五糧液·實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目

1、PAGE PAGE 75 財(cái)務(wù)分析實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目一 公司簡(jiǎn)介及行業(yè)發(fā)展前景分析1實(shí)驗(yàn)要求上網(wǎng)查閱上上市公司司報(bào)表資資料，收收集了解解該公司司的所處處的行業(yè)業(yè)背景，并并對(duì)公司司概況及及行業(yè)發(fā)發(fā)展前景景進(jìn)行分分析。2實(shí)驗(yàn)內(nèi)內(nèi)容（一）五糧糧液股份份有限公公司概括括（二）釀酒酒行業(yè)發(fā)發(fā)展前景景分析實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目二二 主主要報(bào)表表項(xiàng)目結(jié)結(jié)構(gòu)及趨趨勢(shì)分析析1實(shí)驗(yàn)要要求根據(jù)所收集集的上市市公司報(bào)報(bào)表資料料，分析析資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)構(gòu)及趨勢(shì)勢(shì)分；利利潤(rùn)表項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)構(gòu)及趨勢(shì)勢(shì)分析；現(xiàn)金流流量表項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)構(gòu)及趨勢(shì)勢(shì)分析。2實(shí)驗(yàn)內(nèi)內(nèi)容一、利潤(rùn)表表分析表11-11 五五糧液共共同比利利潤(rùn)表報(bào)表日期2007-12-31

2、2008-12-312009-12-312010-12-31一.營(yíng)業(yè)收收入減：營(yíng)業(yè)成成本營(yíng)業(yè)稅金及及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損損失加：公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)動(dòng)收益投資收益其中:對(duì)聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)和合營(yíng)營(yíng)企業(yè)的的投資收收益二.營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外外收入減：營(yíng)業(yè)外外支出其中：非流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)處置損損失三.利潤(rùn)總總額減：所得稅稅費(fèi)用四.凈利潤(rùn)潤(rùn)歸屬于母公公司所有有者的凈凈利潤(rùn)少數(shù)股東損損益六.每股收收益（一）基本本每股收收益（二）稀釋釋每股收收益表11-22 五糧糧液利潤(rùn)潤(rùn)表定比比趨勢(shì)分分析（以20007年為為基期年年度）報(bào)表日期2007-12-312008-12-312009-12-312010-1

3、2-31一.營(yíng)業(yè)收收入減：營(yíng)業(yè)成成本營(yíng)業(yè)稅金及及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損損失加：公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)動(dòng)收益投資收益其中:對(duì)聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)和合營(yíng)營(yíng)企業(yè)的的投資收收益二.營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外外收入減：營(yíng)業(yè)外外支出其中：非流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)處置損損失三.利潤(rùn)總總額減：所得稅稅費(fèi)用四.凈利潤(rùn)潤(rùn)歸屬于母公公司所有有者的凈凈利潤(rùn)少數(shù)股東損損益六.每股收收益（一）基本本每股收收益（二）稀釋釋每股收收益表11-33 五糧糧液利潤(rùn)潤(rùn)表環(huán)比比趨勢(shì)分分析報(bào)表日期2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31一.營(yíng)業(yè)收收入減：營(yíng)業(yè)成成本營(yíng)業(yè)稅金及及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值

4、損損失加：公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)動(dòng)收益投資收益其中:對(duì)聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)和合營(yíng)營(yíng)企業(yè)的的投資收收益二.營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外外收入減：營(yíng)業(yè)外外支出其中：非流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)處置損損失三.利潤(rùn)總總額減：所得稅稅費(fèi)用四.凈利潤(rùn)潤(rùn)歸屬于母公公司所有有者的凈凈利潤(rùn)少數(shù)股東損損益六.每股收收益（一）基本本每股收收益（二）稀釋釋每股收收益二、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表分分析表11-44 五五糧液流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占資產(chǎn)產(chǎn)總額結(jié)結(jié)構(gòu)百分分比分析析表項(xiàng)目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)占占資產(chǎn)總總額的比比重流動(dòng)資產(chǎn)占占資產(chǎn)總總額的比比重（貴州茅臺(tái)臺(tái)）69.377%77.70

