y聯(lián)想學院：如何制定年度規(guī)劃和預算

如何何制制定定年年度度規(guī)規(guī)劃劃和和預預算算聯(lián)想電腦公司司大聯(lián)想學院院2000年12月11、為什么做做2、做什么3、規(guī)劃的分分解與實施4、預算5、怎么做研修內容容2第一部分：為為什么做為什么做31、想著打，，而不是蒙著著打2、逼著上面面清楚，更要要下面清楚3、自己跟自自己比4、有意識的的賺錢5、做好規(guī)劃劃，從合作伙伙伴那里爭取取更多的資源為什么做做年度規(guī)劃的的好處4年度規(guī)劃來源源于戰(zhàn)略規(guī)劃劃戰(zhàn)略規(guī)劃年度規(guī)劃計劃逐步細化深入定性定性和定量定量為什么做5戰(zhàn)略規(guī)劃的含含義公司戰(zhàn)略規(guī)劃劃是公司在市市場經濟條件件下，根據公司內外部環(huán)環(huán)境及可取得資源的情況，為求求得公司生存存和長期穩(wěn)定定地發(fā)展，對對公司發(fā)展目標、達成目標的途徑和手段的總體謀劃，它是公司經經營思想的集集中體現，是是一系列戰(zhàn)略略決策的結果果，同時又是是制定公司年度度規(guī)劃和日常常計劃的基礎。為什么做6戰(zhàn)略規(guī)劃要明明確的四個重重點為什么做一、戰(zhàn)略思想想二、戰(zhàn)略目標標三、戰(zhàn)略定位位四、核心價值值7戰(zhàn)略思想正確認識公司司外部環(huán)境和和內部條件、、指導公司決決策、實現公公司目標、求求得公司生存存和發(fā)展的思思想，即公司司制定和實施施戰(zhàn)略的基本指導思想想。它是公司領導導人理想和信信念的集中體體現。它著眼眼點在公司的的未來，表明明公司戰(zhàn)略的的重點。為什么做8戰(zhàn)略目標公司在戰(zhàn)略思思想的指導下下，根據對公公司外部環(huán)境境和自身實力力的分析而確確定的公司在在一定時期（（長期、中期期、近期）內內應該達到的的總體水平。。就是公司要做做多大，在業(yè)業(yè)界的影響和和對社會的貢貢獻為什么做9戰(zhàn)略定位在考慮公司內內外部各種條條件的基礎上上確定公司未未來的發(fā)展方方向（一般是是3—5年）），也就是要要成為一個什什么樣的公司司。戰(zhàn)略定位考慮慮的是公司未未來的客戶群和業(yè)務務，就是公司要要賺誰的錢，，靠什么業(yè)務務來賺錢。它是公司近期期經營活動的的軸心，是公公司實現中長遠目目標的重要保證。。為什么做10核心價值核心價值也叫叫核心競爭力，是指公司在在發(fā)展過程中中逐步積累起起來的，超出業(yè)界一般般水平，不易易被競爭對手手模仿，能夠給公司帶來巨大利潤潤的管理能力、運作能力、客客戶關系、技術能力等相結合而形形成的經營管理體系系。為什么做11客戶群企業(yè)生命的源泉——核心價值業(yè)務核心價值為什么做12生產型企業(yè)核核心價值的確確定為什么做客戶公司規(guī)劃人力資源和企業(yè)文化公司IT建設、財務管理間接增值直接增值研發(fā)生產服務分銷物流銷售和市場利潤利潤業(yè)務范圍臺式筆記本外設OEM13貿易型企業(yè)核核心價值的確確定為什么做客戶公司規(guī)劃人力資源和企業(yè)文化公司IT建設、財務管理間接增值直接增值產品運作物流服務客戶管理技術銷售利潤利潤門市銷售渠道管理顧問銷售公司類型零售型增值型分銷型14舉例：聯(lián)想的的戰(zhàn)略思想和和戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略思想：以現有優(yōu)勢，，創(chuàng)造新的優(yōu)優(yōu)勢。戰(zhàn)略目標：長遠目標：辦成一個長長久的、有規(guī)規(guī)模的高科技技公司。具體體就是進入世世界500強強。中期目標：2005年年營業(yè)額100億美圓，，接近世界500強。近期目標：2000年年營業(yè)額30億美圓。