國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法(試行)

附件國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）第一章 總則第一條為加強(qiáng)國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡稱數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)）的業(yè)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)處理行為，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》和《國庫會(huì)計(jì)管理規(guī)定》等有關(guān)制度，制定本辦法。第二條使用數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)處理國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，適用本辦法。第三條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)國庫會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)、信息共享使用的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)。第四條國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中以辦理國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)為國庫會(huì)計(jì)核算主體（以下簡稱核算主體）。由全國國庫業(yè)務(wù)處理中心（以下簡稱中心）統(tǒng)一組織實(shí)施國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理。核算主體內(nèi)部可包含一個(gè)或多個(gè)按照“一級(jí)財(cái)政一級(jí)國庫”體制設(shè)置的國庫主體。第五條預(yù)算收入、退付、支出、更正、國債兌付等業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)一經(jīng)采集，按照事先設(shè)定的規(guī)則，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)分別將其作為一個(gè)不可分割的整體進(jìn)行連續(xù)處理，并把最終處理結(jié)果直接記入各目的國庫賬戶。第六條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)與中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（以下簡稱支付系統(tǒng)）一點(diǎn)連接，中心統(tǒng)一對外清算資金，各核算主體之間通過中心劃轉(zhuǎn)資金。第七條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理實(shí)行操作員制。操作員制是核算主體在保證國庫資金安全的前提下，根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)需要分配操作員權(quán)限，靈活調(diào)劑人力資源，充分優(yōu)化勞動(dòng)組合，合理均衡用戶業(yè)務(wù)量，實(shí)現(xiàn)對國庫業(yè)務(wù)的錄入、復(fù)核、審核、授權(quán)的一種勞動(dòng)組合方式。第二章 職責(zé)權(quán)限第八條中心及各核算主體應(yīng)認(rèn)真履行本辦法規(guī)定的職責(zé)，對自身經(jīng)辦的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。第九條中心的基本職責(zé)是：制定相關(guān)代碼編排規(guī)則，管理用戶、代碼及參數(shù)；辦理支付系統(tǒng)往來和國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)等自身會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)；平衡數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)賬務(wù)，進(jìn)行日切、日終、月終、年終及異常情況處理；監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)行等。第十條各核算主體的基本職責(zé)：管理相關(guān)用戶及代碼參數(shù)；辦理自身會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)；領(lǐng)導(dǎo)和管理本轄區(qū)國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)等。第十一條 中心和各核算主體應(yīng)設(shè)置國庫部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理、業(yè)務(wù)操作、同城票據(jù)交換等會(huì)計(jì)崗位。