××有限公司財務(wù)管理制度（★★★★☆）

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××有限限公司財財務(wù)管理理制度

（20年年月日公司司第二屆屆董事會會第六次次會議修修訂）

第一章總總則

第一條為了適適應(yīng)公開開發(fā)行股股票的上上市公司司對會計計信息的的要求，，規(guī)范本本公司會會計行為為，滿足足管理決決策的需需要，根根據(jù)《中中華人民民共和國國會計法法》、《《企業(yè)會會計制度度》、《《企業(yè)會會計準(zhǔn)則則》等相相關(guān)法律律法規(guī)，，結(jié)合本本公司的的實際情情況和內(nèi)內(nèi)部管理理的需要要，制定定本制度度。

第二條本公司司是由×××電業(yè)業(yè)公司、、××水電電廠等66家企業(yè)業(yè)共同發(fā)發(fā)起設(shè)立立的公開開發(fā)行股股票的上上市公司司。本公公司為嚴(yán)嚴(yán)格按照照《中華華人民共共和國公公司法》》的規(guī)定定進行規(guī)規(guī)范運作作的企業(yè)業(yè)法人，，主要從從事發(fā)、、供電業(yè)業(yè)務(wù)。

第三條本公司司實行““統(tǒng)一管管理、分分級經(jīng)營營、統(tǒng)一一考核、、分級核核算”的財務(wù)務(wù)管理辦辦法；建建立以公公司總部部為資金金管理中中心、利利潤中心心、投資資中心，，以各下下屬單位位為成本本中心的的財務(wù)核核算體系系。各職職能中心心的職責(zé)責(zé)范圍如如下：

資金管理理中心：：負(fù)責(zé)責(zé)編制資資金計劃劃，籌措措資金，，按計劃劃調(diào)撥資資金，監(jiān)監(jiān)督檢查查資金的的使用過過程，評評價資金金使用效效果。

利潤中心心：計提提并交納納各種稅稅費，核核算、處處理財務(wù)務(wù)成果，，工資的的分配及及管理。。

投資中心心：負(fù)責(zé)責(zé)批準(zhǔn)并并組織實實施對外外投資，，對投資資項目進進行管理理，核算算投資收收益，處處置投資資項目。。

成本中心心：各下下屬單位位按公司司總部下下達(dá)的成成本費用用考核指指標(biāo)進行行內(nèi)部模模擬法人人核算，，自主決決定內(nèi)部部分配、、內(nèi)部考考核辦法法和內(nèi)部部核算體體系，其其成本費費用的開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和范圍圍，應(yīng)符符合國家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)和本公公司有關(guān)關(guān)規(guī)章制制度的規(guī)規(guī)定。

第四條本公司司的財務(wù)務(wù)管理應(yīng)應(yīng)遵循合合法性、、公開性性和靈活活性原則則。

合法性：：保證所所有的經(jīng)經(jīng)濟活動動在國家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)規(guī)定的的范圍內(nèi)內(nèi)進行，，并接受受政府有有關(guān)部門門和社會會中介機機構(gòu)的監(jiān)監(jiān)督檢查查。

公開性：：為了維維護各股股東的合合法權(quán)益益，重大大決策必必須經(jīng)股股東大會會批準(zhǔn)，，并定期期向各股股東提供供生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況況和財務(wù)務(wù)狀況的的資料，，所有經(jīng)經(jīng)濟活動動必須向向股東公公開，不不得有任任何隱瞞瞞。

靈活性：：在不違違反國家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的前提提下，可可根據(jù)自自身的具具體生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營特特點，選選擇適當(dāng)當(dāng)?shù)呢攧?wù)務(wù)管理辦辦法處理理經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)，以以滿足籌籌資、投投資、分分配等經(jīng)經(jīng)濟活動動的需要要。

第五條本公司司財務(wù)管管理的主主要任務(wù)務(wù)：

1、根據(jù)據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營計劃劃，在科科學(xué)預(yù)測測的基礎(chǔ)礎(chǔ)上擬定定各項財財務(wù)計劃劃；

2、及時時足額地地籌措資資金，合合理地使使用資金金，加強強資產(chǎn)存存量的管管理；

3、采取取有效措措施降低低成本費費用，提提高經(jīng)濟濟效益；；

4、按時時、足額額交納各各種稅費費，準(zhǔn)確確、及時時分配股股利；

5、進行行財務(wù)檢檢查監(jiān)督督，保證證財務(wù)管管理合法法、規(guī)范范，保護護各項財財產(chǎn)的安安全、完完整，維維護各股股東的合合法權(quán)益益。

從總體來來說，本本公司管管理的主主要任務(wù)務(wù)是：及及時籌措措資金，，合理使使用資金金，降低低成本費費用，獲獲取最佳佳效益。。

第二章會計計機構(gòu)和和會計人人員

第一節(jié)會計計機構(gòu)設(shè)設(shè)置和會會計人員員配備

第一條根據(jù)本本公司組組織管理理機構(gòu)的的設(shè)置，，公司總總部及各各下屬單單位設(shè)置置相應(yīng)的的會計機機構(gòu)和會會計部門門。公司總總部的會會計機構(gòu)構(gòu)設(shè)置財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理崗位位，×××電廠和和供電公公司的會會計部門門設(shè)置財財務(wù)科長長崗位，，××供電電所財務(wù)務(wù)室設(shè)置置主管會會計崗位位。

第二條會計機機構(gòu)和會會計部門門負(fù)責(zé)人人應(yīng)具備備下列基基本條件件：

1、堅持持原則，，廉潔奉奉公；

2、具有有會計師師以上會會計專業(yè)業(yè)技術(shù)職職務(wù)資格格；

3、主管管某單位位或者單單位內(nèi)某某個重要要方面的的財務(wù)會會計工作作的時間間不少于于三年；；

4、熟悉悉國家有有關(guān)法律律法規(guī)，，熟練掌掌握有關(guān)關(guān)方面的的知識技技能，熟熟知本公公司的生生產(chǎn)經(jīng)營營情況；；

5、有較較強的組組織協(xié)調(diào)調(diào)能力及及分析判判斷能力力；

6、身體體健康狀狀況能夠夠勝任本本崗位的的工作。。

本公司根根據(jù)《中中華人民民共和國國會計法法》的規(guī)規(guī)定設(shè)置置財務(wù)部部經(jīng)理崗崗位，由由具有會會計師以以上專業(yè)業(yè)技術(shù)職職務(wù)資格格的人員員擔(dān)任，，行使《《總會計計師崗位位規(guī)范》》規(guī)定的的職責(zé)、、權(quán)限。。財務(wù)部部經(jīng)理崗崗位人選選的聘任任、解聘聘由公司司總裁依依法行使使。

第三條本公司司應(yīng)根據(jù)據(jù)會計工工作的實實際需要要，配備備符合上上崗條件件的合格格的會計計人員。。不符合合上崗條條件（取取得會計計證和會會計電算算化證））的人員員，不得得從事會會計工作作。

第四條公司總總部及各各下屬單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)公公司定員員定編名名額和會會計工作作需要，，設(shè)置相相應(yīng)會計計崗位，，實行會會計崗位位責(zé)任制制。

第五條會計崗崗位可根根據(jù)實際際需要，，實行一一人一崗崗、一人人多崗或或一崗多多人。

第六條各會計計部門內(nèi)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立稽稽核制度度。出納納人員不不得兼任任稽核、、會計檔檔案保管管和收入入、費用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)的的賬簿登登記工作作。

第七條會計崗崗位之間間應(yīng)當(dāng)有有計劃地地進行輪輪換，但但應(yīng)保持持相對的的穩(wěn)定性性。一般般來說，，會計機機構(gòu)和會會計部門門負(fù)責(zé)人人三年內(nèi)內(nèi)不變動動，其他他會計人人員二年年內(nèi)不變變動。

第八條本公司司應(yīng)有計計劃地合合理安排排會計人人員的后后續(xù)教育育，保證證會計人人員每年年有一定定時間用用于學(xué)習(xí)習(xí)和參加加培訓(xùn)，，鞏固并并更新專專業(yè)知識識和專業(yè)業(yè)技能，，了解國國家相關(guān)關(guān)法律法法規(guī)的更更新變化化，提高高職業(yè)道道德水平平。

第九條對忠于于職守，，堅持原原則，工工作成績績突出的的會計部部門和會會計人員員，應(yīng)當(dāng)當(dāng)給予精精神鼓勵勵和一定定的物質(zhì)質(zhì)獎勵。。

第十條本公司司聘用會會計人員員應(yīng)實行行回避制制度。

本公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人和和各下屬屬單位負(fù)負(fù)責(zé)人的的直系親親屬或配配偶不得得擔(dān)任所所在單位位的會計計機構(gòu)和和會計部部門負(fù)責(zé)責(zé)人，會會計機構(gòu)構(gòu)和會計計部門負(fù)負(fù)責(zé)人、、主管會會計的直直系親屬屬或配偶偶不得在在所在部部門擔(dān)任任出納工工作。

會計人員員職業(yè)道道德

第十一條條會計計人員在在會計工工作中應(yīng)應(yīng)遵守職職業(yè)道德德，樹立立良好的的職業(yè)品品質(zhì)、嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓すぷ髯黠L(fēng)風(fēng)，嚴(yán)守守工作紀(jì)紀(jì)律，努努力提高高工作質(zhì)質(zhì)量和工工作效率率。

第十二條條會計計人員必必須按照照國家有有關(guān)法律律法規(guī)和和本公司司的財務(wù)務(wù)制度的的程序、、要求進進行會計計工作，，保證所所提供的的會計信信息合法法、真實實、準(zhǔn)確確、及時時、完整整。

第十三條條會計計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)熟悉悉本單位位的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營和和財務(wù)管管理情況況，運用用掌握的的會計資資料和會會計方法法，為改改進內(nèi)部部管理，，提高經(jīng)經(jīng)濟效益益服務(wù)。。

第十四條條會計計人員應(yīng)應(yīng)為本單單位保守守商業(yè)秘秘密。除除法定義義務(wù)和獲獲得授權(quán)權(quán)或批準(zhǔn)準(zhǔn)外，任任何人不不得對外外提供或或泄露本本單位的的商業(yè)秘秘密。

會計工作作交接

第十五條條會計計人員因因工作調(diào)調(diào)動或離離職，必必須將本本崗位的的會計工工作移交交給接管管人員。。

第十六條條接管管人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真真接管移移交工作作，并繼繼續(xù)辦理理移交的的未了事事項。

第十七條條會計計人員辦辦理移交交手續(xù)前前，必須須及時做做好以下下工作：：

（一）已已經(jīng)受理理的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)尚尚未辦理理會計手手續(xù)的，，應(yīng)當(dāng)辦辦理完畢畢；

（二）已已辦理會會計手續(xù)續(xù)尚未錄錄入會計計憑證的的原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)錄入入完畢；；

（三）整整理應(yīng)該該移交的的各項資資料，對對未了事事項寫出出書面材材料；

（四）編編制移交交清冊，，列示移移交的會會計憑證證，會計計賬簿、、會計報報表、會會計電算算化軟件件及密碼碼、會計計資料備備份軟盤盤或光盤盤、有關(guān)關(guān)印章、、現(xiàn)金、、有價證證券、支支票薄、、發(fā)票、、文件、、其他會會計資料料和物品品等內(nèi)容容。

