2022年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)8-4章

2022年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)第4章第四章金融法律制度第一節(jié)商業(yè)銀行法律制度商業(yè)銀行法律制度概述(一)商業(yè)銀行的概念商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。商業(yè)銀行以其全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。商業(yè)銀行具有信用中介職能、支付中介職能、信用創(chuàng)造職能和金融效勞職能。(二)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原那么1.平安性原那么該原那么主要是針對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)而言的，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的首要原那么。2.流動(dòng)性原那么是指銀行能夠隨時(shí)收回資金和付出資金，能夠及時(shí)地、充分地滿足存款者隨時(shí)提取存款和發(fā)放貸款的需要，防止因資產(chǎn)流動(dòng)性缺乏引發(fā)存款人擠提導(dǎo)致償付能力危機(jī)。3.效益性原那么商業(yè)銀行的上述三個(gè)經(jīng)營(yíng)原那么既相互對(duì)立又相互依存。不能單純追求一個(gè)方面而無(wú)視任何一個(gè)方面，在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)尋求三者之間的動(dòng)態(tài)平衡。除此之外，商業(yè)銀行法還規(guī)定了商業(yè)銀行與客戶業(yè)務(wù)的往來(lái)應(yīng)遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原那么。(三)商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、接管和終止1.商業(yè)銀行的設(shè)立(1)商業(yè)銀行的設(shè)立條件。(2)商業(yè)銀行的設(shè)立程序。(3)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立。2.商業(yè)銀行的變更(1)商業(yè)銀行重大事項(xiàng)的變更。經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)①變更名稱;②變更注冊(cè)資本;③變更總行或者分支行所在地;④調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;⑤變更持5%以上的股東;⑥修改章程;⑦國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其(2)商業(yè)銀行的合并、分立。商業(yè)銀行的合并、分立，造用《公司法》的規(guī)定。商業(yè)銀行的合并、分立，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。3.商業(yè)銀行的接管(1)接管的條件與法律后果。(2)接管的實(shí)施與終止。4.商業(yè)銀行的終止商業(yè)銀行的終止是指商業(yè)銀行法人資格的喪失，也即從法律上消了其獨(dú)立的人格。根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。(1)商業(yè)銀行因解散而終止。(2)商業(yè)銀行因被撤銷而終止。(3)商業(yè)銀行因被宣告破產(chǎn)而終止。商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)那么根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)以下局部或全部業(yè)務(wù)：(1)吸收公眾存款;(2;(3)辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算;(4)辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);(5)發(fā)行金融債券;(6;(7);(8)從事同業(yè)拆借;(9)買賣、代理買賣外匯;(10)從事銀行卡業(yè)務(wù);(11)提供信用證效勞及擔(dān)保;(12)代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù);(13)提供保管箱效勞;(14)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。(一)存款的概念及其種類存款按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可作不同的分類：1.根據(jù)期限不同，存款可分為活期存款、定期存款和定活兩便存款。2.根據(jù)存款人主體的不同，存款可分為單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。3.按照存款的幣種不同，存款可分為人民幣存款和外幣存款。4.17知存款兩個(gè)品種。(二)存款業(yè)務(wù)根本原那么1.任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行〞2.存款機(jī)構(gòu)依法交存存款準(zhǔn)備金。存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行依照法律和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，按吸收存款的一定比例交存于中國(guó)人民銀行的存款，目的是為了保障存款機(jī)構(gòu)支付存款的能力。3.存款機(jī)構(gòu)依法留足備付金。備付金是商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為保證存款支付和資金清算的清償資金，主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金和在中央銀行的存款。4.5.財(cái)政性存款專營(yíng)。財(cái)政性存款由中國(guó)人民銀行專營(yíng)，不計(jì)利息。6.合法正當(dāng)吸收存款。我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款。(三)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)那么1.儲(chǔ)蓄存款原那么我國(guó)商業(yè)銀行辦理個(gè)人存儲(chǔ)存款業(yè)務(wù)應(yīng)遵守以下原那么：(1)存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原那么。(2)個(gè)人存款實(shí)名制原那么。以下身份證件作為實(shí)名證件：①居住在中國(guó)境內(nèi)的中國(guó)公民，16⑤外國(guó)公民，為護(hù)照。上述未規(guī)定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立個(gè)人存款賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件進(jìn)行核對(duì)，2.