財政學復習要點

PAGEPAGE12財政學復習要點名詞解釋①公共產(chǎn)品：特征：非競爭性：在消費過程中一些人對某一產(chǎn)品的消費不會影響到另一些人對這一產(chǎn)品的消費，受益者之間不存在利益沖突。換言之，在某種產(chǎn)品的數(shù)量給定的條件下，增加消費者的邊際成本為零。非排斥性：產(chǎn)品在消費過程中所產(chǎn)生的利益，不為某個人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費過程之外是不可能的，或者成本過高。競爭性：是指一種產(chǎn)品讓更多人消費會發(fā)生額外的成本，某個人已經(jīng)享用的給定數(shù)量的產(chǎn)品無法同時被他人享用。排他性：是指作為消費者，每個人只有在支付價格后，才能獲得這些產(chǎn)品的權利，從而存在將那些沒有支付價格的人排斥在消費之外的現(xiàn)實手段。②政府干預私人市場的原因：⑴糾正不合理的偏好——優(yōu)值品（汽車安全帶、保險）、劣品（抽煙）；⑵關注公平③混合產(chǎn)品類型及提供方式：⑴具有正外部效應的產(chǎn)品，如教育、衛(wèi)生、科技等；⑵具有排斥性和一定范圍非競爭性的產(chǎn)品：橋梁、公園、博物館。?政府授權經(jīng)營；?政府參股；?政府補助④國防支出經(jīng)濟效應：㈠帶動高新技術發(fā)展；㈡拉動需求。⑤為什么要建立社會保障制度：ⅰ彌補私人保險市場的缺陷——逆向選擇、道德風險；ⅱ公平收入分配；ⅲ社會保險屬于優(yōu)值品；ⅳ熨平經(jīng)濟波動，維護社會穩(wěn)定。⑥影響財政收入規(guī)模的因素：⒈經(jīng)濟發(fā)展水平：在正常情況下，經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入規(guī)模正相關；生產(chǎn)技術水平：生產(chǎn)技術水平也會通過影響經(jīng)濟、利潤水平等對財政收入規(guī)模產(chǎn)生影響；⒉分配政策和制度：在經(jīng)濟總量一定的情況下，財政收入規(guī)模與政府的分配政策和制度密切相關；⒊價格因素：物價漲幅低于財政收入漲幅——財政收入實際增加；物價漲幅等于財政收入漲幅——財政收入實際保持不變；物價漲幅高于財政收入漲幅——財政收入實際減少。⑦稅收要素：納稅人：也稱課稅主體，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，即稅款的繳納者。課稅對象：指課稅客體，即對什么進行征稅。比例稅率：指對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，采用相同比例征稅的稅率，即邊際稅率為常數(shù)。累進稅率：是指將稅基劃分為若干等級，分別規(guī)定相應的稅率，并使稅率隨著稅基的增大而提高，即邊際稅率遞增。累進稅率又分為全額累進稅率和超額累進稅率。全額累進稅率是指全部稅基都按照與之相適應的那一檔稅率征稅，隨著稅基增加，稅率逐步提高。超額累進稅率是指將稅基分成不同等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，并分別計算稅額，加總后即為應征稅額。固定稅額：即定額稅率，是指按每一單位征稅對象直接規(guī)定某一固定的稅額，即邊際稅率為零。起征點：是指稅法規(guī)定的開始征稅時征稅對象征稅對象應達到的一定數(shù)額。免征額：是指準予從征稅對象數(shù)額中扣除的免于征稅的數(shù)額。直接稅：直接由納稅人負擔的稅種。間接稅：稅負容易轉嫁給他人。價內(nèi)稅：稅款包含在應稅商品價格內(nèi)的稅。價外稅：稅款不包含在應稅商品價格內(nèi)的稅。⑧現(xiàn)在稅收原則：效率原則，公平原則，兩難選擇；效率原則：經(jīng)濟效率：充分；彈性；中性——促進經(jīng)濟發(fā)展，行政效率：節(jié)約；便利——征稅費用最小化，公平原則：收益原則：稅額與收益大小成正比，能力原則：稅額由納稅能力來確定。⑨國債：㈠內(nèi)債：是指政府在本國境內(nèi)發(fā)行的公債，其認購主題是國內(nèi)法人和本國國民，其債權人包括國內(nèi)企業(yè)、組織團體、居民個人等，一般以本國貨幣為計量單位。㈡外債：是指政府在境外發(fā)行的公債，其認購者可以使外國政府、國際金融組織、外國企業(yè)、國外金融機構、組織團體和個人等，通常以債權國通貨或具有世界貨幣功能的第三國通貨為計量單位。