第三章 貨幣資金及應收預付項目

第三章貨幣資金及應收預付項目第三章貨幣資金及應收預付項目第三章貨幣資金及應收預付項目V:1.0精細整理，僅供參考第三章貨幣資金及應收預付項目日期：20xx年X月第三章貨幣資金及應收預付項目一、單項選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案）1、商業(yè)匯票按(

c)不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

A．收款人

B．付款人

C．承兌人

D．被背書人2、單位信用卡的資金一律從其(

a

)賬戶轉賬存入。A．基本存款

B．一般存款

C．臨時存款

D．專用存款

3、總價法是將(

a

)作為實際售價，記為應收賬款的入賬價值。

A．未扣減現金折扣前的金額

B．未扣減商業(yè)折扣前的金額

C．扣減現金折扣后的金額

D．扣減商業(yè)折扣和現金折扣后的金額4、企業(yè)某項應收賬款10000元，現金折扣條件為2／10，1／20，n／30，客戶在第20天付款，應給予客戶的現金折扣為(

)元。

A．200

B．150

C．100

D．05、一張應收票據的面值為100000元，票面利率為6％，三個月期，該票據的到期值為(

)元。

A．100000

B．106000

C．101500

D．1030006、未貼現的商業(yè)承兌匯票到期，如果付款人無力支付票款，銀行將應收票據退回時，收款企業(yè)應將其轉入(

)科目。

A．應收賬款

B．其他應收款

C．預付賬款

D．預收賬款7、“壞賬準備”科目在期末計提壞賬準備前如為借方余額，反映的內容是(

)。A．提取的壞賬準備

B．已確認的壞賬損失超出壞賬準備的余額C．已收回以前已經確認并轉銷的壞賬準備

D．實際發(fā)生的壞賬損失8、企業(yè)年末應收款項余額為200000元，壞賬準備為貸方余額8000元，按5％提取壞賬準備，則計提的壞賬準備數額為(

)元。A．10000

B．8000

C．18000

D．20009.下列各項中,不屬于貨幣資金的是()A.銀行存款B．銀行本票存款C．銀行承兌匯票D．外埠存款10.下列各項中，根據《現金管理暫行條例》規(guī)定，不能用現金結算的是（）A.按規(guī)定發(fā)放給個人的獎金B(yǎng)．向個人收購農副產品的價款C．向農業(yè)企業(yè)收購農副產品的價款D．職工工資和津貼11．銷貨百分比法是根據（

）的一定百分比估計壞賬損失的方法。A.銷售金額

B.現銷金額C.賒銷金額

D.賒銷余額12．在銷售商品時發(fā)生現金折扣時應記入（）。Ａ、應收賬款Ｂ、管理費用Ｃ、主營業(yè)務收入Ｄ、財務費用13．企業(yè)7月10日將一張面值為20000元，出票日為6月20日，期限為30天的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現，貼現率為9%，該票據的貼現凈額為（

）元。

14．企業(yè)內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應在（

）科目或單獨設置“備用金”科目進行核算。A.現金

B.其他應收款

C.其他貨幣資金

D.其他應付款15..如果企業(yè)預收款項情況不多的,可以將預收款項直接記入(

)科目。A．應付賬款B．

應收賬款C．應付票據D．

應收票據二．多項選擇題（從下列各題五個備選答案中選出所有正確答案）1、商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是(

)。

A．購貨單位

B．銷貨單位

C．被背書人

D．銷貨單位開戶銀行

E．購貨單位開戶銀行2、下列項目中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有(

)。A．銀行匯票

B．銀行本票存款

C．外埠存款D．信用卡存款

E．存出投資款3、下列事項中，應記入“壞賬準備”科目貸方的有(

)。A．轉銷確實無法支付的應付賬款

B．轉銷已確認無法收回的應收賬款C．收回過去已經確認并轉銷的壞賬

D．按規(guī)定提取壞賬準備E．從“應收票據”科目中轉出到期仍未收回的應收票據4、企業(yè)采用備抵法核算壞賬，收回過去已確認并轉銷的壞賬時，應做會計分錄(

)。A.借記“應收賬款”科目，貸記“管理費用”科目B．借記“應收賬款”科目，貸記“壞賬準備”科目C．借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目D．借記“管理費用”科目，貸記“壞賬準備”科目E．借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目