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)那么(1)儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息、結(jié)息規(guī)那么。我國(guó)實(shí)行法定儲(chǔ)蓄存款及利率制度。儲(chǔ)蓄存款利率由中國(guó)人民銀行擬訂，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布，或者由國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行制定、公布。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須掛牌公告儲(chǔ)蓄存款利率，不得擅自變動(dòng)。儲(chǔ)戶認(rèn)為儲(chǔ)蓄存款利息支付有錯(cuò)誤時(shí)，有權(quán)向經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)核;經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理、復(fù)核。630(2)存款支取規(guī)那么。一般情況下，儲(chǔ)戶可依法隨時(shí)支取存款。取款時(shí)應(yīng)向存款機(jī)構(gòu)提供真(3)掛失規(guī)那么。存單、存折分為記名式和不記名式。記名式的存單、存折可以掛失，不記7天后，儲(chǔ)戶需與5蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲(chǔ)蓄存款;假設(shè)存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。(4)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款規(guī)那么。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)及其工作人員對(duì)儲(chǔ)戶的儲(chǔ)蓄情況(5)存款人死亡后存款的過(guò)戶與支取規(guī)那么。根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于執(zhí)行〈儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例〉的假設(shè)干規(guī)定》的規(guī)定，存款人死亡后的存款提取、過(guò)戶手續(xù)，按以下規(guī)那么辦理：⑤繼承人在國(guó)外者，可憑原存款人的死亡證明和經(jīng)我國(guó)駐該國(guó)使、領(lǐng)館認(rèn)證的親屬證明，向我國(guó)公證機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過(guò)戶或支付手續(xù)。(6)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)那么。①禁止公款私存。②禁止使用不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款。以下做法屬于“使用不正當(dāng)手段吸收存款〞：以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款;發(fā)放各種名目的攬儲(chǔ)費(fèi);利用不確切的廣告宣傳;利用匯款、貸款或其它業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款;利用各種名目多付利息、獎(jiǎng)品或其它費(fèi)用。第二節(jié)證券法律制度證券法律制度概述(一)證券的概念與分類1.證券的概念品種等)、貨幣證券(如匯票、本票、支票等)、商品證券(如提貨單、運(yùn)貨單、倉(cāng)庫(kù)棧單等)。狹義的證券僅指資本證券，這也是證券法和本節(jié)所要介紹的證券。2.證券的分類(1)股票。股票是股份有限么、司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證。我國(guó)證券市場(chǎng)上流通的股票有人民幣普通股(A股)和境內(nèi)上市外資股(B股)。另外，中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的公司還可以發(fā)行境外上市外資股，包括H股(香港上市)、N股(紐約上市)、S股(新加坡上市)等。(2)債券。債券是政府、金融機(jī)構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期融債券和政府債券。(3)證券投資基金份額。證券投資基金份額是基金投資人持有基金單位的權(quán)利憑證。(4)認(rèn)股權(quán)證。認(rèn)股權(quán)證是股份給予持證人的無(wú)限期或在一定斯限內(nèi)，以確定價(jià)(5)期貨。期貨是一種跨越時(shí)間的交易方式。買賣雙方通過(guò)簽訂標(biāo)準(zhǔn)化合約，同意按指定(二)證券市場(chǎng)1.證券市場(chǎng)的概念和分類(1)發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。這是依據(jù)證券市場(chǎng)的功能來(lái)劃分的。發(fā)行市場(chǎng)又稱一級(jí)市場(chǎng)或(2)場(chǎng)內(nèi)交易市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)。這是依據(jù)證券市場(chǎng)的組織形式來(lái)劃分的。場(chǎng)內(nèi)交易市場(chǎng)又稱集中交易市場(chǎng)，一般為證券交易所設(shè)立的交易場(chǎng)所，這是上市證券的主要交易場(chǎng)所;場(chǎng)外交易市場(chǎng)是指證券交易所以外的其他證券交易市場(chǎng)，如柜臺(tái)交易市場(chǎng)等。(3)股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、基金市場(chǎng)和衍生證券市場(chǎng)。這是依據(jù)證券市場(chǎng)發(fā)行和交易的證券品種不同來(lái)劃分的。股票市場(chǎng)又稱股市，是指發(fā)行和買賣股票的市場(chǎng);債券市場(chǎng)又稱債市，是指發(fā)行和買賣債券的市場(chǎng);基金市場(chǎng)是指發(fā)行和買賣基金證券的市場(chǎng);衍生證券市場(chǎng)是指發(fā)行和交易各種衍生證券的市場(chǎng)，包括股指期貨市場(chǎng)、權(quán)證市場(chǎng)以及其他衍生證券市場(chǎng)等。2.證券市場(chǎng)的主體(1)證券發(fā)行人，是指證券市場(chǎng)上發(fā)行證券的單位，一般包栝公司、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和政府部門等。(2)投資者，是指證券尚買賣者，也是證券融資方式的資金供給者。投資者分為機(jī)構(gòu)投資(3)證券中介機(jī)構(gòu)，是指為證券發(fā)行和交易提供效勞的各種中介機(jī)構(gòu)，一般包括證券登記(4)證券交易場(chǎng)所，是指為證券發(fā)行和交易提供場(chǎng)所和設(shè)施的效勞機(jī)構(gòu)，如上海證券交易所、深圳證券交易所等。