由國庫自身進(jìn)行事后監(jiān)督的，應(yīng)設(shè)事后監(jiān)督崗。第十二條 各崗位職責(zé)：國庫部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)組織管理本轄區(qū)國庫會(huì)計(jì)工作； 負(fù)責(zé)審核確認(rèn)本核算主體用戶信息； 負(fù)責(zé)審核下一級(jí)核算主體的系統(tǒng)管理員和國庫部門負(fù)責(zé)人的用戶信息等。會(huì)計(jì)主管崗：負(fù)責(zé)組織管理本核算主體日常會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)審核確認(rèn)有關(guān)代碼參數(shù)；負(fù)責(zé)審批會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)；處理、報(bào)告國庫會(huì)計(jì)核算中的問題等。中心的會(huì)計(jì)主管同時(shí)負(fù)責(zé)保管、使用支付系統(tǒng)密押（鑰）。系統(tǒng)管理崗：負(fù)責(zé)設(shè)置維護(hù)本級(jí)和下一級(jí)核算主體有關(guān)用戶信息和權(quán)限；負(fù)責(zé)設(shè)置維護(hù)有關(guān)代碼參數(shù)；負(fù)責(zé)本核算主體登錄和簽退數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)；負(fù)責(zé)打印各類憑證、賬簿、報(bào)表、清單等；負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)資料，辦理與事后監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料交接等。業(yè)務(wù)操作崗：負(fù)責(zé)各類原始憑證和所附文件資料的審查、錄入（導(dǎo)入）、復(fù)核、資金劃出業(yè)務(wù)重要要素的審核；負(fù)責(zé)登記相關(guān)賬簿；經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后負(fù)責(zé)辦理各類查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)辦理對賬業(yè)務(wù)等。同城票據(jù)交換崗：負(fù)責(zé)同城票據(jù)交換提出、 提入票據(jù)的傳遞等。事后監(jiān)督崗：負(fù)責(zé)對上一工作日已處理完的國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面復(fù)審和檢驗(yàn)； 負(fù)責(zé)裝訂憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；負(fù)責(zé)保管國庫會(huì)計(jì)檔案等。第十三條各核算主體根據(jù)業(yè)務(wù)管理和崗位設(shè)置需要，在數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)中設(shè)置國庫部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理員、業(yè)務(wù)操作員等用戶，用戶在分配的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作。數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)對用戶進(jìn)行嚴(yán)格的身份認(rèn)證和權(quán)限制約。第十四條國庫部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管不得兼任系統(tǒng)管理崗，會(huì)計(jì)主管不得兼任業(yè)務(wù)操作崗，業(yè)務(wù)操作員不得參與對自身經(jīng)辦業(yè)務(wù)的復(fù)核、第三人審核、檢查；事后監(jiān)督、同城票據(jù)交換人員不得兼任業(yè)務(wù)操作崗。第十五條 手工錄入業(yè)務(wù)必須實(shí)行換人復(fù)核制度，其中發(fā)出往賬貸記業(yè)務(wù)必須實(shí)行重要要素 （包括收款方賬號(hào)、收款方開戶行行號(hào)、金額）“第三人”審核制度。導(dǎo)入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的不可更改的電子信息以及數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)處理的業(yè)務(wù)，視同已復(fù)核和已審核。第三章 代碼參數(shù)管理第十六條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)用戶和代碼參數(shù)管理實(shí)行雙人操作制，即系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)設(shè)置和維護(hù)，國庫部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核確認(rèn)。