對江華農(nóng)村商業(yè)銀行的賬務分析畢業(yè)設計

對江華農(nóng)村商業(yè)銀行的賬務分析所屬系部：經(jīng)濟管理系專業(yè)：會計班級：姓名：學號：指導老師：提交時間：對江華農(nóng)村商業(yè)銀行的賬務分析摘要:作為農(nóng)村金融體系改革的產(chǎn)物，農(nóng)村商業(yè)銀行為社會主義新農(nóng)村的發(fā)展注入了新的活力，但是同業(yè)間的激烈競爭，也使農(nóng)村商業(yè)銀行面臨嚴峻挑戰(zhàn)，與股份制商業(yè)銀行制度不相適應等經(jīng)營發(fā)展中的諸多問題，阻礙了其長遠發(fā)展。本文結合自己在江華農(nóng)村商業(yè)銀行的實習經(jīng)歷，闡述該銀行的運營發(fā)展，分析財務狀況，旨在掌握其目前所處態(tài)勢，確定市場定位，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營工作中的存在問題，并提出可持續(xù)發(fā)展的相應對策建議。關鍵詞：江華農(nóng)商行發(fā)展挑戰(zhàn)分析財務市場定位財務會計報告，又稱財務報告，是指單位提供的反映其某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。其目的是向單位各有關部門，提供全面、系統(tǒng)的財務會計信息，以幫助了解經(jīng)營單位的經(jīng)營情況，有利于分析業(yè)務活動中存在的問題，便于報告的使用者做出更加準確和合理的經(jīng)濟決策。鑒于財務報表分析的重要作用，本人嘗試運用專業(yè)知識對湖南江華農(nóng)村銀行的財務報表進行研究分析。江華農(nóng)村商業(yè)銀行營運概況1.業(yè)務運營狀況湖南江華農(nóng)村商業(yè)銀行是由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的股份合作制社區(qū)地方金融機構，于2009年開始籌辦，同年經(jīng)湖南銀監(jiān)局批準掛牌，這是全省第三家，也是永州市首家農(nóng)村商業(yè)銀行。該銀行在原江華縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社的基礎上發(fā)展而來，由江華瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社及所轄1個營業(yè)部和16家農(nóng)村信用社組成，注冊資金一億元。截止2010年6月底，該銀行各項存款余額已達16.9億元，貸款總額13億元。該銀行是一個統(tǒng)一法人社的獨立核算單位，主要為江華縣農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務，業(yè)務經(jīng)營范圍有：吸收人民的存款，向個人或者企業(yè)發(fā)放貸款;辦理國內(nèi)外結算、投資理財、票據(jù)管理、發(fā)行金融債券、承銷政府債券，買賣政府債券;從事同業(yè)拆借;買賣、代理買賣外匯;提供信用證服務及擔保;代理收付款及代理保險業(yè)務、代理發(fā)行、代理兌付；提供保險箱服務以及辦理經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的其他業(yè)務。江華農(nóng)村商業(yè)銀行堅持服務“三農(nóng)”、服務縣域的宗旨不動搖，以股份制改革為契機，充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，把農(nóng)村信用社的傳統(tǒng)優(yōu)勢與農(nóng)村商業(yè)銀行的制度優(yōu)勢緊密結合，以更加靈活、規(guī)范的機制傾力打造“農(nóng)民朋友的貼心銀行、社區(qū)居民的親情銀行、中小企業(yè)的伙伴銀行”。2014年是江華農(nóng)村商業(yè)銀行改革進展最快、經(jīng)營機制最活、管理最規(guī)范、經(jīng)營成效最顯著的一年。截止2014年末，銀行營業(yè)狀況如下：單位：萬元年末總額增加額增加幅度744911282620.8%726681253920.85%180228618.87%附資產(chǎn)負債表三張，（由總行統(tǒng)一發(fā)放季度報表）表一：表二：表三：2.財會工作狀況江華農(nóng)村銀行以深化改革，強化管理，規(guī)范操作，提高效益為中心，按照“加強監(jiān)管，規(guī)范管理；增加撥備、抵御風險；提高銀行的利潤，減少損失，進一步規(guī)范員工的行為，加強成本控制，減少非生息資占用，促進了銀行自身經(jīng)濟業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展，促使全轄區(qū)全面地完成各項經(jīng)營目標，取得了前所未有的好成績。江華農(nóng)村商業(yè)銀行的系統(tǒng)財會電腦工作在縣聯(lián)社的直接領導下，由縣總行財會電腦部統(tǒng)一辦理決算，采用的是財務軟件，從記賬憑證的填制到記賬、編制財務報表、結賬都是通過財務軟件完成。會計部門主要進行票據(jù)業(yè)務核算工作，主要分為三個步驟——記賬、復核與出納。票據(jù)業(yè)務主要有支票、匯票。票據(jù)業(yè)務的辦理首先由柜員查看票據(jù)上的印章與銀行預留印章是否一致，方式有兩種，第一種就是通過電腦驗印，另一種是柜員手工核對；當票據(jù)上的印章與預留印章一致時，再檢查大寫金額的書寫是否正確，它與小寫金額是否一致。值得注意的是大寫金額填寫到元或者角為整，至分則不能再記整。出票日期的書寫是否規(guī)范，之后檢查票據(jù)有沒有涂改、挖補的情況。再核對支票是否在提示付款期限內(nèi)，如有備注，則備注人簽章是否一致，若票據(jù)有背書轉(zhuǎn)讓，則要檢查背書是否連續(xù)。審核無誤后由柜員傳遞給會計進行復核，會計復核確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋付訖章，收款人就可以收到款項了。需要特別提醒的有以下幾點：第一要注意月份或者日期為1—9的，在數(shù)字前面要加“零”，第二是大寫金額填寫到元位數(shù)或者角位數(shù)后面要寫“整”，填寫到分位數(shù)則不要寫“整”。二、江華農(nóng)村商業(yè)銀行的財務分析1．財務指標情況江華農(nóng)村商業(yè)銀行的總體財務情況良好，財務收入增加較快，經(jīng)營效益明顯提高。年末實現(xiàn)財務總收入3864萬元，同比增加1074萬元，增幅38.63%；其中：單位：萬元收入總額占總收入百分比（%）增長額增長幅度（%）貸款利息收入338887.73121155.6金融機構來往收入3819.68-163手續(xù)費收入681.76401.76其他營業(yè)收入270.64-9年末實現(xiàn)財務總支出3646萬元，同比增加1075萬元，增幅40.67%；其中：單位：萬元支出總額占總收入百分比（%）增長額利息支出91024.93142金融機構來往支出1113.05-140營業(yè)費用149340.97469手續(xù)費支出2306.31163其他營業(yè)支出71014.48366營業(yè)稅金及附加1885.1671

