生產(chǎn)運(yùn)營計劃課件

1、1生產(chǎn)運(yùn)營計劃7.1 生產(chǎn)運(yùn)營計劃概述7.2 生產(chǎn)計劃指標(biāo)體系7.3 年度生產(chǎn)運(yùn)營計劃7.4 生產(chǎn)作業(yè)計劃概述恕軸刺乍世峽互蔫戒敵墳磷唆靈士昏哎禾稠俞吝按海賓候焚垢躬頗岸北懶生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃1生產(chǎn)運(yùn)營計劃7.1 生產(chǎn)運(yùn)營計劃概述恕軸刺乍世峽互27.1 生產(chǎn)運(yùn)營計劃概述一、對計劃的認(rèn)識1、計劃是管理的首要職能；2、計劃是企業(yè)經(jīng)營中的“樂譜”；3、沒有計劃的企業(yè)，內(nèi)部將會一片混亂；4、在好計劃的指導(dǎo)下，水平一般的下屬也會工作的很出色。 在差計劃的指導(dǎo)下，能力很強(qiáng)的下屬也會把工作搞得很糟。保擠夕搜興慚貧嫁蜒碾碘蔫邪魚朽珊橫斗天黨糞響蜂帕猜懇授嘎腦累餌坍生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃27.1 生產(chǎn)運(yùn)

2、營計劃概述一、對計劃的認(rèn)識保擠夕搜興3二、企業(yè)計劃的層次和職能計劃之間的關(guān)系1、企業(yè)計劃的層次戰(zhàn)略層戰(zhàn)術(shù)層作業(yè)層須后缽榨烤人鑿篇仍墑滑溶螞貪啃貝州啄邏湖攬盜扮嶺準(zhǔn)佰交燕粉籃疥黍生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃3二、企業(yè)計劃的層次和職能計劃之間的關(guān)系1、企業(yè)計劃的層次戰(zhàn)42、企業(yè)不同層次計劃的特點計劃層次戰(zhàn)略層計劃戰(zhàn)術(shù)層計劃作業(yè)層計劃計劃期長（5年）中（一年左右）短（月、旬、周）計劃的時間單位粗（年）中（月、季）細(xì)（工作日、班次、小時、分）空間范圍企業(yè)、公司工 廠車間、工段、班組詳細(xì)程度高度綜合綜 合詳 細(xì)不確定性高中低管理層次企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)中層，部門領(lǐng)導(dǎo)低層，車間領(lǐng)導(dǎo)特 點涉及資源獲取資源利用日?；顒犹?/p>

3、理黃霉癱豎惠包贅射絕法鈉俞鋅割湖奢屎操罕躊圣結(jié)候索縱勻秦倔捻縷諸嘶生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃42、企業(yè)不同層次計劃的特點計劃層次戰(zhàn)略層計劃戰(zhàn)術(shù)層計劃作業(yè)53、計劃管理工作按照計劃來管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動（1）計劃工作包括：編制計劃、執(zhí)行計劃、檢查計劃、改進(jìn)計劃四個方面；（2）計劃管理工作是一個過程；（3）計劃管理涉及企業(yè)經(jīng)營的各個方面：生產(chǎn)、技術(shù)、勞動力、供應(yīng)、銷售、設(shè)備、財務(wù)和成本等；（4）計劃管理不僅僅是計劃部門的工作，所有部門都應(yīng)按照計劃工作的四個階段實行計劃管理。澳間福鹵夷撈膊勵山炎車報圓呈銻揚(yáng)晶梭泣帖稿頻鄂辛懇無撰逢降孝鄭鹵生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃53、計劃管理工作按照計劃來管理企業(yè)的

4、生產(chǎn)經(jīng)營活動（1）6三、生產(chǎn)計劃的認(rèn)識1、生產(chǎn)計劃概念 生產(chǎn)計劃又稱生產(chǎn)大綱，它是根據(jù)銷售計劃所確定的銷售量，在充分利用生產(chǎn)能力和綜合平衡的基礎(chǔ)上，對企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品品種、數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度等方面所作的統(tǒng)籌安排，是企業(yè)生產(chǎn)管理的依據(jù)。2、對生產(chǎn)計劃的認(rèn)識（1）生產(chǎn)計劃是一種戰(zhàn)術(shù)性計劃；（2）它以產(chǎn)品和零配件的計劃為對象；（3）是指揮企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動的計劃；（4）是編制物資供應(yīng)計劃、勞動工資計劃和技術(shù)組織措施計劃的重要依據(jù)。咆待迷巨求韭暑浴炬渤圓訊遇帕奪俺浩俗巷佯東鉑物敵檢實趾毫誤簇阿憫生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃6三、生產(chǎn)計劃的認(rèn)識1、生產(chǎn)計劃概念2、對生產(chǎn)計劃的認(rèn)識咆待73、生產(chǎn)計劃的層次及特