第十八條條會計計人員辦辦理交接接手續(xù)，，必須有有監(jiān)交人人進行監(jiān)監(jiān)交。一一般會計計人員交交接，由由所在單單位會計計機構(gòu)或或會計部部門負(fù)責(zé)責(zé)人進行行監(jiān)交；；會計機機構(gòu)或會會計部門門負(fù)責(zé)人人交接，，由所在在單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人進進行監(jiān)交交?？偛坎空J(rèn)為有有必要時時，可派派人會同同對下屬屬單位的的會計交交接進行行監(jiān)交。。

第十九條條接管管人員在在交接過過程中，，要按移移交清冊冊逐項核核對查收收移交資資料或物物品。

第二十條條會計計機構(gòu)或或會計部部門負(fù)責(zé)責(zé)人移交交時，還還必須將將全部財財務(wù)會計計工作、、重大財財務(wù)收支支和會計計人員的的情況等等，向接接管人員員詳細(xì)介介紹。對對需要移移交的遺遺留問題題，應(yīng)當(dāng)當(dāng)寫出書書面材料料。

第二十一一條交交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人應(yīng)在在移交清清冊上簽簽名。并并在移交交清冊上上注明：：單位名名稱、交交接日期期，交接接雙方和和監(jiān)交人人的職務(wù)務(wù)姓名，，移交清清冊頁數(shù)數(shù)以及需需要說明明的問題題和意見見等。移移交清冊冊一式三三份，交交接雙方方各執(zhí)一一份，交交接所在在部門留留存一份份。接管管人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)續(xù)使用移移交的會會計賬簿簿，不得得另立新新帳，以以保持會會計記錄錄的連續(xù)續(xù)性。

第三章會計計核算

第一節(jié)會計核核算的一一般要求求

第一條本公司司按照《《中華人人民共和和國會計計法》和和《企業(yè)業(yè)會計制制度》的的規(guī)定，，統(tǒng)一設(shè)設(shè)置會計計科目，，建立會會計賬簿簿，進行行會計核核算。各各單位應(yīng)應(yīng)使用統(tǒng)統(tǒng)一的會會計科目目，不得得隨意更更換，確確因業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展需需要增設(shè)設(shè)會計科科目時，，必須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部核準(zhǔn)增增加后方方可使用用。

第二條本公司司必須根根據(jù)實際際發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)事項項進行會會計核算算，填制制會計憑憑證，登登記會計計賬簿，，編制財財務(wù)會計計報告。。不得以以虛假的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)事項項或者資資料進行行會計核核算。

第三條各單位位發(fā)生的的下列事事項，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時時辦理會會計手續(xù)續(xù)，進行行會計核核算：

1、款項項和有價價證券的的收付；；2、財財物的收收發(fā)、增增減和使使用；33、債權(quán)權(quán)債務(wù)的的發(fā)生和和結(jié)算；；4、資資本的增增減；55、收入入、支出出、費用用、成本本的計算算；6、、財務(wù)成成果的計計算和處處理；77、其他他需要辦辦理會計計手續(xù)，，進行會會計核算算的事項項。

第四條各單位位應(yīng)以實實際發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)為為依據(jù)，，按照《《企業(yè)會會計制度度》和本本制度規(guī)規(guī)定的會會計處理理方法進進行會計計核算，，保持會會計指標(biāo)標(biāo)的口徑徑一致、、相互可可比和會會計處理理方法的的一貫性性。

第二節(jié)填制會會計憑證證

第五條原始憑憑證應(yīng)達(dá)達(dá)到以下下要求：：

1、原始始憑證的的內(nèi)容必必須具備備：憑證證的名稱稱，填制制憑證的的日期，，填制憑憑證的單單位名稱稱或者填填制人姓姓名，經(jīng)經(jīng)辦人的的簽名或或蓋章，，接受憑憑證單位位名稱，，經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容，數(shù)量量、單價價和金額額。

2、獲得得的外部部原始憑憑證，必必須是正正式發(fā)票票或符合合有關(guān)財財稅法規(guī)規(guī)要求的的其他憑憑據(jù)，并并且內(nèi)容容詳實，，計算正正確，開開票單位位（個人人）簽名名或蓋章章齊全，，字跡清清晰無涂涂改。獲獲得的內(nèi)內(nèi)部原始始憑證必必須經(jīng)本本單位有有關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人的簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。對外外開出的的原始憑憑證，必必須經(jīng)有有關(guān)人員員簽名核核準(zhǔn)并加加蓋本單單位公章章。

3、凡同同時填寫寫大寫和和小寫金金額的原原始憑證證，大寫寫與小寫寫金額必必須相符符。購買買實物的的原始憑憑證，必必須列明明所購實實物的品品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價，并并經(jīng)采購購人和批批準(zhǔn)人以以外的實實物使用用人或相相關(guān)人員員簽字驗驗收；購購買勞務(wù)務(wù)的原始始憑證，，必須列列明工作作量和勞勞務(wù)價格格，并由由經(jīng)辦人人和批準(zhǔn)準(zhǔn)人以外外的勞務(wù)務(wù)接受部部門的相相關(guān)人員員簽字核核實。

4、一式式多聯(lián)的的原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明各聯(lián)的的用途，，只能以以其中一一聯(lián)作為為報銷憑憑證。

一式多聯(lián)聯(lián)的發(fā)票票和收據(jù)據(jù)，必須須用雙面面復(fù)寫紙紙一次性性套寫完完畢。作作廢時應(yīng)應(yīng)加蓋““作廢”戳記，，連同存存根一起起保存，，不得丟丟棄或撕撕毀。

5、本公公司職工工因公借借款的借借款單，，必須附附在記賬賬憑證之之后，退退回借款款或報賬賬沖銷時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)另開收收據(jù)，不不得退還還借款單單。

6、經(jīng)上上級有關(guān)關(guān)單位或或部門批批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將批準(zhǔn)準(zhǔn)文件作作為原始始憑證附附件。如如果批準(zhǔn)準(zhǔn)文件需需要單獨獨歸檔的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在憑證證上注明明批準(zhǔn)機機關(guān)名稱稱、日期期和文件件字號或或以復(fù)印印件附后后。

第六條原始憑憑證記載載的各項項內(nèi)容均均不得涂涂改；原原始憑證證有錯誤誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出具單位位重開或或者更正正，更正正處應(yīng)當(dāng)當(dāng)加蓋出出具單位位印章。。原始憑憑證金額額有錯誤誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出具單位位重開，，不得在在原始憑憑證上更更正。

第七條會計人人員應(yīng)根根據(jù)審核核無誤的的原始憑憑證錄入入會計憑憑證，并并由錄入入會計憑憑證以外外的其他他會計人人員對會會計憑證證進行審審核，確確保會計計科目使使用正確確，金額額準(zhǔn)確無無誤。打打印出的的會計憑憑證要加加蓋會計計機構(gòu)或或會計部部門負(fù)責(zé)責(zé)人印章章，涉及及貨幣資資金的要要加蓋出出納員印印章。

第八條在錄入入會計憑憑證時，，應(yīng)按原原始憑證證所載經(jīng)經(jīng)濟事項項逐項或或分類錄錄入；在在對會計計憑證進進行復(fù)核核時，復(fù)復(fù)核人員員應(yīng)對會會計憑證證的相關(guān)關(guān)原始憑憑證的真真實、合合法、手手續(xù)完備備以及采采用會計計科目的的正確與與否進行行審查。。

第九條會計部部門和會會計人員員要妥善善保管會會計憑證證。

1、取取得的原原始憑證證要在當(dāng)當(dāng)天按月月連續(xù)編編號。

2、出出納員登登記日記記賬后，，要及時時將原始始憑證交交給錄入入會計憑憑證的會會計人員員，不得得積壓。。

3、取取得的原原始憑證證應(yīng)及時時錄入會會計憑證證，錄入入完畢后后，原始始憑證應(yīng)應(yīng)由錄入入會計憑憑證的會會計人員員保管，，不得散散亂丟失失，其他他人員未未經(jīng)保管管人員許許可不得得擅自翻翻閱。

4、會會計憑證證應(yīng)連同同所附的的原始憑憑證按照照編號順順序折疊疊整齊，，及時按按期裝訂訂成冊，，并加訂訂封面，，注明單單位名稱稱、所屬屬年度和和月份以以及會計計憑證起起止序號號，由裝裝訂人在在裝訂線線處簽名名。

對于數(shù)量量太多的的原始憑憑證，可可以單獨獨裝訂保保管，在在封面上上注明所所屬會計計憑證期期間、序序號，同同時在會會計憑證證上注明明“附件另另訂”和原始始憑證名名稱及標(biāo)標(biāo)識。

各種經(jīng)濟濟合同存存出保證證金收據(jù)據(jù)等重要要原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)另編編目錄，，單獨登登記保管管，并在在有關(guān)的的記賬憑憑證和原原始憑證證上相互互注明日日期和編編號。

5、原始始憑證不不準(zhǔn)外借借。其他他單位或或個人確確有必要要使用原原始憑證證，經(jīng)所所在單位位會計機機構(gòu)或會會計部門門負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)后后，可提提供復(fù)印印件并在在專設(shè)的的登記簿簿上登記記，由批批準(zhǔn)人員員、經(jīng)辦辦人員和和外單位位人員共共同簽名名。

6、取得得的外部部原始憑憑證如有有遺失，，應(yīng)當(dāng)取取得原開開出單位位蓋有公公章的證證明函，，并注明明原來憑憑證的號號碼、金金額和內(nèi)內(nèi)容等，，由所在在單位會會計機構(gòu)構(gòu)或會計計部門負(fù)負(fù)責(zé)人以以及所在在單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)后，方方可取代代已遺失失的原始始憑證，，如與稅稅法要求求不符，，應(yīng)辦理理補稅手手續(xù)。如如果確實實無法取取得證明明的，可可由當(dāng)事事人寫出出報告，，經(jīng)知情情人或見見證人簽簽字證實實并由所所在單位位會計機機構(gòu)或會會計部門門負(fù)責(zé)人人以及所所在單位位領(lǐng)導(dǎo)人人簽字批批準(zhǔn)后，，方可取取代已遺遺失的原原始憑證證，如與與稅法要要求不符符，應(yīng)辦辦理補稅稅手續(xù)。。

第三節(jié)登記記會計賬賬簿

第十條本公司司按照《《企業(yè)會會計制度度》和財財務(wù)核算算的實際際需要設(shè)設(shè)置會計計賬簿。。

第十一條條當(dāng)天天發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)天錄錄入會計計憑證，，期未及及時記賬賬并打印印輸出會會計報表表；要靈靈活運用用財務(wù)軟軟件對會會計資料料進行綜綜合分析析，定期期或不定定期地向向有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報告告所在單單位主要要財務(wù)指指標(biāo)完成成情況以以及財務(wù)務(wù)指標(biāo)完完成及變變化情況況的分析析報告。。

第十二條條會計計賬簿和和會計報報表要定定期使用用光盤備備份，此此外，要要及時打打印會計計憑證、、各類會會計賬簿簿以及會會計報表表。

現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬可用打打印輸出出的活頁頁帳頁裝裝訂成冊冊，要求求每天登登記并打打印，每每天登記記業(yè)務(wù)不不滿一頁頁的，可可按滿頁頁打印輸輸出。一一般賬簿簿可以根根據(jù)實際際情況和和工作需需要按月月或按年年打?。?；發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)多的的賬簿，，可滿頁頁打印。。年度終終了，將將審核無無誤的會會計賬簿簿裝訂成成冊，并并經(jīng)有關(guān)關(guān)人員簽簽字或蓋蓋章。

