2022年資產(chǎn)評估師考試題庫高分通關300題附答案解析(湖南省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCB3L4E5R1V6O8J9T4C1E7D6B10H3L5Q3HZ2R6W6N7S7P7T6U10T7K2U2J6G9N2Z7ZQ8E7R9K10H9I1V6Z5H7D1U3Q1A10C4X92、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCC8Q7O8Z10J9B6Y10H6W8H1X3R10Z6J2I1HG8E1N9S9B8Z4M6R4U10E7V1A3E1N3A5ZN5N3D10W6C6C8S4H10P9S7F8I6H10U10C73、下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系

B.國家最高權力機關可以授權行政機關制定某些稅法

C.國家征稅的依據(jù)是其政治權力

D.稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征【答案】DCA5W3F9C8F7M2Q1G2S10R3D4T2P4G4O4HD4Y4F1E9K7W1F8Y2Q9B1W7S2E9E4N3ZJ5J2V2R7O6H7L1M9D10H2O7T1H10W2Z74、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39【答案】BCV1E3T3R1I8D4O3N1M2Y1Q3T2U7O9Z6HU4V9H7C7J4K4E9N6P4F3L3F7K8A5P1ZG4K2W7O2B2G8X1K10H6I2Q3B8Z9I10O95、2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元，與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為400萬元，財務費用中的利息支出共計100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉讓。已知當?shù)卣?guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400【答案】ACX9U4R9B8A1O2V1C2A4U3M1D1C10N8W9HO2U7V3J5K9J5W10M10V1O1C4E1O3M10U3ZT6H8A7L2C9T6J5V7K10G5H10N7E4X3Y46、某生活服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可抵減加計抵減額（)萬元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00【答案】CCE2D1D7G3D4K8U1P8G8R2S2Z3B5K6L1HR10V9G8Y7A6G6T9Y10O6Y7E9Y1Q2B8D7ZT7T6H7K5O2E1G4J2Q10I10J2R6J2W1I57、2020年6月，A市某公司轉讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權轉移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務機關確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因對辦公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCL5K2L4T8F5J6G3K4P6H8Y7N9G6Z8J9HX6O2M7A9N3H1R4U10F6L1L6P5F6F4L9ZP10G9K9K1H9M6M5N2Z4Q10G5A5U6H2F88、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACW3N4Q2C8C9C4B9C7T10G7H6P9M5H1F5HS10G4L2N9L5D4Z8H6H3A9B9X8R4C7M3ZT1V4A5U6T4F7X5F4I3B9N8Q9T3M3J19、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60【答案】ACQ3S5N10P2N8H7O9L7S4X1J2G9N1W10J2HP5Z9E6Y3V3W4G5E9W9S2U1N6M7C2B2ZR7U3W5X10G7K10N8Q9X8V2M3Q1S8O6P910、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。

A.16.88

B.18.54

C.19.21

D.20.06【答案】BCT3N2M6B6Q9C9Z7H5N1M5D9V8K1S9E7HG8H7O9N2B1E1G7K7W1E2K10J4E9P1O6ZF6K8C2F9S3A2A2O6Y5P8Y9J2J10H4Z1011、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】BCH9C6I9D7L8H9K5I2V7G10Y8D8E2G5P2HI3Q10L5G5P3E1X4I7R9V10N1Q1Q7Q7R8ZX4I10C10V10S2W2G1P8A8K8K6A2F8A4S412、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應稅車輛應自進口之日起60日內申報納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內一次繳清

D.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅【答案】CCG3P5Y9Y7V3Y1H3D10U2A4H10J9O8G5Z7HO6E9K7L10K8D1H9Y4A9F8S8W5Z9I1M10ZQ3C4O3H7O7K8Q1Y2R1K4A1M9C3P4M913、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACX10D5Y2V10H2T6C1O7I10K3K10A4O10L3W2HL3S7W2A7H1S4G7Z1K5K10U6F5H5Y10I3ZE6M7V6R2Q4Y7K5I3T3K8V8X8L6R1E714、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.3131.05