(5)證券自律性組織，通常是指證券業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)，如證券業(yè)協(xié)會(huì)、交易所協(xié)會(huì)等。(6)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)，是指代表政府對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督管理的機(jī)構(gòu)，在我國(guó)為中國(guó)證券監(jiān)(三)證券活動(dòng)和證券管理原那么根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)的規(guī)定，在證券發(fā)行、交易及監(jiān)管中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原那么：1.公開(kāi)、公平、公證原那么公開(kāi)、公平、公證原那么是證券法的根本原那么。2.自愿、有償、老實(shí)信用原那么3.守法原那么4.分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理原那么《證券法》規(guī)定，證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理，證券公司與銀行、信托、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)分別設(shè)立。國(guó)家另有規(guī)定的除外。5.保護(hù)投資者合法權(quán)益原那么6.監(jiān)督管理與自律管理相結(jié)合原那么《證券法》規(guī)定，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)全國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理。(四)證券法1.證券法的概念2.我國(guó)證券立法1998122961999712004828112005102718200611證券發(fā)行證券發(fā)行和證券交易是證券市場(chǎng)的主要構(gòu)成局部，兩者相輔相成。證券發(fā)行是發(fā)行人、上市公司籌集資金的根本途徑。依據(jù)發(fā)行的證券品種不同，證券發(fā)行可以分為股票發(fā)行、公司債券發(fā)行與投資基金份額出售。本節(jié)介紹股票與公司債券發(fā)行和投資基金份額出售的條件和程序。(一)證券發(fā)行概述1.證券發(fā)行的概念2.證券發(fā)行的分類根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，證券發(fā)行可以分為不同的類型：(1)公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行。根據(jù)證券發(fā)行的對(duì)象不同，證券發(fā)行可以分為公開(kāi)發(fā)行和非發(fā)行證券;②向累計(jì)超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券;③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式。(2)設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行。根據(jù)證券發(fā)行的目的不同，證券發(fā)行可以分為設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行。設(shè)立發(fā)行是為成立新的股份而發(fā)行股票;增資發(fā)行是為增加已有公司的資本總(3)直接發(fā)行和間接發(fā)行。根據(jù)證券發(fā)行的方式不同，證券發(fā)行可以分為直接發(fā)行和間接(4)平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行。根據(jù)證券發(fā)行價(jià)格與證券票面金額之間的關(guān)系，證(二)股票的發(fā)行1.首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件設(shè)立股份公開(kāi)發(fā)行股票(以下簡(jiǎn)稱“首次公開(kāi)發(fā)行股票〞)，應(yīng)當(dāng)符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經(jīng)國(guó)務(wù)皖批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他發(fā)行條件，(2006)(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份。該股份應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3取募集設(shè)立方式公開(kāi)發(fā)行股票。(2)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。發(fā)行人的資產(chǎn)完整、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立，在獨(dú)立性方面不得有其他嚴(yán)重缺陷。(3)發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。(4)發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。(5)募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原那么上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。2.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件(1)《證券法》規(guī)定的上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件。包括：①具備健全且運(yùn)。行良好的3年財(cái)政會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為。④經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。上市公司非公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的條件，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。此外，《上市公司證券發(fā)行管理方法》規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券的條件有：司的財(cái)務(wù)狀況良好。④上市公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在重大違法(2)上市公司配股的條件。向原股東配售股份(簡(jiǎn)稱“配股〞)，除符合上述公開(kāi)發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%。70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。(3)上市公司增發(fā)的條件。向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份(簡(jiǎn)稱“增發(fā)〞)，除符合上述公開(kāi)3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%意2013.