實現(xiàn)經(jīng)營利潤678萬元，比上年末增加233萬元，增幅51.92%；其中：單位：萬元利潤總額增長額增長幅度（%）營業(yè)利潤67823351.92賬面利潤21831.27呆賬準備541301125.462.財務報表分析結果在資產(chǎn)負債表方面，江華農(nóng)商行的總資產(chǎn)、應收利息、客戶存款、客戶貸款和股東權益等總體上都呈增長趨勢。在利潤表方面，江華農(nóng)商行的營業(yè)收入、營業(yè)成本和凈利潤一直保持著增長趨勢。但是，營業(yè)成本的增張透露出江華農(nóng)商行的成本控制能力有待提高。在現(xiàn)金流量方面，經(jīng)營現(xiàn)金流量一直保持最大比例。負債成本有所改觀

。單位：億元存款總額金額占總額百分比增長幅度年末存款6.39定期存款2.1034.47%-5.06%活期存款4.1965.53%8.70%從以上經(jīng)營成果看，本年度業(yè)務經(jīng)營和財務情況比上年末明顯提高。財務指標分析結果顯示江華農(nóng)商行在資金策略和資金管理上需要進行調(diào)整。在盈利能力方面，江華農(nóng)商行的總資產(chǎn)凈利潤率、凈資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)報酬率都保持持續(xù)上漲的趨勢?？梢娊A農(nóng)商行這幾年的盈利能力有所增強。在營運能力方面，因資料不是特別完整，導致很多指標計算不出來，無法進行營運能力的精確分析。在發(fā)展能力方面，江華農(nóng)商行的總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)和凈利潤增長率一直都保持著正增長。由此可見江華農(nóng)商行的發(fā)展能力十分可觀。