為什么做15舉例：聯(lián)想的的戰(zhàn)略定位以前的定位：：PC等硬件供供應商。現在的定位：：面向三類客戶戶（家庭/個個人、中小企企業(yè)、大客戶戶）成為因特網、、電子商務全全面技術和服服務的提供者者。為什么做16舉例：聯(lián)想現現在的戰(zhàn)略定定位為什么做17舉例：聯(lián)想現現在的戰(zhàn)略定定位為什么做18舉例：聯(lián)想的的核心價值直接增值方面面：臺式電腦研發(fā)發(fā)和生產、渠渠道、品牌等等。間接增值方面面：企業(yè)規(guī)劃、財財務管理、IT建設等。。為什么做19公司要成功，，必須要有好好的戰(zhàn)略規(guī)劃劃聯(lián)想管理三要素之一“定戰(zhàn)略”五步驟：1、確定一個中長遠的發(fā)展目標。2、確定實現目標的總體路線和階段。3、制定目前的目標。4、確定采取什么方式，進行戰(zhàn)術動作分解。5、在實施中如何進行調整。戰(zhàn)略規(guī)劃年度規(guī)劃為什么做20第二部分：做做什么做什么21做什么公司級年度規(guī)劃一、公司宗旨二、選擇、確定產品和業(yè)務三、公司年度目標四、公司環(huán)境分析五、制定公司策略六、公司組織結構七、公司資源配置八、預算（重點單獨講）本次重點做什么22舉例：聯(lián)想公公司級年度規(guī)規(guī)劃模版聯(lián)想電腦公司司ⅩⅩ年發(fā)展規(guī)劃（限電腦公司司處級經理以上干部使用）目錄一、宗旨二、目標三、環(huán)境分析析四、策略及措措施五、組織結構構六、資源配置置做什么23一、公司宗旨旨1、含義：公司存在的的目的或使命命，一般包含四四個重點：增值活動、產產品或產業(yè)、、客戶或市場場、公司的貢貢獻2、目的：使公司上下保保持一致性，，所有組織（（部門、處等等）都能朝著一個個方向努力。。3、舉例：聯(lián)想的宗旨：：為機構和個人提供信息、服務和工具，使人們的生活活和工作更加加便利、有效效和豐富多彩彩。做什么么24二、選選擇、、確定定產品品和業(yè)業(yè)務1、公公司每每年一一般都都會對對原有有的產產品或或業(yè)務務進行行重新新梳理理篩選選，有有時也也考慮慮增加加新的的產品品或業(yè)業(yè)務。。但是是原有有的產產品或或業(yè)務務該怎怎么篩篩選，，新的的產品品或業(yè)業(yè)務到到底該該不該該做，，是需需要公公司的的決策策者進進行慎慎重的的考慮慮。2、介介紹一一種方方法——四象象限圖圖法做什么么25業(yè)務選選擇：：四象象限圖圖吸引力小重點扶持：保證各種資源配備（人，財、物）獲取回報：獲得短期現金回報以支持重點開發(fā)和重點支持的業(yè)務重點開發(fā)：迅速開展的業(yè)務考慮退出或有選擇的發(fā)展：一般是不該做的市場吸引力：市場規(guī)模、利潤率、增長速度等吸引力大公司競爭力：人、財、物客戶關系等弱強做什么么26明確評估的標準制定評分標準和權重分配的計分規(guī)則對每個產品以評分加權的方法作評估明確業(yè)務分類業(yè)務產品1PC2345臺式電腦筆記本評估具體標準市場潛力競爭力XX業(yè)務市場潛力打分表標準得分權重×得分市場潛力公司競爭力市場潛力評分表標準權重%%%10/7/4/1競爭力評分表XX業(yè)務公司競爭力打分表XX業(yè)務市場潛力打分表標準得分權重×得分業(yè)務選選擇、、確定定的步步驟做什么么27第一步步：明明確業(yè)業(yè)務的的分類類1、PC：：筆記本本、臺臺式機機。2、局端產產品：：大型機機、網網絡產產品、、存儲儲系統(tǒng)統(tǒng)、服服務器器/工工作站站。3、外設：：印刷設設備、、顯示示設備備、媒媒體圖圖象、、PC附件件。4、IA：：掌上電電腦5、部件：QDI主主板每一類類業(yè)務務還可可以細細分，，比如如臺式式機可可分為為商用用和家家用，，其中中家用用又有有同禧禧、天天禧等等。做什么么28第二步步：明明確評評估的的標準準市場吸引力(相關)市場規(guī)模(相關)市場增長速度(相關)市場行業(yè)利潤率。。。。。。