㈢憑證式國債：是指國家采取不印刷實物券，而用填制國庫券收款憑證的方式發(fā)行的國債。㈣記賬式國債：又稱無紙化國債，是指將投資者持有的國債登記于證券賬戶中，投資者購買時并沒有得到紙券或憑證。⑩國債功能：⑴籌集建設資金；⑵彌補財政赤字；⑶宏觀調(diào)控。?國債效應：Ⅰ資產(chǎn)效應：持有國債帶來收益和財富——國債錯覺；Ⅱ需求效應：通過國債融資增加政府支出會增加總需求——短期效應；Ⅲ供給效應：改善供給結構——長期效應。?國債負擔：⒈認購者負擔⒉政府負擔⒊納稅人負擔⒋代際負擔?國債負擔率=（警戒線為45%），債務依存度=（警戒線為25%—35%）償債率=（警戒線10%）?預算原則：⑴公開性；⑵可靠性；⑶完整性；⑷統(tǒng)一性；⑸年度性?預算分類：按支出安排方式分類：增量預算：是指財政收支計劃指標是在以前年度的基礎上，按新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。零基預算：是指對所有的財政收支，完全不考慮以前的水品，重新以零為起點而編制的預算。單式預算：即將國家一切財政收支編入一個預算，通過統(tǒng)一的表格來反映，而不去區(qū)分各項或各種財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)。復式預算：是在單式預算的基礎上發(fā)展演變而成的，是將同一年度內(nèi)的全部收入和支出按經(jīng)濟性質(zhì)匯集劃分，分別匯編兩個或兩個以上的收支對照表，以特定的預算收入來源保證特定的預算支出，并使兩者具有相對穩(wěn)定的對應關系，一般分為經(jīng)常預算和資本預算。?預算管理體制基本內(nèi)容：⒈確定預算管理主體和級次；⒉預算收支的劃分原則和方法⒊預算管理權限的劃分；⒋預算調(diào)節(jié)制度和方法。17、政策的分類：（1）按財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的不同作用分類：自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策；（2）按政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量的不同功能分類：擴張性財政政策、中性財政政策和緊縮性財政政策。18、財政政策和貨幣政策配合模式：松的財政政策和松的貨幣政策、松的財政政策和緊的貨幣政策、緊的財政政策和松的貨幣政策以及緊的財政政策和緊的貨幣政策。二、簡答題①試述市場經(jīng)濟中政府的職責。解答：⒈提供法制制度，市場的好處是以法制為基礎的，法制原則確立產(chǎn)權，并且保護人們的自由權和生命權。只有當法制保護私人產(chǎn)權時，才能克服人們利用資源掠奪他人財富的動機，促使人們將時間和主動性用于生產(chǎn)性目的上；⒉確保市場競爭，要借助市場達到效率狀態(tài)，就要求市場是競爭性的，即必須有數(shù)量足夠多的買者和賣者，以至于每一個買者和賣者都無法影響市場價格，他們只能是市場價格的接受者。保持和保護競爭性的市場是政府的重要職責；⑶克服市場無效，公共產(chǎn)品無法由私人企業(yè)按效率產(chǎn)量提供，政府具有提供公共產(chǎn)品的巨大潛力，其任務是籌措收入以便補償提供公共產(chǎn)品的成本，同時向消費者免費提供公共產(chǎn)品。正外部性的經(jīng)濟活動對他人產(chǎn)生積極的影響，無償給他人帶來利益。相反，產(chǎn)生負外部性的經(jīng)濟活動則給他人帶來消極影響，對他人施加了成本，但并不為此付出代價。信息不對稱容易衍生欺騙等機會主義行為，這會造成交易雙方無法順利達成交易。⑷促進社會公平，在市場經(jīng)濟中，如果缺乏外來力量的介入和干預，社會成員之間在收入分配上的差距將隨著時間的推移和環(huán)境的變遷而呈現(xiàn)不斷擴大的趨勢，并最終出現(xiàn)兩極分化，貧富懸殊的局面。⑸保持經(jīng)濟穩(wěn)定，一就業(yè)率的穩(wěn)定；二物價水平的穩(wěn)定，宏觀經(jīng)濟波動客觀上需要政府的介入，通過調(diào)節(jié)總需求和總供給，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟總量的大體平衡，以維持經(jīng)濟的穩(wěn)定。