第十三條條各單單位應(yīng)定定期對會會計賬簿簿記錄的的有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)與庫庫存實物物、有價價證券、、往來單單位、個個人進行行相互核核對，保保證賬證證相符、、賬賬相相符、帳帳實相符符。

第十四條條各單單位應(yīng)按按月及時時辦理結(jié)結(jié)賬手續(xù)續(xù)。

1、結(jié)賬賬前，必必須將本本期內(nèi)所所發(fā)生的的各項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)全部登登記入賬賬。

2、結(jié)賬賬時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)結(jié)出出每個賬賬戶的期期末余額額。年度度終了，，所有總總賬賬戶戶都應(yīng)當(dāng)當(dāng)結(jié)出全全年發(fā)生生額和年年未余額額。

3、年度度終了，，要把各各賬戶的的余額結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到下下一年度度，并在在摘要欄欄內(nèi)注明明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣；；在下一一會計年年度新建建有關(guān)會會計賬簿簿的第一一行余額額欄內(nèi)填填寫上年年結(jié)轉(zhuǎn)的的余額，，并在摘摘要欄注注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。。

第四節(jié)編制制財務(wù)報報告

第十五條條各單單位必須須按照《《企業(yè)會會計制度度》的規(guī)規(guī)定，定定期編制制財務(wù)報報告。

財務(wù)報告告包括會會計報表表及其編編制說明明。會計計報表包包括會計計報表主主表、會會計報表表附表、、會計報報表附注注。

第十六條條公司司外送財財務(wù)報告告由財務(wù)務(wù)部按規(guī)規(guī)定統(tǒng)一一報送，，各下屬屬單位的的會計報報表屬內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)報告，，僅供本本公司內(nèi)內(nèi)部傳閱閱。外送送的財務(wù)務(wù)報告應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)《企業(yè)業(yè)會計制制度》規(guī)規(guī)定的格格式和要要求編制制。各下下屬單位位的財務(wù)務(wù)報告，，其格式式和要求求按本公公司的統(tǒng)統(tǒng)一格式式編制。。

第十七條條會計計報表報報送時間間的要求求：八步步供電所所、梧州州供電所所、合面面獅電廠廠的會計計報表及及編報說說明要求求在次月月4日送送達(dá)公司司財務(wù)部部，供電電公司的的會計報報表及編編報說明明要求在在次月66日送達(dá)達(dá)公司財財務(wù)部，，公司財財務(wù)部的的會計報報表要求求在次月月8日送送達(dá)公司司有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及相相關(guān)部門門。

第十八條條會計計報表應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)登記完完整、核核對無誤誤的會計計賬簿記記錄和其其他有關(guān)關(guān)資料編編制，做做到數(shù)字字真實、、計算準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整整、說明明清楚。。

任何人不不得篡改改或授意意、指使使、強令令他人篡篡改會計計報表的的有關(guān)數(shù)數(shù)字。

第十九條條會計計報表之之間，會會計報表表各項目目之間凡凡有對應(yīng)應(yīng)關(guān)系的的數(shù)字，，應(yīng)當(dāng)相相互一致致。本期期會計報報表與上上期會計計報表之之間有關(guān)關(guān)的數(shù)字字應(yīng)當(dāng)相相互銜接接。如果果不同會會計年度度會計報報表中各各項目的的內(nèi)容和和核算方方法有變變化的，，應(yīng)當(dāng)在在年度會會計報表表中加以以說明。。

第二十條條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照有有關(guān)規(guī)定定認(rèn)真編編寫會計計報表附附注及說說明，做做到項目目齊全，，內(nèi)容完完整。

第二十一一條本本公司在在每一會會計年度度終了時時制作財財務(wù)報告告，于每每一會計計年度結(jié)結(jié)束后二二個月內(nèi)內(nèi)，提交交董事會會審議。。

第二十二二條根根據(jù)法律律和國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)當(dāng)先行委委托注冊冊會計師師對財務(wù)務(wù)報告進進行審計計，并將將注冊會會計師出出具的審審計報告告隨同財財務(wù)報告告按照規(guī)規(guī)定的期期限報送送有關(guān)部部門，并并公告全全體股東東。

如發(fā)現(xiàn)對對外報送送的財務(wù)務(wù)報告有有錯誤，，應(yīng)及時時辦理更更正手續(xù)續(xù)。除更更正本單單位留存存的財務(wù)務(wù)報告外外，并應(yīng)應(yīng)同時通通知接受受財務(wù)報報告的單單位更正正。錯誤誤較多的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)重新編編報。

第四章會計計內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督

第一條會計部部門、會會計人員員應(yīng)對取取得的原原始憑證證進行審審核監(jiān)督督。

對不真實實、不合合法的原原始憑證證，不得得受理。。對記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，，或要求求經(jīng)辦人人員更正正、補充充。

第二條會計部部門、會會計人員員對偽造造、變造造、故意意毀滅會會計賬簿簿或者帳帳外設(shè)帳帳行為，，應(yīng)當(dāng)制制止和糾糾正；制制止和糾糾正無效效的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提請請會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人或主主管財務(wù)務(wù)工作的的公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人處處理。

第三條會計部部門、會會計人員員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司的的資產(chǎn)管管理制度度，明確確實物資資產(chǎn)清查查的范圍圍、期限限和組織織程序，，對實物物資產(chǎn)進進行有效效管理。。發(fā)現(xiàn)賬賬簿記錄錄與實物物、款項項不符時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)查明原原因，報報請有權(quán)權(quán)機構(gòu)進進行處理理。

第四條會計部部門、會會計人員員對指使使、強令令編造、、篡改財財務(wù)報告告行為，，應(yīng)當(dāng)?shù)值种疲坏值种茻o效效的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人或主管管財務(wù)工工作的公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人報告告，請求求處理。。

第五條會計部部門、會會計人員員應(yīng)當(dāng)對對財務(wù)收收支進行行監(jiān)督。。

1、對審審批手續(xù)續(xù)不正確確、不恰恰當(dāng)?shù)呢斬攧?wù)收支支，應(yīng)當(dāng)當(dāng)退回，，要求補補充、更更正。

2、對違違反規(guī)定定不納入入本單位位統(tǒng)一會會計核算算的財務(wù)務(wù)收支、、應(yīng)當(dāng)制制止和糾糾正。

3、對違違反國家家統(tǒng)一的的財政、、稅務(wù)、、會計制制度規(guī)定定的財務(wù)務(wù)收支，，不予辦辦理。

4、對違違反國家家統(tǒng)一的的財政、、稅務(wù)、、會計制制度規(guī)定定的財務(wù)務(wù)收支，，應(yīng)當(dāng)制制止和糾糾正；制制止和糾糾正無效效的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向所所在單位位領(lǐng)導(dǎo)人人提出書書面意見見請求處處理。

所在單位位領(lǐng)導(dǎo)人人應(yīng)自收收到書面面意見之之日起十十日內(nèi)簽簽署書面面決定并并對該決決定負(fù)責(zé)責(zé)。

5、會計計部門、、會計人人員對違違反國家家統(tǒng)一的的財政、、稅務(wù)、、會計制制度的財財務(wù)收支支，不予予制止和和糾正，，又不向向單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人提提出書面面意見的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)相相應(yīng)責(zé)任任。

6、會計計部門、、會計人人員對嚴(yán)嚴(yán)重違反反國家利利益和股股東利益益的財務(wù)務(wù)收支，，應(yīng)當(dāng)向向董事會會或監(jiān)事事會報告告。

7、會計計部門、、會計人人員對違違反本公公司財務(wù)務(wù)管理制制度的經(jīng)經(jīng)濟事項項，應(yīng)當(dāng)當(dāng)制止和和糾正；；制止和和糾正無無效的，，應(yīng)向會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人或主管管財務(wù)工工作的公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人報告告，請求求處理。。

第六條會計部部門、會會計人員員應(yīng)對所所在單位位制定的的財務(wù)預(yù)預(yù)算、財財務(wù)工作作計劃、、經(jīng)濟計計劃、業(yè)業(yè)務(wù)計劃劃的執(zhí)行行情況進進行監(jiān)督督。

第七條各單位位必須依依照法律律和國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定接受受有關(guān)部部門的監(jiān)監(jiān)督，如如實提供供會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料以及有有關(guān)情況況，不得得拒絕、、隱匿、、謊報。。

按照法律律規(guī)定委委托注冊冊會計師師進行審審計時，，應(yīng)當(dāng)積積極配合合注冊會會計師工工作，如如實提供供會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料以及有有關(guān)情況況，不得得拒絕、、隱匿、、謊報，，不得授授意注冊冊會計師師出具不不當(dāng)?shù)膶弻徲媹蟾娓妗?/p>

第五章會計計內(nèi)部管管理制度度

第一節(jié)會計計機構(gòu)和和會計部部門的職職責(zé)

第一條財務(wù)部部經(jīng)理的的職責(zé)范范圍：

1、在公公司總裁裁和協(xié)助助財務(wù)工工作的副副總裁的的領(lǐng)導(dǎo)下下，主持持財務(wù)部部的全面面工作并并對公司司總裁和和協(xié)助財財務(wù)工作作的副總總裁負(fù)責(zé)責(zé)。

2、主持持制定公公司的經(jīng)經(jīng)濟核算算制度及及經(jīng)濟責(zé)責(zé)任考核核制度。。

3、主持持制定公公司的年年度財務(wù)務(wù)收支預(yù)預(yù)算方案案和經(jīng)濟濟責(zé)任考考核方案案。

4、主持持審查公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營、、物資供供應(yīng)、產(chǎn)產(chǎn)品銷售售、技術(shù)術(shù)改造、、基本建建設(shè)等環(huán)環(huán)節(jié)的計計劃，檢檢查計劃劃執(zhí)行情情況，考考核生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成果。

5、負(fù)責(zé)責(zé)公司的的資金籌籌措和資資金的合合理運用用，精打打細(xì)算，，廣開財財源，節(jié)節(jié)約開支支，提高高經(jīng)濟效效益。

6、主持持審查公公司重要要經(jīng)濟合合同并監(jiān)監(jiān)督合同同執(zhí)行情情況。

7、監(jiān)督督公司執(zhí)執(zhí)行國家家財經(jīng)政政策、法法令、制制度，遵遵守財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，，維護國國家利益益和公司司的合法法權(quán)益，，支持各各下屬單單位及控控股子公公司的財財務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人正確履履行職責(zé)責(zé)，行使使職權(quán)。。

8、完成成公司總總裁和協(xié)協(xié)助財務(wù)務(wù)工作的的副總裁裁交辦的的其他工工作任務(wù)務(wù)。

第二條財務(wù)部部職責(zé)范范圍

1、在財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，，根據(jù)國國家現(xiàn)行行的會計計制度、、會計準(zhǔn)準(zhǔn)則以及及有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)，擬訂訂本公司司的各項項財務(wù)管管理制度度，并貫貫徹執(zhí)行行。