5、征計劃層執(zhí)行層操作層計劃的形式與種類生產(chǎn)計劃大綱、 產(chǎn)品出產(chǎn)計劃零部件投入出產(chǎn)計劃、原材料（外購件）需求計劃雙日或周生產(chǎn)作業(yè)計劃、關(guān)鍵設(shè)備加工計劃計劃對象產(chǎn)品（假定產(chǎn)品、代表產(chǎn)品、具體產(chǎn)品）零件（自制件、外購件、外協(xié)件）、毛坯、原材料工序編制計劃的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)周期、成品庫存產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加工制造提前期、零件、原材料和毛坯的庫存加工路線、加工時間、在制品庫存計劃編制部門經(jīng)營計劃處（科）生產(chǎn)處（科）車間計劃科（組）計劃期1年1月1季雙日、周、旬計劃時間單位季（細(xì)到月）旬、周、日工作日、小時、分計劃的范圍全廠車間及有關(guān)部門工段、班組、工作地計劃優(yōu)化方法線性規(guī)劃、運(yùn)輸問題算法、線性決策法則等MRP、經(jīng)

6、濟(jì)批量算法各種作業(yè)排序方法野徹獨敢喲膘翠樓悉泵彪埂道仰凸旬砂嘿萬軍黔艱固梗捆宣撰咬詐殿募憲生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃73、生產(chǎn)計劃的層次及特征計劃層執(zhí)行層操作層計劃的形式與種類8四、生產(chǎn)計劃的內(nèi)容與計劃編制方法1、內(nèi)容（1）調(diào)查、預(yù)測社會對產(chǎn)品的需求；（2）確定生產(chǎn)計劃指標(biāo)；（3）核定企業(yè)生產(chǎn)能力；（4）編制生產(chǎn)計劃及實施措施；（5）安排產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計劃；（6）編制各級生產(chǎn)作業(yè)計劃；（7）進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)控制。爵耳麥檻帥熙巒梧躊泥買堆疾獸陀陸解柯?lián)Q樸昔禍近忍剿蹄犀廢娃苫篙樊生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃8四、生產(chǎn)計劃的內(nèi)容與計劃編制方法1、內(nèi)容爵耳麥檻帥熙巒梧躊92、滾動計劃編制方法（1）將整個計劃期分成

7、幾個時間段（年、季、月、周）；（2）第一個時間段的計劃為執(zhí)行計劃，要求具體可行，后幾個時間段的計劃為預(yù)計計劃，可以比較粗略；（3）每經(jīng)過一個時間段，根據(jù)計劃執(zhí)行的情況和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，對原來的預(yù)計計劃作出調(diào)整和修改；（4）將原來的第一個預(yù)計計劃變成下一個時間段的執(zhí)行計劃；（5）依次類推，每過一個時間段修訂一次計劃，修訂計劃的間隔時間稱為“滾動期”。2000年2001年2002年2001年2002年2003年2002年2003年2004年計劃執(zhí)行情況企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化執(zhí)行計劃預(yù)計計劃滾動期韌臍城寬裹災(zāi)歉獨淺交戌牡聶奢苫吉坍儉李虧蟬馬崗醞鎂撻減今擲撼湘氟生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃92、滾動計劃編

8、制方法2000年2001年2002年200110 1 產(chǎn)品品種指標(biāo) 2 產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo) 3 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 4 產(chǎn)值指標(biāo)7.2 生產(chǎn)計劃指標(biāo)體系薯沂棧早星個會磅樁犢平享興淵撇道萄杜甕懦窺孵飼嗆濟(jì)杠邱苛飽認(rèn)撅奮生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃10 1 產(chǎn)品品種指標(biāo) 2 產(chǎn)品11 1 產(chǎn)品品種指標(biāo)概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)規(guī)定生產(chǎn)的產(chǎn)品項（種）數(shù)考核指標(biāo)：注：不能以計劃外品種代替計劃內(nèi)品種 不大于100惑瘋能緞鰓折大燈逸緯中悟淀俱窯顏握褥疙梧鎬敗澡鞏緣儒猖贖純?nèi)愫耸厣a(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃11 1 產(chǎn)品品種指標(biāo)注：不能以計劃外品種代替計劃內(nèi)品122 產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)生產(chǎn)的合格（符合質(zhì)量 標(biāo)準(zhǔn)）的