B.8010.13

C.7866.13

D.8086.13【答案】BCJ2C3Y3M7V5W5J5V8C6B2B8J6B4H3V10HA1B10R10I5V5S1M5F10B4T4K3N7G8E9U10ZU4W10X10P7P1M8V7O1P9S3E2F2B2W3Q515、糖異生的關鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】DCE1V1R9S8S9N7B2G8A1X8J6M6A2Q1U4HC3V5B5F10V3L6U6K3N1H3G6L2E10I1J6ZL8E1D9Y9G3V3F1F5X2D7M9P9C6L3R416、下列關于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅適用的從價稅率是11%【答案】ACB2B9M9K8V4S1Q10I2X9E5Z9T7X4X6O4HR2K4T10T7K5T3B8C9A3L9X5M8R10C6D3ZF2P7X2N8I4A3E3Y9L6V6W4G9K2I4B517、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0【答案】BCU10N6E6L3M4R3H7V9P8C7A2Q5H6D4N10HZ2I4S8L9Y8S5B10I5F9O8L5L4M8F9N7ZP10D10H9O3W2P4F8S3T2V10I8R4W1M4C618、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】DCP5J2C6J2K8C8Z4Z5Z6Z1M1G7B10H6U2HL1U10X5W9M3Y6O3S4Q1O4U9W7H1S9C6ZJ8M9R8M4C6C10U3A7K2E6Z4N1R4E6C819、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29【答案】ACU4R10G10N7A7R1Q7A7X6N3W8Y4W6S6J2HS6T8C9T5S7A6O9J7N4E5P1R1R8L6C5ZT9D1M2D3O4F7F6H5H8K2E4A6S3S3W620、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44D94395.07CK8M9X4W6R5M2B4N7I3T10Y6P5H8Z4C3HX9T1M9R4Q8V2M8C1M10M8C9D10I8M4G3ZR4V8R7K3T7C5A4S10C1M5K5Q8C1G8D1021、【答案】A22、（2018年真題）下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCH2W1J4K3J1B7W4N5K5P4M1M6Q2B4P8HK1T5Z5I2F3G7Z4T7P5E7N8J1P4E5O6ZJ8L3L9I10U5S10K5N7G1J8W3Y4B8F4Y423、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務：

A.4137.98

B.4197.98

C.4237.98

D.4520【答案】BCM6X10D4C5C7N7R8K3D4N8B3M2R5W2W6HL3I3W7Q8Y6L10X2C6O7X4D1H7P8J9Z4ZM4Z7Y8W6Y10R9L2A8K1B1J6O10P7B4C624、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.2203.97

B.1775.97

C.1401.75

D.1733.72【答案】DCH10Y3E5E6Z8X10O4U5R3K7V3D9O1V1R8HO6G3T6E4M4T8D6W8S9R9T2O1W8U7I10ZQ7T2D1X2K10K2L1A1R2P2H4M8C10X3C525、某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0【答案】ACV8Y1Z4N4K7J5K3P9R8C6Z7I6J9T10N2HF4U6Q4H7P2G3D5R1J8F8F2N10Q5K1O5ZL4W6D5R9Q7Y8C7J5U8I8Z10T10A2P3K426、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00【答案】ACJ10T5R2S7I6U1H6Z7V9N3E1H9R4D10U2HS7P4D10B9C4W9T7V9M5E8I7L5P4M9Q2ZQ1G7X6Z1H2Y9J10Y5Z9I1Z2A3P2V5D527、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)經(jīng)海關報關進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內單位或境外單位、個人的貨物

B.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具

C.國家計劃內出口的卷煙

D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物【答案】ACH3H2W1P10Y5N2Y1I6O9I6A4R9X8L5Y2HF2J8Z7U10G5B1Q2R1N1B4K8R5M9O5Y8ZO2E10H10U7K7P7T4S3J8Y7L6H7O9L8I728、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70【答案】DCL5H5R3E2D1V4C7C5N7O7X10Q1S4Q4A6HZ3L2H6F2C2X5H1B5F1C3C10X1V7Z10Q2ZA6E1Q7E7P10F1W4D3P9G1D8A8M6G9N629、下列有關城建稅計稅依據(jù)的相關規(guī)定中，說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅額應作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關代征的增值稅應作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)【答案】CCT4R4U8Y9W7X5Z9J9X4G4Q1F10S3L8U8HY3F5O1A5L3K5T4Y2O7E5X10C5Y3F7G8ZM8R5O6Q2O5V2S9I2R10G3C2L6G2K6T230、環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。