公司競爭力公司目前業(yè)績表現內部資本人員素質(營銷能力等)品牌聲譽關系(渠道、客戶、政府等)。。。。。做什么么29第三步步：制制定業(yè)業(yè)務市市場潛潛力評評判的權重重和記記分規(guī)規(guī)則說明：：1、權權重由由公司司自己己根據據實際際情況況確定定。每每一個個標準準的記記分規(guī)規(guī)則由由公司司以當當地業(yè)業(yè)界的的統(tǒng)計計為準準確定定。市市場規(guī)規(guī)模打打分舉舉例：：（1））10分：：市場場規(guī)模模為100萬元元以上上。（2））7分分：市市場規(guī)規(guī)模為為80萬到到100萬萬元。。（3））4分分：市市場規(guī)規(guī)模為為50萬到到80萬元元。（4））1分分：市市場規(guī)規(guī)模為為50萬元元以下下。做什么么30制定業(yè)業(yè)務公公司競競爭力力評判判的權權重和和記分分規(guī)則則說明：：1、權權重及及每一一個標標準的的記分分規(guī)則則由公公司自自己根根據實實際情情況確確定。。內部部資本本打分分舉例例：（1））10分：：內部部資金金良好好。（2））7分分：內內部資資金一一般。。（3））4分分：內內部資資金較較差。。（4））1分分：內內部資資金很很差。。2、記記分規(guī)規(guī)則應應以當當地前前三名名的水水平來來定。。做什么么31第四步步：業(yè)業(yè)務打打分、、優(yōu)先先排序序吸引力小重點扶持：保證各種資源配備（人，財、物）獲取回報：獲得短期現金回報以支持重點開發(fā)和重點支持的業(yè)務重點開發(fā)：迅速開展的業(yè)務考慮退出或有選擇的發(fā)展：一般是不該做的市場吸引力：市場規(guī)模、利潤率、增長速度等吸引力大公司競爭力：人、財、物客戶關系等弱強做什么么32三、確確定公公司年年度目目標公司年年度目目標的的含義義公司年年度目目標體體系公司年年度目目標的的內容容定公司司年度度目標標的建建議做什么么33公司年年度目目標的的含義義公司在在一年年內，，考慮慮并衡衡量公公司的的內外外條件件及可可能，，沿其其經營營方向向（戰(zhàn)戰(zhàn)略定定位））預期期所要要達到到的理理想成成果。。它也是是公司司戰(zhàn)略略目標標的分分解和和細化化。做什么么34公司年年度目目標體體系業(yè)務目標整體經營目標客戶滿意度目標核心競爭力發(fā)展目標結果性目標基礎目標或過程性目標當期目目標可持續(xù)續(xù)發(fā)展展目標標做什么么35公司年年度目目標的的內容容做什么么36公司的的過程程性目目標舉舉例做什么么37公司的的過程程性目目標目的是是培養(yǎng)養(yǎng)核心心價值值（核核心競競爭力力）客戶群企業(yè)生命的源泉——核心價值業(yè)務只看到到當期期的幾幾個果果實（（利潤潤）而沒有有或不不重視視培養(yǎng)養(yǎng)核心心價值值長此以以往樹樹就會會枯萎萎！做什么么客戶群業(yè)務38定公司司年度度目標標的建建議1、從從歷史史數據據的積積累中中預測測下一一年目目標。。2、使使勁跳跳一下下，才才能夠夠達到到。3、要要敢于于超出出當地地業(yè)界界的一一般水水平。。4、要要相信信合作作伙伴伴的能能力。。做什么么39四、公公司環(huán)環(huán)境分分析一、公公司外外部環(huán)環(huán)境分分析二、公公司內內部環(huán)環(huán)境分分析做什么么40公司外外部環(huán)環(huán)境分分析要要點一、行行業(yè)環(huán)環(huán)境：：1、行行業(yè)的的趨勢勢2、競競爭程程度3、市市場規(guī)規(guī)模4、盈盈利模模式（（分銷銷、服服務））做什么么41公司外外部環(huán)環(huán)境分分析要要點二、客客戶：：（個個人家家庭、、中小小企業(yè)業(yè)、大大客戶戶）1、客客戶是是誰（（類別別、新新老、、經銷銷商等等）2、客客