5．計提壞賬準備的方法有（

）。A.直接轉銷法

B.備抵法

C.賬齡分析法

D.應收賬款余額百分比法

E.銷貨百分比法6．下列項目中，應計提壞賬準備的有（

）。

A.應收賬款

B.應收票據

C.其他應收款

D.預付賬款

E.長期應收款7．計算帶息商業(yè)匯票的到期值，應考慮的因素有（

）

A.票面價值

B.貼現期限

C.票面利率

D.貼現利率E.票據期限8．應通過“應收票據”或“應付票據”科目核算的票據有（

）。

A.銀行本票

B.銀行匯票C.支票

D.商業(yè)承兌匯票

E.銀行承兌匯票9．下列事項中，可以確認為壞賬的有（

）。

A.債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回的應收款項

B.債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回的應收款項

C.應收款項已逾期3年以上，并有足夠的證據表明無法收回

D.已逾期但無確鑿證據證明不能收回的應收款項

E.已到期但付款人無款支付的應收票據10．計提壞賬準備的應收賬包括（

）。

A.增值稅的銷項稅額B.轉銷確實無法支付的應付賬款

C.支付的代墊運雜費

D.從“應收票據”科目中轉出到期仍未收回的應收票據

E.銷售貨物的價款三．判斷改錯題（判斷以下論述的正誤，認為正確的就在答題相應位置劃“T”，錯誤的劃“F”）1．在存在商業(yè)折扣的情況下，應收賬款應按發(fā)票價格減去商業(yè)折扣后的凈額確認。（

）2.未達賬項，是指銀行與企業(yè)之間，由于結算憑證傳遞上的時間差，導致一方已入賬而另一方未入賬的款項。（）3、帶息應收票據按期計提的利息，應增加應收票據的賬面價值。（）4．對商業(yè)折扣和現金折扣，都可以采用總價法呀凈價法進行核算。（

）5．采用總價法時，銷售方給予買方的現金折扣，會計上應作為財務費用處理。（

）6．帶息應收票據到期時，若付款人無力支付票款，企業(yè)應按票據的賬面余額轉入應收賬款科目核算，期末不再計提利息。（

）7．企業(yè)收到開出、承兌的商業(yè)匯票，無論是否帶息，均按票據的票面價值入賬。8．票據貼現實際上是企業(yè)融通資金的一種形式。（

）9．應收帳款核算內容不包括銷售商品發(fā)生的代墊款項。（）10．已確認壞賬的應收賬款，意味著企業(yè)放棄了其追索權。（

）11．按現行制度規(guī)定，應收款項均應計提壞賬準備。（

）12．企業(yè)無息票據的貼現所得一定小于票據票面價值，而帶息票據的貼現所得則不一定小于票據票面價值。（

）13．商業(yè)折扣與現金折扣都是企業(yè)銷售收入的抵減項目（）14．用賬齡分析法估計壞賬損失是基于這種觀點：賬款拖欠的時間越長，發(fā)生壞賬的可能性就越大，應提取的壞賬準備金額就越多。（