②了解財政支出的各種分類及其影響：1、補償性分類：購買性支出和轉移性支出，購買性支出是政府用于購買為執(zhí)行政府職能所需的商品與勞務支出，包括購買政府進行日常政務活動所需商品與勞務的支出和購買政府進行投資所需商品與勞務的支出。前者可用于國防，外交，行政、司法等方面，后者用于道路、橋梁、港口、碼頭等方面的支出。購買性支出的數(shù)額可由政府購買的商品和勞務數(shù)量乘以其單位價格來計算。轉移性支出是政府按照一定的形式，將一部分財政資金無償?shù)剞D移給居民、企業(yè)和其他受益者所形成的財政支出，主要包括政府用于養(yǎng)老金、失業(yè)救濟金，貧困補助金，財政補貼、債務利息等方面。這種分類對于分析財政支出對國民經(jīng)濟運行所發(fā)揮的作用具有十分重要的意義。從總體上看，在財政支出總額中，如果購買性支出所占比重較大，說明財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生的直接影響較大，財政所能直接配置的經(jīng)濟資源規(guī)模也較大，此時的財政主要執(zhí)行資源配置職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能；如果轉移性支出規(guī)模所占比重較大，說明財政活動對國民收入分配產(chǎn)生的直接影響較大，此時的財政主要執(zhí)行收入分配職能。2、支出目的分類：預防性支出和創(chuàng)造性支出。預防性支出：政府用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，保證國家不受國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，從而保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。主要包括國防、警察、法庭、監(jiān)獄、行政部門與國家權力機關等方面的支出。創(chuàng)造性支出是政府用于改善人民生活，使社會的安全與秩序更為良好、經(jīng)濟更加穩(wěn)定發(fā)展的支出。主要包括經(jīng)濟、衛(wèi)生、環(huán)保與社會福利等方面的支出。這種分類可以揭示財政支出在保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展和提高社會福利水平方面的作用。3、財政支出的可控性分類：可控制性支出和不可控制支出。不可控制性支出是指政府根據(jù)現(xiàn)行法律或契約所必須安排的支出，即在法律或契約的有效期限內(nèi)，必須按規(guī)定準時、如數(shù)支付，不得任意停付或逾期支付，也不得隨意削減其金額。主要包括國家以法律形式確定的社會保障方面的支出、國家公債的還本付息支出、中央政府承擔的對地方政府的財政補助、政府訂立的購買合同中的按期支付、政府已投資開工的公共工程的連續(xù)投資?？煽刂菩灾С鍪遣皇墁F(xiàn)行法律和契約的制約，由政府根據(jù)每個財政年度內(nèi)國家社會經(jīng)濟形勢的變化和財政收入的可能具體確定，然后再由立法機關審查批準的支出。這種分類，便于分析政府對其全部財政支出的控制程度，即哪些財政支出有伸縮的余地，可以由政府控制；哪些財政支出是已經(jīng)確定的，政府無法控制。這樣的分析有如下優(yōu)點：首先，有利于政府預算編制工作的順利進行；其次，有利于認識壓縮財政支出的可能性及其帶來的各方面影響；再次，有利于提醒政府在制定財政支出方案時應充分考慮該方案所包含的后期財政支出，防止做一些力所不及的事情；最后，有利于政府根據(jù)長期國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃科學合理地確定中長期財政收支計劃。4、受益范圍分類：利益支出和特殊利益支出。一般利益支出是全體社會成員均能享受其所提供利益的支出，主要包括政府用于國防、外交、警察、司法、環(huán)境保護、行政管理等方面的支出。特殊利益支出是僅由社會中某些特定居民或企業(yè)能享受其所提供利益的支出，包括政府用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、居民補助、企業(yè)補助、公債利息等方面的支出。這種分類，便于分析不同社會成員對不同財政支出項目或同一財政支出項目的不同支出金額的偏好，從而有利于政府把握公共支出決策過程中不同社會階層或不同利益集團所采取的態(tài)度，保證公共選擇過程在充分展示社會成員個人偏好的前提下能朝著社會集體偏好的方向進行。