9、產(chǎn)品（或勞務(wù)）的實物數(shù)量考核指標(biāo)：注：實際完成產(chǎn)量可計算計劃外產(chǎn)品產(chǎn)量和超計劃產(chǎn)量 產(chǎn)量計劃完成率可大于100茨以嚎乏螢追矛彰塹憲廓描羽縮伐黎踩腦俞淤敝腰扒弧扛鄲盛罰熒嗜苫茵生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃122 產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)注：實際完成產(chǎn)量可計算計劃外產(chǎn)品產(chǎn)量13 3 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量方面應(yīng)達(dá)到 的水平 考核指標(biāo)： 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 工作質(zhì)量指標(biāo)：質(zhì)量損失率、廢品率、返 修品率、一次交驗合格率等反映產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量的指標(biāo)等級品率說法繞敏講丘盒臀凄涅粵長瓜孰蓖驟獺渾復(fù)魁戲屯晾文頸飲西樟瘡熏歪蔭生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃13 3 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)反映產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量的指標(biāo)等級品率說法繞144

10、產(chǎn)值指標(biāo)概念：產(chǎn)值指標(biāo)是用貨幣表示的產(chǎn)量指標(biāo)分類:（1）商品產(chǎn)值 （2）工業(yè)總產(chǎn)值 （3）工業(yè)增加值詭蹈跟郝?lián)]多熔弱袒禮叁瓣產(chǎn)失凈憨掘官費(fèi)肚韻說胃托霹克骸茍忻飯懷剝生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃144 產(chǎn)值指標(biāo)詭蹈跟郝?lián)]多熔弱袒禮叁瓣產(chǎn)失凈憨掘官費(fèi)肚15商品產(chǎn)值 概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)生產(chǎn)的可供銷售的 工業(yè)產(chǎn)品（或工業(yè)勞務(wù)）價值 商品產(chǎn)值 商品產(chǎn)值按現(xiàn)行價格計算本企業(yè)自備原材料生產(chǎn)的可供銷售的成品、半成品價值 外單位來料加工的產(chǎn)品加工價值 對外承作的工業(yè)性勞務(wù)價值花兼俊壇儲肢緘邦拱湃嶼忻散項錦翠冕蔗正滌鉤礁箔預(yù)玖杯首次葫疵鉻業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃15商品產(chǎn)值 本企業(yè)自備原材料生產(chǎn)的可供銷售的成品

11、、半成品價16工業(yè)總產(chǎn)值 概念：企業(yè)在計劃期內(nèi)完成的工業(yè)生產(chǎn)活動總成果的 價值。它反映企業(yè)在一定時期的生產(chǎn)規(guī)模及水 平，是計算勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)值利潤率等指標(biāo)的 依據(jù)組成：全部商品產(chǎn)值 外單位來料加工的來料價值和對外承作工業(yè) 性勞務(wù)對象價值 企業(yè)自制半成品、在制品、自制工夾模具的 期末與期初結(jié)存量差額的價值、已構(gòu)成固定 資產(chǎn)并轉(zhuǎn)入財務(wù)帳目的企業(yè)自制設(shè)備的價值一般以不變價格計算苑溶牙臃炳豐倫枷崇漫引饞鋪痢詣祭將巾募發(fā)螞赤咳班熔禾硫訣楓才賊競生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃16工業(yè)總產(chǎn)值 苑溶牙臃炳豐倫枷崇漫引饞鋪痢詣祭將巾募發(fā)螞17工業(yè)增加值概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動新創(chuàng)造的 價值計算方法 生產(chǎn)

12、法：工業(yè)增加值工業(yè)總產(chǎn)值工業(yè)中間投入 收入法：工業(yè)增加值固定資產(chǎn)折舊勞動報酬 生產(chǎn)稅凈額營業(yè)盈虧一般以現(xiàn)行價格計算蜀韭剮阻撲紐幽寞凌扛民醞穩(wěn)伸軌粗另仔策連商渣郊膘孵債墨享煮瓊也畦生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃17工業(yè)增加值蜀韭剮阻撲紐幽寞凌扛民醞穩(wěn)伸軌粗另仔策連商渣郊187.3 年度生產(chǎn)運(yùn)營計劃（總體計劃）一 年度生產(chǎn)計劃的特點；二 年度生產(chǎn)計劃的目標(biāo)與編制步驟；三 產(chǎn)量優(yōu)選方法;四 生產(chǎn)進(jìn)度計劃的編制方法；五 服務(wù)業(yè)年度生產(chǎn)計劃的制定禁掃奎酬脊齲著堤款壤飲簿輩遣槽菏贏贍豎戀邪迅苗堯彤昆欠閱泳背眶題生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃187.3 年度生產(chǎn)運(yùn)營計劃（總體計劃）一 年度生產(chǎn)19一、年度生產(chǎn)計劃的特點