5、0%79.199%79.344%表11-55 五五糧液資資本結(jié)構(gòu)構(gòu)分析表表項(xiàng)目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31負(fù)債合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債率率資產(chǎn)負(fù)債率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）20.166%26.988%25.899%27.511%表11-66 五糧糧液資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表結(jié)構(gòu)分分析項(xiàng)目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31貨幣資金交易性金融融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款款應(yīng)收關(guān)聯(lián)公公司款應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨其中：消耗耗性生物物資產(chǎn)一年內(nèi)到期期的非流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)其他流動(dòng)資資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)可供出售金金融資產(chǎn)產(chǎn)持有至

6、到期期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款款長(zhǎng)期股權(quán)投投資投資性房地地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程工程物資固定資產(chǎn)清清理生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用遞延所得稅稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)短期借款交易性金融融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款款應(yīng)付關(guān)聯(lián)公公司款一年內(nèi)到期期的非流流動(dòng)負(fù)債債其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款款專項(xiàng)應(yīng)付款款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅稅負(fù)債其他非流動(dòng)動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本（或或股本）資本公積盈余公積減：庫(kù)存股股未分配利潤(rùn)潤(rùn)少數(shù)股東權(quán)權(quán)益外幣報(bào)表折折算價(jià)差差非正常經(jīng)營(yíng)營(yíng)項(xiàng)目收收益調(diào)整整歸

7、屬母公司司股東權(quán)權(quán)益股東權(quán)益合合計(jì)負(fù)債和股東東權(quán)益合合計(jì)表11-77 五糧液液定比趨趨勢(shì)分析析表（以20007年為為基期年年度）項(xiàng)目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31貨幣資金交易性金融融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款款應(yīng)收關(guān)聯(lián)公公司款應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨其中：消耗耗性生物物資產(chǎn)一年內(nèi)到期期的非流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)其他流動(dòng)資資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)可供出售金金融資產(chǎn)產(chǎn)持有至到期期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款款長(zhǎng)期股權(quán)投投資投資性房地地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程工程物資固定資產(chǎn)清清理生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用遞延所得稅稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資

8、產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)短期借款交易性金融融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款款應(yīng)付關(guān)聯(lián)公公司款一年內(nèi)到期期的非流流動(dòng)負(fù)債債其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款款專項(xiàng)應(yīng)付款款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅稅負(fù)債其他非流動(dòng)動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本（或或股本）資本公積盈余公積減：庫(kù)存股股未分配利潤(rùn)潤(rùn)少數(shù)股東權(quán)權(quán)益外幣報(bào)表折折算價(jià)差差非正常經(jīng)營(yíng)營(yíng)項(xiàng)目收收益調(diào)整整歸屬母公司司股東權(quán)權(quán)益股東權(quán)益合合計(jì)負(fù)債和股東東權(quán)益合合計(jì)表11-88 貴州州茅臺(tái)環(huán)環(huán)比趨勢(shì)勢(shì)分析表表項(xiàng)目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31貨

9、幣資金交易性金融融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款款應(yīng)收關(guān)聯(lián)公公司款應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨其中：消耗耗性生物物資產(chǎn)一年內(nèi)到期期的非流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)其他流動(dòng)資資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)可供出售金金融資產(chǎn)產(chǎn)持有至到期期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款款長(zhǎng)期股權(quán)投投資投資性房地地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程工程物資固定資產(chǎn)清清理生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用遞延所得稅稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)短期借款交易性金融融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款款應(yīng)付關(guān)聯(lián)公公司款一年內(nèi)到期期的非流流動(dòng)負(fù)債債其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款款

