09-12葛艷軍階段測(cè)評(píng)班講義

1、D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于 3 年【答案】殘值一經(jīng)確定，不得變更；選項(xiàng) D：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于 10 年?！敬鸢浮俊敬鸢浮?001800（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予2002013（ ）【答案】所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。2013 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅某工業(yè)企業(yè)是小型微利企業(yè)，2013200利潤總額為 7 萬元。其中，營業(yè)外支出中包括違法罰款以及滯納金共計(jì) 4 萬元。2013 年 3月購進(jìn)并使用環(huán)境保護(hù)設(shè)備企業(yè)所得稅 規(guī)定的環(huán)境保護(hù)設(shè)備，取得，注明價(jià)款10萬元、 1.7萬元。該企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元【答案】保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，該設(shè)

2、備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。2013 年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所某公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，2013 年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 160 萬元，應(yīng)納稅所得額 50 萬元，在已繳納企業(yè)所得稅 15 萬元。2013 年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【答案】【解析】已繳納所得稅的扣除限額=5025%=12.5（萬元）15萬元，當(dāng)年可抵免稅額 12.5 萬元。匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）25%-12.5=40（萬元。該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅的辦法，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2013年度應(yīng)繳納企業(yè)【答案】【答案】【答案】【答案】20.2013 年一長篇小說，2 月份收到預(yù)付稿酬 10000 元，4 月份小說正式 收到剩余稿酬20000元；10月份將小說手稿復(fù)印件在某國公開拍賣，拍賣收入折合 90000 元，并已按該定繳納了個(gè)人所得稅折合 10000 元。以上收入）元【答案】國境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅=（10000 ）（1-20%）20%（1-30%）=3360（元）；拍賣小說應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=14400-10000=4400（元。以上收入