戶的的需求求3、客客戶的的規(guī)模模、消消費習習慣三、合合作伙伙伴：：（上上游廠廠商、、平級級伙伴伴）1、合合作伙伙伴的的戰(zhàn)略略、目目標2、市市場地地位3、產產品及及政策策4、管管理思思想水水平做什么么42公司外外部環(huán)環(huán)境分分析要要點四、競競爭對對手：：1、對對手的的經營營戰(zhàn)略略（目目標、、策略略等））2、對對手的的市場場地位位（區(qū)區(qū)域、、份額額、知知名度度等））3、競競爭對對手的的客戶戶（誰誰、規(guī)規(guī)模、、忠誠誠度等等）4、競競爭對對手的的長處處和短短處做什么么43競爭對對手強強弱分分析的的一種種方法法本公司關鍵因素對手1對手2評分加權分數權重評分加權分數市場份額財務狀況客戶忠誠度總計0.40.30.31.00評分加權分數31.220.641.2341.630.930.93.420.810.320.61.7注:1.評分值涵義:1=弱;2=較弱;3=較強;4=強.2.對手1的加權分數為3.4,說明它是最強的.3.為了簡化,這里列了三個關鍵因素,實際中的關鍵因素是很多的.做什么么44內部環(huán)環(huán)境分分析（（SWOT分析析）做什么么S：（（STRENGTH）公公司的的優(yōu)勢勢（內內部））W：（（WEAKNESS）公公司的的劣勢勢（內內部））O：（（OPPORTUNITY））公司司的機機遇（（外部部）T：（（THREAT）公公司的的威脅脅（外外部））45一、公公司管管理現現狀及及組織織結構構：1、公公司是是否確確立了了戰(zhàn)略略思想想、戰(zhàn)戰(zhàn)略目目標和和戰(zhàn)略略定位位？2、公公司是是否明明確自自己的的核心心競爭爭力？？3、公公司的的近期期目標標和遠遠期目目標是是否可可以度度量并并得到到了很很好的的宣傳傳？4、、所所有有層層次次的的管管理理者者是是否否都都在在有有效效地地進進行行計計劃劃？？5、、管管理理者者是是否否很很好好地地進進行行了了授授權權？？6、、公公司司的的組組織織結結構構是是否否適適當當？？做什什么么優(yōu)勢勢/劣劣勢勢（（S/W））分分析析要要點點46二、、公公司司經經濟濟效效益益：：盈利利能能力力、、運運作作能能力力、、人人均均利利潤潤率率等等。。三、、公公司司產產品品和和服服務務：：1、、現現有有產產品品和和服服務務的的成成熟熟程程度度。。2、、市市場場地地位位、、競競爭爭能能力力。。3、、服服務務的的特特色色或或質質量量。。做什什么么優(yōu)勢勢/劣劣勢勢（（S/W））分分析析要要點點47四、、公公司司市市場場營營銷銷：：1、、公公司司的的市市場場細細分分是是否否有有效效？？2、、同同競競爭爭對對手手相相比比，，公公司司是是否否有有好好的的市市場場定定位位？？3、、公公司司的的市市場場份份額額是是否否在在提提高高？？4、、當當前前使使用用的的銷銷售售渠渠道道是是否否可可靠靠？？是是否否經經濟濟？？5、、公公司司是是否否擁擁有有有有效效的的銷銷售售隊隊伍伍？？6、、公公司司是是否否進進行行市市場場調調查查？？做什什么么優(yōu)勢勢/劣劣勢勢（（S/W））分分析析要要點點48四、、公公司司市市場場營營銷銷：：7、、公公司司是是否否具具有有有有效效的的促促銷銷、、廣廣告告和和公公共共宣宣傳傳策策略略？？8、、營營銷銷計計劃劃和和預預算算是是否否有有效效？？9、營營銷管管理者者是否否具有有豐富富經驗驗和受受過足足夠的的培訓訓？10、、市場場信息息系統(tǒng)統(tǒng)的完完善程程度。。（信信息數數量、、質量量等））做什么么優(yōu)勢/劣勢勢（S/W）分分析要要點49五、公公司人人力資資源：：1、高高層、、中層層、技技術人人員、、一般般員工工的各各種情情況。。比如如年齡齡、文文化程程度、、能力力等。。2、工工作職職責是是否明明確？？3、員員工的的士氣氣是否否高昂昂？4、員員工的的離職職率是是否較較低？？5、員員工的的缺勤勤率是是否較較低？？6、公公司的的獎勵勵和控控制機機制是是否有有效？？