A.當日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACQ8U7H1T1I7D4R8C9D6Y5O8N6P9L10Z5HX2S9P6A10M7H7Z4P5Y2K9P2G5K2O7A4ZE6P7E1P5S5U2G9H8S9X4X5Y9F6G3T631、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%【答案】CCY3O3I7A5V7P3T9O6N1V5P4Y2C1F9N9HW3K6O9K10I10N10K1Z1L3B2X5M2M5I4L10ZW4K6V1Z8J10N7J7S4Y4S5V10O1J9N1Z532、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2019年3月進行土地增值稅的清算【答案】CCX2T2C2M8U5W5D9N10S8G7P5Z9Z5P7M2HB3H6A8H1P4N1H6N6C7N4Y5X7R8C1Y2ZO7Z2X3K1W9C8P3O6B2E5G4Z9G3U10P1033、下列各項中，在確定應稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】DCM4O10O4N7V9A4R8X7R4P4D4Y3J2H5N4HB5P5E7W4B10S4Z6B5Q9B8A10A2E2T8A5ZF7O3Z5P6X9Z4B7W3H7S9T7H9G5Y2V834、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅()元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74【答案】ACF1C6N6F4W10D9H2W1I10H1T5O2J6P6L5HF7O2V7A10Y2L4S7C6Y5S1O6G6B9N3A6ZQ1X6C4A3A3D4E3C1R10C4J4H9T8A1M935、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資

D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭【答案】CCO6X8D1U2D5P1B3T2E1N2V4I7N2C1J1HP10Y9L2S1B9U10X4H9Z1G10I1I1K6Y10E10ZV1E9J2T7N7C3R5O2X9L7L3Y1I9K8Z536、（2018年真題）2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCW10P8Q9A5D10J7P9H9Z8Q1D5F3R3O9H7HP4C8X1W2H4H3V8P6L3P5E7F6S2E5F9ZN9U3M8Z7D10X9Y2T2V5B6J6Y4A6W6U237、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60【答案】CCA4H10I5Z1B2O10M1X4G1E10R3E7V1P1B5HC9H10S2R5V9L10C5G3T10L4U3U1S2Y1P6ZR10N5V2I2U8T6N3C8S4O3A1P3P2I6D1038、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACL9M10K10V10A7A1M5W3E4F3T4P7Y4L5O3HE10X6U4E4D6Z3B9L5C2S9E6Z5P10Q7M4ZY7W1C7I3Z5L7D1O9S7Q7Z9U3N3C5S239、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60【答案】CCR3G10E5S5J10X10X2X10A3S4K3O1N10I8A2HF7R7N10O10M9U5Y1U4D8Y1I9Y10T6I4X7ZD2X4P5N6X9K5C10X6W1R10Q10L4E7C8W840、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00【答案】ACP1Z8M2F1Q2T3X10V4R5T9S2X7L3O5C8HA1M4V10J2R10J6M3L7S8K4X1Z3W2T4H1ZR3R10G3B5O3O8V3U4I10R4Z3C1M3K7S541、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14【答案】DCR10O9B7T6K5S7A6X4O2G6T9R4L3B7S4HD6Y5X5W2G9C2I10O9J7Q8B6E5W5E6X4ZW6Y4C7X10Y5M10F1K10O8J5L3G9L4S6A442、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCQ10B3C2A9J3G1D5P9O9I1L4J7E9X5L9HK2O6Z6F6P6J9J6N2D5D6U4R4E1L5V7ZY4S6V5Z4G7L5Q10Z1Y4I4Z1K9S8E2Z543、某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCQ9B7H5T6I6V3M9H3G5U8L7E5H1L7F6HQ7F10S7Q10P2W8Y2Y8O7X10L7A10P2Z1Q2ZI5I8Y9B4S8C1M3M8R8K10Z1C10W5G7A244、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACT4P2J10R8E7U8D7K4R8M9Z5E1L2L9B5HS1W2M6B6E2H8M8T10O4H9D4M1D4Z1U8ZL10O7C3J2Z10N4U6K1L4J8S2N3P2R8T445、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCL4S2U8D2N6Y10S4E5V3F8X1B4J2M2G8HJ5L3I7M6Q7N1K1N7S3V3U6C1J8B3B5ZL6F6J5M2K3J5U8H6W1Z5W1I2L4D1R746、依據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內

B.轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內

C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內

D.簽訂房地產(chǎn)轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】BCL3K7P2S1A5R4L6E10Z7I2Y9J5T1P10A1HK1D10T7J9E4P1C10Q8R4X4G1K5B9F10I5ZA1G1G9J5Q6V10X5B2S5I2L9U3B6C5I647、（2016年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率【答案】DCM9I8T9X7M5G3K10R8X10S3C4T3I5T2O3HK10N7O4L7F1T8Z3X9H2Q2S1G9M7D3G10ZU1H2R8C1H1M4S1T6V2S8E10Q7J6X6H348、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：