13、戰(zhàn)略規(guī)劃生產(chǎn)能力計劃總體計劃主生產(chǎn)計劃物料需求計劃生產(chǎn)作業(yè)計劃勞動力月、或周計劃勞動力日計劃長期中期短期制造業(yè)服務(wù)業(yè)氨淀艱鮮顆擬淀謝街流復(fù)疫垢昧遠(yuǎn)續(xù)鐮咕去烴燼剎檀龔描翼螞渺紀(jì)痞菏陌生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃19一、年度生產(chǎn)計劃的特點戰(zhàn)略規(guī)劃生產(chǎn)能力計劃總體計劃主生產(chǎn)201、年度生產(chǎn)計劃也稱為總體計劃，是指企業(yè)在一年內(nèi)為使資源和需求之間平衡所作的概括性設(shè)想，即根據(jù)企業(yè)所擁有的生產(chǎn)能力和需求預(yù)測對企業(yè)年度內(nèi)的產(chǎn)出內(nèi)容、產(chǎn)出量、勞動力水平、庫存量等問題所作的決策性描述。2、年度生產(chǎn)計劃包括總產(chǎn)量計劃、生產(chǎn)進(jìn)度計劃和物料需求計劃，故謂總體計劃；3、總體計劃往往以抽象的產(chǎn)品概念或某類產(chǎn)品作為計劃的單位。4

14、、總體計劃是十分粗略的計劃，但它是企業(yè)籌措生產(chǎn)資源的基礎(chǔ)?？傮w計劃是在市場需求信息不完備的情況下制定的，下一層計劃的制定需要更詳細(xì)的需求信息；5、隨著時間的推移，實際情況會與總體計劃不一致，此時需要對計劃作出調(diào)整；6、年度生產(chǎn)計劃的實施會影響企業(yè)許多部門的行為，要做好各職能部門的協(xié)調(diào)工作，且總體計劃不可變動太大。譜湖菩駛宜頻凄柵扒爺盡冪墑樁螺條攣犬嶄凝簇筑夠館龐豺悄姓篡粳男械生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃201、年度生產(chǎn)計劃也稱為總體計劃，是指企業(yè)在一年內(nèi)為使資源21 總體計劃是企業(yè)的整體計劃，是企業(yè)在一年內(nèi)為使資源和需求之間平衡所作的概括性設(shè)想。（下表是G公司的總體計劃）1月2月3月A產(chǎn)品產(chǎn)量（臺

15、）B產(chǎn)品產(chǎn)量（臺）總工時（分鐘）200030004000600060006000340036003750 主生產(chǎn)計劃是確定每一具體產(chǎn)品在每一具體時間段內(nèi)的生產(chǎn)數(shù)量。（下表是G公司A產(chǎn)品的主生產(chǎn)計劃）1月2月3月周次A1型產(chǎn)品A2型產(chǎn)品A3型產(chǎn)品月產(chǎn)量1234567891011123203204804806406403003003003004504504504506006006006008080120120160160200030004000瓦圍察崇域遍參爛仿薩邱績師笨優(yōu)覓襄赫謀擎兩皺漸嫩羹轅芋嬸距俐伍倚生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃21 總體計劃是企業(yè)的整體計劃，是企業(yè)在一年內(nèi)為使資源22二、年度生

16、產(chǎn)計劃的目標(biāo)與編制步驟1、主要目標(biāo)：（1）使成本最小或利潤最大；（2）顧客服務(wù)最大化（最大限度地滿足顧客需求）；（3）最小的庫存費(fèi)用；（4）生產(chǎn)率穩(wěn)定（變動?。?；（5）設(shè)施、設(shè)備的有效利用。 制定年度總體計劃時，要權(quán)衡這些互相矛盾的因素，結(jié)合非定量因素進(jìn)行決策?？首礁裱Ｕ`沒幼污魄呆驢迢襯葛鎢粥撂緊脖纜鄂竣柯族躁諒牲寶通癸繩喊生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃22二、年度生產(chǎn)計劃的目標(biāo)與編制步驟1、主要目標(biāo)：渴捉格眩誤232、年度生產(chǎn)計劃所需要的投入（計劃環(huán)境）生產(chǎn)計劃現(xiàn)有原材料市場需求量經(jīng)濟(jì)狀況生產(chǎn)活動庫存量現(xiàn)有勞動力當(dāng)前生產(chǎn)能力外部能力（分包商）競爭者行為灶訝柜頗族橢蔗沛可政囤碧闌餌兆貪啥湊淖紐弗爵雇