做什么么優(yōu)勢/劣勢勢（S/W）分分析要要點50六、公公司財財務：：1、財財務比比率分分析表表明公公司的的財務務優(yōu)勢勢和劣劣勢各各是什什么？？2、是是否可可以籌籌集到到所需需要的的短期期資金金？3、是是否可可以通通過借借債籌籌集到到所需需要的的長期期資金金？4、是是否有有足夠夠的流流動資資金？？5、公公司的的資金金預算算程序序是否否有效效？6、與與投資資者是是否有有良好好的關關系？？7、財財務管管理者者是否否有豐豐富的的經驗驗和受受過良良好的的培訓訓？做什么么優(yōu)勢/劣勢勢（S/W）分分析要要點51優(yōu)勢/劣勢勢（S/W）分分析要要點七、計計算機機信息息系統(tǒng)統(tǒng)方面面：1、公公司的的所有有管理理者是是否都都利用用信息息系統(tǒng)統(tǒng)進行行一些些決策策？2、公公司中中是否否有信信息系系統(tǒng)主主管或或經理理職位位？3、信信息系系統(tǒng)的的內容容是否否定期期更新新？4、公公司的的決策策者是是否熟熟悉競競爭對對手的的信息息系統(tǒng)統(tǒng)？5、信信息系系統(tǒng)的的使用用者是是否都都了解解信息息可以以給公公司帶帶來的的競爭爭優(yōu)勢勢？6、是是否為為信息息系統(tǒng)統(tǒng)的使使用者者提供供了計計算機機培訓訓？做什么么52機遇/威脅脅（O/T））分分析要要點（結合合外部部環(huán)境境分析析來分分析公公司機機遇和和威脅脅）1、行行業(yè)環(huán)環(huán)境變變化帶帶來的的機遇遇/威威脅：：2、用用戶的的變化化帶來來的機機遇/威脅脅：3、合合作伙伙伴變變化帶帶來的的機遇遇/威威脅：：4、競競爭對對手變變化帶帶來的的機遇遇/威威脅：：做什么么53五、制制定公公司策策略與與措施施公司策策略與與措施施的含含義公司OTSW策策略公司措措施框框架圖圖做什么么54公司策策略和和措施施的含含義策略：：圍繞公公司的的目標標和業(yè)業(yè)務，，在分分析公公司內內外部部條件件的基基礎上上，為為充分分利用用公司司優(yōu)勢勢從而而抓住住機遇遇，規(guī)規(guī)避風風險而而制定定的各各種措措施和和辦法法。措施：：基于目目標和和策略略而制制定的的具體體動作作。舉例：：目標：：找對象象分析：：SWOT分分析———自自己口口才好好，性性格開開朗策略：：自己找找或通通過其其他途途徑解解決措施：：1、本本季度度參加加五次次征婚婚晚會會；2、刊刊登征征婚廣廣告做什么么55公司OTSW策策略OTSW策策略的的含義：指公司司在SWOT分分析的的基礎礎上，，針對對不同同狀態(tài)態(tài)組合合所制制定的的措施施或方方法。。不同狀狀態(tài)組合：OS狀狀態(tài)，，OW狀狀態(tài)，，WS狀態(tài)態(tài)，WT狀狀態(tài)做什么么56公司OTSW策策略1、機機遇-優(yōu)勢勢（OS））策略略：狀態(tài)：：外部有有機遇遇，公公司有有優(yōu)勢勢。（任何何公司司都希希望自自己處處于這這種狀狀態(tài).）策略：：充分發(fā)發(fā)揮公公司內內部優(yōu)優(yōu)勢，，抓住住機遇遇。舉例：：INTERNET時時代信信息服服務業(yè)業(yè)務是是一個個機遇遇，聯(lián)聯(lián)想發(fā)發(fā)揮大規(guī)模模產品品銷售售和客客戶群群廣的的優(yōu)勢勢，采取取捆綁FM365的措措施，一方方面促促進原原有業(yè)業(yè)務的的成長長，同同時進進入到到信息息服務務業(yè)務務領域域。一一箭雙雙雕。。做什么么57公司OTSW策策略2、機機遇-劣勢勢（OW））策略略：狀態(tài)：：存在一一些外外部機機遇，，但公公司有有一些些內部部的劣劣勢妨妨礙著著它利利用這這些外外部機機遇。。策略：：利用外外部資資源來來彌補補公司司內部部劣勢勢。舉例：：聯(lián)想信信息服服務要要提供供財經經、教教育服服務，，但是是聯(lián)想想自身身沒有有優(yōu)勢勢，于于是利用贏贏時通通和北北大附附中的的資源源，采取取注資或或聯(lián)合合措施施，從而而彌補補了自自己的的劣勢勢。