10、專項(xiàng)應(yīng)付款款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅稅負(fù)債其他非流動(dòng)動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本（或或股本）資本公積盈余公積減：庫(kù)存股股未分配利潤(rùn)潤(rùn)少數(shù)股東權(quán)權(quán)益外幣報(bào)表折折算價(jià)差差非正常經(jīng)營(yíng)營(yíng)項(xiàng)目收收益調(diào)整整歸屬母公司司股東權(quán)權(quán)益股東權(quán)益合合計(jì)負(fù)債和股東東權(quán)益合合計(jì)三、現(xiàn)金流流量表分分析 表11-99 五糧糧液現(xiàn)金金流入結(jié)結(jié)構(gòu)分析析表報(bào)告年度2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31銷售商品、提提供勞務(wù)務(wù)收到的的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)費(fèi)返還收到其他與與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)收回投資收收到的現(xiàn)現(xiàn)金取得投資收收益收到到的現(xiàn)金金處置固定資資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)

11、產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資資產(chǎn)收回回的現(xiàn)金金凈額處置子公司司及其他他營(yíng)業(yè)單單位收到到的現(xiàn)金金凈額收到其他與與投資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)吸收投資收收到的現(xiàn)現(xiàn)金取得借款收收到的現(xiàn)現(xiàn)金收到其他與與籌資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金籌資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)現(xiàn)金流入小小計(jì)表11-110 五糧液液現(xiàn)金流流出結(jié)構(gòu)構(gòu)分析表表報(bào)告年度2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31購(gòu)買商品、接接受勞務(wù)務(wù)支付的的現(xiàn)金支付給職工工以及為為職工支支付的現(xiàn)現(xiàn)金支付的各項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)購(gòu)建固定資資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資資產(chǎn)支付付

12、的現(xiàn)金金投資支付的的現(xiàn)金取得子公司司及其他他營(yíng)業(yè)單單位支付付的現(xiàn)金金凈額支付其他與與投資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)償還債務(wù)支支付的現(xiàn)現(xiàn)金分配股利、利利潤(rùn)或償償付利息息支付的的現(xiàn)金支付其他與與籌資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金籌資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)現(xiàn)金流出小小計(jì)表11-111 五糧液液經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)現(xiàn)金金流量比比分析表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流量量比表11-112 五糧液液投資活活動(dòng)現(xiàn)金金流量比比項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)投資

13、活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流量量比表11-113 五糧液液籌資活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金流流量比項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年籌資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流量量比表11-114 貴州茅茅臺(tái)現(xiàn)金金流出流流入比分分析表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年現(xiàn)金流出小小計(jì)現(xiàn)金流入小小計(jì)現(xiàn)金流出流流入比表11-115 五糧液液現(xiàn)金流流量表定定比趨勢(shì)勢(shì)分析（以20007年為為基期年年度）報(bào)告年度2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31一、經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量銷售商品、提提供勞務(wù)務(wù)收到的的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)費(fèi)返還收到其他與與

14、經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)購(gòu)買商品、接接受勞務(wù)務(wù)支付的的現(xiàn)金支付給職工工以及為為職工支支付的現(xiàn)現(xiàn)金支付的各項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~二、投資活活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量收回投資收收到的現(xiàn)現(xiàn)金取得投資收收益收到到的現(xiàn)金金處置固定資資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資資產(chǎn)收回回的現(xiàn)金金凈額處置子公司司及其他他營(yíng)業(yè)單單位收到到的現(xiàn)金金凈額收到其他與與投資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)購(gòu)建固定資資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資資產(chǎn)支付付的現(xiàn)金金投資支付的的現(xiàn)金取得子公司司及其他他營(yíng)業(yè)單單位支付付的現(xiàn)金

15、金凈額支付其他與與投資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~三、籌資活活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量吸收投資收收到的現(xiàn)現(xiàn)金取得借款收收到的現(xiàn)現(xiàn)金收到其他與與籌資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金籌資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)償還債務(wù)支支付的現(xiàn)現(xiàn)金分配股利、利利潤(rùn)或償償付利息息支付的的現(xiàn)金支付其他與與籌資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金籌資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~四、匯率變變動(dòng)對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金的影影響四(2)、其其他原因因?qū)ΜF(xiàn)金金的影響響五、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價(jià)物凈凈增加額額期初現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價(jià)物余余額期末現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價(jià)物余余額表11-116 五糧液液現(xiàn)金流流量表環(huán)環(huán)比趨勢(shì)