）15．會計期末，當企業(yè)用一定方法計算出的應提壞賬準備大于“壞賬準備”賬面余額的，應按其差額沖減多提的壞賬準備。（

）四.簡答題1.簡述銀行匯票與商業(yè)匯票的區(qū)別2.試述應收賬款核算的總價法與凈價法的區(qū)別3壞賬損失的確認條件4簡述應收賬款入賬時間,入賬金額5賬齡分析法計提壞賬準備的會計處理程序五.業(yè)務處理題年6月10日，華聯實業(yè)股份有限公司向銀行提交“銀行匯票委托書”，并交存款項25000元，銀行受理后簽發(fā)銀行匯票和解訖通知，6月15日，華聯實業(yè)股份有限公司用銀行簽發(fā)的銀行匯票支付采購材料貨款23400元，其中應交增值稅3400元，企業(yè)記賬的原始憑證是銀行轉來的銀行匯票第四聯及所附發(fā)貨票賬單等憑證。6月22日，華聯實業(yè)股份有限公司收到銀行退回的多余款收賬通知。要求:編制有關的會計分錄2.華聯實業(yè)股份有限公司2013年8月10日賒銷給華強公司商品一批，貨款總計625000元，適用的增值稅稅率為17％,經協(xié)商給予華強公司20%的商業(yè)折扣,對貨款部分的付款條件為2／10，1/20,N／30.要求:編制有關的會計分錄年12月１日收到某客戶為償付11月份購貨款80000元交來的當天簽發(fā)60天到期的商業(yè)承兌票據，利率為9%。要求:編制有關的會計分錄4.甲企業(yè)于某年4月1日銷售商品收到一張面值351,000元,期限為六個月,票面利率為6%的商兌匯票。6月15日,甲企業(yè)因急需資金持該商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現,貼現率為9%。(不帶追索權)5、A公司從2012年開始采用備抵法核算壞賬損失。2012年末應收款項合計1500萬元,各年年末均按應收款項余額的2%估計壞賬損失。2013年3月30日公司確認甲公司所欠貨款35萬元收回可能性很小，確認為壞賬。2013年末應收款項余額共1800萬元。2014年5月31日公司確認其他應收款6萬元確實無法收回,2014年8月5日收回2013年已核銷的甲公司壞賬中的50%。2014年末公司應收款項余額為1300萬元。要求：根據上述資料，計算各年應提的壞賬準備，并編制有關的會計分錄。6．南方某工廠某月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）向甲公司銷售產品一批，價款50000元，增值稅8500元，采用手托收承付結算方式結算，在產品發(fā)運時，以現金支付代墊運雜費400元，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）向A公司銷售產品一批，價款200000元，增值稅34000元。收到A公司交來一張已經銀行承兌的、期限為兩個月的不帶息商業(yè)匯票，票面價值為234000元。（3）工廠上月收到C公司一張1個月期的帶息商業(yè)承競匯票已到期，委托銀行收款?，F接銀行通知，因C公司銀行賬戶存款不足，到期票款沒有收回。該票據的賬面余額為90000元，票面利率為8%。（4）將上述收到A公司的商業(yè)匯票向銀行貼現，貼現天數為45天，貼現率為6%，貼現款已收存銀行。要求：根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄。答案:一、單項選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案）1-5CAACC6-10ABDCC11-15CDBBB二．多項選擇題（從下列各題五個備選答案中選出所有正確答案）9.ABC10ACDE三．判斷改錯題（判斷以下論述的正誤，認為正確的就在答題相應位置劃“T”，錯誤的劃“F”）1-5TTTFF6-10TTTFF11-15TTFTF五.業(yè)務處理題1.借：其他貨幣資金——銀行匯票 25000貸：銀行存款 25000借：材料采購 20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3400貸：其他貨幣資金——銀行匯票 23400借：銀行存款 1600貸：其他貨幣資金——銀行匯票 16002.借：應收賬款 585000貸：主營業(yè)務收入 500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 85000假若客戶于10天內付款：借：銀行存款 575000財務費用 10000貸：應收賬款 585000假若客戶于20天內付款：借：銀行存款 570000財務費用 5000貸：應收賬款 585000假若客戶超過20天付款，則無現金折扣：借：銀行存款 585000貸：應收賬款 585000借：應收票據80000貸：應收賬款80000借：應收票據600(80000×9%×30/360)貸：財務費用6002014年1月30日，該票據在到期日如數兌現時，應作會計處理如下：借：銀行存款81200貸：財務費用600應收票據806004甲企業(yè)4月1日收到票據時的會計分錄為：借：應收票據351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費--應交增(銷)510006月５日甲企業(yè)向銀行申請貼現時，票據到期值＝351000×(1+6%×6÷12)＝361530元貼現天數＝15＋31＋31＋30＋1＝108天貼現息＝361530×9%×108÷360=元貼現值＝=351元b．編制會計分錄：借：銀行存款351貸：應收票據351000財務費用5.2012、本期計提額=1500×2%－0=30萬元借：資產減值損失300000

貸：壞賬準備300000發(fā)生壞賬時：借：壞賬準備350000貸：應收賬款——甲350000本期計提額=1800×2%－（-5）=41萬元借：資產減值損失410000

貸：壞賬準備410000發(fā)生壞賬時：借：壞賬準備60000貸