2、據(jù)本本公司的的總體經(jīng)經(jīng)營計劃劃，編制制本公司司的財務(wù)務(wù)收支計計劃，參參與擬訂訂內(nèi)部法法人和經(jīng)經(jīng)濟承包包經(jīng)濟責(zé)責(zé)任制考考核指標(biāo)標(biāo)和考核核辦法，，檢查監(jiān)監(jiān)督、考考核分析析財務(wù)收收支計劃劃和經(jīng)濟濟責(zé)任考考核的完完成情況況，確保保完成公公司的總總體經(jīng)營營計劃。。

3、負(fù)責(zé)責(zé)編制資資金計劃劃，籌措措資金，，調(diào)控資資金，監(jiān)監(jiān)督資金金使用并并評價資資金使用用效果。。

4、參與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營會議議和經(jīng)濟濟分析活活動，進進行經(jīng)濟濟效果預(yù)預(yù)測分析析及財務(wù)務(wù)計劃執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果分析，，提出改改善經(jīng)營營管理建建議和措措施。

5、負(fù)責(zé)責(zé)審核各各下屬單單位報送送的會計計報告，，負(fù)責(zé)核核算本公公司的工工資總額額，核算算財務(wù)成成果，按按時編制制各期合合并會計計報表，，做好各各期財務(wù)務(wù)報表附附注、編編報說明明和財務(wù)務(wù)分析。。

6、負(fù)責(zé)責(zé)依法按按時計提提、申報報、交繳繳各種稅稅費。

7、負(fù)責(zé)責(zé)指導(dǎo)各各下屬單單位的財財務(wù)工作作，檢查查國家相相關(guān)法律律法規(guī)和和本公司司有關(guān)制制度規(guī)章章的貫徹徹執(zhí)行情情況。

8、負(fù)責(zé)責(zé)編制本本公司會會計人員員的培訓(xùn)訓(xùn)計劃，，參與本本公司會會計人員員專業(yè)技技術(shù)資格格、任職職資格的的評審、、考核工工作。

9、協(xié)同同有關(guān)部部門做好好本公司司各項經(jīng)經(jīng)濟指標(biāo)標(biāo)完成情情況的統(tǒng)統(tǒng)計、分分析工作作。

10、負(fù)負(fù)責(zé)核算算公司總總部各項項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)。

第三條財財務(wù)科職職責(zé)范圍圍：

在所在單單位負(fù)責(zé)責(zé)人的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，，根據(jù)國國家現(xiàn)行行的會計計制度、、會計準(zhǔn)準(zhǔn)則以及及有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)，以及及本公司司的各項項財務(wù)管管理制度度，制定定本單位位的財務(wù)務(wù)管理實實施辦法法，并公公布實施施。

根據(jù)本公公司下達(dá)達(dá)的各項項計劃和和經(jīng)濟責(zé)責(zé)任考核核指標(biāo)，，制訂所所在單位位的財務(wù)務(wù)計劃，，保證完完成公司司下達(dá)的的各項經(jīng)經(jīng)濟指標(biāo)標(biāo)。

負(fù)責(zé)所在在單位的的財務(wù)管管理和經(jīng)經(jīng)濟核算算工作，，按時向向公司總總部報送送各種會會計報表表，各項項經(jīng)濟考考核指標(biāo)標(biāo)完成情情況和所所在單位位的經(jīng)濟濟分析報報告。

每月5日日前編制制本單位位上月資資金使用用情況和和本月的的資金使使用計劃劃，并上上報本公公司財務(wù)務(wù)部，按按資金結(jié)結(jié)算中心心核準(zhǔn)后后的資金金計劃合合理使用用資金。。

第二節(jié)資金金管理

第四條為了加加強本公公司資金金使用的的監(jiān)督和和管理，，加速資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高高資金利利用率，，保證資資金安全全，制定定本制度度。

第五條資金管管理機構(gòu)構(gòu)：公司司設(shè)立資資金結(jié)算算中心，，在財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)對資資金進行行計劃、、籌措、、調(diào)控和和監(jiān)督。。對外辦辦理各種種籌資和和投資的的核算和和管理工工作，對對內(nèi)辦理理公司總總部和各各下屬單單位資金金調(diào)撥、、資金使使用監(jiān)督督考核工工作。

資金結(jié)算算中心具具有管理理和服務(wù)務(wù)的雙重重職能，，與各下下屬單位位在資金金管理工工作中是是監(jiān)督與與被監(jiān)督督、管理理與被管管理的上上下級關(guān)關(guān)系，在在資金結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)中是提提供服務(wù)務(wù)與接受受服務(wù)的的準(zhǔn)客戶戶關(guān)系。。

第六條貨幣資資金日常常管理的的原則：：統(tǒng)籌兼兼顧，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度。

資金結(jié)算算中心根根據(jù)公司司批準(zhǔn)實實施的大大修理、、技術(shù)改改造和固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資項項目以及及下達(dá)的的成本費費用指標(biāo)標(biāo)，按計計劃籌措措安排資資金，無無計劃和和未經(jīng)批批準(zhǔn)的項項目，不不得安排排使用資資金。

第七條各單位位嚴(yán)格實實行錢、、帳分管管制度，，對收入入的款項項應(yīng)及時時存入銀銀行賬戶戶，不得得坐支，，堅決取取消“小金庫庫”；嚴(yán)禁禁擅自私私分收入入或先分分后入賬賬；出納納員不準(zhǔn)準(zhǔn)以白條條抵庫；；庫存現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)一一律存放放在保險險柜內(nèi)，，盡量壓壓縮現(xiàn)金金庫存額額，最高高限額不不得超過過1,0000元元，如因因特殊情情況必須須保留大大量現(xiàn)金金，應(yīng)指指定本部部門人員員值班，，同時請請所在單單位保衛(wèi)衛(wèi)人員予予以配合合。

銀行賬戶戶的管理理：各下下屬單位位開設(shè)的的銀行賬賬戶必須須報財務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)并備案案，電費費收入賬賬戶由財財務(wù)部集集中核算算管理。。

嚴(yán)禁在帳帳外設(shè)置置銀行存存款賬戶戶進行非非法活動動，禁止止出租、、出借或或轉(zhuǎn)讓給給其他單單位和個個人使用用本單位位的賬戶戶。嚴(yán)格格執(zhí)行印印鑒與支支票分管管制度，，所有支支票必須須建立登登記簿，，嚴(yán)格控控制發(fā)放放印鑒齊齊全的空空白支票票，不得得簽發(fā)空空頭支票票，不得得借用其其他單位位的空白白支票，，也不得得將空白白支票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借給其其它單位位使用。。

第八條內(nèi)部流流動資金金占用的的管理：：

流動資金金占用限限額：公公司每年年年初根根據(jù)董事事會下達(dá)達(dá)的利潤潤目標(biāo)任任務(wù)編制制財務(wù)計計劃和資資金計劃劃，財務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)公司的的年度任任務(wù)、經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展規(guī)劃、、資金來來源以及及分解給給各分公公司的目目標(biāo)成本本為依據(jù)據(jù)，確定定各單位位的流動動資金占占用限額額。

考核期內(nèi)內(nèi)，資金金結(jié)算中中心將嚴(yán)嚴(yán)格按照照核定的的流動資資金占用用限額控控制各單單位的資資金占用用規(guī)模。。如因特特殊原因因資金占占用超過過限額，，應(yīng)在資資金使用用申請報報告中說說明原因因，經(jīng)資資金結(jié)算算中心審審查核實實后，提提出意見見，報公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批追追加定額額后方可可辦理付付款手續(xù)續(xù)。

內(nèi)部流動動資金占占用的審審批權(quán)由由公司總總部行使使。

內(nèi)部流動動資金占占用利息息以實際際發(fā)生數(shù)數(shù)，按““誰使用用，誰承承擔(dān)”原則計計算。

第九條職工個個人借款款范圍及及審批手手續(xù)的規(guī)規(guī)定：

采購人員員出差借借款時，，填寫借借款單，，經(jīng)單位位或部門門負(fù)責(zé)人人按批準(zhǔn)準(zhǔn)權(quán)限簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)后交財財務(wù)部門門審查并并簽署意意見后，，方可借借到款項項，采購購貨物所所需的款款項應(yīng)有有經(jīng)恰當(dāng)當(dāng)權(quán)限批批準(zhǔn)的采采購計劃劃，經(jīng)財財務(wù)部門門審查并并簽署意意見后由由出納員員辦理匯匯款；不不得攜帶帶大量現(xiàn)現(xiàn)金外出出采購。。

因公出差差人員借借款應(yīng)根根據(jù)出差差路途遠(yuǎn)遠(yuǎn)近，時時間長短短，確定定借款數(shù)數(shù)額，填填寫借款款單，經(jīng)經(jīng)所在單單位或部部門負(fù)責(zé)責(zé)人按批批準(zhǔn)權(quán)限限簽字批批準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部門審查查并簽署署意見后后，方可可借到款款項。

其他借款款：職工工個人只只限于因因公負(fù)傷傷或就醫(yī)醫(yī)并經(jīng)批批準(zhǔn)到外外地治療療的情形形，其余余情況不不得借支支。

出差人員員不得借借故趁機機繞道游游山玩水水，凡因因此而增增加的差差旅費，，不得報報銷，如如果已經(jīng)經(jīng)騙取報報銷而后后查出，，要追回回所報款款項并采采取相應(yīng)應(yīng)的懲罰罰措施。。

出差人員員不準(zhǔn)挪挪用公款款購買私私人用品品，若因因此而欠欠下公款款時，以以違犯財財經(jīng)紀(jì)律律論處。。

出差人員員回來后后，必須須在三個個工作日日內(nèi)填好好差旅費費報銷表表，經(jīng)所所在部門門負(fù)責(zé)人人審查簽簽字（部部門負(fù)責(zé)責(zé)人出差差報銷表表要經(jīng)所所在單位位領(lǐng)導(dǎo)人人簽字））后，持持據(jù)到財財務(wù)部門門辦理報報賬業(yè)務(wù)務(wù)。財務(wù)務(wù)人員差差旅費報報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進行結(jié)結(jié)算，多多退少補補，逾期期不報賬賬又無正正當(dāng)理由由的，所所借款項項從經(jīng)辦辦人的工工資薪金金中扣繳繳。

第十條非生產(chǎn)產(chǎn)性費用用開支（（捐贈、、贊助、、廣告宣宣傳）原原則上由由公司總總部統(tǒng)一一安排開開支，各各下屬單單位因客客觀原因因確有必必要開支支，每次次（項））開支金金額不超超過1萬萬元的由由各下屬屬單位負(fù)負(fù)責(zé)人審審批，超超過1萬萬元的必必須事先先報公司司總部批批準(zhǔn)。

第三節(jié)成本費費用核算算規(guī)定

第十一條條根據(jù)據(jù)《企業(yè)業(yè)會計制制度》的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，本本公司成成本內(nèi)容容包括：：主營業(yè)業(yè)成本、、營業(yè)費費用、管管理費用用、財務(wù)務(wù)費用。。

1、供電電公司的的購電成成本，電電廠的水水資源費費、水土土保持費費、水費費、水庫庫基金、、筏道基基金、庫庫區(qū)后期期扶持基基金直接接列入““主營業(yè)業(yè)務(wù)成本本”科目核核算。

2、各生生產(chǎn)車間間、班組組為組織織和管理理生產(chǎn)所所發(fā)生的的工資、、折舊費費、修理理費、辦辦公費、、水電費費、機物物料消耗耗、勞動動保護費費、租賃賃費、差差旅費、、低值易易耗品攤攤銷、運運輸費、、綠化費費、會議議費、業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行行費、其其他費用用等通過過“制造費費用”科目核核算，月月末全部部結(jié)轉(zhuǎn)““主營業(yè)業(yè)成本科科目核算算。