做什么58公司OTSW策略3、威脅-優(yōu)勢（TS）策略略：狀態(tài)：外部有威脅脅，公司有有優(yōu)勢。策略：利用公司的的優(yōu)勢回避避或減輕外外部威脅的的影響，最最終將威脅脅轉化為機機遇。舉例：90年代初初用戶親睞睞國外品牌牌，聯(lián)想發(fā)發(fā)揮本土化和成成本低的優(yōu)優(yōu)勢，采取徹底分銷，細分產品（E、G、、P系列機機型），四次降價等等措施，96年獲獲得市場份份額第一，，國產品牌牌超越國外外品牌。做什么59公司OTSW策略4、威脅-劣勢（TW）策略略：狀態(tài)：外部有威脅脅，公司有有劣勢。策略：減少內部劣劣勢同時回回避外部環(huán)環(huán)境威脅，，即不正面面迎接威脅脅，最終置置之死地而而后生。舉例：商務通在掌掌上電腦低低端市場上上優(yōu)勢明顯顯，聯(lián)想在在品牌和市市場份額上上都有劣勢勢，聯(lián)想先先避開對手熱銷的的低檔產品，從中高端產品（WINCE））切入（獲利），，然后再進入低端端市場（借用聯(lián)想想品牌優(yōu)勢勢，價格持持平，搶占占市場份額額）。做什么60列出威脅1、2、。。。。利用優(yōu)勢，化威脅為機遇1、2、。。。。利用資源，克服劣勢1、2、。。。。列出機遇1、2、。。。。發(fā)揮優(yōu)勢，抓住機遇1、2、。。。。列出劣勢1、2、。。。。列出優(yōu)勢1、2、。。。。減少劣勢，回避威脅1、2、。。。。威脅-T機遇-0劣勢-W優(yōu)勢-STW策略TS策略OW策略OS策略公司OTSW策略框框架圖做什么61列出目標1、。。。。1、2、。。。。1、2、。。。。列出目標1、。。。。列出措施1、2、。。。。列出策略1、。。。。列出策略1、。。。。1、2、。。。。目標2目標1策略2策略1措施措施措施措施公司措施框架圖做什么62六、資源配配置在制定公司司策略及措措施后，為為保證策略略及措施的的實施，而而進行人力（數量、特特長、組織織結構）、、財力（總資金盤盤子、部門門費用、公公司財務費費用）、物力（辦公場所所、IT建建設等）資資源的合理理配置。這這些配置可可能是多個個部門之間間的資源共共享。舉例：策略：通過培訓使使代理伙伴伴和聯(lián)想共共同成長。。措施：成立大聯(lián)想想學院組織織實施代理理培訓。資源配置：：大聯(lián)想學院院配備5人人，各大區(qū)區(qū)設置培訓訓專崗（共6人））；資金500萬；；每人一臺臺筆記本。。做什么63第三部分：：規(guī)劃的分分解與實施施（聯(lián)想經驗驗介紹）分解與實施施64規(guī)劃的分解解與實施規(guī)劃分解到到部門和崗崗位部門季度總總結公司半年總總結調整分解與實施施65規(guī)劃分解到到部門和崗崗位一、公司年年度規(guī)劃分分解到部門門1、公司業(yè)業(yè)務目標分分配給具體體部門完成成；2、公司策策略和措施施由具體部部門負責組組織實施。。二、各部門門制定部門門規(guī)劃（模版見下下屏）三、各崗位位制定崗位位計劃每季度前制制定下季度度重點工作作《如何帶隊隊伍》中的的《崗位季季度計劃/考核表》》分解與實施施66舉例：聯(lián)想想部門級年年度規(guī)劃模模版聯(lián)想電腦公公司ⅩⅩ年ⅩⅩ部發(fā)展規(guī)劃（僅供電腦腦公司ⅩⅩ系統(tǒng)ⅩⅩⅩ部門ⅩⅩⅩ級別以以上干部或或ⅩⅩ類員員工使用）目錄一、部門宗宗旨二、部門職職責三、部門目目標四、考核標標準五、環(huán)境分分析六、策略依據公司規(guī)規(guī)劃確定部部門宗旨和和職責1、直接承承接公司的的業(yè)務目標標；2、將公司司策略和措措施量化成成目標確定考核項項目、權重重、評分標標準分解與實施施67舉例：聯(lián)想想部門年度度規(guī)劃模版版七、實施計計劃八、部門組組織結構九、部門費費用預算十、專項費費用十一、相關