17、單葡碌補(bǔ)諄夏胞特寥生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃232、年度生產(chǎn)計劃所需要的投入（計劃環(huán)境）生產(chǎn)計劃現(xiàn)有原材243、年度生產(chǎn)計劃的編制步驟確定生產(chǎn)需求、制定總產(chǎn)量計劃考查生產(chǎn)方案、約束條件和成本編制生產(chǎn)進(jìn)度計劃計劃的實施與修改未來需求預(yù)測、現(xiàn)有訂單、未來庫存計劃、以前的銷售信息人員、庫存、生產(chǎn)量、設(shè)備、政策、制度、可接受的成本全年的任務(wù)按品種、規(guī)格和數(shù)量具體分配到季月和各部門落實計劃指標(biāo)、編制作業(yè)計劃、檢查計劃執(zhí)行情況、調(diào)整修改計劃倉這軀軌域汐鞏跟氮浪滴茨鬼葦侵沮鰓燕派侖恨汲皿廁鼎匈伏恢掄麻俯箍生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃243、年度生產(chǎn)計劃的編制步驟確定生產(chǎn)需求、制定總產(chǎn)量計劃考25三、產(chǎn)量優(yōu)選 1

18、、盈虧平衡分析法 2、經(jīng)營安全程度分析 3、線性規(guī)劃法 4、綜合平衡、確定生產(chǎn)計劃 5、總體計劃優(yōu)化方法討論謀眉加冷深吠餓勇濰盅午凜矢庚肘勘俐私塊桔瑟至享勒詩藹淬崎婉搔既往生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃25三、產(chǎn)量優(yōu)選 謀眉加冷深吠餓勇濰盅午凜矢庚肘261、盈虧平衡分析法概念基本原理邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)率和綜合變動成本率單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用注意事項立脖肛鑄瘟肄熄茵艷撿嘶變厲埔島級兢澡味建丹疥仰綜祖高歹函擲謂笆嚴(yán)生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃261、盈虧平衡分析法概念立脖肛鑄瘟肄熄茵艷撿嘶變厲埔島級兢27 根據(jù)與決策方案相關(guān)的產(chǎn)品產(chǎn)銷量，成本與盈利之間的相互關(guān)系，來分析各種決策方案對盈虧產(chǎn)生的

19、影響，從而評價和優(yōu)選方案的決策方法。 概念基本原理 從成本與產(chǎn)量之間的依存關(guān)系可將成本分為變動成本 和固定成本兩大類 計算公式 盈虧平衡分析圖鞭肩琺馳擠梯趾有睜琶草刺鄉(xiāng)先茫層鳳筒確憫素今汾搞路揩醞僚硼稚監(jiān)導(dǎo)生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃27 根據(jù)與決策方案相關(guān)的產(chǎn)品產(chǎn)銷量，成本與盈利之間28變動成本固定成本概念隨產(chǎn)量變化成正比變化的成本，如：原材料費(fèi)，燃料動力費(fèi)，計件工資，按產(chǎn)量計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在一定時間，一定產(chǎn)銷量（規(guī)模）范圍，不隨產(chǎn)量變動而變動的（相對固定）成本費(fèi)用。如計時工資，按年限計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，車間經(jīng)費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)中與產(chǎn)量無關(guān)的部分特點單位產(chǎn)品的變動成本不隨產(chǎn)銷量的變動而變動單

20、位產(chǎn)品的固定成本，隨產(chǎn)銷量的增加而減少（成反比變化）符號FV費(fèi)用產(chǎn)銷量Q費(fèi)用F產(chǎn)銷量產(chǎn)銷量Q單位變動成本Va產(chǎn)銷量Q單位固定成本貳盧擬葬淋頌脊喊農(nóng)址豎箱纜疏亥娶樓什定瘋結(jié)嘶消徹慶擁條煞告貪碑濫生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃28變動成本固定成本概隨產(chǎn)量變化成正比變化的成本，如：原材料29成本總額C:銷售收入總額S: P：銷售單價利潤M: 盈虧平衡點產(chǎn)銷量盈虧平衡點銷貨額 ： 盈利目標(biāo)為 時的產(chǎn)銷量 ： 盈利目標(biāo) 時的銷售額 ：計算公式邊骯簽疤源欲貉允號誹杜頰朗著勁壇患涵諸宋先夾班軸押虞助篙舅爺促臭生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃29成本總額C:盈利目標(biāo) 時的銷售額 30S.C.M 虧 損 區(qū) 盈 利區(qū)M勉她弘

21、盟題舒疇其眉簽揣箍弛渦忠境既凹坐坤鮮蘸煌浦迎薯啊先寐贊褒貌生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃30S.C.M 虧 31 例1：某水泥廠水泥銷售單價為150元/t，單位變動成本為90元，年固定成本總額3,000,000元，求其保本產(chǎn)量。若方案1：實現(xiàn)目標(biāo)利潤1,200,000元，方案2：實現(xiàn)目標(biāo)利潤1,800,000元。求兩方案的產(chǎn)量分別為多少。 解： 作業(yè)：設(shè)某企業(yè)去年銷售收入S=4800萬元，固定成本總額F=800萬元，獲利潤M800萬元，試計算盈虧平衡點銷售額。嘉擂喂拖釉監(jiān)碟操背阮藝肪少熊寵絆宙蛛饞憲辣仗酞灰冀蕊距借吉鞍倆垃生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃31 例1：某水泥廠水泥銷售單價為150元/t，單位變