3、公司司在產(chǎn)品品銷售過過程中所所發(fā)生的的工資、、業(yè)務(wù)招招待費、、運輸費費、裝卸卸費、包包裝費、、保險費費、展覽覽費、廣廣告費、、差旅費費、租賃賃費、低低值易耗耗品攤銷銷、物料料消耗和和其他有有關(guān)費用用均列入入“營業(yè)費費用”科目核核算。

4、各職職能科室室為管理理和組織織經(jīng)營活活動所發(fā)發(fā)生的工工資、折折舊費、、辦公費費、差旅旅費、運運輸費、、租賃費費、修理理費、咨咨詢費、、綠化費費、物料料消耗、、低值易易耗品攤攤銷、長長期待攤攤費用攤攤銷、壞壞帳準(zhǔn)備備、業(yè)務(wù)務(wù)招待費費、土地地?fù)p失賠賠償費、、會議費費、水電電費、勞勞動保護護費和其其他費用用等均列列入“制造費費用”科目核核算，月月末全部部結(jié)轉(zhuǎn)““主營業(yè)業(yè)成本科科目核算算。

5、公司司總部各各職能科科室為管管理和組組織經(jīng)營營活動所所發(fā)生的的工資、、職工福福利費、、折舊費費、辦公公費、差差旅費、、運輸費費、保險險費、租租賃費、、修理費費、咨詢詢費、中中介費、、訴訟費費、排污污費、綠綠化費、、物料消消耗、低低值易耗耗品攤銷銷、無形形資產(chǎn)攤攤銷、長長期待攤攤費用攤攤銷、壞壞帳準(zhǔn)備備、研究究開發(fā)費費、技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓費費、業(yè)務(wù)務(wù)招待費費、工會會經(jīng)費、、職工教教育經(jīng)費費、待業(yè)業(yè)保險費費、勞動動保險費費、房產(chǎn)產(chǎn)稅、車車船使用用稅、土土地使用用稅、印印花稅、、土地?fù)p損失賠償償費、住住房公積積金、提提取新增增效益工工資、技技術(shù)開發(fā)發(fā)費、防防洪保安安費、董董事會經(jīng)經(jīng)費、公公司經(jīng)費費、開辦辦費、會會議費、、水電費費、勞動動保護費費、計提提的各項項跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備以及及其他費費用均列列入“管理費費用”科目核核算。

6、公司司為籌集集資金而而發(fā)生的的各項費費用，包包括生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營期期間的利利息支出出（減利利息收入入）、匯匯兌損失失、調(diào)劑劑外匯手手續(xù)費、、金融機機構(gòu)手續(xù)續(xù)費以及及債券的的溢價或或折價攤攤銷、專專門安排排借款而而發(fā)生的的輔助費費用均列列入“財務(wù)費費用”科目核核算。

利息支出出：包括括長期借借款和短短期借款款的應(yīng)付付利息（（扣除銀銀行存款款的利息息收入））。

匯兌凈損損失：指指匯率變變動造成成的匯兌兌損失扣扣除匯兌兌收益后后的凈額額。

調(diào)劑外匯匯手續(xù)費費：指在在外匯調(diào)調(diào)劑市場場買賣外外匯時支支付的手手續(xù)費。。

金融機構(gòu)構(gòu)手續(xù)費費：指金金融機構(gòu)構(gòu)結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)收費費和委托托金融機機構(gòu)發(fā)行行公司債債券的手手續(xù)費及及債券印印刷費。。

第十二條條各項項成本費費用項目目開支范范圍：

1、職工工福利費費：主要要用于職職工和供供養(yǎng)親屬屬的醫(yī)藥藥費、職職工赴外外地就醫(yī)醫(yī)路費、、護理費費、職工工困難補補助以及及按照國國家有關(guān)關(guān)法規(guī)和和公司制制度允許許的其他他職工個個人福利利支出項項目。

2、辦公公費：各各種筆、、墨水及及紙張，，計算器器、尺、、剪刀、、回形針針、大頭頭針和裝裝訂用針針線，膠膠水、漿漿糊、橡橡皮擦、、涂改液液，檔案案盒（夾夾）、文文件盒（（夾）、、資料盒盒（夾））、報紙紙架（夾夾），各各種報刊刊、雜志志、圖書書，電信信營業(yè)收收費、復(fù)復(fù)印費、、傳真服服務(wù)收費費、電報報費、郵郵寄包裹裹費、郵郵政匯款款費、速速遞專遞遞費，印印刷費及及名片制制作費，，臺歷、、掛歷、、時鐘，，電話機機、電話話線及相相關(guān)配件件，管理理上使用用的各種種包、袋袋、封套套，電子子計算機機和配套套設(shè)備的的耗材及及零部件件，干電電池，飲飲用水（（自來水水除外））、茶葉葉及茶具具，印章章雕刻及及印油。。

3、差旅旅費：住住宿費（（含住宿宿保險費費），飛飛機及車車船費（（含訂票票費、附附加收費費或基金金和人身身保險費費），市市內(nèi)租車車費，伙伙食補助助費，隨隨身行李李保管費費和托運運費，退退票費。。

4、運輸輸費：機機動車養(yǎng)養(yǎng)路費及及建設(shè)基基金，機機動車及及其駕駛駛員年審審收費以以及交通通管理部部門的附附加收費費（不含含代其他他部門收收取的費費用），，機動車車過橋過過路過渡渡費和停停車保管管費，交交通管理理部門收收取的機機動車營營運證、、駕駛證證等相關(guān)關(guān)證件的的辦證、、過戶、、轉(zhuǎn)戶、、取消等等環(huán)節(jié)的的各種費費用（不不含代其其他部門門收取的的費用）），機動動車駕駛駛員交納納的駕駛駛員聯(lián)合合會會員員費，由由承運方方開具發(fā)發(fā)票的貨貨物運輸輸費（隨隨貨物入入庫、購購成資產(chǎn)產(chǎn)價值或或用于其其他非應(yīng)應(yīng)稅項目目的貨物物運輸費費除外））、拖車車或吊車車費。

5、修理理費：生生產(chǎn)管理理用的房房屋、建建筑物的的維修、、補漏及及裝飾、、修繕，，運輸工工具、機機器設(shè)備備、電子子設(shè)備、、儀器儀儀表、工工具、器器具的保保養(yǎng)、檢檢測、修修理，凡凡由本公公司以外外的人員員或單位位實施的的，不論論采取包包工包料料或其他他方式，，均應(yīng)以以工料費費的全額額作為修修理費進進行核算算。

6、咨詢詢費：指指向有關(guān)關(guān)咨詢機機構(gòu)進行行科學(xué)技技術(shù)、經(jīng)經(jīng)營管理理咨詢所所支付的的費用，，包括聘聘請經(jīng)濟濟技術(shù)顧顧問、法法律顧問問等支付付的費用用。

7、中介介費：指指聘請社社會中介介機構(gòu)進進行資產(chǎn)產(chǎn)評估、、驗資和和審計業(yè)業(yè)務(wù)而支支付的費費用。

8、訴訟訟費：指指涉及民民事訴訟訟而發(fā)生生的各項項費用。。

9、排污污費：指指支付給給環(huán)保部部門排污污費用。。

10、綠綠化費：：用于綠綠化的各各種花、、草、樹樹木及其其種籽的的買價、、運輸費費和搬運運費，用用于綠化化的各種種花盤、、花泥、、花肥和和各種草草繩、薄薄膜、棚棚、架的的買價、、運輸費費和搬運運費，各各種雕塑塑藝術(shù)品品。

11、物物料消耗耗：機動動車耗用用油料及及各種替替換的配配件、零零部件，，各種消消防器材材，由本本公司工工作人員員對各種種機器設(shè)設(shè)備、電電子設(shè)備備、儀器器儀表、、工具、、器具進進行保養(yǎng)養(yǎng)、檢測測、修理理所耗用用的各種種配件、、零部件件，以及及在生產(chǎn)產(chǎn)、管理理中耗用用或使用用的除已已在其他他科目中中列示的的其他工工具、材材料及具具有實物物形態(tài)的的物品。。

12、壞壞帳準(zhǔn)備備：指按按短期投投資、應(yīng)應(yīng)收款項項、存貨貨的賬面面價值與與可回收收金額之之間的差差額計提提的準(zhǔn)備備金。

13、低低值易耗耗品攤銷銷：辦公公桌椅、、沙發(fā)、、文件柜柜、檔案案柜、保保險柜以以及其他他單位價價值在5500--2,0000元元之間((含5000元和和2,0000元元)、使使用時間間較長（（2年以以上）、、不易損損壞或破破碎的耐耐用消費費品。

14、研研究開發(fā)發(fā)費：指指研究開開發(fā)新產(chǎn)產(chǎn)品、新新技術(shù)、、新工藝藝所發(fā)生生的設(shè)計計費、設(shè)設(shè)備調(diào)試試費、原原材料、、技術(shù)圖圖書資料料費、研研究人員員工資、、研究設(shè)設(shè)備的折折舊、其其他有關(guān)關(guān)的經(jīng)費費、委托托其他單單位進行行的科研研試制的的費用以以及試制制損失。。

15、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費在下下列范圍圍內(nèi)據(jù)實實列入管管理費用用：全年年銷售收收入凈額額在15500萬萬元以下下的部份份按5‰‰計提，，超過115000萬元的的部份按按3‰計提，，若實際際開支數(shù)數(shù)大于計計提數(shù)時時，需通通過董事事會決議議后方可可在管理理費用中中列支。。

16、勞勞動保險險費：指指企業(yè)支支付離退退休職工工的退休休金（包包括按照照規(guī)定交交納的離離退休統(tǒng)統(tǒng)籌金））、價格格補貼、、醫(yī)藥費費（包括括企業(yè)支支付離退退休人員員參加醫(yī)醫(yī)療保險險的費用用）、職職工退職職金，66個月以以上病假假人員工工資，職職工死亡亡喪葬補補助、撫撫恤金，，按照規(guī)規(guī)定支付付給離退退休人員員的各項項經(jīng)費。。

17、提提取新增增效益工工資：公公司實行行工資總總額與經(jīng)經(jīng)濟效益益掛鉤辦辦法期間間，按財財政規(guī)定定浮動比比例計算算超過工工資總額額基數(shù)部部份的工工資。

18、工工會經(jīng)費費、職工工教育經(jīng)經(jīng)費、待待業(yè)保險險費、土土地?fù)p失失補償費費、住房房公積金金、防洪洪保安費費、董事事會經(jīng)費費、公司司經(jīng)費、、開辦費費的按《《企業(yè)會會計制度度》列舉舉的開支支范圍或或相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)確定的的計提比比例執(zhí)行行。

會議費：：參加本本公司以以外各種種會議交交納的會會務(wù)費。。

電費：購購買自來來水和電電力的所所支付的的費用。。

21、勞勞動保護護費：包包括按公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定發(fā)發(fā)給職工工個人的的勞動保保護用品品以及在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動中領(lǐng)取取的勞動動保護用用品、用用具。

22、計計提的各各項跌價價準(zhǔn)備：：包括對對短期投投資、應(yīng)應(yīng)收款項項、存貨貨等三項項資產(chǎn)計計提的跌跌價準(zhǔn)備備。

