XX集團財務(wù)實務(wù)培訓(xùn)

1、第 第4頁 共 4 頁建筑賬務(wù)處理實務(wù)培訓(xùn)一、公司開出工程發(fā)票（專票、普票） 借：應(yīng)收賬款-XX 項目貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額二、公司收到工程款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX 項目三、收到項目交來成本發(fā)票（專票）借：工程施工-合同成本（間接費用）-人工費、材料費等應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額貸：應(yīng)付賬款（XX四、代項目支付材料款：1、收到項目轉(zhuǎn)來材料款借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-往來（在公司購買保險個人出納或采購）2、支付材料款借：應(yīng)付賬款（XX貸：銀行存款五、購入固定資產(chǎn)（5000械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具進的不動產(chǎn)固定資產(chǎn)的進項稅也可以一次性

2、抵扣。借：固定資產(chǎn)-分類二級科目應(yīng)交增值稅-進項稅額貸：銀行存款（或現(xiàn)金）六、固定資產(chǎn)不能一次性進入成本需按月折舊借：管理費用或工程施工（根據(jù)使用部門不同進入不同科目） 貸：累計折舊七、管理人員產(chǎn)生的工資、保險、差旅費、辦公費及其他費用等借：管理費用貸：現(xiàn)金借：銀行存款貸：短期借款（不超過一年含一年九、歸還銀行貸款十、財務(wù)費用1、支付銀行手續(xù)費 貸：銀行存款2、支付銀行貸款利息 貸：銀行存款3借：銀行存款借：財務(wù)費用-利息收入（紅字）要不然會引起科目余額表里的數(shù)據(jù)與利潤表里的數(shù)據(jù)不一致。十一、支付員工工資、福利費、職工教育經(jīng)費借：應(yīng)付職工薪酬-工資（福利費、職工教育經(jīng)費） 貸：其他應(yīng)收款-代扣

3、個人社保其他應(yīng)收款-代扣公積金 銀行存款（或現(xiàn)金）計提員工工資、福利費、職工教育經(jīng)費借：管理費用（工程施工）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（福利費、職工教育經(jīng)費）十二、支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費借：管理費用十二、支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金抵進項稅時借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（減免稅額） 借：管理費用（紅字）（結(jié)轉(zhuǎn)）借：主營業(yè)務(wù)成本-XX貸：工程施工-合同成本等十四、稅金的計提和支付1、計提借：營業(yè)稅金及附加所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅-應(yīng)交教育費附加-應(yīng)交地方教育費附加-應(yīng)交所得稅2、支付借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅-應(yīng)交教育費附加-應(yīng)交地

4、方教育費附加-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款1、轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅1、轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅2、支付于圖一：，屬于增值稅電子普通發(fā)票，可以抵扣進項；但是對于圖二：于圖一：，屬于增值稅電子普通發(fā)票，可以抵扣進項；但是對于圖二：，沒有“增值稅”字樣，不屬于增值稅普通發(fā)票，按照目前政策不可以借：應(yīng)交稅費-未交增值稅十六、結(jié)轉(zhuǎn)損益（自動結(jié)轉(zhuǎn)十六、結(jié)轉(zhuǎn)損益（自動結(jié)轉(zhuǎn)，本月?lián)p益科目為“0”十七、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，年末本年利潤科目為“0”（如下圖是不可以抵扣進項的。政策中列舉的第一條是增值稅電子普通發(fā)票，即是從防偽稅控系統(tǒng)中開具的，是有“增值稅”字樣的。對抵扣進項。注：月末財務(wù)人員需檢查事項注：月末財務(wù)人員需檢查事項1、庫存現(xiàn)金、銀行存款要與出納、銀行核對是否一致；2、檢查往來科目與供應(yīng)商、往來單位核對是否一致；3、月末應(yīng)交增值稅科目余額在貸方時是否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目；4、月末檢查是否計提固定資產(chǎn)折舊；5、月末檢查是否計提稅費，如增值稅附加、印花稅、所得稅等；6、月末檢查是否結(jié)轉(zhuǎn)成本；7、月末檢查稅控盤系統(tǒng)里認證金額及開票系統(tǒng)里的金額、稅額是否與賬上一