5、國家職能分類可以將財政支出與國家職能相聯(lián)系，便于從財政的角度了解、分析政府活動在整個社會經(jīng)濟生活中的范圍、方向、目的及其深度。從縱向考察，可以揭示一國國家職能的變化發(fā)展；從橫向考察，可以反映不同國家國家職能的差別。③瓦格納等西方財政經(jīng)濟學者是如何解釋財政支出增長原因的(自選一種)：瓦格納認為，財政支出比率上升趨勢最基本的原因是工業(yè)化。工業(yè)化，人均收入增加，政府活動擴張，財政支出比率提高。1、市場關系日趨復雜，導致政府活動增加：建立執(zhí)行法律、司法的機構；2、政府對經(jīng)濟活動的干預以及從事的生產(chǎn)性活動也會隨著經(jīng)濟的工業(yè)化而不斷擴大；3、城市化以及高居住密度會導致外部性和擁擠現(xiàn)象，需要政府出面干預和管制；4、教育、娛樂、文化、保健以及福利服務的需求收入彈性較大（隨著人均收入的增長，對上述服務的需求增長更快），政府支出相應也要增加；5、政府經(jīng)營國有企業(yè)和因國有化而導致的國有財產(chǎn)的擴大，必然加強了國家對經(jīng)濟生活的參與程度。財政支出相對規(guī)模增長，即隨著人均收入的提高，公共部門的相對規(guī)模會相應擴大，財政支出必然也會相應增長。④試從必要性與可能性兩個方面分析財政支出增長的現(xiàn)實原因：必然性：1、政府職能的擴張：⑴經(jīng)濟干預的加強；⑵社會福利事業(yè)的擴大；⑶工業(yè)化和都市化的影響；⑷政府機構的擴增；⑸人口的增加；2、物價的上漲；3、科學技術的進步；可能性：⑴經(jīng)濟的增長，財政收入增加了，財政支出就有了可能；⑵稅制的完善和稅收征管的加強，稅收收入的不斷增加為財政支出的增加提供了客觀可能；⑶公債發(fā)行規(guī)模的擴大，公債成為政府投資的一種經(jīng)常性手段，并為政府財政支出的增加提供了便利條件。⑤行政管理支出有何特點？影響行政管理支出的因素有哪些？1、提供的是純公共產(chǎn)品，具有非排他性和非競爭性；2、是純消費性開支，資金一旦投入便不能收回，其支出結果只能引起社會物質(zhì)產(chǎn)品的消耗和價值喪失，而不能實現(xiàn)價值的補償和增值。因此，要求政府部門盡力節(jié)約使用行政經(jīng)費；3、低收入彈性，如果投入品的價格一定，則其支出增長速度不應超過經(jīng)濟增長率；4、連續(xù)性，只要行政管理機關和國家權力機關存在并行使其職能，就需要連續(xù)不斷的行政管理支出予以保證。因素：1、政府職能范圍及相應的機構設置，政府職能范圍的大小和機構設置的多少是制約行政管理支出的主要因素。2、經(jīng)濟增長水平，經(jīng)濟增長是社會財富積累的前提，也是政府職能擴張運轉的決定性物質(zhì)基礎；3、人員配備，過硬的政治素質(zhì)，合理的知識結構，較強的組織能力以及健康的體魄等，都構成公務員素質(zhì)的主要內(nèi)容，并對國家財政的行政支出規(guī)模產(chǎn)生重要影響。4、內(nèi)部的激勵約束機制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵是使行政部門及工作人員的私人目標與社會目標一致化的利益誘導機制；激勵約束機制健全，能夠提高行政工作效率，縮小行政支出的規(guī)模；外部監(jiān)督是一個體系、包括正式監(jiān)督制度（法律和規(guī)定）和非正式監(jiān)督制度。健全的監(jiān)督體系對于降低行政部門的開支、提高政府行政效率有著極其重要的作用。5、物價的波動，物價的波動必然帶來行政管理支出的增加或減少。6、行政管理的現(xiàn)代化，行政管理現(xiàn)代化要求管理手段的現(xiàn)代化，隨著電腦化管理的普及，各級行政管理部門紛紛更新設備，開發(fā)電腦軟件，實行計算機網(wǎng)絡化，在加強硬件設施建設的同時，不斷完善設備軟件建設，這個過程耗費的費用巨大的。⑥國防支出有何作用？如何分析國防支出的合理限度？⑴政治方面的作用：通過規(guī)模適度、結構合理的國防支出，可以保證政府能建立和保持一支具有一定軍事優(yōu)勢的武裝力量，借助這支武裝力量為整個社會經(jīng)濟生活的有序進行提供良好的外部條件。