財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系

會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系1、 資產(chǎn)負(fù)債表中期末“未分配利潤(rùn)”=損益表中“凈利潤(rùn)”+資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。2、 資產(chǎn)負(fù)債表中期末“應(yīng)交稅費(fèi)”二應(yīng)交增值稅（按損益表計(jì)算本期應(yīng)交增值稅）+應(yīng)交城建稅教育附加（按損益表計(jì)算本期應(yīng)交各項(xiàng)稅費(fèi)）+應(yīng)交所得稅（按損益表計(jì)算本期應(yīng)交所得稅）。這幾項(xiàng)還必須與現(xiàn)金流量表中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目相等。這其中按損益表計(jì)算各項(xiàng)目計(jì)算方法如下：本（上）應(yīng)交增值稅本期金額二本（上）損益表中的“營(yíng)業(yè)收入”X17滄本（上）期進(jìn)貨X17%本（上）期營(yíng)業(yè)收入二本（上）期損益表中的“營(yíng)業(yè)收入”金額本（上）進(jìn)貨金額二本（上）期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期末金額+本（上）期損益表中“營(yíng)業(yè)成本”金額-本（上）期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期初金額本（上）期應(yīng)交城建稅教育附加二本（上）期損益表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”本（上）期應(yīng)交所得稅二本（上）期損益表中的“所得稅”金本（上）期應(yīng)交城建稅教育附加二本（上）期應(yīng)交增值稅（7或5%+3%若是小規(guī)模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式：應(yīng)交增值稅二損益表中“營(yíng)業(yè)收入”X3%（報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入是不含稅價(jià)）。應(yīng)交城建稅教育附加二應(yīng)交增值稅（損益表中“營(yíng)業(yè)收入”X3%X（7或5%+3%應(yīng)交所得稅二損益表中的“所得稅”金額3、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額” 二資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中“貨幣資金”期末金額-期初金額4、現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金” 二損益表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”+按損益表中（“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”）計(jì)算的應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅一一銷項(xiàng)稅額（參照前面計(jì)算方法得來(lái)））+資產(chǎn)負(fù)債表中（“應(yīng)收賬款”本期增加數(shù)）+（“應(yīng)收票據(jù)”本期增加數(shù)）+（“預(yù)收賬款”本期增加數(shù)）—當(dāng)期計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備”。5、現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金” 二損益表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”+其他業(yè)務(wù)成本+資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期末價(jià)值—“存貨”期初價(jià)值）+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額（參

照前面計(jì)算方法得來(lái)））+（“應(yīng)付賬款”期初數(shù)—“應(yīng)付賬款”期末數(shù)）+（“應(yīng)付票據(jù)”期初數(shù)—“應(yīng)付票據(jù)”期末數(shù)） +（“預(yù)付賬款”期末數(shù)-“預(yù)付賬款”期初數(shù)）+/-特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理（特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷售成本或進(jìn)項(xiàng)稅”科目，則加上。）6、現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金” 二資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付工資”期末數(shù)-期初數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”期末數(shù)-期初數(shù)（現(xiàn)在統(tǒng)一在“應(yīng)付職工薪酬”中核算） +本期為職工支付的工資和福利總額。（包含在銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用里面）7、現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）”二損益表中“所得稅”+“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”+“應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-已交稅金）（本期損益表中營(yíng)業(yè)收入計(jì)算的各項(xiàng)稅費(fèi)）”8現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”二剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用：損益表中“管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出”一資產(chǎn)負(fù)債表中“累計(jì)折舊”增加額（期末數(shù)-斯初數(shù)）（也就是計(jì)入各項(xiàng)費(fèi)用的折舊，這部分是沒(méi)有在本期支付現(xiàn)金的）”一費(fèi)用中的工資（已在“為職工支付的現(xiàn)金”中反映）。9、現(xiàn)金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現(xiàn)金” 二資產(chǎn)負(fù)債表中“短期投資”初和各項(xiàng)長(zhǎng)期投資科目的變動(dòng)數(shù)。10、現(xiàn)金流量表中“分得股利，債券利息所收到的現(xiàn)金” 二損益表中“投資收益”本期發(fā)生額-資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收股利”期末數(shù)—期初數(shù)—“應(yīng)收利息”期末數(shù)—期初數(shù)。11、 現(xiàn)金流量表中“處置或購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)收到或支付的現(xiàn)金”二資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”+“在建工程”+“無(wú)形資產(chǎn)”等其他科目變動(dòng)額（增加了計(jì)入收到的現(xiàn)金流量中，減少了計(jì)入支付的現(xiàn)金流量中）。利潤(rùn)表內(nèi)各項(xiàng)目的主要內(nèi)容及其編制方法⑴利潤(rùn)表中的各項(xiàng)目都列有本月數(shù)”和本年累計(jì)數(shù)”兩欄。（一）本月數(shù)”欄利潤(rùn)表本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將 本月數(shù)”欄改成上年數(shù)”欄。1.一般根據(jù)賬戶的本期發(fā)生額分析填列由于該表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的動(dòng)態(tài)報(bào)表，因此，該欄內(nèi)各項(xiàng)目一般根據(jù)賬戶的（1）營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的發(fā)生額分析填列。（2）營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的 實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和其他業(yè)務(wù)成本”賬戶的發(fā)生額分析填列。（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、 消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的發(fā)生額分析填列。（4） 銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額分析填列。（5）管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)行政管理等部門所發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 管理費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額分析填列。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的利息費(fèi)用等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額分析填列。（7）資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)減值損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 資產(chǎn)減值損失”賬戶的發(fā)生額分析填列。（8） 公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目，反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)所形成的當(dāng)期利得和損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶的發(fā)生額分析填列（8）投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 投資收益”賬戶的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以一”號(hào)填列。（9） 營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和營(yíng)業(yè)外支岀”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支岀。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù) 營(yíng)業(yè)外收入”賬戶和營(yíng)業(yè)外支岀”賬戶的發(fā)生額分析填列。（11）所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 所得稅費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額分析填列。減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公