財(cái)務(wù)經(jīng)理2561個(gè)文件-1.51g審計(jì)監(jiān)督管理制度

1、（以下簡稱公司）審計(jì)監(jiān)督工作，規(guī)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督管理制度的目的是通過審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司合法本制度所稱審計(jì)，是指由公司機(jī)構(gòu)或，對其控制和風(fēng)險(xiǎn)管為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：遵守國家、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定公司設(shè)立審計(jì)部門獨(dú)立、客觀的履行監(jiān)督和評價(jià)職能，通過對公司財(cái)務(wù)規(guī)范地 和評價(jià)公司經(jīng)營活動(dòng)及控制的適當(dāng)性、 和有效性，促進(jìn)公司強(qiáng)化 控制、改善風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展目標(biāo)。 審計(jì)部門對公司董事會(huì)董事會(huì)審計(jì)負(fù)責(zé)，直接向董事會(huì)董事會(huì)審計(jì) 報(bào)告工作。作，且專職審計(jì)應(yīng)不少于三人?；鶎訂挝缓涂毓勺庸究梢愿鶕?jù)本單位實(shí)際情況設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司控制制度和程序；審計(jì)機(jī)構(gòu)和應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)

2、謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不得從事與審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相的活動(dòng)，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)部門（審計(jì)部經(jīng)理）必須專職，由董事會(huì)審計(jì)提名，董事會(huì) 。公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)部門的學(xué)歷、工作經(jīng)歷、與公公司各級審計(jì)部門應(yīng)采取靈活的審計(jì)方式，按照直接審計(jì)與間接審計(jì)相結(jié)合， 審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合，報(bào)送、就地、委托或?qū)徲?jì)相結(jié)合，聯(lián)息披露事務(wù)管理等, 審計(jì)部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對上公司審計(jì)部門履行以下主要職責(zé)對公司各機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料是工程立項(xiàng)、開工前招投標(biāo)，計(jì)劃外工程、超項(xiàng)目等；涉及委托事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托權(quán)力授予公司董否指派專人監(jiān)督委托的進(jìn)展情況；進(jìn)行投獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可獨(dú)

3、立意見，保薦人是否意見（如適關(guān)聯(lián)交易是否簽訂協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及是否明募金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂協(xié)議；是否按照申請文件中承諾的募金投資計(jì)劃使用募金，募是否將募金用于質(zhì)押、委托或其他變相改變募金用途的投資，募金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（如適用）是否制定未公開重大信息的措施，明確信息知的范圍和計(jì)提交年度審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)?程序，評價(jià)公司控制的有效性，并至少每年向董事會(huì)審計(jì)提交一次 控制評價(jià)報(bào)告；評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明和評價(jià)控制制度的目的、范圍、 結(jié)論及對改善控制至少每季度向董事會(huì)審計(jì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行

4、情況以及審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，對在過程中發(fā)現(xiàn)的控制重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)審計(jì)報(bào)告。規(guī)定和公司董事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)要求辦理的其他審計(jì)與生產(chǎn)、經(jīng)營、控制管理活動(dòng)相關(guān)的信息資料。對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人，并要求其提供證明材料，審計(jì)事項(xiàng)所在單位及其員工不得；需要到審計(jì)事項(xiàng)所在單位以外取證(包括索制止決定，并及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)、董事會(huì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前 5 個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知審計(jì)通過會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對重要審計(jì)事項(xiàng)未收集審計(jì)或者審計(jì)不足以支持審計(jì) 結(jié)審計(jì)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的審計(jì)對審計(jì)工

5、作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)的，應(yīng)當(dāng)在交換審計(jì)意見之日起10 個(gè)工作日內(nèi)提出意見，逾期不，意見書或?qū)徲?jì)決定 15 日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)做出答復(fù)，通報(bào)其接受審計(jì)建議，進(jìn)行 和處理的方案。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)的情況進(jìn)行了解。如果對審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建審計(jì)辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具 審計(jì)報(bào)告，根據(jù)實(shí)際需要，對過程審計(jì)及審計(jì)期中，審計(jì)可以出具期中 報(bào)告及口頭報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的糾正措施改善經(jīng)營活動(dòng)和控制。審計(jì)可以根據(jù)公司董事會(huì)對審計(jì)報(bào)告的結(jié)果，依據(jù)相關(guān)規(guī)定下送，但審計(jì)部門的各項(xiàng)監(jiān)督結(jié)果，董事會(huì)批準(zhǔn)，不得對外披露。工獎(jiǎng)懲制度等相關(guān)規(guī)定，責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人。在公司給予批評或通報(bào)責(zé)令糾正事項(xiàng)責(zé)令退還或者沒收所得追還被、挪用的資產(chǎn)對于存在重大國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和控制程序嚴(yán)重缺陷問