兩者是特殊與一般的關(guān)系關(guān)系5：概345念與所依據(jù)的會計準則間對應(yīng)關(guān)系關(guān)系1：展示上的先后順序：流動性有強到弱1關(guān)系2：流動資產(chǎn)合計等于各明細項的加總從關(guān)系到鏈接庫 2第12頁/共28頁資產(chǎn)期末余額年初余額流動資產(chǎn)： 貨幣資金 結(jié)2022/10/11Inspur group從財務(wù)報表到XBRL經(jīng)常變化的會計主體、會計期間等背景

9、信息及計量單位引用分類標準中定義的概念將實際業(yè)務(wù)數(shù)值賦予概念第13頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財務(wù)報表到XBR2022/10/11Inspur group從財務(wù)報表到XBRL XBRL解析報表內(nèi)容報告主體報告時期報告單位科目金額科目名稱科目定義科目間關(guān)系第14頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財務(wù)報表到XBR2022/10/11Inspur group從財務(wù)報表到XBRL XBRL解析XX公司，2012年12月31日，萬元人民幣，16,256 （流動資產(chǎn)），9,600（貨幣資金），6,656（應(yīng)收賬款凈值），0（存貨）資產(chǎn)負債表：流動資產(chǎn)，貨幣

10、資金，應(yīng)收賬款凈值，存貨貨幣資金、應(yīng)收賬款凈值、存貨是流動資產(chǎn)的下級科目：流動資產(chǎn)的數(shù)值等于貨幣資金、應(yīng)收賬款凈值、存貨三者數(shù)值之和。概念科目概念間關(guān)系報告數(shù)據(jù)與企業(yè)相關(guān)，變動性高行業(yè)統(tǒng)一制定，變動性較低鏈接庫實例文檔模式文件XBRL技術(shù)規(guī)范1中的信息與企業(yè)相關(guān)度高，每次報表的數(shù)據(jù)都有改動，因此保存在實例文檔中。2、3中的信息比較固定，由行業(yè)統(tǒng)一形成標準，因此放在分類標準中。2中信息為會計科目的定義，保存在分類標準模式文件中。3中信息為會計科目之間的關(guān)系，保存在分類標準的鏈接庫文件中。第15頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財務(wù)報表到XBR2022/10/11Inspur

11、 group從財務(wù)報表到XBRL XBRL解析XX公司，2012年12月31日萬元人民幣，16,256 （流動資產(chǎn)），9,600（貨幣資金），6,656（應(yīng)收賬款凈值），0（存貨）Instance.xml實例文檔流動資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收賬款凈值存貨Taxonomy.xsd模式文件各元素之間的顯示關(guān)系。Presentation.xml列報鏈接庫定義各元素之間的關(guān)系Define.xml定義鏈接庫參考參考該財務(wù)報表轉(zhuǎn)換為分類標準涉及等7個文件。流動資產(chǎn)的數(shù)值等于貨幣資金、應(yīng)收賬款凈值、存貨三者之和；Calculation.xml計算鏈接庫中文標簽；Label_cn.xml中文標簽鏈接庫中文標簽；Labe

12、l_en.xml英文標簽鏈接庫第16頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財務(wù)報表到XBR采用XBRL前優(yōu)勢1：計算機可瞬間處理大量數(shù)據(jù)人工拷貝粘貼錄入分析系統(tǒng)第17頁/共28頁采用XBRL前優(yōu)勢1：計算機可瞬間處理大量數(shù)據(jù)人工拷貝粘貼復(fù)雜繁瑣，速度慢，錯誤率高優(yōu)勢1：計算機可瞬間處理大量數(shù)據(jù)采用XBRL前第18頁/共28頁復(fù)雜繁瑣，速度慢，錯誤率高優(yōu)勢1：計算機可瞬間處理大量數(shù)據(jù)采計算機系統(tǒng)自動識別采用XBRL后優(yōu)勢1：計算機可瞬間處理大量數(shù)據(jù)第19頁/共28頁計算機系統(tǒng)自動識別采用XBRL后優(yōu)勢1：計算機可瞬間處理大量更輕松，更快捷，大大降低出錯率驗證機制，報錯并修正采用

13、XBRL后優(yōu)勢1：計算機可瞬間處理大量數(shù)據(jù)第20頁/共28頁更輕松，更快捷，大大降低出錯率驗證機制，報錯并修正采用XBR財務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財務(wù)報告監(jiān)管機構(gòu)的報告上市公司網(wǎng)站稅務(wù)局報告審計報告使用XBRL之前優(yōu)勢2：解決多頭報送問題第21頁/共28頁財務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財務(wù)報告監(jiān)管機構(gòu)的報財務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財務(wù)報告監(jiān)管機構(gòu)的報告上市公司網(wǎng)站稅務(wù)局報告審計報告 XBRL財務(wù)報告使用XBRL之后優(yōu)勢2：解決多頭報送問題第22頁/共28頁財務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財務(wù)報告監(jiān)管機構(gòu)的報國際財務(wù)報告準則分類標準提供了多達十種語言的標簽優(yōu)勢3：解決多語言報告問題第23頁/共28頁國際財務(wù)報告準則分類標準優(yōu)勢3：解決多語言報告問題第23頁/優(yōu)勢