此外，雖然國防支出的作用主要保衛(wèi)國防安全，但在某些特定條件下，它還具有直接維護國內(nèi)社會秩序的功能；⑵經(jīng)濟方面作用：⒈國防支出是社會總需求的有機組成部分，數(shù)額巨大的國防支出對于促進總需求保持平衡狀態(tài)發(fā)揮著重要作用；⒉國防支出主要用于購買提供國防服務的各種產(chǎn)品和服務，由于這些產(chǎn)品和服務是整個社會產(chǎn)品和服務的重要組成部分，產(chǎn)品和服務之間的相互關聯(lián)使國防支出對整個社會生產(chǎn)的正常進行與生產(chǎn)的擴大發(fā)揮著十分重要的作用；⒊提供軍火產(chǎn)品的軍事工業(yè)是一個國家工業(yè)體系的重要組成部分，每個國家都有大量的勞動者供職于軍事工業(yè)部門，國防支出數(shù)額的大小直接影響著軍事工業(yè)的發(fā)展狀況，從而影響社會的就業(yè)狀況。Ⅰ國防總需求難以確定，Ⅱ國防總效益難以確定，由于每個人對國防產(chǎn)品的評價不同，每個人可用于購買國防產(chǎn)品的收入不同，這使得國防產(chǎn)品究竟能提供多大的效益難以確定；Ⅲ國防的合理負擔難以確定，就一個國家而言，稅制基本上是同一的，統(tǒng)一的稅制表明每個社會成員所負擔的國防費用可能是不合理的。⑦如何選擇政府農(nóng)業(yè)支出的方式？1、深化以農(nóng)村稅費改革為中心的農(nóng)村綜合改革。2、2004年，調(diào)整糧食風險基金使用結構，實行“三補貼”政策，即對種糧食農(nóng)民按種植面積實行直接補貼，對部分地區(qū)農(nóng)民實行良種推廣補貼和農(nóng)機具購置補貼。2006年，又因部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料漲價對種糧食農(nóng)民實行綜合補貼；3、大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設，增大對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎設施建設、生態(tài)建設、科技進步、綜合開發(fā)等方面的投入；4、著力建立農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制，全部免除西部地區(qū)農(nóng)村中小學生學雜費。5、加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會保障投入，促進城鄉(xiāng)基本公共服務均等化；6、大力推進農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點。⑧基礎設施和基礎產(chǎn)業(yè)有哪些特征？政府為何要對基礎設施和基礎產(chǎn)業(yè)進行投資？1、基礎性：基礎設施是國民經(jīng)濟和社會生活的“共同條件”，而基礎工業(yè)的產(chǎn)品是其他生產(chǎn)部門所必須的投入品；2、自然壟斷性：其成本結構使得市場不太可能在一個給定地區(qū)支持超過一個供給者，從而使得唯一的服務供給者成為壟斷者；3、混合商品的屬性：如果政府不能對基礎產(chǎn)業(yè)進行投資，必將形成國內(nèi)基礎產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后的局面，并最終拖累其他經(jīng)濟部門的發(fā)展。⑴私人部門不愿、不能提供，導致已有的供給不能滿足公眾的需求：在這種情況下，政府有必要彌補私人投資的不足，這是政府對市場的補充；⑵私人投資導致基礎產(chǎn)業(yè)資源配置低下：在這種情況下，政府需要取代私人部門投資或對私人投資實施補貼，這是政府對市場的矯正；⑶政府通過效率與公平能彌補和矯正市場失靈：在大多數(shù)情況下，政府預算約束是軟的，因為政府可以比私人部門更容易地融資。為此，與私人部門效率比較就成為評估政府投資充分性的最重要因素。⑨什么是財政補貼？財政補貼有哪些作用？財政補貼是國家財政部門根據(jù)國家政策的需要，在一定時期內(nèi)，對某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個人或事項給予的補助或津貼。從某種意義上講，財政補貼的作用是財政補貼存在的理由或財政補貼成因的進一步引申。就體制型財政補貼而言，作用主要表現(xiàn)為：⑴支持和促進生產(chǎn)發(fā)展，調(diào)整生產(chǎn)結構：財政補貼調(diào)整生產(chǎn)結構主要表現(xiàn)在鼓勵或限制某些產(chǎn)品的生產(chǎn)上；⑵保證人民生活水平的穩(wěn)定與提高：我國財政補貼特別是價格補貼目的是為了保障人民生活安定，逐步提高人民生活水平；⑶穩(wěn)定市場物價，減少經(jīng)濟體制改革可能引起的震蕩：價格改革的中心問題就是在保持物價平穩(wěn)的情況下，調(diào)整被扭曲的價格體系。