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件(1)特定對(duì)象條件。《上市公可證券發(fā)行管理方法》規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行股票的特定對(duì)象應(yīng)10名。發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)。(2)上市公司條件。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：①發(fā)行價(jià)格不低于定2090%。②本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。③募集4.上市公司不得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形上市公司存在以下情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、36月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處分，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)。⑤上市11第三節(jié)保險(xiǎn)法律制度保險(xiǎn)法律制度概述(一)保險(xiǎn)的概念及分類1.保險(xiǎn)的概念2.保險(xiǎn)的本質(zhì)保險(xiǎn)的本質(zhì)并不是保證危險(xiǎn)不發(fā)生，或不遭受損失，而是對(duì)危險(xiǎn)發(fā)生后遭受的損失予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。3.保險(xiǎn)的構(gòu)成要素(1)是可保危險(xiǎn)的存在。其特征包括：①危險(xiǎn)發(fā)生與否很難確定，不可能或不會(huì)發(fā)生的危(2)以多數(shù)人參加保險(xiǎn)并建立基金為根底。(3)以損失賠付為目的。4.保險(xiǎn)的分類(1)根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任發(fā)生的效力依據(jù)劃分，保險(xiǎn)可分為強(qiáng)制保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn)。(2)根據(jù)保險(xiǎn)設(shè)立是否以營(yíng)利為目的劃分，保險(xiǎn)可分為商業(yè)保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)。(3)根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的的不同，保險(xiǎn)可分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人身保險(xiǎn)。(4)根據(jù)保險(xiǎn)人是否轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)責(zé)任劃分，保險(xiǎn)可分為原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)。(5)根據(jù)保險(xiǎn)人的人數(shù)劃分，保險(xiǎn)可分為單保險(xiǎn)和復(fù)保險(xiǎn)。(二)保險(xiǎn)法的根本原那么1.最大誠(chéng)信原那么(1)能否解除②保險(xiǎn)人的解除合同權(quán)，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起，超過(guò)30日不行使而消滅;自合同成立之日起超過(guò)2年的，保險(xiǎn)人不得解除合同。③保險(xiǎn)人在合同訂立時(shí)已經(jīng)知道投保人未如實(shí)告知的情況的，保險(xiǎn)人不得解除合同;發(fā)生保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。(2)解除的后果①對(duì)投保人成心不履行如實(shí)告知義務(wù)的，保險(xiǎn)人對(duì)于解除合同前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保費(fèi)。②對(duì)投保人因重大過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)的，對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)當(dāng)退還保險(xiǎn)費(fèi)。(3)人身保險(xiǎn)年齡申報(bào)不真實(shí)的特殊規(guī)定①投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險(xiǎn)人可以解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。2.保險(xiǎn)利益原那么(1)人身保險(xiǎn)人身保險(xiǎn)的投保人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，對(duì)被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益;投保人對(duì)被保險(xiǎn)人不具有保險(xiǎn)利益的，保險(xiǎn)合同無(wú)效。【解釋1【解釋2】除上述規(guī)定外，被保險(xiǎn)人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對(duì)被保險(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益。(2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益?！窘忉尅繉?duì)財(cái)產(chǎn)享有法律上權(quán)利的人(基于物權(quán)、基于合同、基于依法應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任等)，一般認(rèn)為其對(duì)該財(cái)產(chǎn)具有保險(xiǎn)利益。3.損失補(bǔ)償原那么(1)缺乏額保險(xiǎn)合同(低額保險(xiǎn))保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。(2)足額保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)金額等于保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)合同中，如果保險(xiǎn)標(biāo)的遭受全部損失，保險(xiǎn)人即按保險(xiǎn)金額賠償;如為局部損失，那么按實(shí)際損失賠償。(3)超額保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)金額不得超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值;超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值的，超過(guò)局部無(wú)效，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)。