23、其其他費用用：臨時時工工資資，民工工費，青青苗補償償費，電電力線路路鏟草人人工費，，以及未未在上述述各費用用項目中中列舉的的各種雜雜費。

第十三條條成本本費用的的核算方方法：

1、人工工成本的的核算：：根據(jù)國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定和和公司下下達(dá)執(zhí)行行的“活工資資考核辦辦法”審核勞勞資部門門編制的的工資發(fā)發(fā)放明細(xì)細(xì)表后，，按明細(xì)細(xì)表有關(guān)關(guān)項目設(shè)設(shè)置“應(yīng)付工工資”二級科科目，進進行工資資核算，，月未按按項目性性質(zhì)劃入入各相關(guān)關(guān)項目。。

2、直接接成本：：按有關(guān)關(guān)文件、、協(xié)議規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計提支支付各種種直接費費用，按按電價合合同規(guī)定定價格、、規(guī)定要要求結(jié)算算購電成成本。

3、費用用成本：：根據(jù)國國家有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)和本本公司的的規(guī)章制制度，按按實際發(fā)發(fā)生額核核算。

第十四條條成本本的預(yù)測測：年未未按董事事會對公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計計劃的要要求，有有關(guān)部門門根據(jù)市市場需求求變化、、水情變變化等因因素，對對次年的的購電成成本作預(yù)預(yù)測，根根據(jù)次年年的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計計劃并結(jié)結(jié)合歷年年實際情情況預(yù)測測各項費費用成本本，根據(jù)據(jù)次年計計劃的發(fā)發(fā)供電量量預(yù)測有有關(guān)直接接費用成成本，按按“兩低于于”原則預(yù)預(yù)測的次次年工資資總額，，測算以以工資為為計提基基礎(chǔ)的有有關(guān)費用用成本，，根據(jù)次次年銷售售收入計計劃預(yù)測測以收入入為計算算依據(jù)的的有關(guān)稅稅費和其其他費用用。

4、成本本的控制制：公司司為保證證完成董董事會下下達(dá)的生生產(chǎn)經(jīng)營營計劃，，采取核核定各單單位、各各部門可可調(diào)控成成本費用用開支總總額的辦辦法，嚴(yán)嚴(yán)格控制制可調(diào)控控成本費費用的開開支規(guī)模模和增長長速度，，對超支支的可調(diào)調(diào)控成本本費用進進行重罰罰，對節(jié)節(jié)約進行行重獎，，以此來來制約和和激勵可可調(diào)控成成本費用用的開支支，確保保完成本本公司提提出的年年度生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營總總體目標(biāo)標(biāo)。

第四節(jié)存貨的的管理

第十五條條存貨貨的計價價方法：：按實際際成本采采用加權(quán)權(quán)平均法法或個別別計價法法計價。。

第十六條條存貨貨的轉(zhuǎn)移移、收發(fā)發(fā)、領(lǐng)退退、盤點點，根據(jù)據(jù)公司有有關(guān)物資資管理辦辦法進行行管理和和監(jiān)督。。

第十七條條存貨貨如發(fā)生生盤盈、、盤虧和和毀損，，應(yīng)由所所在單位位組織有有關(guān)部門門進行清清查，分分析原因因，寫出出數(shù)據(jù)文文字報告告，報財財務(wù)部審審定，并并經(jīng)本公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字批批準(zhǔn)，數(shù)數(shù)額較大大的要經(jīng)經(jīng)董事會會審議通通過，再再交所在在單位會會計部門門根據(jù)批批復(fù)意見見進行會會計處理理。

第五節(jié)固定資資產(chǎn)的管管理

第十八條條固定定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)：：本制度度所稱固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指本本公司持持有的使使用時間間在一年年以上、、單位價價值在22,0000元以以上、用用于生產(chǎn)產(chǎn)、管理理和后勤勤服務(wù)的的所有設(shè)設(shè)備、工工具、儀儀器、房房屋、建建筑物。。

第十九條條固定定資產(chǎn)按按實際成成本計價價。

第二十條條固定定資產(chǎn)采采用直線線法計提提折舊。。

第二十一一條固固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類類：

發(fā)電及供供熱設(shè)備備；輸電電線路；；變電設(shè)設(shè)備；配配電線路路及設(shè)備備；用電電計量設(shè)設(shè)備；通通訊線路路及設(shè)備備；自動動化控制制及儀器器儀表；；水工機機械設(shè)備備；檢修修維護設(shè)設(shè)備；生生產(chǎn)管理理用工器器具；運運輸設(shè)備備；非生生產(chǎn)用設(shè)設(shè)備及器器具；房房屋；建建筑物。。

第二十二二條固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理制度：：

1、固定定資產(chǎn)的的購建必必須先由由使用部部門提出出申請，，報所在在單位負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)（單單位金額額超過11萬元的的需經(jīng)公公司總部部領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)），，通知財財務(wù)部門門籌集資資金后方方可購買買。

2、固定定資產(chǎn)的的領(lǐng)用、、內(nèi)部調(diào)調(diào)劑、調(diào)調(diào)出、報報廢有關(guān)關(guān)部門必必須通知知設(shè)備專專責(zé)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理會會計一同同辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù)。在使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須專專人保管管，建立立帳卡，，落實崗崗位責(zé)任任。

3、固定定資產(chǎn)報報廢，必必須經(jīng)專專業(yè)技術(shù)術(shù)人員到到場進行行鑒定并并形成結(jié)結(jié)論，經(jīng)經(jīng)所在單單位主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字審核核并報公公司總部部批準(zhǔn)（（金額較較大的需需經(jīng)董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)）后方方能辦理理銷賬手手續(xù)。

4、對調(diào)調(diào)出（或或變價出出售）固固定資產(chǎn)產(chǎn)，到所所在單位位財務(wù)部部門查明明擬調(diào)出出（或變變價出售售）固定定資產(chǎn)的的凈值后后，報經(jīng)經(jīng)公司總總部批準(zhǔn)準(zhǔn)（金額額較大的的需經(jīng)董董事會批批準(zhǔn)）后后，辦理理所需手手續(xù)，才才能調(diào)出出（或售售出）。。

5、對調(diào)調(diào)劑使用用的固定定資產(chǎn)，，由主管管部門通通知并辦辦理內(nèi)部部調(diào)撥使使用手續(xù)續(xù)進行調(diào)調(diào)劑，雙雙方應(yīng)同同時登記記增減變變化手續(xù)續(xù)，保證證帳物相相符。

第二十三三條固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修的的管理：：

定資產(chǎn)的的大修理理：按設(shè)設(shè)備運行行的實際際情況需需要而定定，一般般規(guī)定22—3年大大修一次次。

2、固定定資產(chǎn)大大修理項項目由生生產(chǎn)部門門、設(shè)備備管理部部門，作作出修理理計劃及及費用預(yù)預(yù)算，報報公司總總部審批批（或董董事會決決議）后后通知財財務(wù)部門門籌集資資金，方方可組織織實施，，保證計計劃完成成。

3、固定定資產(chǎn)日日常修理理，由設(shè)設(shè)備專管管人員向向部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出書面報報告，通通知檢修修部門派派檢修人人員修理理，保證證設(shè)備處處于完好好狀態(tài)。。

4、對開開支數(shù)額額較大的的大修理理項目應(yīng)應(yīng)通過““遞延資資產(chǎn)”或“待攤費費用”科目核核算。

第六節(jié)在建工工程的管管理

第二十四四條公公司根據(jù)據(jù)董事會會決議組組織工程程項目籌籌建，辦辦理有關(guān)關(guān)報批手手續(xù)，落落實資金金來源后后方可開開工。

第二十五五條在在建工程程項目在在建期間間，應(yīng)根根據(jù)自營營工程、、出包工工程、設(shè)設(shè)備安裝裝工程的的不同特特點，制制定具體體管理辦辦法，編編制工程程進度和和資金投投放計劃劃，嚴(yán)格格控制各各項支出出，加強強質(zhì)量監(jiān)監(jiān)督控制制。

第二十六六條在在建工程程按項目目進行明明細(xì)分類類核算，，在建工工程達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)時，，根據(jù)竣竣工驗收收報告、、財產(chǎn)清清查報告告或交接接書各工工程財務(wù)務(wù)決算報報告，將將在建工工程投資資結(jié)轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)或暫估估入賬。。

主營業(yè)務(wù)務(wù)收入的的管理

第二十七七條主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入的的確認(rèn)方方法：根根據(jù)電力力行業(yè)的的特點，，以電力力產(chǎn)品已已經(jīng)發(fā)出出，取得得索取價價款憑據(jù)據(jù)（經(jīng)用用戶簽字字認(rèn)可的的電費結(jié)結(jié)算單））時，確確認(rèn)主營營業(yè)務(wù)收收入的實實現(xiàn)。

第二十八八條主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入的的預(yù)測：：有關(guān)部部門要做做好電力力市場分分析預(yù)測測，編制制電力購購銷計劃劃、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計計劃，財財務(wù)部門門根據(jù)所所提供的的依據(jù)預(yù)預(yù)測當(dāng)年年計劃實實現(xiàn)主營營業(yè)務(wù)收收入。

第二十九九條主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入的的分析：：包括銷銷售收入入計劃完完成情況況分析、、產(chǎn)銷平平衡情況況分析、、銷售合合同完成成情況分分析和市市場占有有情況分分析。生生產(chǎn)、調(diào)調(diào)度部門門視市場場、水情情變化的的情況，，實施生生產(chǎn)經(jīng)營營計劃，，保證當(dāng)當(dāng)年實現(xiàn)現(xiàn)利潤最最大化。。

利潤及及其分配配的管理理

第三十條條利潤潤的預(yù)測測：由財財務(wù)部門門根據(jù)每每年的生生產(chǎn)計劃劃、銷售售計劃，，預(yù)測主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入、、購電成成本、人人工成本本、其他他費用成成本、營營業(yè)外收收支等，，編制利利潤計劃劃。

第三十一一條利利潤的分分析：由由財務(wù)部部門每月月對利潤潤實際完完成情況況與計劃劃完成任任務(wù)、上上年同期期完成情情況進行行對比，，分析影影響利潤潤增減的的原因。。

第三十二二條營營業(yè)外收收入的核核算范圍圍：處理理固定資資產(chǎn)凈收收益，處處理無形形資產(chǎn)凈凈收益，，固定資資產(chǎn)盤盈盈，罰款款收入，，因債權(quán)權(quán)人原因因無法支支付的應(yīng)應(yīng)付款項項，教育育費附加加返還款款等。

第三十三三條營營業(yè)外支支出的范范圍：處處理固定定資產(chǎn)、、無形資資產(chǎn)凈損損失，固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧、、報廢、、毀損，，各種非非正常損損失，計計提各項項減值準(zhǔn)準(zhǔn)備金，，公益救救濟性捐捐贈（在在年度應(yīng)應(yīng)納稅所所得額的的3%以以內(nèi)部份份），罰罰款、賠賠償金和和違約金金（因違違法經(jīng)營營的罰款款、被沒沒收的財財物、違違反稅法法支付的的滯納金金、違約約金不在在此范圍圍，應(yīng)在在所得稅稅后利潤潤中扣除除）。

第三十四四條利利潤分配配的管理理：為促促使公司司的發(fā)展展，維護護股東權(quán)權(quán)益，根根據(jù)國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定，本本公司繳繳納所得得稅后利利潤按下下列順序序和比例例進行分分配：