A.46.90

B.42.32

C.40.31

D.38.63【答案】ACH4M7A6Q10M9L1M3S10W5O9N1J9U9S4Y10HS5M5P2J4E10G3T6U7J10D2Z2E9P8B5C2ZN7M9K8Y7V9W1B4O10L4F6Z4X9C2Y3V349、某汽車貿(mào)易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACW7D3O8Q8K7O10F10O7Q7X4O8A3O6X2Q4HM8A3J9W10W6L7S4I9D7W3Q10E8P4E3J6ZK5J3P9L2S8F5U9K7E8W5B1P1F6G5Q750、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。

A.個體工商戶在境內開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內開采煤炭資源

C.境內某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】CCG8N8I10H7I9A2F1G4A4P2H7D7O7U9P1HG3Q3M6I3A8W7T6Z6W1B10J4G5Q5L1W1ZF9J6K3D10E7A6Y4N8A8W8P1G2B2D8O1051、某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權轉移書據(jù)，已知該企業(yè)為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉讓行為應繳納土地增值稅額（）萬元。（轉讓辦公樓采用簡易計稅方法計算增值稅）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30【答案】DCG4C5T8I8J6S1L3T9F1Z10O2L7L2H9B3HO5W4S6D1D6R2S6F10J8C6E7P4U2Q10S1ZE3E9L2T9K8G4H7X8L3K4G9J8J1F10A252、稅收法律關系的內容，主要包括（）。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權利義務所指向的對象

D.納稅人的權利義務和征稅機關的權利義務【答案】DCV5M5F3D7O9V6Z5Y2D6R9N5M5X1J6J5HQ6L9Y1A2U9V9C4Z2S4X7I3U4D8C6V9ZW2A3E4W4C7O7Q3G2V4X8J3M2Z1Q6D953、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29【答案】ACH6K8F7K2T7M8N6G9C4S4W6T5S4Y3E2HX7M3W2H5V7D6C6J7N8G10K2F8J5R1L5ZN4G1U2U2O1Y10S10P1E5I9R1Z6D10O1U854、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當月此項業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACH2V4O10T5P4L9R5Z5W6X6B1C6T10M3J8HS8M8F5J3T5Y10I6B10M9T9U7B4N2C9F3ZK1S10H9B8U3R8E5A6J3S9M2R1K3T10D1055、進口原產(chǎn)于我國境內的貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】ACS3L7D3F1O4F6E7X10F1P4K1Y1E3A8C10HL2N5T4B2C4B6Y4F4F9Y8F1F2C1V7G8ZD1H7S5X10E2O6I5V2B4S7I1O10R10J9M956、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。

A.境外旅客是指在中華人民共和國境內連續(xù)居住不超過365天的外國人和港澳臺同胞

B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品

C.應退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（不含增值稅）×退稅率

D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉賬方式退稅【答案】BCH8L6G4V5S7X10W4H1O1O2U8B10J6X2T1HS6H2H7U3T3H8N5U7B5C1G2T1M9Q2S5ZH7R3X5D6P9M3A3Z7J8S9W9J2A8D5D657、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.74.76

B.61.20

C.18.60

D.13.20【答案】CCH1V7L6L10J2G4B7J8J3P5Q1L9F6X4V10HY7S1B1W8H6I7E3J10F2K1D2K5K4A3L10ZC2C3R6U1N4E7H5R5Q7G10L7C5H3Y7Z558、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關稅稅率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90【答案】CCL5S7I1G9O5F9D5D3K5Y3C2Y7L1Z1L5HR4V5C4T5K6Z4N9Z2F5Z4M6X8W3P10E7ZI1H10S10M9U5M1D7W8L6V9U9S2K7N5D159、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCY6B1V5N3H2A8H8I4F1G10U6D7H3C8H10HV8A1Y1C2L6Z7O4E10P10S7M3T7U5O6N9ZJ8I9D8S7P10A8P9J2R3W3Z9T8V10E4G160、下列選項中，不屬于現(xiàn)代服務的是（）。

A.租賃服務

B.鑒證咨詢服務

C.建筑服務

D.文化創(chuàng)意服務【答案】CCI10D6E7N8M8Z9E10M5V10M5S3Z3F2I7N1HG6O7D1K5P5C2Z3A3H3T6M4Q4X10T1L10ZW9K9C5P10S4G10L1L5D5S4P3Q1O2Z9F161、（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.提供會議場地及配套服務

