綠地集團(tuán)LD-JF-02-動(dòng)態(tài)成本管理制度

1、文檔編碼 : CH2U7P10Z5P4 HP1V9G4M7I2 ZQ4B10E3C10P4動(dòng)態(tài)成本治理制度編制：技術(shù)治理產(chǎn)品研發(fā)部編制編號(hào)： LD-JF-02V1.0 版第一章 總 就第一條 為構(gòu)建綠地集團(tuán)房地產(chǎn)項(xiàng)目的目標(biāo)成本治理體系,實(shí)施全過(guò)程成本動(dòng)態(tài)治理,加強(qiáng)成本把握工作,積存體會(huì)、連續(xù)改進(jìn),不斷提高集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)才能,特制定本制度；其次條 全部開(kāi)發(fā)項(xiàng)目必需有明確的目標(biāo)成本,并分階段進(jìn)行動(dòng)態(tài)成本統(tǒng)計(jì)分析,確保項(xiàng)目成本把握在規(guī)定的范疇內(nèi)；第三條 各事業(yè)部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)明白各項(xiàng)成本的組成情形,努力尋求降低成本的各種有效途徑；第四條 除非特別指出,本制度中的“ 集團(tuán)” 指“ 綠地集團(tuán)” ,“ 事業(yè)部” 指“

2、 綠地集團(tuán)管理的房地產(chǎn)事業(yè)部” ,“ 技發(fā)部” 指“ 技術(shù)治理產(chǎn)品研發(fā)部” ；第五條 事業(yè)部依據(jù)自身的實(shí)際情形和本制度制定各自的動(dòng)態(tài)成本治理制度實(shí)施細(xì)就,以公司正式文件的形式發(fā)布并報(bào)集團(tuán)技發(fā)部備案；其次章 集團(tuán)成本治理職責(zé)第六條 集團(tuán)技發(fā)部合約的成本治理職責(zé)6.1 技術(shù)治理產(chǎn)品研發(fā)部合約為集團(tuán)成本治理的日常工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)成本治理制度的擬定、落實(shí)和檢查,負(fù)責(zé)成本把握各職能部門(mén)之間的聯(lián)絡(luò)和諧和成本匯總工作；第三章 事業(yè)部成本治理職責(zé)第七條 各事業(yè)部應(yīng)依據(jù)集團(tuán)關(guān)于事業(yè)部架構(gòu)和部門(mén)分工的指導(dǎo)看法,建立有效的部門(mén)成本歸口治理責(zé)任制,把目標(biāo)成本分解落實(shí)到相應(yīng)部門(mén)；第八條 事業(yè)部總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目目標(biāo)成

3、本的編制、審查及動(dòng)態(tài)成本治理工作；第九條 合約部除負(fù)責(zé)工程成本把握外,在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下完成目標(biāo)成本、動(dòng)態(tài)成本和成本執(zhí)行情形的收集、匯總和分析上報(bào)工作,并負(fù)責(zé)與集團(tuán)成本治理部門(mén)對(duì)接；第十條 技術(shù)研發(fā)部門(mén)負(fù)責(zé)前期費(fèi)用中的設(shè)計(jì)費(fèi)用的把握；第十一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)成本、稅金的把握；第十二條 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)銷售成本的把握；合約部幫忙把握銷售成本中涉及工程部分的成本把握；第十三條 行政人事部負(fù)責(zé)做好治理成本的把握；第十四條 其它成本的把握部門(mén)由各事業(yè)部指定；第四章 實(shí)施全過(guò)程目標(biāo)成本的治理原就第十五條 在項(xiàng)目的市場(chǎng)定位、方案設(shè)計(jì)、施工圖等各個(gè)階段,分別建立成本把握目標(biāo),并在竣工后進(jìn)行核算對(duì)比,實(shí)行全過(guò)程目標(biāo)成

4、本治理；第十六條 對(duì)處在不同階段的項(xiàng)目,事業(yè)部應(yīng)分別編制并成本、盈利等測(cè)算資料,經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批后,確定為下一階段成本把握的目標(biāo)值；第十七條 項(xiàng)目不同階段目標(biāo)成本的確定原就：應(yīng)以達(dá)到規(guī)定的利潤(rùn)率為前提,以稅前成本總額為核定內(nèi)容,原就上后一階段的稅前成本總額不得突破前一階段的總額；第五章 全過(guò)程目標(biāo)成本治理流程第十八條 市場(chǎng)定位階段 : 事業(yè)部在批復(fù)定位報(bào)告后 30個(gè)日內(nèi),編報(bào)盈利推測(cè)表、目標(biāo)成本和動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表、現(xiàn)金流量推測(cè)表,經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理確認(rèn)后簽發(fā)目標(biāo)成本審批表,正式上報(bào)集團(tuán)成本治理主管部門(mén)；第十九條方案設(shè)計(jì)階段：方案設(shè)計(jì)獲得通過(guò)后30日內(nèi),事業(yè)部應(yīng)在市場(chǎng)定位階段確定的成本把握目標(biāo)范疇內(nèi)