關部門資源源配置建議議全年工作作推進計計劃（重點描描述第一一季度））結構圖（（崗位及及職責、、人數））重點項目目的費用用（如大大聯(lián)想網網站需要要Ⅹ萬元）需要相關關部門配配的建議議（如大大聯(lián)想網網站需公公司MIS部配配合）分解與實實施68季度總結結（總結結會）季度總結結會：一、重點點工作總總結匯報報（崗位位、處））1、職責責2、季度度目標及及實際完完成情況況3、經驗驗與不足足及改進進措施4、下季季度重點點工作安安排5、上級級點評二、部門門總結與與表彰三、布置置部門下下季度工工作分解與實實施69公司半年年總結調調整根據半年年工作情情況和外外界不可可預見的的變化，，對一些些不合實實際的目目標進行行調整，，同時對對預算進進行調整整。調整原則則：部門申申請，公公司審核核且在一一定范圍圍內上、下調整。分解與實實施70第四部分分：預算算預算71預算聯(lián)想預算算經驗代理伙伴伴預算建建議預算72聯(lián)想預算算歷史一、94—97年：沒有專門門的人和和部門來來做預算算，基本本是跟跟著感覺覺走，憑憑經驗。。二、98年—現現在：1、把事事情想清清楚，預預算結合合業(yè)務，，預算逐逐步走上上科學化化。2、預算算已成為為年度規(guī)規(guī)劃的一一部分，，并對年年度規(guī)劃劃的實施施進行指指導，且且有制度度保障。。預算73聯(lián)想預算算經驗一、大預預算觀念念二、預算算編制的的指導思思想三、預算算的核心心四、預算算的執(zhí)行行和控制制預算74大預算觀觀念1、全員參與與：預算不單單是財務務部門的的事，相相關部門門也要參參與預算算。2、預算算是費用預算算、經營預算算、業(yè)務規(guī)劃劃和管理規(guī)劃劃四者的結結合。費用預算大預算觀念經營預算業(yè)務規(guī)劃管理規(guī)劃預算75預算編制制的指導導思想1、預算編制原則公司本財年的的總營業(yè)額及及稅前凈利潤潤比去年相比比不低于X%；費用率不能超超過去年。財務部負責公公司總體經營營編制的牽頭頭、指導和服服務及監(jiān)控。。2、預算執(zhí)行原則：誰支出，誰預預算，誰控制制；誰受益，誰承承擔。3、預算準確確性將納入部部門考核內容容之中。預算76預算的核心開源業(yè)務部門：要要想怎么掙錢錢，是在原有有業(yè)務上想辦辦法增加利潤潤，還是開拓拓新的業(yè)務。。節(jié)流怎么把費用控控制住建立清晰量化化的費用核算算體系關鍵點控制歷史數據的積積累對業(yè)務的深刻刻把握預算77天花板每臺價格折扣折讓毛利潤廣告費部門費用財務成本積壓成本技服成本運輸成本制造成本材料成本臺式電腦開源、節(jié)流屋頂圖費用成本X%X%X%X%X%X%X%X%99年數據開源節(jié)流經營法則：毛利潤>費用用+成本預算擰毛巾78天花板每臺價格折扣折讓毛利潤廣告費部門費用財務成本積壓成本技服成本運輸成本制造成本材料成本市場部經營管理部資材部資材部技服部運輸處制造廠資材部X%X%X%X%X%X%X%X%99年數據總體目標實現現依靠各部的的有效控制預算臺式電腦開源源、節(jié)流屋頂頂圖擰毛巾79預算的執(zhí)行和和控制預算目標的分分解建立經營分析析制度預算和績效考考核掛鉤預算80圍繞業(yè)務目標標分解預算年度目標：利利潤按產品分塊臺式電腦筆記本….手持監(jiān)控點經營分析年度目標季度目標月目標預算81建立經營分析析制度一、制度：每個月財務部部要給總裁室室做公司總體體的經營分析析，同時為各各個部門做詳詳細的經營分分析。二、經營分析析的目的：信息支持：幫助各級決策策者了解經營營現狀，了解解實際與預期期的差距，并并找出原因，，為各部門調調整部署，更更好地完成預預算提供基礎礎。預算82建立經營分析析制度二、經營分析析的目的：控制和激勵：：通過向各級決決策者提供費費用支出狀況況信息，便于于決策者找出出控制中的問問題，明確控控制目標；同同時在總裁室室全體成員面面前，擺出數數據，誰做的的不好，誰做做的好，一目目了然。