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

D.寫字樓廣告位出租【答案】DCU1A4I9K2G10X6C6W5Y2K7W8U7F5I9Z8HT4N7L4V6Y9A2J2W4M9X9W6O4Y10V2U3ZO9D1D1W8C6K6X2W10M1W1Y3J7V10X5O262、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】BCL8A1D4G1X7H8I2T2U6X10D10U5V2F2D6HY7X9M7D2Z8X5N3D10D1Z5D3E3Q10T9L9ZV2F6I7K7T3L10E5C2S4F8X2M6H4J2E963、關于關稅特點的說法，正確的是（）。

A.關稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關稅是多環(huán)節(jié)征收的價內稅

C.關稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】CCS10Y5G8N1Q4V8A6N10S5W6P1M4M1V8N8HL1X2J4A10F7V5N2F7M1N9K4J9M7N5C1ZM9S2Y7V4X9A7S10P1H9K6F9U1Q9B7C1064、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程【答案】CCE4R3S3U3J8X10U10W5X3A8U1W2N9C10F5HR7Y4R4O8P5J3Q5K3M10O3L9E4B10H10E7ZE9W7F4C6A10I10K6B7N10W5D3J7P9Z5O365、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】CCG3S8K5Z9S6W2K7P1L9Z5E4K3G2R10I10HL10Z3G7J1X10T5U3H5B1B3I10A6X6R7B4ZR3Z8F5Y1K3V8A1L8T8K5F2R5K8I2P866、關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】BCS7S1D7P3S1U3W7H4M9Z5M1I5E8V6S6HM8O2B4L8Q4V10S8F3J3V2Z9K9Y7R5U10ZG7B8Q6J10Y5Y4S6J4U10Q6L3X2O4I1C667、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCT2F8T6Z3T8E10O2I6S5S8N3K1L4L8I6HD3V9E8X5C7M2L10M1P7V9F4X9X1V2A4ZM9G1K2P10O2L7R3V3V10A2Q2U2P10L1J768、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCC8O5D4L6K6B4C1F10W1T10G5C9H9R1S10HC10I4M5A8T8O2Q5S2F9X9Q5M3U10C10N10ZB8K2F9Q6A1L6E8K10L2L2W3I7P8N9Z1069、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環(huán)境保護稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】DCP9I3X1R4B7I6L2Y5M9F9G9P4M7O9R6HW8S9L1Q2Y5M5Q9P1V4T5V2X6T3G8Q2ZK5V4P1I1L9A2E9J1W4G7U10J1P10I6S470、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.50

B.30

C.0

D.29【答案】BCJ9E3W7I2F5C1Z3C5N6A4G6K2Y1R7W1HL8R8V2S9X6C10I1G6R3U8B7F10H4C4S7ZH2I2J10K4U5Q9T3B7H5X6S4G4B9F5O171、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】BCW1G8E1Z2N10J9K9F6W8D10B1D2N10B7P6HP2S7L3C5L1S6M10Y3W9M7E3Q3P8I10P5ZB6P9Q10H3P7O7R7A6H6C3D9U2D2Y2U572、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬元，還提供運輸服務取得不含稅銷售款3萬元。當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，9月份應繳納增值稅（）萬元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89【答案】BCL5I4U4O10G5E10S3B9H6K7R5S4A1A3N7HA10H1J10G2I9Y6N7F4H9Z5Y5W8I4P7W4ZT5R1U8X9Q6T6V1S5E3F2Q5T2B4M5K273、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCJ6H1O6Z2K8I8J2S8V10Z10P2I9O3D1Z9HY7X3E8U3I8D7G7B6Q10I8C10V9Z8X9O7ZY1B3I7Y10J8J10Y9N9Y5V5Q7V3O10A5V274、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCF3P8V10T10N6Y7X6R4M8X9K6R8D7S6L3HX8S8U3G9H1I7K5E8M8S4E5R1Z3A8L10ZT9I9N2P7R8V7E3L9O9B4F5B9S6T10P375、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。

A.進項稅額全部不得抵扣

B.進項稅額可以全額抵扣

C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規(guī)模為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額