16、勢(shì)分析報(bào)告年度2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31一、經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量銷售商品、提提供勞務(wù)務(wù)收到的的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)費(fèi)返還收到其他與與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)購(gòu)買商品、接接受勞務(wù)務(wù)支付的的現(xiàn)金支付給職工工以及為為職工支支付的現(xiàn)現(xiàn)金支付的各項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~二、投資活活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量收回投資收收到的現(xiàn)現(xiàn)金取得投資收收益收到到的現(xiàn)金金處置固定資資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資資產(chǎn)收回回的現(xiàn)金金凈額處置子公司司及其他他營(yíng)業(yè)單單位收到到的

17、現(xiàn)金金凈額收到其他與與投資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)購(gòu)建固定資資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資資產(chǎn)支付付的現(xiàn)金金投資支付的的現(xiàn)金取得子公司司及其他他營(yíng)業(yè)單單位支付付的現(xiàn)金金凈額支付其他與與投資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~三、籌資活活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量吸收投資收收到的現(xiàn)現(xiàn)金取得借款收收到的現(xiàn)現(xiàn)金收到其他與與籌資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金籌資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入小計(jì)償還債務(wù)支支付的現(xiàn)現(xiàn)金分配股利、利利潤(rùn)或償償付利息息支付的的現(xiàn)金支付其他與與籌資活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金籌資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流出出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~四、匯率變變動(dòng)對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金

18、的影影響四(2)、其其他原因因?qū)ΜF(xiàn)金金的影響響五、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價(jià)物凈凈增加額額期初現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價(jià)物余余額期末現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價(jià)物余余額表11-117 五糧液液現(xiàn)金流流量?jī)纛~額項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量量?jī)纛~現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物物凈增加加額表11-118 五糧糧液盈余余現(xiàn)金保保障倍數(shù)數(shù)計(jì)算表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈凈流量?jī)衾麧?rùn)盈余現(xiàn)金保保障倍數(shù)數(shù)盈余現(xiàn)金保保障倍數(shù)數(shù)（貴州茅臺(tái)臺(tái)）58.788%131.116%92.777%116.114%表1

19、1-119 五糧液液現(xiàn)金銷銷售比率率計(jì)算表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年銷售商品提提供勞務(wù)務(wù)收到的的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金銷售比比率現(xiàn)金銷售比比率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）102.777%136.881%121.557%128.441%表11-220 貴州茅茅臺(tái)現(xiàn)金金流動(dòng)負(fù)負(fù)債比率率計(jì)算表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈凈流量流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)負(fù)債比率率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)負(fù)債比率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）82.522%123.445%82.699%88.244%表11-221 五糧液液現(xiàn)金債務(wù)務(wù)總額比率率計(jì)算表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈

20、凈流量債務(wù)總額現(xiàn)金債務(wù)總總額比率率現(xiàn)金債務(wù)總總額比率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）82.522%123.445%82.533%88.111%實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目三三 財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)體系分分析1實(shí)驗(yàn)要要求根據(jù)所收集集的上市市公司報(bào)報(bào)表資料料，計(jì)算算并分析析上市公公司的盈盈利能力力、償債債能力、營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力力和發(fā)展展能力。2實(shí)驗(yàn)內(nèi)內(nèi)容一、盈利能能力指標(biāo)標(biāo)分析表11-222 五糧液液總資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)酬率率計(jì)算表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年利潤(rùn)總額平均資產(chǎn)總總額總資產(chǎn)報(bào)酬酬率總資產(chǎn)報(bào)酬酬率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）45.522%41.055%34.233%31.588%表11-223 五糧液液凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率計(jì)算表表項(xiàng)目2