補以前年年度虧損損；

稅后利潤潤的100%提取取法定盈盈余公積積；

稅后利潤潤的5——10%%提取法法定公益益金（具具體比例例由股東東大會決決定）；；

取任意盈盈余公積積（由股股東大會會決定是是否提取取及提取取比例））；

付普通股股股利；；

稅后利潤潤在提取取公益金金和公積積金后用用于股利利分配。。

第三十五五條股股利發(fā)放放的管理理：根據(jù)據(jù)公司章章程規(guī)定定，每一一年度的的具體分分配方案案由董事事會提議議，報股股東大會會批準(zhǔn)。。除股東東大會有有特別決決議外，，公司股股利每年年派發(fā)一一次，采采取現(xiàn)金金和股票票兩種形形式，股股利的派派發(fā)以年年終財務(wù)務(wù)決算為為依據(jù)，，于次年年6月份份之前派派發(fā)完畢畢。

本公司分分派股利利時，應(yīng)應(yīng)按有關(guān)關(guān)稅收法法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定定代扣股股東股利利收入的的稅金。。

第三十六六條法法定和任任意盈余余公積金金經(jīng)董事事會提議議并經(jīng)股股東大會會批準(zhǔn)可可用于彌彌補虧損損、轉(zhuǎn)增增股本和和支付股股利，但但轉(zhuǎn)增股股本或支支付股利利后，盈盈余公積積金余額額不得低低于注冊冊資本的的25%%，并且且支付股股利時的的支付比比率不得得超過股股票面值值的6%%。

第三十七七條公公益金主主要用于于企業(yè)的的職工集集體福利利設(shè)施支支出，動動用公益益金時應(yīng)應(yīng)將其轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入地般般盈余公公積金。。

財務(wù)分析析的管理理

第三十八八條財財務(wù)分析析的主要要內(nèi)容：：

財務(wù)計劃劃執(zhí)行情情況分析析。

2、成本本分析：：包括電電量結(jié)構(gòu)構(gòu)、網(wǎng)損損率、廠廠耗電率率、直接接費用成成本、外外購電力力成本、、人工成成本、費費用成本本。

3、資金金情況分分析：通通過現(xiàn)金金流量表表對公司司的經(jīng)營營活動、、投資活活動、籌籌資活動動作綜合合分析評評價，分分析企業(yè)業(yè)是否過過度擴大大經(jīng)營規(guī)規(guī)模，評評價企業(yè)業(yè)產(chǎn)生凈凈現(xiàn)金流流量的能能力是否否偏低；；分析資資金收支支平衡、、資金運運用、償償債能力力狀況及及外部金金融環(huán)境境、籌集集風(fēng)險、、銀行利利率杠桿桿。

4、利潤潤分析：：通過銷銷售利潤潤率、銷銷售價格格、單位位成本、、投資收收益等指指標(biāo)評價價企業(yè)利利潤完成成情況。。

5、其他他經(jīng)濟指指標(biāo)分析析：通過過資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、、流動比比率、速速動比率率、應(yīng)收收賬款周周轉(zhuǎn)率、、存貨周周轉(zhuǎn)率、、凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率指標(biāo)，，綜合評評價企業(yè)業(yè)經(jīng)濟情情況。

6、經(jīng)濟濟環(huán)境分分析：通通過經(jīng)濟濟體制、、經(jīng)濟結(jié)結(jié)構(gòu)、市市場競爭爭、金融融政策、、財政政政策、法法律政策策等方面面變化，，分析對對企業(yè)的的影響。。

經(jīng)濟活動動分析應(yīng)應(yīng)根據(jù)不不同的需需要采用用恰當(dāng)?shù)牡臅嫹椒椒?、統(tǒng)統(tǒng)計方法法、數(shù)學(xué)學(xué)方法，，通過分分析查找找原因，，找出差差距，尋尋求解決決辦法。。

第十節(jié)發(fā)票管管理

第三十九九條公公司的發(fā)發(fā)票管理理按照《《中華人人民共和和國發(fā)票票管理辦辦法》（（財政部部·19993-112-223財財政部令令［19993］］）的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，如果果國務(wù)院院有關(guān)部部門今頒頒布新發(fā)發(fā)票管理理辦法，，則改按按最新的的發(fā)票管管理辦法法執(zhí)行。。

第十一節(jié)節(jié)會計計電算化化管理

第四十條條會計計電算化化管理按按照財政政部制定定的《會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范》中中“會計電電算化管管理辦法法”和“會計電電算化工工作規(guī)范范”的有關(guān)關(guān)條款執(zhí)執(zhí)行。

第六章部分分會計科科目運用用的規(guī)定定

第一條應(yīng)收賬賬款、預(yù)預(yù)收賬款款、應(yīng)付付賬款、、預(yù)付賬賬款：用用于記錄錄因產(chǎn)品品或貨物物購銷業(yè)業(yè)務(wù)而發(fā)發(fā)生的債債權(quán)債務(wù)務(wù)。期末末（中期期、年終終）應(yīng)收收賬款如如出現(xiàn)貸貸方余額額應(yīng)調(diào)整整至預(yù)收收賬款，，預(yù)收賬賬款如出出現(xiàn)借方方余額應(yīng)應(yīng)調(diào)整至至應(yīng)收賬賬款；期期末（中中期、年年終）預(yù)預(yù)付賬款款如出現(xiàn)現(xiàn)貸方余余額應(yīng)調(diào)調(diào)整至應(yīng)應(yīng)付賬款款，應(yīng)付付賬款如如出現(xiàn)借借方余額額應(yīng)調(diào)整整至預(yù)付付賬款。。

第二條在建工工程：核核算范圍圍包括購購入需安安裝調(diào)試試的各種種機器設(shè)設(shè)備，各各種預(yù)計計完工后后將作為為固定資資產(chǎn)管理理的各項項建設(shè)、、安裝工工程，以以及預(yù)計計完工將將轉(zhuǎn)入““遞延資資產(chǎn)”或“待攤費費用”科目的的固定資資產(chǎn)大修修理項目目，除此此之外的的技術(shù)改改造、大大修理項項目不得得在本科科目進行行核算。。

第三條其他應(yīng)應(yīng)收款、、其他應(yīng)應(yīng)付款：：用于記記錄不屬屬于產(chǎn)品品或貨物物購銷而而發(fā)生的的債權(quán)債債務(wù)。期期末（中中期、年年終）其其他應(yīng)收收款如出出現(xiàn)貸方方余額應(yīng)應(yīng)調(diào)整至至其他應(yīng)應(yīng)付款，，其他應(yīng)應(yīng)付款如如出現(xiàn)借借方余額額應(yīng)調(diào)整整至其他他應(yīng)收款款。

第七章會計計政策

第一條本公司司目前執(zhí)執(zhí)行的會會計制度度是財政政部財會會［20000］］25號號文印發(fā)發(fā)的《企企業(yè)會計計制度》》，執(zhí)行行的會計計準(zhǔn)則是是財政部部財會［［20001］77號文印印發(fā)的《《企業(yè)會會計準(zhǔn)則則》。

第二條本公司司的會計計年度自自公歷11月1日日起至12月月31日日止。

第三條本公司司的會計計核算以以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。

第四條本公司司以權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制為核算算基礎(chǔ)。。

第五條本公司司的資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債和權(quán)益益均以取取得或發(fā)發(fā)生時的的實際成成本計價價。其后后，各項項財產(chǎn)如如果發(fā)生生減值，，應(yīng)按本本章有關(guān)關(guān)條款的的相關(guān)規(guī)規(guī)定計提提相應(yīng)的的跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備或減減值準(zhǔn)備備。除本本制度另另有規(guī)定定者外，，不得自自行調(diào)整整其賬面面價值。。

第六條本公司司的現(xiàn)金金等價物物的確定定標(biāo)準(zhǔn)是是持有的的自購買買日起三三個月內(nèi)內(nèi)到期、、流動性性強、易易于轉(zhuǎn)換換為已知知金額現(xiàn)現(xiàn)金、價價值變動動風(fēng)險很很小的短短期投資資。

第七條短期投投資按取取得時實實際支付付的全部部價款（（包括稅稅金、手手續(xù)費等等相關(guān)費費用）計計價，但但實際支支付的價價款中包包含的已已宣告而而尚未領(lǐng)領(lǐng)取的現(xiàn)現(xiàn)金股利利，或取取得的分分期付息息債券，，其實際際支付的的價款中中包含的的自發(fā)行行日起至至取得日日止的利利息，應(yīng)應(yīng)作為應(yīng)應(yīng)收項目目單獨核核算。

第八條短期投投資的現(xiàn)現(xiàn)金股利利或利息息，應(yīng)于于實際收收到時，，沖減投投資的賬賬面價值值，不確確認(rèn)投資資收益，，但收到到的、已已記入應(yīng)應(yīng)收項目目的現(xiàn)金金股利或或利息除除外。出出售短期期投資所所獲得的的價款，，減去短短期投資資的賬面面價值以以及未收收到的已已計入應(yīng)應(yīng)收項目目的股利利、利息息后的余余額，作作為投資資收益或或損失，，計入當(dāng)當(dāng)期損益益。

第九條本公司司在期末末時對短短期投資資按成本本與市價價孰低計計量，當(dāng)當(dāng)市價低低于成本本時，確確認(rèn)投資資跌價，，并按期期末市價價低于成成本的總總體差額額，計提提短期投投資跌價價準(zhǔn)備。。

第十條應(yīng)收款款項符合合下列條條件之一一時，應(yīng)應(yīng)將作為為壞賬損損失處理理：

㈠債務(wù)務(wù)人被依依法宣告告破產(chǎn)、、撤銷，，其剩余余財產(chǎn)確確實不足足清償?shù)牡膽?yīng)收款款項；

㈡?zhèn)鶆?wù)務(wù)人死亡亡或被依依法宣告告死亡、、失蹤，，其遺產(chǎn)產(chǎn)或財產(chǎn)產(chǎn)確實不不足清償償?shù)膽?yīng)收收款項；；

㈢債務(wù)務(wù)人遭受受重大自自然災(zāi)害害或意外外事故，，損失巨巨大，以以其財產(chǎn)產(chǎn)（包括括保險賠賠款等））確實無無法清償償?shù)膽?yīng)收收款項；；

㈣債務(wù)務(wù)人逾期期未履行行償債義義務(wù)，經(jīng)經(jīng)法院裁裁決，確確實無法法清償?shù)牡膽?yīng)收款款項；

㈤逾期期3年以以上仍未未收回的的應(yīng)收款款項；

㈥經(jīng)國國家稅務(wù)務(wù)總局批批準(zhǔn)核銷銷的應(yīng)收收款項。。

第十一條條本公公司采用用備抵法法核算壞壞賬損失失。

第十二條條本公公司按賬賬齡分析析法計提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，根根據(jù)應(yīng)收收款項債債務(wù)單位位的財務(wù)務(wù)狀況、、現(xiàn)金流流量等情情況，規(guī)規(guī)定的提提取壞賬賬準(zhǔn)備的的比例為為：應(yīng)收收賬款賬賬齡在11年以內(nèi)內(nèi)，按期期末應(yīng)收收款項借借方余額額的5%%計提；；應(yīng)收賬賬款賬齡齡在1--2年之之間，按按期末應(yīng)應(yīng)收款項項借方余余額的110%計計提；應(yīng)應(yīng)收賬款款賬齡在在2-33年之間間，按期期末應(yīng)收收款項借借方余額額的300%計提提；應(yīng)收收賬款賬賬齡在33-4年年之間，，按期末末應(yīng)收款款項借方方余額的的50%%計提；；應(yīng)收賬賬款賬齡齡在4--5年之之間，按按期末應(yīng)應(yīng)收款項項借方余余額的880%計計提；應(yīng)應(yīng)收賬款款賬齡在在5年以以上，按按期末應(yīng)應(yīng)收款項項借方余余額的1100%%計提。。