第十七條國庫部門負(fù)責(zé)人和系統(tǒng)管理員的代碼及其相關(guān)信息的設(shè)置和維護(hù)由上一級(jí)核算主體負(fù)責(zé)；本級(jí)除國庫部門負(fù)責(zé)人和系統(tǒng)管理員以外其他用戶的代碼及其相關(guān)信息的設(shè)置和維護(hù)由各核算主體負(fù)責(zé)。第十八條 數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)代碼參數(shù)由中心與核算主體共同管理，其中核算主體代碼、體制參數(shù)、支付系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)、會(huì)計(jì)科目、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算科目等全國統(tǒng)一公共代碼參數(shù)、 代碼編排規(guī)則的設(shè)置和維護(hù)由中心負(fù)責(zé)， 國庫主體代碼、業(yè)務(wù)控制參數(shù)等地方專用代碼參數(shù)的設(shè)置和維護(hù)由各核算主體負(fù)責(zé)。第十九條 代碼參數(shù)生效方式分為即時(shí)生效和申請生效兩種。數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)中除 法人代碼、法人賬號(hào)可即時(shí)生效外，其他均需申請生效。即時(shí)生效參數(shù)經(jīng)核算主體設(shè)置維護(hù)并確認(rèn)后即行生效；申請生效參數(shù)由核算主體提出申請，經(jīng)上級(jí)國庫部門逐級(jí)審核后報(bào)至中心，中心確認(rèn)生效。第四章 賬務(wù)組織第二十條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)一般采用一記雙訖的記賬方式，表外業(yè)務(wù)和特殊事項(xiàng)采取單訖記賬方式。特殊事項(xiàng)的單訖記賬方式是指因異常情況導(dǎo)致數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)賬務(wù)不平衡時(shí)，通過單訖強(qiáng)制掛賬、手工補(bǔ)記或沖正實(shí)現(xiàn)賬務(wù)平衡的處理方式。第二十一條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)記賬憑證一般為復(fù)式記賬憑證，表外業(yè)務(wù)和特殊事項(xiàng)采用單式記賬憑證。第二十二條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的賬務(wù)處理依據(jù)是合法有效的會(huì)計(jì)憑證和電子信息。同一賬務(wù)日期內(nèi)，經(jīng)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)采集的每筆原始憑證應(yīng)具有唯一的憑證編號(hào)。除收入繳款書外，經(jīng)手工錄入處理的原始憑證應(yīng)逐筆加蓋錄入員、復(fù)核員名章，經(jīng)“第三人”審核的業(yè)務(wù)同時(shí)加蓋審核員名章。第二十三條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)對會(huì)計(jì)電子信息進(jìn)行賬務(wù)處理后，自動(dòng)生成記賬憑證。記賬憑證可按核算主體，相同借、貸方賬號(hào)等匯總生成。記賬憑證編號(hào)由數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)日終后按核算主體分別產(chǎn)生，系統(tǒng)存儲(chǔ)記賬憑證與原始憑證對應(yīng)信息。第二十四條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)按照會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，為各核算主體生成分戶賬與總賬，各核算主體賬務(wù)處理自成體系，自求平衡。數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)在處理繳款書業(yè)務(wù)時(shí)，可將預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、收款國庫、征收機(jī)關(guān)、體制分成參數(shù)等要素相同的業(yè)務(wù)匯總記載相應(yīng)流水賬。數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)根據(jù)同一會(huì)計(jì)科目下各分戶賬的發(fā)生額合計(jì)數(shù)記載總賬的借貸方發(fā)生額，并結(jié)計(jì)余額。第二十五條中心以直接參與者身份與支付系統(tǒng)一點(diǎn)連接，集中處理支付往來業(yè)務(wù)；各核算主體以間接參與者身份通過中心辦理支付往來業(yè)務(wù)。第二十六條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)內(nèi)不同核算主體之間的資金往來業(yè)務(wù)通過中心劃轉(zhuǎn)；同一核算主體內(nèi)部國庫主體之間的資金往來業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)賬。