工程項目財務核算管理制度

1、工程項目財務核算管理制度工程項目財務核算管理制度工程項目財務核算管理制度工程項目財務核算管理制度編制僅供參考審核批準生效日期地址： 電話：傳真: 郵編:工程項目財務核算管理制度第一節(jié) 總則一、工程項目財務核算管理目的在于通過對資金、成本、收入、利潤的管理，達到規(guī)范管理、控制成本，以獲得更大經(jīng)濟利益。二、工程項目財務核算管理的基本任務是：認真履行財務管理的職責，做好工程項目全員、全方位、全過程的會計核算和各項財務收支計劃及各項考核工作，合理地使用資金，有效地利用各種資產(chǎn)，不斷努力促使成本降低，努力提高經(jīng)濟效益。三、工程項目財務核算管理以合同項目為核算主體，工程項目財務人員實行公司委派制，財務工作

2、統(tǒng)歸財務部管理，行政管理實行財務部及項目部雙重管理，以項目部為主。第二節(jié) 工程收入的核算及管理一、工程收入的概念工程收入必須根據(jù)合同和取得證明客戶已經(jīng)認可的變更、獎勵、賠償?shù)某浞直匾C據(jù)來預計和變更。包括：1、工程合同的清單結(jié)算收入；2、因合同變更、獎勵、賠償?shù)刃纬傻墓こ淌杖?。二、工程收入的確認依據(jù)及相關(guān)要求1、工程收入在財務上的確認方法為工作量完工百分比法。2、項目部需要向財務部門提供以下資料，并加蓋項目部章，用以作為財務計算工程收入的原始單據(jù)。（1）經(jīng)與甲方監(jiān)理確認的已完工作量單復印件；（2）變更及簽證的確認單復印件；（3）工程竣工結(jié)算書復印件；（4）工程竣工決算書復印件；（5）已完工程進

3、度表：主要數(shù)據(jù)包括,合同額、開竣工時間、已完工項目產(chǎn)值（當月數(shù)、累計數(shù)）；（6）已完工程預算成本表：主要數(shù)據(jù)包括,五項成本項目的預算成本當月數(shù)、累計數(shù)。五項成本為人工費、材料費、機械費、管理費、其他直接費。其中管理費包括：辦公費、招待費、差旅費等，其他直接費包括：水費、電費、臨時設施費、檢測費、工具使用費等。（7）涉及收入事項的其他相關(guān)材料復印件。3、項目部提供以上資料，以該資料取得的三日內(nèi)由現(xiàn)場出納員交與核算會計。不可以確定的金額變更 和鑒證 以成本確認為收入第三節(jié) 工程成本的核算及管理一、工程成本應包括從工程招投標準備期至合同完成止所發(fā)生的、可歸屬于該項目的直接費用和間接費用，包括：1、合

4、同成本：包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同相關(guān)的直接成本和間接成本。2、其他費用：指為完成項目所發(fā)生的，可歸屬于該項目的其他費用，包括市場費用、借款費用及相關(guān)稅費等。二、工程成本的確認依據(jù)及相關(guān)要求：1、工程中標后，招投標部門應將中標通知書、工程投標文件、工程預算書及工程采購計劃交與財務部門一份備案存檔，此件可為復印件，應加蓋項目部公章。2、合同管理部門應當將工程施工過程中所簽訂的所有相關(guān)合同，交與財務部門一份備案存檔。此合同應為原件。3、工程成本以工程實際發(fā)生的成本為核算依據(jù)，不論當期是否取得該成本發(fā)票。用于報銷的發(fā)票，應當與所發(fā)生的費用類別一致，不得以其他內(nèi)容發(fā)票頂替非發(fā)票

5、內(nèi)容的業(yè)務支出。4、項目部需要向財務部門提供以下資料，并加蓋項目部章，用以作為財務計算工程成本的原始單據(jù)。（1）人工工作量確認單：可以為當月出勤考核表或其他記錄原始工作量的相關(guān)憑證，該憑證應當有勞務人的簽字確認。（2）機械工作量確認單：可以為機械臺班記錄憑證或其他記錄原始工作量的相關(guān)憑證，該憑證應當有勞務人的簽字確認。（3）材料出入庫單：項目部施工現(xiàn)場收發(fā)的每項實物資產(chǎn)（包括材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)）必須辦理入庫單。出（入）庫單，注明分項工程項目、合同編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額，并有相關(guān)責任人簽字。（4）分包工程工作量確認憑證：應為與該分包工作隊的有效結(jié)算憑證，該憑證應當有對方的簽字確認。（5）其他直接費的確認單據(jù)：包括請款計劃、工作量確認憑證、欠款憑證及其他形式的直接憑證。（6）費用報銷單據(jù)（7）其他記錄工程成本的原始單據(jù)5、項目部提供以上資料，以該資料取得的一周內(nèi)由現(xiàn)場出納員交與核算會計。該憑證應為原件，如為復寫件，應當為第一聯(lián)。6、所有由項目部提供的成本記錄憑證，應當按預算書標示分項工程項目名稱。7、財務部成本核算截止日為當月25日，各項成本單據(jù)應于26日上午，將上月26日至本月25日全部相關(guān)數(shù)據(jù)提供財務部門。三、工程成本稽核及分析（1）項目出納員應當稽核材料收發(fā)情況。（2）項目會計應當定期提