預算83建立經營分析析制度二、經營分析的目目的：評價和決策支支持：通過經營分析析指標體系，，評價各部門門經營和管理理水平的優(yōu)劣劣，為考核提提供依據；同同時，通過經經營分析發(fā)現現經營和管理理中存在的問問題，并提出出改進的合理理化建議，為為公司高層決決策提供支持持。財務人員的培培養(yǎng)和提高：：有時候預算完完成得不好，，不一定是業(yè)業(yè)務做的不好好，可能是預預算制定的不不合理，促使使財務人員更更多地了解業(yè)業(yè)務，反思自自己的預算工工作。預算84事業(yè)部分析制造廠分析其它部門分析析供應鏈分析市場鏈分析。。。。。。。公司分析分析成長階梯梯價值增長階梯梯信息支持：銷量、營業(yè)收收入、成本費費用、貢獻利利潤、毛利等等控制與激勵評價與決策支支持經營分析的成成長過程預算85預算和績效考考核掛鉤利潤中心和費費用成本中心心的劃分以預算完成的的百分比來考考核利潤中心心以預算控制的的百分比考核核成本費用中中心以預算的準確確率來考核預預算部門預算86聯(lián)想預算的全全過程公司規(guī)劃目標標：銷量、營營業(yè)額、利潤潤？如何實現？怎怎么實現？公司預算歷史數據支持持對業(yè)務的準確確把握目標分解公司預算總目目標：營業(yè)收收入、利潤、、銷量、總費費用、利潤率率等產品部門業(yè)務匯總、審批、、實施年度目標季度目標月目標規(guī)劃預算目標標實現控制經營分析預算87代理伙伴預算算建議一預算是循序漸漸進的過程：：（在預算初級級階段要注意意控制關鍵點點）開源：保持原原有業(yè)務利潤潤、尋找新的的利潤增長點點節(jié)流：控制好好大的費用項項目。建立健健全費用核算算體系歷史數據的積積累和對業(yè)務務的準確把握握預算88財務核算體系系的建立———項目歸類1、銷售收入：包括銷售凈收收入和銷售總總收入。銷售售凈收入指指銷售商品的的發(fā)票值扣除除流轉稅、退退貨后的銷售售金額；銷售售總收入為銷銷售凈收入+折扣+營業(yè)業(yè)稅金2、價格風險成本本：因價格的波動動所帶來的損損失和收益3、折扣折讓成本本：指代理對下級級代理分銷的的價格優(yōu)惠.包含現金折折扣、數量折折扣、價格保保護、銷售獎獎勵、合作紅紅利等預算建議二89財務核算體系系的建立———項目歸類4、進貨成本：代理向供貨商商（聯(lián)想）的的進貨價格5、銷售利潤：銷售收入--銷售成本6、營運費用：因辦公和行政政管理發(fā)生的的費用。包括差旅費、、廣告費、招招待費、電話話費、會務費費、運輸費、、開辦費攤銷銷等。預算建議二90預算建議二財務核算體系系的建立———項目歸類7、人力資源費用用：所有有關人力力資源方面的的費用。包括括工資、福利利費等。8、辦公位費用：：因公司辦公需需要而發(fā)生的的固定支出。。包括倉儲費費用、辦公費費、房租、折折舊費、水電電費、庫存費費用、遞延資資產攤銷等。。91預算建議二財務核算體系系的建立———項目歸類9、財務費用：因資金的借貸貸而發(fā)生的利利息收付10、返款利潤：是指根據銷售售合同、政策策或協(xié)議規(guī)定定，按照銷售售量等因素計計算的應收到到供貨商（聯(lián)聯(lián)想）支付給給代理的折扣扣折讓產生的的利潤92建議三三：預預算編編制指指引預算項目總額度百分比銷售總收入5150103%折扣折讓75-1.5%價格風險成本75-1.5%銷售凈收入5000100%凈利潤2004%返款利潤75+1.5%銷售凈利潤1252.5%人力資源費用300-6%營運費用425-8.5%辦公位費100-2%財務費用50-1%進貨成本4000-80%向上開拓利潤空間向下壓縮費用天花板頂地板93X%X%X%X%99年數據銷售收收入費用：：按從從大到到小的的順序序排列列天花板板折扣折折讓分分銷價格風風險成成本進貨成成本返款利利潤營運費費用人力資資源費費用辦公位位費財務費費用銷售利利潤銷售凈凈利潤潤開源節(jié)流預算94營運費費用屋屋頂圖圖電話費8%天花板廣告費X%X%X%X%X%99年數據。。。。。。招待費差旅費