5、,對(duì)規(guī)劃方案、技術(shù)指標(biāo)、結(jié)構(gòu)形式、建筑用料、設(shè)備選型等影響成本的重要內(nèi)容,反復(fù)比較各種技術(shù)方案,對(duì)影響成本的關(guān)鍵指標(biāo)（如鋼筋、混凝土含量單方指標(biāo)等）進(jìn)行限額設(shè)計(jì),經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理確認(rèn)后簽發(fā)目標(biāo)成本審批表；具體審批流程同市場(chǎng)定位階段；其次十條 施工圖階段：在主體施工圖出圖前后,事業(yè)部應(yīng)對(duì)目標(biāo)成本的執(zhí)行情形進(jìn)行推測(cè),依據(jù)已經(jīng)發(fā)生的實(shí)際成本,測(cè)算估量尚需發(fā)生的成本,重點(diǎn)是工程成本的把握；主體施工圖出圖后30日內(nèi),經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理確認(rèn)后簽發(fā)目標(biāo)成本審批表；審批流程同市場(chǎng)定位階段；集團(tuán)審核確認(rèn)后的此階段目標(biāo)成本作為最終考核成本；其次十一條成本后評(píng)估階段：項(xiàng)目完工后的 9個(gè)月內(nèi), 事業(yè)部應(yīng)對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行后評(píng)估

6、；成本后評(píng)估應(yīng)圍繞歷次成本把握目標(biāo)的變化加以分析,總結(jié)體會(huì)教訓(xùn) 習(xí), 不斷提高專業(yè)才能與治理水平；, 形成專題報(bào)告 , 并組織相關(guān)人員學(xué)其次十二條 目標(biāo)成本的調(diào)整：除上述階段的關(guān)鍵把握點(diǎn)事業(yè)部須上報(bào)并得到成本把握目標(biāo)的審批外, 假如在項(xiàng)目施工階段顯現(xiàn)以下情形之一者,就重新確定目標(biāo)成本：（1）總成本估量超額 2時(shí),（ 2）工程成本超額 5%的情形時(shí),（ 3）總建筑面積 5以上變化時(shí),（4）分類物業(yè)建筑面積有10以上的變化時(shí)；事業(yè)部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)整目標(biāo)成本審批表,并附上成本調(diào)整分析報(bào)告,說(shuō)明調(diào)整的具體內(nèi)容、緣由、超支成本的消化途徑、應(yīng)吸取的教訓(xùn)和改進(jìn)的措施等,經(jīng)審批后相應(yīng)調(diào) 整目標(biāo)成本；第六章 成本動(dòng)態(tài)

7、監(jiān)控其次十三條 實(shí)時(shí)監(jiān)控23.1 事業(yè)部各部門(mén)按成本治理制度的規(guī)定分別建立各自的合同臺(tái)賬和付款臺(tái)賬,實(shí)時(shí)對(duì)比已經(jīng)簽訂合同和目標(biāo)成本的關(guān)系,并判定剩余成本（目標(biāo)成本減去已經(jīng)發(fā)生成本）是否能保證項(xiàng)目竣工交付目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；實(shí)時(shí)監(jiān)控是事業(yè)部定期報(bào)告和目標(biāo)成本調(diào)整的基礎(chǔ)；其次十四條事業(yè)部定期報(bào)告15 號(hào)前,向集團(tuán)技發(fā)部提交* 項(xiàng)目 * 階段目標(biāo)成本執(zhí)行情形24.1 事業(yè)部每季度終止后的下月表,集團(tuán)各部門(mén)按各自分工進(jìn)行核算評(píng)判,并對(duì)目標(biāo)成本的執(zhí)行情形進(jìn)行匯總排名；24.2 在施工過(guò)程中,事業(yè)部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)跟蹤工程成本的執(zhí)行情形,在進(jìn)度的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上應(yīng)進(jìn)行成本預(yù)測(cè),成本推測(cè)的次數(shù)和具體節(jié)點(diǎn)可依據(jù)項(xiàng)目的不同情形分別確定

8、,但無(wú)論何種情形,在主體結(jié)構(gòu)封頂后的 30 個(gè)日內(nèi),事業(yè)部都應(yīng)對(duì)工程成本進(jìn)行推測(cè),編報(bào)項(xiàng)目工程成本推測(cè)明細(xì)表和最近一次定期報(bào)告上報(bào)集團(tuán)成本治理部門(mén)；其次十五條 集團(tuán)技術(shù)治理產(chǎn)品研發(fā)部報(bào)告25.1 依據(jù)事業(yè)部上報(bào)情形,各分管部門(mén)應(yīng)供應(yīng)相應(yīng)的說(shuō)明分析,交技發(fā)部進(jìn)行匯總,集團(tuán)技發(fā)部定期向總部主管領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)各項(xiàng)目成本執(zhí)行情形的報(bào)表,對(duì)已經(jīng)超支和估量超支的成本項(xiàng)目重點(diǎn)進(jìn)行說(shuō)明分析；其次十六條 其它26.1 文件資料歸檔治理：集團(tuán)和事業(yè)部要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本文件及資料的歸檔治理工作,建立健全相應(yīng)的檔案治理制度,并將責(zé)任落實(shí)到具體的治理人員；26.2 保密要求： 成本資料是各事業(yè)部的核心隱秘,集團(tuán)和事業(yè)部應(yīng)建立健全相應(yīng)的保密工作制度；任何人不準(zhǔn)向外泄露,不準(zhǔn)將文件私自帶出公司,如有違規(guī),應(yīng)追究違規(guī)者責(zé)任；第七章 附就其次十七條 本制度由集團(tuán)技發(fā)部負(fù)責(zé)說(shuō)