房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計方案剖析

1、審計方案依據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排，擬對*有限公司進行審計，審計方案如下:一、審計目標(biāo):對*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資產(chǎn)、負(fù)債及經(jīng)營情況進行審計檢查,做出客觀評價，揭示公司經(jīng)營風(fēng)險，總結(jié)管理閱歷，對公司經(jīng)營和管理提出合理意見及建議。二、審計范圍:2011 年度公司經(jīng)營情況，有必要時可追溯或延伸審計。三、審計方式:現(xiàn)場審計四、審計內(nèi)容：（一收入1、檢查公司收入規(guī)模、利潤完成情況，收入、利潤增長及貢獻情況,包括建造合同收入(初始收入和追加收入、房地產(chǎn)銷售收入、提供勞務(wù)的安裝收入、讓渡資（利息收入、場地使用費收入等。評價公司客戶欠費、壞賬率變化情況,評價公司收入質(zhì)量；2、檢查公司收入確認(rèn)和核算是否真實、完整，是

2、否符合國家及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,收入形成過程是否規(guī)范、有效,有無虛列、多列、少列或不列收入等問題,有無坐收坐支,資金賬外循環(huán)等問題；（二成本費用1、檢查公司產(chǎn)品成本支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,支出是否真實、完整，有無虛列、多列、少列或不列等及違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則問題，以及公司人工成原來源、發(fā)放、結(jié)余等各項管理情況.包括土地購置成本、土地開發(fā)成本、建安工程造價等,核實公司商品的成本造價。用。3、公司各項稅金。包括:(1營業(yè)稅及其附加(2土地使用稅(每平方米每年稅費為:1.5301.2240。918元,0.6-12元。(3房產(chǎn)稅（1.2%,12%按年征收(4土地增值

3、稅實行四級超率累進稅率;50%的部分，稅30%;50%的部分,100405;100%的部分，未超過扣除金額200%的部分,50%,15%;200%的部分,60,35%；2008年起,新企業(yè)所得稅稅率為 25.(三工程造價檢查建筑、安裝施工等工程造價的真實性、準(zhǔn)確性。(四內(nèi)控制度的健全性否得到了有效控制;,重要事項是否履行審批程序，是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及公司內(nèi)部控制程序；實了相關(guān)責(zé)任，執(zhí)行過程的內(nèi)部控制是否有效；4、公司經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策是否達到預(yù)期的效果及對公司財務(wù)狀況的影響，有無造成公司損失。5、檢查公司規(guī)章制度建設(shè)情況,有無以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款,轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn),行賄受賄和揮霍浪費等行為,以及弄虛作假等重大違紀(jì)違規(guī)行為。五、審計程序及具體分工：(一審計程序依據(jù)*審計工作底稿執(zhí)行。1、2012 年 4 月 10 日下發(fā)審計通知書；2、4月 11日現(xiàn)場審計、相關(guān)部門指定專人