就機制型財政補貼而言：作用主要表現(xiàn)在：⑴財政補貼可以鼓勵和扶持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)：國家對從事公共產(chǎn)品生產(chǎn)或提供的企業(yè)給以財政補貼，一方面可以維持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)或提供，另一方面可以保證人們對公共產(chǎn)品的消費；⑵財政補貼可以克服外部效應問題；⑶財政補貼可以調(diào)節(jié)消費、實現(xiàn)收入再分配。對產(chǎn)品的消費者進行補貼，是增加其購買力，鼓勵其購買力，鼓勵他們消費產(chǎn)品。國家根據(jù)一定時期社會經(jīng)濟形勢的變化，通過補貼對象，補貼數(shù)量的靈活調(diào)整，可以促進收入分配的公平合理；⑷財政補貼可以調(diào)節(jié)總需求，促進社會總供求保持平衡：國家通過改變財政補貼的數(shù)量和結構，可以調(diào)節(jié)社會總需求的總量與結構，另外，財政補貼在調(diào)節(jié)社會總需求的同時，還可以調(diào)節(jié)社會總供給，這使它在促進社會總供求保持平衡中能發(fā)揮獨特的作用。⑩了解我國財政補貼的現(xiàn)狀？如何進一步改革我國財政補貼？改革開放以來我國的財政補貼呈現(xiàn)三個特點：一是財政補貼總額呈不斷增長之勢；二是政策性補貼與財政補貼總額的走勢呈現(xiàn)基本一致的態(tài)勢；三是企業(yè)虧損補貼呈逐年下降的趨勢。問題：財政補貼項目多、范圍廣、規(guī)模大；財政補貼具有支出“剛性”，呈現(xiàn)出長期化趨向；財政補貼的環(huán)節(jié)多，形式多；財政補貼的積極作用減弱、消極作用增加。1、清理現(xiàn)行財政補貼項目；2、調(diào)整補貼環(huán)節(jié)，改變補貼方式；3、取消經(jīng)營性虧損補貼；4、增加對公共產(chǎn)品的補貼；5、加大對農(nóng)業(yè)的補貼?如何理解稅收支出的概念？了解稅收支出的主要形式及原則？稅收支出是國家為了實現(xiàn)特定的政策目標，通過制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款，給予特定納稅人或納稅項目以各種稅收優(yōu)惠待遇，以減少納稅人稅收負擔而形成的一種特殊的財政支出。1、稅收豁免：是指在一定期間內(nèi)免除某些納稅人或納稅項目應納的稅款；2、納稅扣除：是指準許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊開支，按一定比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負；3、稅收抵免：是指準許納稅人將某些合乎規(guī)定的特殊支出，按一定比例或全部從應納稅額中扣除，以減輕稅負；4、優(yōu)惠稅率：是指對特定的納稅人或納稅項目采用低于一般稅率的稅率征稅。5、延期納稅：是指允許納稅人將應納稅款延遲繳納或分期繳納；6、盈虧互抵：是指允許納稅人以某一年度的虧損抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應納稅款；或是沖減以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款；7、優(yōu)惠退稅：優(yōu)惠退稅的情況很多，比如多征、誤征的稅款，按規(guī)定提取的地方附加，按規(guī)定提取的代征手續(xù)費等，都要通過退稅來解決。作為稅收支出形式的退稅是指優(yōu)惠退稅，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經(jīng)濟活動而給予的稅款退還；8、加速折舊：是指政府為鼓勵特定行業(yè)或部門的投資，允許納稅人在固定資產(chǎn)投入使用的初期提取較多的折舊，以提前收回投資。