三、江華農(nóng)村商業(yè)銀行財務問題及原因

1．放貸不能確保資金一定能夠收回。銀行的貸款，借款業(yè)務頻繁，很難保證企業(yè)或者個人是否按照事先的承諾來使用資金以及放貸資金是否都能收回，否則只能通過法律手段讓企業(yè)或者個人還款。如果風險防范能力較差，容易發(fā)生貸款無法回收的情況，不僅造成自身的直接經(jīng)濟損失，同時也會影響到銀行的信譽和發(fā)展。2．存款利息低導致人們不愿將錢存進銀行。因為活期存款的利率才0.35%，導致人們將錢進行投資，例如：炒股、炒房等。3．銀行員工的綜合素質(zhì)還有待提高。由于忽視對員工的培訓和人才的引進，使大多數(shù)員工的工作能力，還不能滿足實際工作的需要。4．目前的管理機制仍無法適應社會發(fā)展。銀行應該針對實際情況，設計出一套適用于自身的管理機制，用來促進銀行的發(fā)展和效益的提高。5．內(nèi)部控制制度不健全，控制制度更新較慢。銀行內(nèi)部的聯(lián)系相對缺乏，部門與部門之間的業(yè)務相互分離，無法適應業(yè)務的需要。四、江華農(nóng)村商業(yè)銀行財務分析存在問題的應對方案

1．提高銀行本身的風險防范能力，銀行在進行對外貸款時，應該對貸款的企業(yè)和個人的信息進行反復核查，尤其要注重對企業(yè)和個人的誠信的核查。雖然貸款能否收回收到很多外在因素的影響，但是銀行本身在盡自己最大的努力減少外在因素的影響。以確保貸款能夠收回。并且，銀行對于風險的防范都集中在事后，只有當貸款收不回時銀行才會做出相應的措施，而忽視了事前和事中的防范，這樣就大大的加到了風險程度。2．加強銀行自身內(nèi)部制度控制，強化監(jiān)督機制。要做到不相容職務相分離，確保各崗位之間相互聯(lián)系，相互監(jiān)督，相互制約，使內(nèi)部控制制度能夠監(jiān)督和制約銀行內(nèi)部的每一個工作人員，成為員工各項工作的操作指南。要加快內(nèi)部控制制度的更新，使之與銀行本身的經(jīng)濟發(fā)展同步起來。3．不僅要保證銀行的經(jīng)濟效益，同時也要保證員工的工作質(zhì)量。工作人員素質(zhì)的高低決定著他們服務質(zhì)量的高低。所以銀行要加強對員工的培訓，促進各員工之間的交流與合作。銀行可以針對這一情況實行獎懲機制，對于表現(xiàn)突出的員工給予獎勵，提高員工工作的積極性與主動性。4．管理水平有待進一步提高?？梢赃\用現(xiàn)代科學技術和網(wǎng)絡技術來提高管理水平。雖然現(xiàn)在銀行有自己的網(wǎng)站，但是網(wǎng)站上的內(nèi)容和系統(tǒng)仍然不夠完善，不能滿足人們對銀行服務的需求。所以銀行要提高自己信息化服務加強管理水平。五、總結在江華農(nóng)村信用社實習的這段期間，我不僅提高了自己的專業(yè)知識水平，還加強了自己的動手操作能力。如今在經(jīng)濟飛速發(fā)展的時代，江華農(nóng)村商業(yè)銀行應該對自己存在的不足進行改進，提高自己的競爭力，促進自身的發(fā)展。參考文獻 《財務分析》作者：苗潤生陳潔出版社：北京交通大學出版社（2）《農(nóng)村信用社招聘考試專用教