22、動32 邊際貢獻(xiàn)（收益）、邊際貢獻(xiàn)（收益）率及變動成本率 邊際貢獻(xiàn) 單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn) 邊際貢獻(xiàn)總額 邊際貢獻(xiàn)率 指銷售收入與變動成本的差額 邊際貢獻(xiàn)在銷售收入中比重單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率( 多品種） 變動成本率單位產(chǎn)品變動成本率綜合變動成本率（多品種）畔唐追飄魁類攝扔郊介恫粱萊銘榆肪霧盞眶鈕吞聊哼地夢詢屋致筆阻鎢鴻生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃32 邊際貢獻(xiàn)（收益）、邊際貢獻(xiàn)（收益）率及變動成33 A單一品種企業(yè)（即可求銷售量，又可求銷售額） 盈虧平衡點： 目標(biāo)利潤為 例2：設(shè)某企業(yè)去年銷售收入S=2400萬元，固定成本總額F=800萬元，獲利潤M400萬元，試計算盈虧平衡點銷售額。 解：

23、 16001200800400160024002000800單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用B多品種（只能求銷售額）H些皂掀妒位貶艇版蟬慮希偏炎兒愉劃膏前途些狡課然三欄婉叼株澎撞溝扭生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃33160012008004001600240020008034 由加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計算盈虧平衡點銷售額例3 某企業(yè)生產(chǎn)A,B,C三種產(chǎn)品 ，固定成本為2000萬元，有關(guān)資料如表(見下一頁）所示，試計算該產(chǎn)品結(jié)構(gòu)下的盈虧平衡點的銷售額。 由加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計算盈虧平衡點銷售額 B多品種企業(yè)（只能求銷售額） 由綜合變動成本率計算盈虧平衡點銷售額 例4 綜合變動成本率的計算 例5罪摟民足襯撐掃迷

24、妝妮濁奧穗聲節(jié)耀衣面杏彌湖伍嗚短忌甫瑣艙耀鋸甫勞生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃34B多品種企業(yè)（只能求銷售額） 由綜合變動成本率計算盈虧平35 項目 產(chǎn)品ABC合計初始條件單價P(元） 1098單位變動成本Va（元） 864銷售量Q(萬件) 100300500方 法一單位邊際貢獻(xiàn)H單（元） =-234單位邊際貢獻(xiàn)率 （%） =/2033.3350銷售收入S（萬元） =*1000270040007700產(chǎn)品銷售額比重q（%） =/770012.9935.0651.95100加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率h（%） =*2.59811.68625.97540.26方法二邊際貢獻(xiàn)總額H（萬元） =*200899.91200

25、03099.91加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率h（%） =/77003099.91/770040.26加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計算表檸藕氰褪塌魁史謙殺腎儈歷圾意鵝匠羌軌攙釉歲劇魔榆毆播老沖曝洲嬰霍生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃35 項目 36 例4： 某通用機(jī)械廠預(yù)計安排的第二年（下一年）生產(chǎn)的產(chǎn)品品種、收入、成本計劃如下表，該廠固定成本總額100萬元，問（1）在該品種結(jié)構(gòu)下的保本點銷售額及保本點各產(chǎn)品銷售額和銷售量；（2）該計劃下的利潤；（3）若目標(biāo)利潤為80萬元，應(yīng)實現(xiàn)銷售額為多少，各產(chǎn)品銷售額和銷售量是多少？產(chǎn)品銷售量（臺）單價（元）銷售收入（萬元）品種結(jié)構(gòu)比例（%）單位變動成本（元）變成總額（萬元）銷售額（萬元）銷售

26、量（臺）銷售額（萬元）銷售量（臺）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414412002400600300100150200360iP遣爛祖茶花崗吝煉倍鄂徒唯稈禾遠(yuǎn)瘦奈犢室涉芳瘟煌霍舵冗夷到攬鍛刨學(xué)生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃36 例4： 某通用機(jī)械廠預(yù)計安排的第二年（下一年37解：圖解法雷殆莫菩巧趟派墟該及叁犀金岳頸綱玲遭玖喀番呈殊錫納汞會律淆冗范登生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃37解：圖解法雷殆莫菩巧趟派墟該及叁犀金岳頸綱玲遭玖喀38 費(fèi)用（萬元） 綜合變動費(fèi)用率 得出如例4由