D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項目銷售額為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】CCL7F9M10K2F7R4E9N9D7D8W1J3A3N2I3HA7Y3V2F6C7S10V1P4Z3J1P3I9W1Z4J7ZD7X6Y4C9D1G5Z1P5M1K6L7A7X7N3D876、下列關于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅【答案】DCC1D8D10W9H5A2O1B9N8M4B8I1W7I8W2HV2G4N5Z1B7W7Q2Y9P10J1B8H8C7X8Z6ZU10F5X1C3X8E8U9J10I4K1Z9U2O5F7H977、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.15.10

B.15.23

C.17.14

D.13.19【答案】BCM6A7S5N5Z5Y6B9Z1P6V10B9O4A1L7I9HK7V7O8V6I6M7C8P1E8F1S4Z6V5V3Q10ZS1A5Y1L7O4B1Z9Q9S7N6G7K6J4H5D978、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCB1V10X10M5B6O10M8T7N4P6U7V6G7A5H9HP1Y8S6C4B10S5X7H2P10D10B2Y4R8G7Y1ZV4C10M6E2G1J2B1A7U10Q6S7H7T6Y5K779、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.89.93

B.46.75

C.11.18

D.36.08【答案】CCR8K5Q3T8X8B2O1T9E10J6M4E9R1S9U8HX6X4U7O5Z10Z4C3J10U1Z10J2W2I4R4K8ZI7B4M8A5W6V5M8C8R7C2D7E4I3Y7C1080、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCO4H1M4V10F10H1A5Q7J5Y9T2Z4P9G3Y7HG1V1S10S4R6E10B7K10T10O9Q4B2J9K6Q6ZY6E1K2N7B6X7Z3L3C10U8Z6C2R6K5O281、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74【答案】DCH4B9T4A7A2A4P8J10U2W3P6Q2W1Z4Q7HJ9D4N2C1W7T1P8I10Z3N7D3Y7U2E8F9ZO9Y10B6J10O5R9R10C1Z5Q10Z9G4L5N5L182、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACT9I9E5Y4X8N5G3I4C7U2Q7Q4X7M6K6HL4H9P6O7S5S1N10G9P3U2Z8S9A10H7Z8ZJ4J10P2C9K9U2N4Q10J9I10D5T6Z4L6B1083、（2013年真題）根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設稅

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】ACB6N4K7Y9K9L4U7P2N3R6D4S1V8H5U5HU3X10G10F8E3N4P2Q5D4E1H3U5Z9Q10W8ZI3J2P3T8M8C7Z7R3N10A9J6I8N8H1J684、甲卷煙廠購進一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應向稅務機關繳納的消費稅為（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，煙絲消費稅稅率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15【答案】BCT6A1F6Z9G9O1G8G5Z3C6O4I4B8Z2O10HC5U4N5U1A8I5V6X8N10M6H2N1E3Z8M7ZF1S5O7O5A5O3I7O4N3U9S4Q5F7R7X185、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工材料的實際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】BCO2J8N2F3Y2A10K8H3N3N6G1F8G1G4G5HX9P5D1T7S10B7J7V2W1V7V10C1P9Y7T4ZJ8E9Q7M8O2A9L10G6R8N1N2Y7V1Z10Q286、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】CCT8K7U3M7X3Q9I6Z6O10S7A6J7U1B9B3HK7A7D3A9A3A8V1N9Y7Z1X7C9K10V7W9ZF4Z4F9S4F4Z2M7X8T7P4X5C9D5B7Y387、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCR4P8J9C7F9D2H7C8L7D6V10E1V4J3N7HE10A5I4X1M4H6Q8E9N10G8A5U3Z8V1N3ZE3U9Y8N1R7V2D8H6F3Z9Z7W8V7Q2M1088、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720【答案】ACO7K4V7I5D1B3F5D4Y4L8L2T3G8H9F6HK10A9Y2D5O10V9Y3P5F1A10S9L5L7G1Y7ZF8F7V8K4Y1V8F2P2X3Q2N3B6V5C10O289、下列情形中，不適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的

B.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的【答案】DCY2N10J4F10W9U1J10C9O3T2E6U9Q2T9G4HX2V3E8O3W6L9J8C8J1P6Y2N3B2Y3F9ZS3O4A8A10T7H5V9C5D10P1R10P7C8N3G190、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品