21、007年年2008年年2009年年2010年年凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)產(chǎn)凈資產(chǎn)收益益率凈資產(chǎn)收益益率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）41.300%40.266%34.811%32.177%表11-224 五糧液液銷售毛毛利率計(jì)計(jì)算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年?duì)I業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成成本毛利營(yíng)業(yè)收入銷售毛利率率銷售毛利率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）87.966%90.300%90.177%90.955%表11-225 五糧液液營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)率計(jì)計(jì)算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年?duì)I業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）62.533%65.400%62.833%61.566%表11-

22、226 五糧液液銷售凈凈利率計(jì)計(jì)算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入銷售凈利率率銷售凈利率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）40.988%48.544%47.088%45.900%表11-227 五糧液液每股收收益計(jì)算算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年凈利潤(rùn)總股本每股收益每股收益（貴州茅臺(tái)臺(tái)）34.034.575.35表11-228 五糧液液市盈率率計(jì)算表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年每股市價(jià)每股收益市盈率市盈率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）76.67726.97737.16634.388二、營(yíng)運(yùn)能能力指標(biāo)標(biāo)分析表11-229 貴州茅茅臺(tái)應(yīng)收收賬款

23、周周轉(zhuǎn)率計(jì)計(jì)算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年?duì)I業(yè)收入平均應(yīng)收賬賬款應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）127.114202.992344.0061027.63應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)（貴州茅臺(tái)臺(tái)）2.831.771.050.35表11-330 五糧液液存貨周周轉(zhuǎn)率計(jì)計(jì)算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年?duì)I業(yè)成本平均存貨存貨周轉(zhuǎn)率率存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）0.410.300.260.22存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù)（貴州茅臺(tái)臺(tái)）883.7751219.801383.471669.57表11-331 五糧液液流動(dòng)資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率

24、計(jì)算算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年?duì)I業(yè)收入平均流動(dòng)資資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）1.030.840.690.65表11-332 五糧液液固定資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率計(jì)算算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年?duì)I業(yè)收入平均固定資資產(chǎn)固定資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）4.754.103.613.16表11-333 五糧液液總資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率計(jì)算表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年?duì)I業(yè)收入平均資產(chǎn)總總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）0.730.630.540.52三、償債能能力指標(biāo)標(biāo)分析表11-334 五

25、糧液液流動(dòng)比比率計(jì)算算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率流動(dòng)比率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）344.119%287.997%306.449%288.884%表11-335 五糧液液速動(dòng)比比率計(jì)算算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年流動(dòng)資產(chǎn)減：存貨速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率速動(dòng)比率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）235.110%214.669%224.117%209.553%表11-336 五糧液液現(xiàn)金流流動(dòng)負(fù)債債比率計(jì)計(jì)算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金金凈流量量流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)負(fù)債比率率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)負(fù)債比率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）82.5

26、22%123.445%82.699%88.244%表11-337 五糧液液資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率計(jì)計(jì)算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年負(fù)債總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率率資產(chǎn)負(fù)債率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）20.166%26.988%25.888%27.511%表11-338 五糧液液已獲利利息倍數(shù)數(shù)計(jì)算表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年息稅前利潤(rùn)潤(rùn)實(shí)際利息支支出已獲利息倍倍數(shù)已獲利息倍倍數(shù)（貴州茅臺(tái)臺(tái)）-102.06-53.554-46.550-41.556四、發(fā)展能能力指標(biāo)標(biāo)分析表11-339 五糧液液總資產(chǎn)產(chǎn)增長(zhǎng)率率計(jì)算表表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年2010年年資產(chǎn)總額資產(chǎn)增長(zhǎng)率率資產(chǎn)增長(zhǎng)率率（貴州茅臺(tái)臺(tái)）11.644%50.311%25.499%29.433%表11-440 五糧液液資本積積累率計(jì)計(jì)算表項(xiàng)目2007年年2008年年2009年年20