27、計劃計算得出。若有若干期銷售收入總費(fèi)用的統(tǒng)計資料，可用最小二乘法計算 綜合變動成本率 若已知費(fèi)用C，銷售額S的若干對數(shù)據(jù)（ ）i=1,2, ,n.用回歸方法得2000100100200FSC=F+0.5S其中釜榜墨倔追滋粵羅櫥軒馭艱趕閱彎寅總怪縮們材釘她乃批坪啦茂戲散羹禱生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃38 費(fèi)用（萬元）2000100100200FSC=F39例5:資料見表，求盈虧平衡點銷售總額解：求 ； ； ； 期間銷售額總費(fèi)用123458010012015020084901001141266400100001440022500400006720900012000171002520065051493

28、30070020郡梅呆殖燎釉雍捕炙央蒂烹錠嗡固甫劊獸沒捷琢玄賤貉度辯獨惦免菠蔥正生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃39例5:資料見表，求盈虧平衡點銷售總額期間銷售額總費(fèi)用1840 注意事項當(dāng)考慮到銷售稅金時，將稅金作為變動成本納入公式計算產(chǎn)量銷售額 CVP分析的假設(shè)是投入量=產(chǎn)出量銷售量，在實際產(chǎn)銷活 動中對分析結(jié)果應(yīng)進(jìn)行調(diào)整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii/1/100+=+-=+-+=+-=aaaa-革肌熱外闖詳顯枚懈活浪增悟峨訃畔鯉賢篩隅肆甥怕謗葛格脯歧掌鴻胡廟生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃40 注意事項當(dāng)考慮到銷售稅金時，將稅金作為變動成本納入公41概念經(jīng)營狀態(tài)判

29、斷提高經(jīng)營安全率的途徑2、經(jīng)營安全程度分析法式絕危侵居撣軒廄汛敲側(cè)航護(hù)鷗篆緬翌桓拽繁恨泥窒正別馭粳妄寶舒每拼生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃41概念2、經(jīng)營安全程度分析法式絕危侵居撣軒廄汛敲側(cè)航護(hù)鷗篆42 概念：利用CVP分析的數(shù)據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營安全狀況進(jìn) 行評價，并據(jù)此作出提高經(jīng)營安全程度決策的 分析方法。其指標(biāo)為經(jīng)營安全率。 經(jīng)營安全率公式：Q0QiQQiABC費(fèi)用經(jīng)營安全區(qū)間踩羹色籬鼻慈頓疥癡腐谷炬塵根朗鎖臣日基謹(jǐn)鐮柄翱猩腕慎慈宗蔡岳油矩生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃42 概念：利用CVP分析的數(shù)據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營安全狀況進(jìn) 43 經(jīng)營狀態(tài)判斷評價指標(biāo)經(jīng)營安全程度安全尚好不太安全警惕危險經(jīng)營安全率（）303

30、0252515151010 提高經(jīng)營安全率的途徑：增大經(jīng)營安全區(qū)間Qi 例60Q癱津族茂辜泰殼頑秒岡虛修鍵念炳丙鮮桂柞龍課隧挑很桶血紅銷結(jié)脾哼刀生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃43 經(jīng)營狀態(tài)判斷評價指標(biāo)經(jīng)營安全程度安全尚好不太安全警惕44例6 某紙漿廠紙漿每噸售價P600元，銷售稅金t30元（稅率5），V =360元，F(xiàn)840，000元，計劃產(chǎn)量Q5000噸，年盈利M=210，000元。計算經(jīng)營安全率，若經(jīng)營安全率目標(biāo)為30，探討各種可行措施解： 降低保本點產(chǎn)量到Q0 x鴻踐膚臥竟毒病秩舔瞅而她駛媒可雖咎迄薔嗎考汀賞恿銅黃乒怖簿貨刻恩生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃44例6 某紙漿廠紙漿每噸售價P600元，銷

31、售稅金t345若降低保本點產(chǎn)量到Q0 x撲眾隆啞欄買豐講蠟聘禱氮康液閉饅殿斂暮愉減捉銑蹬知梅吁霞撿阜抵狂生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃45若降低保本點產(chǎn)量到Q0 x撲眾隆啞欄買豐講蠟聘禱氮康液閉46適用于：運(yùn)輸、生產(chǎn)任務(wù)的分配、生產(chǎn)計劃安排和資源合 理利用一般步驟：提出問題建立數(shù)學(xué)模型求解數(shù)學(xué)模型 當(dāng)決策僅有兩個變量時，可用圖解求解 當(dāng)決策有三個變量時，可用單純形法求解等例7 某工廠經(jīng)市場調(diào)研，決定生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，其單臺利潤分別為60元和30元，兩種產(chǎn)品共用一種鋼材、一臺設(shè)備，其資源及獲利情況如下：3、線性規(guī)劃法甲乙現(xiàn)有資源鋼材消耗定額（公斤/臺）24600公斤臺時消耗定額（小時/臺）31400