⑴適度原則：是指稅收支出的形式要合理、數(shù)量要恰當；⑵貫徹國家政策原則：稅收支出作為實現(xiàn)國家特定的社會經(jīng)濟目標而對某些納稅人和納稅項目給予的稅收優(yōu)惠，必須貫徹國家在一定時期內(nèi)的社會經(jīng)濟政策；⑶效益原則：稅收支出應注重效益就是以盡量少的稅收支出量達到對特定納稅人和納稅項目的鼓勵、扶持和照顧，實現(xiàn)政府特定的社會經(jīng)濟發(fā)展目標；⑷遵從國際慣例原則：稅收支出在世界范圍內(nèi)形成了一些共同的經(jīng)驗，這些經(jīng)驗成為各國實行稅收支出時的國際慣例。?稅收具有哪些形式特征？1、強制性：是指稅收是政府以法令的形式強制課征的，因而構成納稅人的應盡義務；2、無償性：是指政府在課稅之后，既不需要向納稅人付出任何報酬，也不需要直接還給納稅人；3、固定性：是指政府以法律形式預先規(guī)定了征稅對象、稅基、稅率等稅制要素，征納雙方必須按稅法的規(guī)定征稅和納稅。?簡述稅負轉嫁的形式？⑴前轉（又稱順轉），是指納稅人在經(jīng)濟交易過程中，按照課稅商品的流轉方向，通過提高價格的辦法，將所納稅款向前轉移給商品或要素的購買者，即由賣方向買方轉嫁；⑵后轉（又稱逆轉），是指納稅人用壓低價格的辦法把稅款向后轉嫁給貨物或勞務的供應者；⑶混轉（又稱散轉），將稅款一部分向前轉嫁給商品購買者，一部分向后轉嫁給商品供應者，其實質(zhì)就是前轉和后轉的混合形式；⑷輾轉轉嫁，即通過價格機制發(fā)生多次的轉嫁行為；⑸稅收資本化，將累次應納稅款作一次性轉嫁；⑹消轉，又稱轉化，是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補。?商品稅具有什么特點？1、商品稅具有政策調(diào)控的直接性：政府可以直接通過納稅環(huán)節(jié)的確定、差別稅率的運用、稅收減免等措施，直接影響產(chǎn)品和勞務的供需對比狀況，貫徹政府的產(chǎn)業(yè)政策和公共政策；2、商品稅具有累退性：當社會對公平問題予以較多關注時，必須注意降低此類稅收在稅制結構中的地位；3、商品稅的征收具有間接性和隱蔽性：；4、稅收征管的相對簡便性：商品稅主要對生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)課征，相對于個人而言，由于企業(yè)規(guī)模比較大、稅源集中，因而征收管理比較方便；5、商品稅稅源普遍、收入穩(wěn)定：流轉課稅針對商品和勞務交易行為的發(fā)生進行課征，只要發(fā)生商品交易行為，就可以征稅，因此稅源普遍，從政府角度來看，商品稅能及時保證財政收入的穩(wěn)定。?增值稅的特點有哪些？⑴增值稅的征稅范圍廣，征稅具有連續(xù)性；⑵價外計稅⑶實行稅款抵扣制度；⑷保持稅收中性：對于同一種商品，無論其流轉環(huán)節(jié)有多少，只要增值額相同，稅負就相同，這不會影響商品的生產(chǎn)結構、組織結構和產(chǎn)品結構；⑸實行比例稅，稅率簡單：大部分實行增值稅的國家都普遍實行比例稅制，這有利于增值稅的征收管理，也符合稅收簡便易行的原則。16、所得稅具有什么特點？?所得稅以一定的所得額為課稅對象，它與財產(chǎn)存量征稅的財產(chǎn)稅是相對的；?所得稅是一種直接稅，稅負難以轉嫁，體現(xiàn)了稅收公平原則；?所得稅是一種富有彈性的稅收，具有“自動穩(wěn)定器”的功能；?所得稅在社會財富的分配環(huán)節(jié)征稅，對整個經(jīng)濟的扭曲比其他稅種小；?所得稅應稅所得額的計算通常都要經(jīng)過一系列較為復雜的程序，稅收征管要求高。17、簡述單式預算與復式預算的區(qū)別？單式預算是傳統(tǒng)的預算形式，即將國家一切財政收支編入一個預算，通過統(tǒng)一的表格來反映，而不去區(qū)分各項或各種財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)。復式預算是單式預算的基礎上發(fā)展演變而成的，是將同一預算年度內(nèi)的全部收入和支出按經(jīng)濟性質(zhì)匯集劃分，分別匯編兩個或兩個以上的收支對照表，以特定的預算收入來源保證特定的預算支出，并使兩者具有相對穩(wěn)定的對應關系，一般分為經(jīng)常預算和資本預算。從功能上看，單式預算具有較強的綜合功能，能夠全面反映當年財政收入的總體情況，有利于全面掌握國家財政狀況，但不能有效地反映財政收支的結構和經(jīng)濟項目的效益。復式預算對總體情況的反映功能比較弱，但能明確反映出財政收支的結構和經(jīng)濟建設項目的效益。18、簡述我國政府預算局部調(diào)整的主要方法？