4.近因原那么保險(xiǎn)事故與損害后果之間應(yīng)具有因果關(guān)系;保險(xiǎn)人對(duì)承保范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故作為直接的、最接近的原因所引起的損失，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。保險(xiǎn)合同(一)保險(xiǎn)合同的特征1.保險(xiǎn)合同是雙務(wù)有償合同2.保險(xiǎn)合同是射幸合同3.保險(xiǎn)合同是諾成合同4.保險(xiǎn)合同是格式合同或附和合同5.保險(xiǎn)合同是最大誠(chéng)信合同(二)保險(xiǎn)合同的分類1.根據(jù)保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)，可將保險(xiǎn)合同分為定值保險(xiǎn)合同與不定值保險(xiǎn)合同。2.根據(jù)保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的關(guān)系，可將保險(xiǎn)合同分為足額保險(xiǎn)合同、缺乏額保險(xiǎn)合同湘超額保險(xiǎn)合同。除此之外，根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的的不同，保險(xiǎn)合同還可分為人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同;根據(jù)保險(xiǎn)人所承擔(dān)的危險(xiǎn)狀況不同，可將保險(xiǎn)合同分為特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同等等。(三)保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人及關(guān)系人1.保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人：投保人和保險(xiǎn)人【解釋1】投保人，是指與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，并按照合同約定負(fù)有支付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的人?！窘忉?】保險(xiǎn)人是指與投保人訂立保險(xiǎn)合同，并按照合同約定承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金責(zé)任的保險(xiǎn)公司。2.保險(xiǎn)合同的關(guān)系人：被保險(xiǎn)人和受益人(1)被保險(xiǎn)人：其財(cái)產(chǎn)或者人身受保險(xiǎn)合同保障，享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人。①投保人可以為被保險(xiǎn)人;人身保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人只能是自然人。②以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同(A)投保人不得為無(wú)民事行為能力人投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人也不得承保;父母為其未成年子女投保的人身保險(xiǎn)，不受此限。(B)以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額的，保險(xiǎn)合同無(wú)效;父母為其未成年子女投保的人身保險(xiǎn)，不受此限。(C)按照以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同所簽發(fā)的保險(xiǎn)單，未經(jīng)被保險(xiǎn)人書(shū)面同意，不得轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押。(父母為其未成年子女投保的人身保險(xiǎn)亦受此限制)(2)受益人①受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定;投保人指定受益人時(shí)必須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，投保人變更受益人時(shí)也必須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意。②投保人、被保險(xiǎn)人可以為受益人;已經(jīng)死亡的人不得作為受益人，胎兒作為受益人應(yīng)以活著出生為限。③受益人為數(shù)人的，被保險(xiǎn)人或者投保人可以確定受益順序和受益份額;未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權(quán)。④受益人成心造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病的，或者成心殺害被保險(xiǎn)人未遂的，該受益人喪失受益權(quán)。3.保險(xiǎn)金的繼承被保險(xiǎn)人死亡后，有以下情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：(1)沒(méi)有指定受益人，或者受益人指定不明無(wú)法確定的;(2)受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒(méi)有其他受益人的;(3)受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒(méi)有其他受益人的。(四)保險(xiǎn)合同的訂立1.投保屬于要約，承保屬于承諾;投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，保險(xiǎn)合同成立。2.免責(zé)條款與格式條款(1)提示、說(shuō)明義務(wù)(2)采用保險(xiǎn)人提供的格式條款訂立的保險(xiǎn)合同中的以下條款無(wú)效：①免除保險(xiǎn)人依法應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)或者加重投保人、被保險(xiǎn)人責(zé)任的;②排除投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人依法享有的權(quán)利的。(3)解釋仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于被保險(xiǎn)人和受益人的解釋。(五)保險(xiǎn)合同的條款根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)法》第十八條的規(guī)定，保險(xiǎn)合同應(yīng)當(dāng)包括以下事項(xiàng)：1.保險(xiǎn)人的名稱和住所2.投保人、被保險(xiǎn)人的或者名稱、住所，以及人身保險(xiǎn)標(biāo)的的受益人的或者名稱、住所3.保險(xiǎn)標(biāo)的4.保險(xiǎn)責(zé)任和責(zé)任免除保險(xiǎn)責(zé)任是指保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)事故的發(fā)生造成被保險(xiǎn)人財(cái)產(chǎn)損失或在約定的人身事5.保險(xiǎn)期間和保險(xiǎn)責(zé)任開(kāi)始期間0