第十三條條本公公司存貨貨在取得得時按實實際成本本計價，，實際成成本按以以下方法法確定：：

㈠購入入的存貨貨，按買買價加運運輸費、、裝卸費費、保險險費、包包裝費、、倉儲費費等費用用、運輸輸途中的的合理損損耗、入入庫前的的挑選整整理費用用和按稅稅法規(guī)定定應(yīng)計入入成本的的稅金，，以及其其他費用用，作為為實際成成本。

㈡自制制的存貨貨，按制制造過程程中的各各項實際際支出，，作為實實際成本本。

㈢委托托外單位位加工完完成的存存貨，以以實際耗耗用的原原材料或或半成品品以及加加工費、、運輸費費、裝卸卸費和保保險費等等費用以以及按稅稅法規(guī)定定應(yīng)計入入成本的的稅金，，作為實實際成本本。

㈣投資資者投入入的存貨貨，按照照投資各各方確認(rèn)認(rèn)的價值值，作為為實際成成本。

㈤接受受捐贈的的存貨，，如捐贈贈方提供供了有關(guān)關(guān)憑據(jù)（（如發(fā)票票、報關(guān)關(guān)單、有有關(guān)協(xié)議議）的，，按憑據(jù)據(jù)上標(biāo)明明的金額額加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費，作作為實際際成本，，否則按按同類或或類似存存貨的市市場價格格估計的的金額加加上相關(guān)關(guān)稅費作作為實際際成本，，或按該該接受捐捐贈存貨貨的預(yù)計計未來現(xiàn)現(xiàn)金流量量現(xiàn)值，，作為實實際成本本。

㈥企業(yè)業(yè)接受的的債務(wù)人人以非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)抵償債債務(wù)方式式取得的的存貨，，或以應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)換入存存貨的，，按應(yīng)收收債權(quán)的的賬面價價值減去去可抵扣扣的增值值稅進項項稅額后后的差額額，加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費，，作為實實際成本本，涉及及補價的的，按《《企業(yè)會會計制度度》相關(guān)關(guān)規(guī)定確確定。

㈦以非非貨幣性性交易換換入的存存貨，按按換出資資產(chǎn)的賬賬面價值值減支可可抵扣的的增值稅稅進項稅稅額后的的差額，，加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費，作作為實際際成本，，涉及補補價的，，按《企企業(yè)會計計制度》》相關(guān)規(guī)規(guī)定確定定。

㈧盤盈盈的存貨貨，按同同類或相相類似存存貨的市市場價格格，作為為實際成成本。

第十四條條本公公司的存存貨發(fā)出出時，應(yīng)應(yīng)根據(jù)發(fā)發(fā)出存貨貨的具體體情況，，選用個個別計價價法或加加權(quán)平均均法進行行計價。。

第十五條條本公公司的低低值易耗耗品在領(lǐng)領(lǐng)用時一一次性進進行攤銷銷。

第十六條條本公公司的存存貨采用用永續(xù)盤盤存制度度。

第十七條條本公公司的存存貨在期期末時按按成本與與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰孰低計量量，對期期末存貨貨可變現(xiàn)現(xiàn)凈值低低于成本本的，按按類別差差額計提提存貨跌跌價準(zhǔn)備備。

第十八條條長期期股權(quán)投投資在取取得時應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照初始投投資成本本入賬，，初始投投資成本本按以下下方法確確定：

㈠以現(xiàn)現(xiàn)金購入入的長期期股權(quán)投投資，按按實際支支付的全全部價款款，（包包括支付付的稅金金、手續(xù)續(xù)費等相相關(guān)費用用），減減去已宣宣告但尚尚未領(lǐng)取取的現(xiàn)金金股利，，作為投投資成本本。

㈡接受受債務(wù)人人以非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)抵償債債務(wù)方式式取得的的長期股股權(quán)投資資，或以以應(yīng)收債債權(quán)換入入的長期期股權(quán)投投資，按按應(yīng)收債債權(quán)的賬賬面價值值加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費，作作為初始始投資成成本，涉涉及補價價的，按按《企業(yè)業(yè)會計制制度》的的規(guī)定確確定。

㈢以非非貨幣性性交易換換入的長長期股權(quán)權(quán)投資，，按換出出資產(chǎn)的的賬面價價值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費，，作為初初始投資資成本，，涉及補補價的，，按《企企業(yè)會計計制度》》的規(guī)定定確定。。

㈣通過過行政劃劃撥方式式取得的的長期股股權(quán)投資資，按劃劃出單位位的賬面面價值，，作為初初始投資資成本。。

第十九條條當(dāng)本本公司的的投資占占被投資資單位有有表決權(quán)權(quán)資本總總額500%以上上或雖在在50%%以下但但擁有實實際控制制權(quán)時，，以及投投資占被被投資單單位有表表決權(quán)資資本總額額20%%以上（（含200%）或或雖在220%以以下但具具有重大大影響時時，長期期股權(quán)投投資采用用權(quán)益法法進行核核算；當(dāng)當(dāng)本公司司的投資資占被投投資單位位有表決決權(quán)資本本總額220%以以下或雖雖在200%以上上但不具具有重大大影響時時，長期期股權(quán)投投資采用用成本法法進行核核算。

第二十條條采用用權(quán)益法法核算時時，本公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)在取得得股權(quán)投投資后，，按應(yīng)享享有或分分擔(dān)的被被投資單單位當(dāng)年年實際凈凈利潤或或發(fā)生凈凈虧損的的份額（（法律、、法規(guī)或或公司章章程規(guī)定定不屬于于本公司司的凈利利潤除外外），調(diào)調(diào)整投資資的賬面面價值，，并作為為當(dāng)期投投資收益益；采用用成本法法核算時時，本公公司應(yīng)在在被投資資單位宣宣告分派派利潤或或現(xiàn)金股股利時，，按所獲獲得的被被投資單單位在接接受投資資后產(chǎn)生生的累積積凈利潤潤的分配配額作為為當(dāng)期投投資收益益，超過過部分應(yīng)應(yīng)作為初初始投資資成本的的收回，，沖減投投資的賬賬面價值值。

第二十一一條采采用權(quán)益益法核算算時，本本公司的的初始投投資成本本與應(yīng)享享有被投投資單位位所有者者權(quán)益份份額之間間的差額額，作為為股權(quán)投投資差額額，按合合同規(guī)定定的投資資期限、、不超過過10年年（股權(quán)權(quán)投資差差額為正正數(shù)）或或不低于于10年年（股權(quán)權(quán)投資差差額為負(fù)負(fù)數(shù)）的的期限平平均攤銷銷，計入入損益。。

第二十二二條長長期債權(quán)權(quán)投資在在取得時時應(yīng)當(dāng)按按照初始始投資成成本入賬賬，初始始投資成成本按以以下方法法確定：：

㈠以現(xiàn)現(xiàn)金購入入的長期期債權(quán)投投資，按按實際支支付的全全部價款款，（包包括支付付的稅金金、手續(xù)續(xù)費等相相關(guān)費用用），減減去已到到付息期期但尚未未領(lǐng)取的的債權(quán)利利息，作作為投資資成本。。如果支支付的稅稅金、手手續(xù)費等等相關(guān)費費用金額額較小，，也可直直接計入入當(dāng)期財財務(wù)費用用。

㈡接受受債務(wù)人人以非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)抵償債債務(wù)方式式取得的的長期債債權(quán)投資資，或以以應(yīng)收債債權(quán)換入入的長期期債權(quán)投投資，按按應(yīng)收債債權(quán)的賬賬面價值值加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費，作作為初始始投資成成本，涉涉及補價價的，按按《企業(yè)業(yè)會計制制度》的的規(guī)定確確定。

㈢以非非貨幣性性交易換換入的長長期債權(quán)權(quán)投資，，按換出出資產(chǎn)的的賬面價價值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費，，作為初初始投資資成本，，涉及補補價的，，按《企企業(yè)會計計制度》》的規(guī)定定確定。。

第二十三三條長長期債權(quán)權(quán)投資在在處置時時，按實實際取得得的價款款與長期期債權(quán)投投資賬面面價值的的差額，，確認(rèn)當(dāng)當(dāng)期投資資損益。。

第二十四四條長長期債權(quán)權(quán)投資的的初始成成本減去去已到付付息期但但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的債債券利息息、未到到期的債債券利息息和計入入初始成成本的相相關(guān)稅費費，與債債券面值值的差額額，作為為債券溢溢價或折折價。債債券溢價價或折價價在債券券存續(xù)期期內(nèi)于確確認(rèn)相關(guān)關(guān)債券利利息收入入時按直直線法攤攤銷。

第二十五五條本本公司的的長期投投資在期期末時按按成本與與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰孰低計量量，對期期末存貨貨可變現(xiàn)現(xiàn)凈值低低于成本本且在可可預(yù)計的的未來期期間不可可能恢復(fù)復(fù)的，按按單個項項目的差差額計提提長期投投資減值值準(zhǔn)備。。

第二十六六條本本公司委委托金融融機構(gòu)貸貸出的款款項按實實際委托托的金額額作為其其入賬價價值，在在期末按按規(guī)定的的利率計計提應(yīng)收收利息作作為當(dāng)期期損益處處理。

第二十七七條本本公司應(yīng)應(yīng)定期對對委托貸貸款本金金進行全全面檢查查，如果果有跡象象表明委委托貸款款可回收收金額低低于本金金的，按按單筆貸貸款項目目的差額額計提委委托貸款款減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。

第二十八八條固固定資產(chǎn)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：本公公司持有有的使用用時間在在一年以以上、單單位價值值在2,,0000元以上上、用于于生產(chǎn)、、管理和和后勤服服務(wù)的所所有設(shè)備備、工具具、儀器器、房屋屋、建筑筑物。

第二十九九條固固定資產(chǎn)產(chǎn)按取得得時的實實際成本本計價，，同時分分別按以以下具體體情況確確定：

㈠購置置、建造造的固定定資產(chǎn)按按達(dá)到可可使用狀狀態(tài)前所所發(fā)生的的全部相相關(guān)支出出作為其其入賬價價值。

㈡投資資者投入入的固定定資產(chǎn)按按投資各各方確認(rèn)認(rèn)的價值值作為其其入賬價價值。

㈢在原原有的基基礎(chǔ)上進進行改建建、擴建建的，按按原賬面面價值，，加上改改建、擴擴建至該該資產(chǎn)達(dá)達(dá)到預(yù)定定可使用用狀態(tài)前前開支的的全部相相關(guān)支出出，減去去改建、、擴建中中發(fā)生的的變價收收入，作作為其入入賬價值值；在原原有的基基礎(chǔ)上進進行技術(shù)術(shù)改造和和更換主主要零部部件，按按原賬面面價值，，加