⑴動用預備費：一般來說，各級預算的預備費是為了解決預算執(zhí)行過程中某些臨時急需和事先難以預料的重大開支而設置的備用資金；⑵預算的追加、追減：預算的追加、追減是指原核定于是預算收支總額不變的情況下，追加、追減預算收入或支出數(shù)額；⑶經(jīng)費流用：是在不突破原定預算支出總額的前提下，由于不同預算科目之間調(diào)入、調(diào)出和改變資金使用用途形成的預算資金再分配，而對不同的支出科目具體支出數(shù)額進行調(diào)整；⑷預算劃轉：由于行政區(qū)或企事業(yè)、行政單位隸屬關系的改變，在改變財務關系的同時，必須相應辦理預算劃轉，改變預算的隸屬關系，將其全部預算劃歸新接管的地區(qū)和部門。19、簡述財政體制的基本內(nèi)容？國家財政之所以要以制度形式確立財政體制，是因為國家作為財政分配的主體，它并不是僅由中央財政而是由其內(nèi)部多層次組成部分進行分配的。財政體制取決于國家結構形式及政府職能的劃分?；拘问接袉我恢婆c復合制兩種，復合制又有聯(lián)邦制和邦聯(lián)制之分。除聯(lián)邦制外，國家政權總是分成中央政權和地方政權兩大組成部分，并且地方政權往往還將繼續(xù)分為若干層次的政權。因此，必須賦予地方政權以適當?shù)臋嘞?，使之能夠因地因時制宜地開展活動，承擔履行部分國家職責的責任。財政是為滿足國家履行其職能的財力需要而產(chǎn)生和存在的。為了確保財政內(nèi)部這種錯綜復雜的分配活動有序進行，以法律或制度形式確立起財政體制，相應規(guī)定各級政府的財權財力，不僅是各級政府履行其應有職責的財力保證，而且也是保證整個政府活動正常有效進行所必須的。正因為如此，財政體制與國家行政管理有著密切的聯(lián)系?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟國家多奉行財政聯(lián)邦制，各級政府的財政相對獨立，只對同級立法機構負責。財政聯(lián)邦制與國家結構形式所指的聯(lián)邦制有同有異，其差別在于單一制國家也可以實行財政聯(lián)邦制。財政體制內(nèi)容包括：①各級政府間財政職責的分工；②政府間收支權限的劃分；③政府間的轉移支付制度。附錄資料:不需要的可以自行刪除隧道知識小點路基按其斷面的填挖情況分為路堤式、路塹式、半填半挖式三類。路肩是路面兩側路基邊緣以內(nèi)地帶，用以支護路面、供臨時?？寇囕v或行人步行之用。路基土石方工程按開挖的難易分為土方工程(松土、普通土、硬土三級)與石方工程(軟石、次堅石、堅石三級)。拱墻是上部拱圈和下部邊墻的統(tǒng)稱.隧道仰拱是指隧道底部（反拱形，所以叫仰拱），這部分在隧道襯砌中一般是先澆筑的，澆筑后模板臺車就可以在仰拱砼上定位和支撐，來進行隧道拱墻砼的澆筑。鑿毛是用一種"斬斧"的工具把已經(jīng)完成的混凝土結構面鑿出一條條凹痕.。作用是使兩個施工階段的施工面粘結牢固。通常在現(xiàn)澆結構中，在現(xiàn)澆板澆注完畢后，要鑿毛，進行下一層柱墻的澆注，讓混凝土粘結牢固。超前小導管，是隧道工程掘進施工過程中的一種工藝方法，主要用于自穩(wěn)時間短的軟弱破碎帶、淺埋段、洞口偏壓段、砂層段、砂卵石段、斷層破碎帶等地段的預支護。質(zhì)量控制點是指為了保證作業(yè)過程質(zhì)量而確定的重點控制對象、關鍵部位或薄弱環(huán)節(jié)。質(zhì)量控制點，簡稱為控制點，又稱管理點。搜索它對生產(chǎn)現(xiàn)場質(zhì)量管理中需要重點控制的質(zhì)量特性進行控制，體現(xiàn)了生產(chǎn)現(xiàn)場質(zhì)量管理的重點管理的原則，只有抓住了生產(chǎn)線上質(zhì)量控制的重點對象，并采取相應的管理措施，才算抓住了質(zhì)量的要害，然后通過“抓重點帶一般”，保證整條生產(chǎn)線的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定和提高。因此，正確地確定質(zhì)量控制點，是搞好生產(chǎn)現(xiàn)場質(zhì)量管理的重要前提。（1）全遂拱部系統(tǒng)采用Ф22組合中空錨桿；（2）邊墻及臨時支護采用Ф22全長粘結型砂漿錨桿；（3）錨桿必須設置鋼墊板、錨頭、止?jié){塞等配件；（4）超前小導管采用Ф42無縫鋼管，壁厚3.5mm;(5)大管棚采用Ф89或Ф108鋼管，壁厚6mm;（6）防水板EVA，厚度不小于1.5mm;（7）無紡布,重量≥400g/m2;(8)