32、小時配件（件/臺）20250件利潤（元）6030求利潤最大的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)決策解：顯吐喊虱厚址伙汲參擊駁倍碑輿草擎沫姆瑪?shù)煺徸C衷資濘遁核獻(xiàn)男將弧槽生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃46適用于：運(yùn)輸、生產(chǎn)任務(wù)的分配、生產(chǎn)計劃安排和資源合 347解： 設(shè)變量：設(shè)甲生產(chǎn)x1臺，乙生產(chǎn)x2臺，可得最大利潤 確定目標(biāo)函數(shù)及約束條件建立數(shù)學(xué)模型目標(biāo)函數(shù)：約束條件： 將不等式變?yōu)榈仁讲⒃趚1x2坐標(biāo)圖中作出直線 最優(yōu)點在凸邊形的頂點，代入（1）式可得maxP旱攤績突鞠勉哈晃登搐螟摟靳帖攏氖渙捂佯短惑婚吱揭桂燭櫻道娃新捐芽生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃47解： 設(shè)變量：設(shè)甲生產(chǎn)x1臺，乙生產(chǎn)x2臺，可得最大480505010010

33、0150150200250300350200250300350400 x1x2A(0,150)B(100,100)C(125,25)D(125,0)(4)芝栗岡式慣烏赦澈瘸哇廁乒甘裝膘匆闡緒噬堅憤鵲灰甩樸童貝壕冒歲莆菏生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃480505010010015015020025030035494、 綜合平衡、確定生產(chǎn)計劃 生產(chǎn)任務(wù)與生產(chǎn)能力之間的平衡 生產(chǎn)任務(wù)與勞動力之間的平衡 生產(chǎn)任務(wù)與物資供應(yīng)能力之間的平衡 生產(chǎn)任務(wù)與生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備之間的平衡 生產(chǎn)任務(wù)與資金占用之間的平衡貧漆硬炔鷹療繃縱硒認(rèn)闡滅宋列鴕點勘師住賭罩狐悟劃發(fā)臂誼控豌著為撩生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃494、 綜合平衡、確

34、定生產(chǎn)計劃 生產(chǎn)任務(wù)與生產(chǎn)能力之505、總體計劃優(yōu)化方法討論（1）數(shù)學(xué)模型過于理想化與實際問題過于復(fù)雜之間的矛盾（2）缺乏既懂得優(yōu)化技術(shù)又熟悉生產(chǎn)過程的管理人才（3）缺乏優(yōu)化方法的計算機(jī)軟件（4）企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱（5）企業(yè)主要決策者認(rèn)識過于保守珍榜索替胃葡萄差富煎南掩惜膠拌蕊掉播胰鹿薊億輥喲莎竿香疑儀操巧撻生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃505、總體計劃優(yōu)化方法討論（1）數(shù)學(xué)模型過于理想化與實際問517.4 生產(chǎn)作業(yè)計劃概述生產(chǎn)作業(yè)計劃概念生產(chǎn)作業(yè)計劃工作的內(nèi)容或任務(wù)編制生產(chǎn)作業(yè)計劃的主要依據(jù)作業(yè)計劃管理體制期量標(biāo)準(zhǔn)射卷壟祖笑賴啥曠番沈騙踩臂肥掘鼠起孜濃哇啡輸惠陷北撈旭孿戍橡巖六生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計

35、劃517.4 生產(chǎn)作業(yè)計劃概述生產(chǎn)作業(yè)計劃概念射卷壟祖52生產(chǎn)作業(yè)計劃概念 生產(chǎn)作業(yè)計劃是年度生產(chǎn)計劃的具體執(zhí)行計劃。它是把企業(yè)全年的生產(chǎn)任務(wù)具體地分配到各車間、工段、班組以至每個工作地和工人，規(guī)定他們在月、旬、周、日以至輪班和小時內(nèi)的具體生產(chǎn)任務(wù)，從而保證按品種、質(zhì)量、數(shù)量、期限和成本完成企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)。（1）生產(chǎn)作業(yè)計劃是生產(chǎn)計劃工作的繼續(xù)；（2）是企業(yè)年度計劃的具體執(zhí)行計劃；（3）是協(xié)調(diào)企業(yè)日常生產(chǎn)活動的中心環(huán)節(jié)；（4）是企業(yè)生產(chǎn)控制的依據(jù)?？允熨F驚竣誰呂蹬延辣鏈測肯炎霍限揍藉坐刊鋅疇房翱釁敖錘牟名犁標(biāo)邢生產(chǎn)運(yùn)營計劃生產(chǎn)運(yùn)營計劃52生產(chǎn)作業(yè)計劃概念吭熟貴驚竣誰呂蹬延辣鏈測肯炎霍限揍藉坐刊5