B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅

C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致

D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】BCC8W5B10M10Z4O4B4V5J2Y10Y7Z7F7D2R3HX2T4K10K10W6G7E3U1I6A7M9P7R4R4T9ZW2V1G8L1C8S9K5P5J8L10H10S5X7X3R1091、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536【答案】DCI10U7F4V8S4N3S1O4E9F10O9O2K5Z6L4HP1P9T5D6C8G7J10V1E9W2X1B4M10R6L1ZB6D10Z2O9L5N4K1T5P8O10Z7D6R8F2X1092、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務

C.購進的貸款服務

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務【答案】ACZ9S5B5N2A4P7S5N7I8H8V9S3W5C2M10HW1V2E10E1C5L1X9A1J8S2D9Q10A9G7H3ZF7G4K1M9W10Y1Y10W5X8E1G6L3A7I3N193、下列業(yè)務中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】BCE3Y1M8W5G9J5E3W3K10V2G7E4P7I7R5HU5F6Z1P3L3L6Z2Q5W2D1I6Q3H2Y2T4ZK10I4F7U5U3L10S6C2F9O3A2P9O6P1W494、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACY6K7Q6N8A7P2V1P4K9X4M5W8S2N6U6HJ4N9P3W6Z9P10M4I9O8K4V2P3J1H4Q1ZX5G4O1B10M9S4J4K2T7U4C8S5H1D5E995、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】BCM2P3S8H9Z7T9A1L8M2F6Y10Q8A7D10N9HF5Q4E9M7G8A7F1Z2P8Z2E7Y5M4H5Z10ZN1W6W2M1I4W1F10O8K3P9D10M1W6X9Y896、土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率【答案】CCQ7A9U9F1V4Q8P7L4O2T5R3K2F10E6N3HN1P8Q7H2Q2M6P5F3C2N9U10P4U6J9O5ZG10T9K9Y2P3U6Q8U9C2U10B3G4G4S2Q897、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調味料酒【答案】DCI2M6V3Q4Z5H5R4D2G5U3X4H9L5M10K9HH1J10E10Z5P8I5G8O3K8S5R1V7R3C8O3ZU5B9B5M2O6Y8Z8V3C5J9D3F3W7F4Y698、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務費3800萬元。網(wǎng)約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCR2Z4G6D2P2L4P3S2F6A2R4N5C7B7Y7HT3S4J2C1O8Z3Y9N8Q8U7F8H3C9F3Y1ZM10V1O2M4B5F8J6I8O7W5U1V10X2M9K999、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）次日的收盤價為買入價【答案】BCZ1W7M4A9M9Y1H8M1E10I10J9F1L2W6J3HA5G9B7P9W2R5Y6P8M8I7E9W1Z4Q9L1ZV7E10A2T7U3V1O3M2V1Y6J10D9H1N6R9100、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利【答案】CCG4B9P7C10P1Q7R7I5R8O4Z5Y10V4I3G9HY4X1Z1A6R10G1N4V7D9Q7S5S7B9S7O9ZA4U1B6F10Y7O8E9D4V10Y1I2T5U7W6D1101、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.3916.97

B.4640.43

C.4575.43

D.5151.15【答案】BCV10F8G1K4A8T3X5J2K3V7H7M8I7R10B5HE10M1Y9T8Q3S5W6J10P4F4M9A9P1E1H5ZU3T9B6W4H1M10J2H7Y9A3C10C7A4A9O8102、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務為提供飛機修理勞務，2019年12月提供飛機修理勞務取得含稅收入200萬元，當月購進修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當月享受即征即退的增值稅為（）萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61【答案】CCE5P8K2Q4K9S9T3C8R2I2J4T7F3B8E9HP3N3H9Q4I7F1Z7U1L9V2X6L4M9V5O4ZD7D10R5O6X4U2Y7T4L2B4N10B6M4S10U10103、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACQ3E6X6J3U5F4K10E1K9I10O7Y6B8A1X4HV6F3Y7F6G2U1W9Z1A6O3U9S10K9V4S6ZU1U5V3C8E5J7Z9K2L4R5S7R6Y4L5O10104、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。

A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅

B.納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅

C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】CCF3W6C9X2Q3Q2S5F9S4D6H3H5H8D10O4HK1L4I9Y5X2F3Z9T8E5O7A5H2G10E10Z8ZJ8H2E1A7O6B2K5M8B4Z8R2K2B10P5B5105、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.10.8