第二十七條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)日終后，各核算主體應(yīng)按日終業(yè)務(wù)匯總核對單、記賬憑證、操作員業(yè)務(wù)操作清單、原始憑證的順序整理會(huì)計(jì)憑證。其中，記賬憑證按編號(hào)順序整理；原始憑證附在錄入（導(dǎo)入）操作員的業(yè)務(wù)操作清單之后，并按錄入事項(xiàng)的業(yè)務(wù)類型順序整理。第二十八條以電子形式保存的數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)檔案安全管理有關(guān)規(guī)定。第五章 附則第二十九條 人民銀行各分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法， 結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際需要制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)上級(jí)行備案。第三十條 本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十一條 本辦法自數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)運(yùn)行之日起施行。四、一輩子孤單并不可怕，如果我們可以從中提煉出自由，那我們就是幸福的。許多長久的關(guān)系都以為忘記了當(dāng)初所堅(jiān)持與擁有的，最后又開始羨慕起孤單的人。五、戀愛，在感情上，當(dāng)你想征服對方的時(shí)候，實(shí)際上已經(jīng)在一定程度上被對方征服了。首先是對方對你的吸引，然后才是你征服對方的欲望。六、沒有心如刀割，不再依依不舍，只有，沉默相隔 ??七、和你在一起只是我不想給任何人機(jī)會(huì)。八、一個(gè)人總要走陌生的路，看陌生的風(fēng)景，聽陌生的歌，然后在某個(gè)不經(jīng)意的瞬間，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，原本是費(fèi)盡心機(jī)想要忘記的事情真的就那么忘記了。九、無論我們愛過還是就這樣錯(cuò)過，我都會(huì)感謝你。因?yàn)橛鲆娔?，我才知道思念一個(gè)人的滋味；因?yàn)橛鲆娔?，我才知道感情真的不能勉?qiáng)；因?yàn)橛鲆娔悖也胖牢业男牟皇钦娴乃懒?；因?yàn)橛鲆娔?，我才知道我也能擁有美麗的記憶。所以，無論你怎么對待我，我都會(huì)用心去寬恕你的狠，用心去銘記你的好。十、愛情需要的是彼此互相的照顧，當(dāng)我們心愛的人累了，我們不是坐在一邊不理，而是多陪對方談?wù)勑?，對方需要什么的時(shí)候，自己盡量的滿足對方的需求，至少可以讓對方知道，在自己身邊的感覺是如此的溫暖。十一、自從你出現(xiàn)後，我才知道原來有人愛是那麼的美好十二、有的人與人之間的相遇就像是流星，瞬間迸發(fā)出令人羨慕的火花，卻注定只是匆匆而過。十三、有一些人，這一輩子都不會(huì)在一起，但是有一種感覺卻可以藏在心里守一輩子。十四、不要輕易說愛，許下的承諾就是欠下的債！十五、不管你是多么的愛對方，但千萬不可當(dāng)?shù)谌?。?xì)想，默然。因?yàn)橹溃@樣的故事一開始便注定了結(jié)局，一開始就注定在這個(gè)故事里，很多人會(huì)受傷。離開的總是要離開，挽留不住，就像彼岸花，窮其一生，花葉仍是生生相錯(cuò)。十六、什么叫快樂？就是掩飾自己的悲傷對每個(gè)人微笑。十七、愛情與視力無關(guān)，任你看得再怎么清楚，在愛里只有模糊。因?yàn)樘斆魈碇蔷蜎]有辦法戀愛，愛情根本是盲目的。十八、戀愛就像剪頭發(fā)，這種事情不到最后是不知道結(jié)果的，結(jié)果能否令每個(gè)人皆大歡喜，無人保障，但是一切都是自己的選擇。十九、因?yàn)閻圻^，所以慈悲：因?yàn)槎?，所以寬容。二十、那些隨風(fēng)散落的微笑眼神，仿似落寞詩人的愛情詩句，一段一段，錯(cuò)落成行。孤獨(dú)的鐘鳴徹夜悲鳴，那些如花容顏，終不敵過時(shí)間切割的頹敗，我們憂傷的仰望陽光，看流年未亡，年華盡耗。二十一、一個(gè)人一生可以愛上很多的人，等你獲得真正屬于你的幸福之后，你就會(huì)明白一起的傷痛其實(shí)是一種財(cái)富，它讓你學(xué)會(huì)更好地去把握和珍惜你愛的人。二十二、愛一個(gè)人，由天由人卻由不得自己。不由自主只因刻骨銘心，不離不棄只因無法代替?？偸切挠衅诖庞袩艋痍@珊處的望眼等待；總是情懷善待，才有心甘情愿地付出所有，習(xí)慣的依賴。也許你的世界一無所有，但在愛你人的心里，你就是全世界。珍惜一個(gè)深愛你的人，更要珍藏一顆為你融入生命的心。二十三、就在我以為一切都沒有改變只要我高興就可以重新扎入你的懷抱一輩子不出來的時(shí)候，其實(shí)一切都已經(jīng)滄海桑田了，我像是一躲在殼里長眠的鸚鵡螺，等我探出頭來打量這個(gè)世界的時(shí)候，我原先居住的大海已經(jīng)成為高不可攀的山脈，而我，是一塊僵死在山崖上的化石二十四、幸福，不是長生不老，不是大魚大肉，不是權(quán)傾朝野。幸福是每一個(gè)微小的生活愿望達(dá)成。當(dāng)你想吃的時(shí)候有得吃，想被愛的時(shí)候有人來愛你。二十五、有時(shí)，愛也是種傷害。殘忍的人，選擇傷害別人，善良的人，選擇傷害自己。二十六、如果，不幸福