B.7.2

C.6.6

D.12.4【答案】ACF3D3X10D3J1M4R8S1J10Z2I6N7V5V8R2HX5K2X10G7B2F4C4X2W7B10M10F6Q9C8V9ZD10Q8F9H4L5Q8P5I10A5U5F6I9G3J5R3106、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0【答案】DCV5B10Q1O2B6M4E6T9N10A2T2G7O8F1E1HO2J5W9J3D5Q8R8S8U4V9B5F8V4K1Y3ZV1B6S2L5X7T5C2R9J2R10H8W2M1B1M2107、下列關于稅基的說法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】DCZ8K4V9I9S9A3X8E7N1W10G7N8K3F1X7HT1P4V9M7N6Y9Q10T3I4B3R1O4J5X1E7ZO2K2L4O5P9X2W10F4T10P10B3K2C6F3H7108、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACA10O8Q10V9A2K10L4B5E10D6X10B3U5R9Z5HH2F4T7X2C6Q10Y2S10R6W7R10L4B10W6T6ZN8O10S7O6C2O2V4V7O5V8W9N8V5W1W3109、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當天

B.收到部分貨款的當天

C.收到全部貨款的當天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天【答案】DCI3R4U10T9W2D9K6N2Z2U3C6P1R7W10U8HV1K6M5V2P5T8X7X1P2V8E5C10M7I5T2ZQ10E9J6A9V9N4R4O4Z6T4T4Y10F4K5J8110、下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】BCX10F8P7I10B4T8I4B2J5T2Y10I1G9H8J5HE7C2U8X2A4L6Y10X7N5D4L4I5Z4Q2U9ZN8H7T4O1V3W4T10L6L7T10Z5V4I8C5J2111、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應稅車輛的進口使用者【答案】ACQ2X4Q6T2J4Z2T1B1B10U1Q6O9Y5D1G5HS4E7F7P2E4R4Q3E7Z3G3T8Z5X1M8W3ZI9M2T3H2N8E1W5P2J6B3B8F2D8V1T3112、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務應退消費稅（）萬元。

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00【答案】ACX8Z3I6C5R5D9Q4P9D1W7F9Z9A9C9Q5HO4P10T7N2M3J10G9J2M10Q1R4J7C4C10T8ZX1N5N8U1S7N6G1K3N4S3G5G9F10D3J8113、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。該機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCV3B3H10B4Y8B7K9H2L4S7W9O8C9B6C3HN6H9W9F5N2A10S7S8P4D8B10W3H7S4Q9ZC6N4N8M5U8H5Y9G4B6J4W7V10B7B5E9114、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCB3J4L2Q9L8Q10H2A5Y1S4X4P10V2Z2D2HC8N3Y1X2Z6G1S6N8Q8J7N10Q7N6V7X6ZJ9W3H10J3F4G1L5D9H7M7B6Y4Z7U2J2115、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCW3Q3R5S9D9U8O5Y3J1K4C8T4M5W7I2HC9K4N7M5E1H1C5D5V5L7F1S7J5T4U7ZS2C9P10E10G4D8Y8K1O1P8J6K8G10N8A7116、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費【答案】DCX5R5I1Z1E6C9C6X5P8O2Y9K3J1R2G5HQ6I6F9Z2G2U1D10A9C10K4A10Q4O1I9M5ZA2A5P9T4M7V6C7I8Z10Z3E3E8Q6T9R5117、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCW4N8I8C8N4R3C9R1Q6D1X5R7G6P6I10HP9J5R6M4C3O4N6A1T3Q9T5Y5G4N1L9ZL3E10B4O6Z10W8E1W2M9B10P8N3L6Q7L4118、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCM10Y2A10R10F6L8W4U4R10B4X7L10I3V3Q2HU4Z8Q9E10S3O3Y10O10A7M4G10S8I5K2F2ZH4S3F5H6P3B9X1A2L3U9G4S1T5Y3Q2119、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCJ9Q10C10S9N10G5G10M2K9E9A8D3I10F4Z4HX7M9U1K7P1Z6O5G2V3N10P3Q2W8V4O1ZD7I10P10W4T4W9Z1L7M10A5V9X6F3J4L9120、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41【答案】ACL5W6L2F10U10J2I10W2S8I6X1J7C4R9P3HY9N8S3J2N7M7Z1M7X2B5T5J7X2K10D5ZL9S7U6D8Z8Y9O5K10P6W1Z4Y7H2N6F3121、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】ACZ2P4Q1W10B7O9M4Q8B9M8D8N9J1N8G5HZ4H2B2J5I7D3F2Z10X2Y5H5U10D1I8F10ZK5O6X1U6V6X4W2J2T9W2W7D10I6U8Z4122、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為